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2017年終獎個人所得稅計算方法與公式
忙碌了一年，大家都期待豐厚的年終獎，自然也很關(guān)心發(fā)放年終獎時如何繳納個人所得稅。以下是pincai小編精心整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助!
2017年終獎個人所得稅計算方法與公式
一、工資、薪金個人所得稅計算公式
個人所得稅=((應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500)*稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標(biāo)準(zhǔn)：2011年9月份起，個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
個人所得稅超額累進(jìn)稅率的excel計算公式：
個稅=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)
A6是工資減去應(yīng)扣減的五金之后的余額。
二、稅后算稅前公式(倒算稅前)
稅前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)
A5等于稅后工資，不含應(yīng)扣的社保費用等。
三、根據(jù)繳納個稅算應(yīng)稅工資
應(yīng)稅工資=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)
A5等于繳納的個稅
注意：年終獎時不適用
四、年終獎個稅計算公式(兩步)
年終獎個稅=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)
注意：
(1)如果當(dāng)月工資不小于3500元時，則設(shè)A13為年終金;
(2)如果當(dāng)月工資小于3500元時，則設(shè)A13為年終金+當(dāng)月工資減去五金等可扣除項后的余額
年終獎繳納個稅計算公式：稅前工資-3500
a:若>0,則直接用年終獎金額/12 = 應(yīng)稅額,得出相應(yīng)的稅率
計出的稅率 * 年終獎金額 = 應(yīng)扣個稅
b:若<0,[用年終獎金額 - (3500-稅前工資)]/12 = 應(yīng)稅額,得出相應(yīng)的稅率
計出的稅率 * (年終獎金額+稅前工資-3500)= 應(yīng)扣個稅
五、年終獎個稅計算公式(EXCEL)(一步)
假設(shè)C4表示發(fā)放年終獎當(dāng)月除年終獎外全部應(yīng)納稅金額(即全部應(yīng)納稅收入扣除保險、公積金等稅前扣減額之后的金額，不含年終獎)，D4表示年終獎金額，則年終獎計算公式為：
=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))
六、無效年終獎區(qū)間(年終獎的6個“避稅區(qū)”)
這些無效納稅區(qū)間有兩個特點：
一是每個區(qū)間的起點都是稅率變化相應(yīng)點;
二是相對無效區(qū)間減去1元的年終獎金額而言，隨稅前收入增加、稅后收入不升反降或保持不變。
如年終獎為18001元時，相應(yīng)的個稅為1695.1元，稅后收入為16305.9元;而年終獎為18000元時，應(yīng)繳的個稅為540元，稅后收入為17460元。可看出：稅前收入增加1元，稅后收入減少1154.1元。
由此可見，在年終獎18000到19283.33元之間，實際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域叫“避稅區(qū)”，一共有六個，臨界點為：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。
前兩個避稅區(qū)域廣大工薪階層很容易遇到。稅務(wù)專家提醒，合理避稅可以把避稅區(qū)的錢捐了，或采取其他方式。值得注意的.是，上述的計算是基于員工當(dāng)月收入超過3500元個稅免征額的情況，如果低于該數(shù)額，需要先彌補(bǔ)與免征額的差距。
年終獎計繳個稅的三種方法舉例
方法一：發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
例：小王的年終獎金為24000元，當(dāng)月工資為5000元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅=2295+45=2340(元)。
方法二：當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅：(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
例：小王的年終獎金為10000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商數(shù)791.66對應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎金應(yīng)納稅額為：9500×3%=285(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個稅。小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅285元。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數(shù)。
例：小王的年終獎金和雙薪在同一個月內(nèi)發(fā)放，年終獎金為10000元，年終發(fā)放雙薪為3000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商數(shù)1041.66對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎金應(yīng)納稅額為：12500×3%=375(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個稅。小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅375元。
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