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關(guān)于投資的幾種情況
大家好，今天主要和大家講解一下投資種類(lèi)，對(duì)投資種類(lèi)的劃分進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的知識(shí)普及，讓大家在理財(cái)當(dāng)中能夠?qū)ν顿Y工具擁有一個(gè)較為整體的認(rèn)知和了解。
投資的幾種情況
第一種情況：第一次投資時(shí)，持股比例在20%以下，采用成本法核算，后來(lái)追加投資，總的持股比例達(dá)到50%以上，達(dá)到企業(yè)合并，采用成本法核算，核算方法不變，不用調(diào)整原投資的賬務(wù)處理。
分次投資達(dá)到企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理原則
第二種情況：第一次投資時(shí)，持股比例在20%至50%之間，采種權(quán)益法核算，后來(lái)追加投資，總的持股比例達(dá)到50%以上，達(dá)到企業(yè)合并，采用成本法核算，核算方法改變了，所以這里涉及到權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算的轉(zhuǎn)換，要對(duì)原來(lái)的權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。
(1)形成企業(yè)合并前企業(yè)持有的對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，其長(zhǎng)期股權(quán)投資在購(gòu)買(mǎi)日的賬面價(jià)值應(yīng)為原賬面價(jià)值加上購(gòu)買(mǎi)日為取得進(jìn)一步的股份支付的對(duì)價(jià)公允價(jià)值之和；
(2)形成企業(yè)合并前企業(yè)對(duì)持有的對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，在購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)對(duì)權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，將有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值調(diào)整至其最初取得成本，在此基礎(chǔ)上加上購(gòu)買(mǎi)日新支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為購(gòu)買(mǎi)日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。這里的權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法，性質(zhì)發(fā)生了變化，這就是屬于采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，但又不屬于“會(huì)計(jì)政策變更”的情形。
注意多次交易達(dá)到企業(yè)合并特指的是非同一控制下的業(yè)務(wù)。原因是同一控制下企業(yè)合并的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本始終是合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值×投資比例，所以一般是不涉及多次交易達(dá)到企業(yè)合并的。
投資的幾種情況
一般來(lái)說(shuō)，在投資領(lǐng)域會(huì)把投資種類(lèi)分成權(quán)益類(lèi)投資、固定收益類(lèi)投資、衍生品投資和另類(lèi)投資這四種。
一、權(quán)益類(lèi)投資
簡(jiǎn)單說(shuō)權(quán)益類(lèi)投資就是指股票、（股票型、混合型、指數(shù)型）基金、存托憑證、可轉(zhuǎn)換債券、權(quán)證這些產(chǎn)品。
代表的是投資者擁有的是該資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，其特點(diǎn)就是其價(jià)格的波動(dòng)性較大，風(fēng)險(xiǎn)收益特征具有較高的不確定性，可能賺的很多，也可能虧的很徹底。
對(duì)于這類(lèi)產(chǎn)品的投資一般需要投資者擁有一定的專(zhuān)業(yè)投資知識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)的積累，才能在市場(chǎng)中有效的控制風(fēng)險(xiǎn)和把握機(jī)會(huì)。
二、固定收益類(lèi)投資
固定收益類(lèi)投資主要包括債券和貨幣市場(chǎng)工具。其二者都具有較為穩(wěn)定的收益特征，風(fēng)險(xiǎn)較低，除非是發(fā)生了突發(fā)信用違約風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，否則，一般情況下都能夠獲得固定的預(yù)期收益。
債券就是平時(shí)常見(jiàn)的國(guó)債、地方政府債、金融債、公司債，這些產(chǎn)品的信用等級(jí)依次遞減，風(fēng)險(xiǎn)收益也會(huì)隨之發(fā)生變化。
貨幣市場(chǎng)工具是代表一年期以?xún)?nèi)的、具有較高流動(dòng)性的低風(fēng)險(xiǎn)證券，具體包括一些商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、中央銀行票據(jù)、以及一年期以?xún)?nèi)的債券等等。
貨幣市場(chǎng)工具往往是機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行直接參與，因?yàn)闀?huì)有較高的門(mén)檻，普通投資者只能通過(guò)間接的方式參與，比如購(gòu)買(mǎi)貨幣基金或者是相關(guān)銀行理財(cái)產(chǎn)品等方式。
三、衍生品投資
要說(shuō)投資中什么最瘋狂，那就是衍生品投資了，因?yàn)橐话愕难苌范际蔷哂休^高的資金杠桿性，同樣的資金可能被放大至十幾倍或者是幾十倍等比例。
常見(jiàn)的衍生品包括遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約以及互換合約等形式。這些合約的標(biāo)的資產(chǎn)可以是股票、股票指數(shù)、債券、利率、匯率、大宗商品等等。
對(duì)于這類(lèi)產(chǎn)品投資的建議是一定要掌握相關(guān)的專(zhuān)業(yè)投資知識(shí)和技能，以及要擁有雄厚的資金實(shí)力，否則就不要去參與。
四、另類(lèi)投資
前面所說(shuō)的權(quán)益、債券、貨幣以及期貨等投資一般被稱(chēng)為傳統(tǒng)投資，而在傳統(tǒng)投資之外的所有投資統(tǒng)歸為另類(lèi)投資，并無(wú)明確具體的定義。
另類(lèi)投資的“另類(lèi)”既可以體現(xiàn)在投資標(biāo)的資產(chǎn)上和投資策略上，也可以體現(xiàn)在投資的組織形式上。
常見(jiàn)的包括對(duì)沖基金、私募股權(quán)投資、大宗商品、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等投資形式。對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，構(gòu)建另類(lèi)投資組合主要目的是為了提高投資回報(bào)和分散風(fēng)險(xiǎn)。
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