稅收籌劃在現代企業財務管理中起到的作用探析論文

　　一、引言

　　稅收是我國財政收入的一種最主要的形式，同時也是每個納稅企業應當承擔并且履行的義務。在法律所允許的范圍內，企業合理的進行稅收籌劃，這樣不僅可以降低企業的運營成本，還可以提升企業財務管理的水平，對企業的發展意義重大。在當今經濟飛速發展的大環境下，企業間的競爭越來越激烈，加強稅收籌劃是企業首當其沖重視的一個問題。

　　二、當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

　　1.對稅收籌劃的理解不夠透徹與全面

　　目前，一些企業的納稅人以及財務管理人員對稅收籌劃概念理解并不是很全面，甚至比較模糊。一部分人認為稅收籌劃就是變相的偷稅漏稅，是不符合國家稅收規定的做法，是國家稅法不允許的，是違法的，與國家利益背道相馳。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國稅收制度不斷改進的今天，稅收籌劃是否能發揮出它的作用。例如現階段不少集團企業在稅收籌劃的過程中，只考慮單個稅種的籌劃，而沒有整體全面的考慮企業整體的賦稅。導致企業在某一個稅種上面減輕了賦稅，實際上從企業整體考慮，企業并沒有減輕賦稅。綜上所述，企業的財務管理對稅收籌劃認識不正確，是制約稅收籌劃發展的要素。

　　2.財務管理中稅收籌劃專業人才的缺乏

　　我國目前處于稅收人員短缺、供不應求的一種狀態。大多數企業都不具備專職的稅收籌劃的工作人員，企業內部的財務管理人員稅務知識有限，對我國稅收制度的分析能力不夠，對國家政策掌握的不夠具體。很多企業都因為財務人員對稅收政策的理解有誤，促使企業稅務籌劃存在風險。一旦發生錯誤，就不存在事后彌補的機會。所以從事稅收籌劃的人員必須具備一定的財務知識，而且要掌握全方面的國家稅收政策，才能做好企業的稅收籌劃工作，對企業的經營起到保駕護航的作用。

　　3.我國尚未建立完善的稅收法制體系

　　相比于西方發達國家，我國在法制體系方面需要完善的空間很大，其中就包括我們的稅收法制體系。稅收法制體系的不健全，導致我國企業財務管理無法正確的進行稅收籌劃工作。我國稅法的宣傳力度不夠深入人心，導致了我國國民對稅法的意識不夠深刻，意識不到稅收的真實含義，在很多企業的心理，稅收只是單純的納稅。造成了社會上很多企業把稅收籌劃當做規避法律風險的一種手段。

　　4.企業過度追求自身利益，忽視稅收籌劃的風險

　　企業財務管理中的稅收籌劃工作是一項需要前瞻性的工作，需要財務管理人員對稅收籌劃可能引起的結果進行預測、稅收籌劃的過程中遇到的偏差。稅收籌劃人員要對所有相關因素都全面的掌握并且提出解決辦法，提前的做好防范，在最大程度上減低風險和損失。稅收籌劃過程中可能存在的風險例如稅收政策的改革與變化，稅收執法人員在執法過程中造成的偏差，會導致先前的稅收籌劃不適應于新的稅法政策，而執法人員因執法地區不用、時期不同可能出現偏差，給稅收籌劃造成風險。

　　三、提升企業財務管理中稅收籌劃的對策

　　1.企業加強對稅收籌劃工作的重視程度

　　稅收籌劃工作能夠提升企業財務管理整體的工作水平，有利于企業經濟行為有效的選擇，增強企業的競爭能力。同時我們進行稅收籌劃，就是為了控制企業的成本支出，減輕企業的賦稅，實現企業經濟效益最大化，與企業財務管理的目標是一致的。稅收籌劃有利于企業減少或者避免受到稅務處罰，因為我們的稅收籌劃工作一定是經過深思熟慮展開的，充分的考慮了國家的稅收政策，在法律允許的范圍內，通過對經營、投資等安排與籌劃，盡可能的做到節稅。另一方面，從國家的角度出發，稅收籌劃有助于國家稅收收入與財政收入的增加，使社會效益與經濟效益有機的結合起來。這就需要相關的人員加大對稅收規劃內容以及目的的宣傳，使企業可以結合自身的特點，在法律允許的范圍內，財務管理制定合理的稅收規劃，為實現企業最大的利潤空間做出貢獻。

　　2.建立稅收籌劃工作機制

　　為了更好更快的開展企業的稅收籌劃工作，提高企業財務管理的水平與質量，企業應該加強對財務人員稅收籌劃知識的培訓，幫助財務人員充實自己的稅收籌劃知識，了解國家的稅法政策與財務規定。企業要同時健全稅收籌劃工作的機制與稅收籌劃風險評估機制，確保財務人員可以考慮到稅收籌劃會遇到的問題，有效的規避風險，保證稅收方案的可進行性。

　　3.稅收籌劃應著眼于企業長遠的發展，爭取企業經濟效益的最大化

　　稅收籌劃應該更加注重企業發展的前景，不要只關注單一的稅負最低的稅種，要保證企業的凈利潤最大化。這就要求財務管理人員在提出稅收籌劃法案前，要綜合的考慮各方面因素。在稅收籌劃降低企業稅負的同時，要全面考慮財務管理的全過程，根據財務工作內容分工的不同，選擇合理的，風險最少的稅收籌劃方案。一定要比較降低賦稅帶來的收益是否可以抵消銷售收入的下滑，或者成本、費用的漲幅，要權衡其中的利益關系。

　　4.培養稅收籌劃人才

　　稅收籌劃工作是一項對人才要求極高的工作，因為我國稅收種類的多樣性與復雜性，各行業、各企業的差別性以及納稅的特殊性、外部條件體制的制約性，都要求稅收籌劃工作人員的專業技能，以及應變能力，同時還要有一定的財務知識基礎做輔助。因此，國家與企業都應該加大對這一方面的投入，在我國高等學府開設稅收籌劃專業，儲備稅收籌劃人才。另一方面，還可以培養在職的會計從業人員，因為他們的日常工作中也會接觸到稅收籌劃，不至于毫無基礎，接收起來稅收籌劃的內容會相對容易，提高他們的綜合能力。

　　四、結語

　　總之，在我國市場經濟飛快迅猛發展的今天，各個企業之間的競爭日益激烈，而企業的凈利潤效益是競爭中的重中之重，那么企業稅收與企業利潤是密不可分的。所以稅收籌劃已經成為提高企業競爭力與壓縮成本的關鍵手段，在企業財務管理中發揮不可或缺的作用。這將進一步要求企業的管理者，正確的認識稅收籌劃，注重培養稅收籌劃的人才，建立稅收籌劃體制，實現企業的可持續性發展。稅收籌劃必將成為越來越多企業的選擇，也是形勢發展的需要，也必將有更多人去從事理論與實務的研究與探索。

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