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財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間:2022-08-17 16:33:23 科普知識(shí) 我要投稿

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

  在不斷進(jìn)步的時(shí)代,報(bào)告對(duì)我們來說并不陌生,報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。我們應(yīng)當(dāng)如何寫報(bào)告呢?下面是小編整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告1

  隨著科技的不斷發(fā)展,大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不斷的向我們走來,大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析,有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營狀況,作出正確的決策,尤其對(duì)于施工企業(yè),其內(nèi)部事物非常繁雜,數(shù)據(jù)量非常的大,單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無法滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的好處,并提出一些具體能夠更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的措施,希望能為提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平提供一定的幫助。

  施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術(shù) 財(cái)務(wù)分析

  一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義

  大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展,隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛,大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料,他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù),它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑,而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司,因?yàn)檫@樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大,利用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性,同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用。

  二、施工企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的原因

  (一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率

  作為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門,在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中,我們既要對(duì)每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷,同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化情況。大家都知道,施工企業(yè)其現(xiàn)場情況非常復(fù)雜,各種支出項(xiàng)目也非常的多,不同情況下管理費(fèi)用的差距非常的大,財(cái)務(wù)部門想要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析,就需要花費(fèi)大量的人力、物力,施工企業(yè)想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來完成這項(xiàng)工作,其付出的勞務(wù)成本很可能超過其正確的財(cái)務(wù)決策給企業(yè)帶來的利潤,同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù),那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本,而且數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有非常強(qiáng)的可靠性,既省人力也省時(shí)間,同時(shí)提高了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率。

  (二)有利于提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平

  大家都知道,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一,它的積累量非常的大,財(cái)務(wù)分析的結(jié)果直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。因此,施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候,必須要做到客觀、公正。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù),施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問題發(fā)生的一些對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀、公正的問題的出現(xiàn),保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量,提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過程中,大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過對(duì)以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析,財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析結(jié)果,選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案,從而節(jié)約企業(yè)融資成本,增加企業(yè)的經(jīng)營效益。

  (三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動(dòng)

  作為施工企業(yè),其現(xiàn)場的情況非常的復(fù)雜,而且施工狀況多變,管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結(jié)果中得出來的,這種決策對(duì)于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的,但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化,這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了。利用大數(shù)據(jù)技術(shù),企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場情況,調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況,讓企業(yè)管理者根據(jù)實(shí)際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營決策方案。對(duì)于施工企業(yè)的融資方案而言,大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場變化以及企業(yè)需求的改變,選擇最適用企業(yè)的融資方案,從而保障施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

  三、如何讓施工企業(yè)更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力

  (一)樹立正確的財(cái)務(wù)分析理念

  施工企業(yè)是我國的傳統(tǒng)行業(yè),想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)可和運(yùn)用,就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析理念入手。首先,要確定正確的財(cái)務(wù)分析理念,積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位,讓每個(gè)員工都能知道它的重要性,但是,我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù),我們要清楚的知道這項(xiàng)技術(shù)也是有它自身的缺陷的,我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā),制定出最適合企業(yè)的財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略。其次,施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起,讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心,深入到每一個(gè)員工的行為當(dāng)中去。

  (二)建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系

  大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的`數(shù)據(jù)分析技術(shù),想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用,施工企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先,這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接,讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。其次,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營企業(yè)的日常活動(dòng),預(yù)測財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次,施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全面,大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,如果數(shù)據(jù)本身就不準(zhǔn)確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄,那么分析出來的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無法得到保障。最后,施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā),符合企業(yè)的自身需要,只有這樣,通過財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的結(jié)果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要。

  (三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才

  施工企業(yè)想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù),從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平,就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì),能夠熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù),對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的了解,只有正確的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才能讓這項(xiàng)技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析服務(wù),為企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份貢獻(xiàn)。此外,施工企業(yè)要重視對(duì)員工的培訓(xùn),社會(huì)是不斷發(fā)展的,技術(shù)也在不斷的更新,企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步,財(cái)務(wù)人員必須不斷的提高自己的專業(yè)水平,永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿,只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。

