建安工程投資審計程序表參考

　　1．取得或編制建安工程投資明細(xì)表，檢查：

　　（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　　（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。

　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。

　　2．對照有關(guān)財務(wù)核算辦法，檢查“建安工程投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項目評估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級明細(xì)賬。

　　3．取得項目概算說明書、年度投資計劃、與項目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容，檢查：

　　（1）當(dāng)年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確、合規(guī)。

　　①發(fā)生的建安工程內(nèi)容是否屬于項目概算范圍之內(nèi)。

　　②記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書”或“工

　　程價款結(jié)算賬單”，或其他證明其發(fā)生的原始憑證。

　　③增加數(shù)額是否與所附憑證上的記錄相一致。

　　（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的建安工程投資是否正確、合規(guī)。

　　①對于轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)的，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。

　　②檢查轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。

　　4．取得工程結(jié)算單、款項支付憑證和保證金收據(jù)等資料，檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。

　　5．根據(jù)審計實施情況，抽查幾個分項目的形象進(jìn)度，看其是否與賬面投資進(jìn)度一致。

　　6．驗明建安投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?/strong>