加強大型國企稅務風險管理意識的策略論文

　　1影響大型國有企稅務風險意識薄弱的因素

　　1.1大型國有企業缺乏稅負控制與籌劃意識

　　“金稅三期”大數據開始使用之后，有很大部分一般納稅人的企業經不住稅務機關的評估稽查，這些企業補交抵扣的稅款，而且需要補交漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，并且需要繳納相應的滯納金。究其原因，基本上都是發票進銷數據比對沒通過出現的預警，這些企業大部分是通過虛開或虛抵等方式達到少繳增值稅款的目的。在稅務機關大數據分析系統上線前，這種方式還算隱蔽，很難被稅局察覺，但大數據分析系統上線后，稅務機關很容易做到同行業橫向數據比較及同企業不同時期的縱向數據對比，稅負差距變大會立即引起稅務機關的大數據系統的預警。稅務機關評估部門的工作人員可能就會聯系企業，要求將企業近三年的賬交過去進行查賬。一旦成為問題戶，將被稅務機關密切關注，成為每次省市稅務部門大檢查和抽查的對象。目前，國家稅務總局實行風險推送，任何稅務問題一旦發現，稅務機關聯查成為常態，針對嚴重者，將跨地區甚至跨省進行數據調度，聯查企業的上下游物流鏈條。只要企業在稅收管理上存在漏洞，都會帶來巨大的風險。

　　1.2稅務機關簡政放權帶來的風險

　　稅務機關簡政放權，激發了市場主體的能動性，企業既面臨改革紅利帶來的機遇，也面臨依法經營、自律自重帶來的挑戰。那些習慣于稅務機關“保姆式管理”的企業，在稅務機關實施簡政放權后，很多方面出現不適應的狀況。舉例來講，最為明顯的是“稅務風險回來了”。在稅務機關沒有實施簡政放權之前，很大部分涉稅業務都是實行審批制。然而，在實行備案制之后，納稅人自行承擔風險防范的責任，不再由稅務機關代替。納稅人需要對涉稅事項潛在的風險承擔所有責任。尤其是投資收益、資產損失和稅收優惠享受等原來需要事先審批的事項，在實行備案制后，稅務風險增加不少。

　　1.3稅收管理中的消極應對帶來的風險

　　企業習慣于在稅務檢查出問題后，再與稅務溝通協調，尋求解決問題的方法，這種消極應對的模式會給企業帶來難以想象的風險。出了問題再尋求解決方法，帶來的直接風險就是納稅信用等級的下降。納稅信用等級下降后，稅務機關對企業涉稅事項的監控級別提升，表現出來就是各種各樣的預警增加，企業疲于應付稅務機關的檢查，出現問題的頻率越來越高，形成惡性循環，甚至影響企業正常的生產經營。同時，納稅信用等級的下降及可能出現的罰款還會影響到企業對稅收優惠政策的利用。

　　2對于增強大型國有企業稅務風險管理意識的建議

　　2.1需要加強與稅務機關的溝通協調，夯實稅企互信合作基礎

　　企業應轉變進行稅務風險管理意識的態度，在企業面臨重大經營事項時，應積極與相關稅務機關做好充分的溝通，及時熟悉相關稅務處理規定，如此，才能最大程度得到稅務部門的幫助和、指導。企業應積極了解并準確掌握最新的稅收政策及其變化，與企業日常的生產經營相結合，將稅收籌劃深入到企業生產經營的各個方面，充分借助相關稅收優惠政策，避免因為稅收籌劃不當或濫用政策而帶來的稅務風險。企業應該結合稅務機關網上平臺，及時傳達自身的涉稅訴求，發現問題，處理問題，并保持與稅務機關實時交流。

　　2.2提高企業對數據管稅模式下的涉稅風險認識

　　“金稅三期”大數據上線之后，稅務機關優化辦稅流程，減少一些不必要的涉稅行政審批事項，使得企業依法納稅的自主權利得到了保障，增加了在各類涉稅事項中的風險責任，其目的是有計劃的實現責任與利益、權利與義務的有機統一，促進企業自覺遵從稅法。因此，企業必須主動適應數據管稅的新要求，進一步提高對企業涉稅風險的認識，要認識到加強對企業的涉稅風險管理不僅僅是對稅務管理方式的創新，更是企業以后進行稅收監管模式的新常態，使企業真正認識到加強稅收風險管控的重要性、必要性，自覺加強稅收風險管控工作。

　　2.3加強企業稅收管理人才隊伍建設

　　企業的稅務風險防控涉及企業日常生產經營的方方面面，要提升企業的稅務管理水平，就需要企業的稅務人才參與到企業日常生產經營的管理與決策中，從企業戰略層面發揮稅務人才的作用。而稅務風險的防控涉及的知識結構相對復雜，與企業本身的業務結合緊密，所需人才主要還是靠企業自身培養。從這個層面來講，企業要從根本上加強自身的稅務風險防控，還需要加強企業自身的稅收管理人才隊伍建設。

　　3結語

　　提升大型國有企業的稅務風險管理意識，促進大型國有企業依法納稅，保證稅務機關依法征稅，是我國經濟的平穩運行根本保障。為此，需要強化大型國企事業納稅風險防控意識，使企業自覺依法納稅。同時，稅務機關要加強稅收管控力度，依法征稅，使企業深刻理解加強稅收風險管控的重要性、必要性，加強稅收風險管控的實踐工作，保持企業的持續健康經營。

　　參考文獻

　　［1］張璐.對增強國有企業稅務風險管理意識的研究［J］.財會學習,2018（11）.

　　［2］藕淏,林鳳.國有企業的風險管理體系研究［J］.現代國企研究,2018（6）.

　　［3］張守文.供給側改革背景下企業風險管理方法與實踐研究［J］.管理現代化,2018（3）.

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