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金融產品創(chuàng)新業(yè)務審計存在的問題及建議調研報告
近年來，隨著我國金融改革的日益深化，行業(yè)競爭的日趨激烈，我國各商業(yè)銀行都積極開展了金融產品創(chuàng)新業(yè)務，不斷滿足經濟發(fā)展對金融服務的需求，促進了金融市場的迅速發(fā)展，但同時也會帶來金融風險。如何加強對金融產品創(chuàng)新業(yè)務的審計，有效防范金融創(chuàng)新業(yè)務風險，筆者提出拙見，僅供商榷。
首先，金融創(chuàng)新產品具有表外反映性、杠桿性、風險與收益的潛在性、虛擬性等諸多特點，對傳統(tǒng)審計理論和審計方法提出了挑戰(zhàn)，有待審計界進一步探究。
其次，金融衍生交易具有較強的技術性、復雜性等特點，對審計人員的專業(yè)技能和金融知識儲備提出了挑戰(zhàn)，成為深入開展金融產品創(chuàng)新業(yè)務審計的瓶頸。
最后，不完全信息博弈對金融審計構成了困境，主要表現為審計人員與被審金融機構之間的信息不對稱，同時還表現在審計人員與金融監(jiān)管部門（一行三會）之間的信息共享不暢通。
首先，把握重點，加強對金融創(chuàng)新的重點風險業(yè)務產品的審計。
金融創(chuàng)新的風險重點主要集中于金融衍生產品，審計前必須對金融創(chuàng)新產品進行全面了解。一是了解創(chuàng)新產品的種類和業(yè)務量，看是否將金融衍生業(yè)務交易演化成主業(yè)；二是了解金融創(chuàng)新產品的研發(fā)設計、試點推廣、操作流程、風險環(huán)節(jié)及其內控制度，看是否能保證金融創(chuàng)新業(yè)務風險在可控范圍內。
其次，充分準備，加強與被審計金融機構的有效溝通，確保有的放矢地開展審計。
審計前，審計人員必須加強金融知識的學習，甚或是實地跟班學習，就某些關鍵性問題與被審單位的有關人員進行有效溝通與觀摩，以掌握重要的金融創(chuàng)新產品（如信托、理財、保理等）的業(yè)務流程和風險環(huán)節(jié)等方面情況，以便有的放矢地開展審計。
此外，還應充分利用金融、法律等專家的意見。衍生金融產品一般會涉及較深的金融、法律等專業(yè)知識，可考慮聘請金融、法律等方面的專家協助審計。
再次，多方協助，加強與金融監(jiān)管部門（一行三會）的有效溝通，以求監(jiān)管信息及時共享。
在實施審計項目時，及時與金融監(jiān)管部門溝通，重點關注相關監(jiān)管制度是否及時跟進，避免出現監(jiān)管盲區(qū)，從而促進被審金融機構改進和完善金融創(chuàng)新產品，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”的功效。
最后，招賢納才，加強審計人才梯隊的培養(yǎng)與建設，確保審計隊伍的延續(xù)性。
高質量的審計成果來自于高素質的審計隊伍。隨著資本市場規(guī)模不斷膨脹，金融市場的不斷豐富，金融創(chuàng)新業(yè)務的不斷發(fā)展，審計人員的知識結構已不適應金融審計的新要求，急需培養(yǎng)一批多元化、現代化、復合型的金融審計人員
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