應(yīng)發(fā)和應(yīng)付一樣嗎

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工資的核算包括兩部分，一是計(jì)提的，一是實(shí)際發(fā)放的。

一、計(jì)提的時(shí)候是這么做分錄的

借：管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付工資

后面的原始憑證可以有，也可以沒有，一般是按上月工資或人力資源部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)等來(lái)計(jì)提。

二、實(shí)際發(fā)放是這么做分錄

借：應(yīng)付工資

貸：銀行存款

貸：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款(個(gè)稅、社保等)

后面的原始憑證是實(shí)際發(fā)放的工資表、銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)等。

應(yīng)付職工薪酬總額是對(duì)的，在提取時(shí)：借：制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用) 1800 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1800發(fā)放工資的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 1700 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 1700同時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 100 貸：其他應(yīng)付款——代交個(gè)人保險(xiǎn) 100繳納保險(xiǎn)時(shí)：借：其他應(yīng)付款——代交個(gè)人保險(xiǎn) 100 貸：銀行存款 100從上面來(lái)看，記入費(fèi)用的工資是1800元，發(fā)給職工個(gè)人是1700，交給保險(xiǎn)的是100，合計(jì)仍然是1800元。

付職工薪酬的貸方余額表示已計(jì)入成本費(fèi)用的，應(yīng)付未付的職工薪酬。

“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。該科目貸方登記已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額;該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金/>這個(gè)分錄表示應(yīng)付職工薪酬減少。因?yàn)槠髽I(yè)已通過銀行存款或現(xiàn)金的方式把工資支付給職工了，所以企業(yè)的負(fù)債減少，即應(yīng)付職工薪酬減少。

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