出納新手必備知識(shí)：上班第一天的任務(wù)

現(xiàn)金收入的主要來(lái)源有哪些?

各單位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可按國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在下列范圍內(nèi)收取一定的現(xiàn)金：

(1)單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款。

(2)收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人的銷(xiāo)售收入。

(3)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)(起點(diǎn)為100元)的小額收入等。

除上述項(xiàng)目可直接收入現(xiàn)金外，其余收款業(yè)務(wù)原則上都須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證?

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定和要求認(rèn)真復(fù)核以下內(nèi)容：

(1)現(xiàn)金收款憑證的填寫(xiě)日期是否正確�，F(xiàn)金收款憑證的填寫(xiě)日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天，不得提前或推后。

(2)現(xiàn)金收款憑證的編號(hào)是否正確。主要是復(fù)核憑證是否按本單位規(guī)定的分類(lèi)編號(hào)方法連續(xù)編號(hào)，如有重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況，應(yīng)將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫(xiě)。

(3)現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、正確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

(4)使用的會(huì)計(jì)科目是否正確。如果發(fā)現(xiàn)科目使用錯(cuò)誤或記帳方向錯(cuò)誤等情況，應(yīng)立即退回制證人員，要求更正。

(5)復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。

(6)復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

(7)收款憑證的出納、制證、稽核、記帳、會(huì)計(jì)主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補(bǔ)簽后再收款。

現(xiàn)金收入的處理程序是什么?

現(xiàn)金收入的處理程序是指辦理現(xiàn)金收入時(shí)，從復(fù)核現(xiàn)金收入的來(lái)源到登記現(xiàn)金日記帳的處理步驟和規(guī)則。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的程序一般為：

(1)復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，即復(fù)核現(xiàn)金收入的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

(2)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。

(3)開(kāi)出現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和出納人員名章，

(4)根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記帳。如果銷(xiāo)售發(fā)貨票上印有“代記帳憑證”字樣，可據(jù)以登記現(xiàn)金日記帳。

現(xiàn)金支出的處理程序是什么?

辦理現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)程序一般為：

(1)復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。

(2)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

(3)根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金;

(4)在付款憑證“出納”欄簽章。

(5)根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記帳。

怎樣復(fù)核現(xiàn)金付款憑證?

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員對(duì)每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了避免重復(fù)，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。

(2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時(shí)，實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時(shí)，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時(shí)，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出的款項(xiàng)已全部退回。

(3)發(fā)生銷(xiāo)貨退回時(shí)，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以下，需用現(xiàn)金退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

(4)從外單位取得的原始憑證如遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱(chēng)、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由同行人證明，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。

(5)“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對(duì)原始憑證分割單進(jìn)行審查

[出納新手必備知識(shí)：上班第一天的任務(wù)]相關(guān)文章：

1.出納新手必備知識(shí):上班第一天的任務(wù)

【出納新手知識(shí)：上班第一天的任務(wù)】相關(guān)文章：

電腦新手必須了解的電腦知識(shí)04-27

新年上班第一天07-14

上班第一天要注意什么08-12

上班第一天自我介紹07-09

第一天上班祝福語(yǔ)04-16

第一天上班自我介紹05-15

第一天上班的自我介紹12-22

員工上班第一天自我介紹03-12

年后上班第一天文案04-26

第一天上班自我介紹06-15