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有價證券審計程序表模板
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿
索引號
1．取得或編制有價證券明細表，檢查：
（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
2．監(jiān)盤庫存有價證券
會同項目單位會計主管人員盤點庫存有價證券，編制“庫存有價證券盤點表”，列明有價證券名稱、數(shù)量、票面價值和取得成本并與相關賬戶余額進行核對。如有差異，應查明原因，并作出記錄或進行適當調(diào)整。
如實地盤點工作在結賬日后進行，應根據(jù)盤點日結果和結賬日至盤點日之間證券增減變動業(yè)務，倒推計算結賬日有價證券余額
3．檢查托管的有價證券
如果項目單位的有價證券委托證券、信托公司代為保管，應審閱有關保管的證明文件，必要時可向這些保管機構發(fā)出詢證函，要求這些機構將被審計單位結賬日擁有的有價證券、種類數(shù)量和價值作出確切答復，以此證實有價證券的實際存在。
4．抽取一定的項目，取得有價證券業(yè)務發(fā)生時的原始憑證，實施以下審計手續(xù)：
（1）通過查閱被審計單位有關有價證券買賣的會議記錄或決議，以確定當期購入或售出有價證券是否經(jīng)過批準。
（2）對本期購入的有價證券，應查明其資金來源是否符合國家有關規(guī)定。
（3）審查被審計期內(nèi)有價證券的增減變動業(yè)務，檢查相關原始憑證是否真實、完整。
5．執(zhí)行以下審計步驟，檢查有價證券的可變現(xiàn)情況
（1）了解有價證券的可變現(xiàn)情況，并作出記錄。
（2）查明有無長期投資性質(zhì)的有價證券項目，并作適當?shù)恼f明和調(diào)整。
6．審查有價證券損益的計算是否正確，并與其對應科目相核對。
7．檢查有價證券是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?/p>
審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：
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