  四、結(jié)束語

  隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會(huì)越來越廣泛,因此,作為國內(nèi)大型的施工企業(yè),我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī),順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流,正確的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù),更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析做出貢獻(xiàn),同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告2

  一、積累素材,為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備

  1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí),往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺(tái)賬,以便在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

  2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件分類歸檔。

  3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會(huì),多讓他們參加相關(guān)會(huì)議,使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會(huì)議,了解各種情況,聽取各方面意見,有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

  4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動(dòng)工資、設(shè)備動(dòng)力等部門)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

  二、確定報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍

  報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異,對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo),提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語,敘述可以簡練一點(diǎn);而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo),提供的分析報(bào)告盡量簡述的詳細(xì)一點(diǎn),易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告,可以專業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告,分析人員在寫作時(shí),要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再則,報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部,分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn),事項(xiàng)具體一些;若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的,則分析力求精練,不能對(duì)所有的問題都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串,應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析,使讀者感到新穎、簡練、有力度。

  三、確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)

  確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對(duì)信息的需求來確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后,他說:“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò),很全面,應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了,而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的,可事實(shí)上,我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況,而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為,寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

  四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下五個(gè)部分的內(nèi)容:

  第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

  第二部分說明段,是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說明(也是對(duì)運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹)。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),施工企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對(duì)其的成本、貨款回收、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析說明。

  第三部分分析段,是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。

  財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有:①企業(yè)償債能力的分析:企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容,它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行分析,對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對(duì)于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系;對(duì)于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財(cái)務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析:企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表為基礎(chǔ),通過表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系,通常包括營業(yè)(或銷售)收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等,然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析,并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。③企業(yè)營運(yùn)能力的分析:營運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資本增值的能力。營運(yùn)狀況如何,直接關(guān)系到資本增值的程度,關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗。對(duì)企業(yè)營運(yùn)能力的分析和評(píng)價(jià),一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的,包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)成本費(fèi)用的分析:企業(yè)的成本費(fèi)用,從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講,主要反映業(yè)務(wù)成本,(對(duì)于制造業(yè)說,就是生產(chǎn)成本,而對(duì)于施工企業(yè)則是工程成本),以及三項(xiàng)期間費(fèi)用,包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo),通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表(主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表)中體現(xiàn)的數(shù)字,并進(jìn)行橫向或縱向比較,以及對(duì)企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量,以得出與其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的`系列評(píng)價(jià)結(jié)論。

  財(cái)務(wù)分析的主要方法有:比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析,基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力,具有簡明扼要、通俗易懂的特點(diǎn),是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析極為注重比較,只有通過比較,才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比,來揭示各期的增減變化,據(jù)以預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響,才能把握指標(biāo)變動(dòng)的原因,以便采取針對(duì)性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點(diǎn),但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用,才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。

  財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

  第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對(duì)問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案,真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。

  五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

  1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強(qiáng)調(diào)的是:各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察,特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地,就需要我們分析人員深入施工一線,了解各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響,并依據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字,報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會(huì)受挫,對(duì)決策的有用性自然就難以談起。

  2、對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前,瞄準(zhǔn)未來,以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

  3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中,應(yīng)多一點(diǎn)了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場,在這個(gè)大市場里,任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)。

  4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大,如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論,很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范,費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致,如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差,則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。

  5、分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、長而不實(shí)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告(本文主要指內(nèi)部管理報(bào)告)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。筆者認(rèn)為,撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告以下六點(diǎn)值得注意:

  一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象(內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo))及報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對(duì)象不同,報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如,提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對(duì)本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告,則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級(jí)公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對(duì)象若是整個(gè)集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不能對(duì)所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。

  二、了解讀者對(duì)信息的需求,充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,內(nèi)容很多,寫得也很長,應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的,可事實(shí)上呢?問題出在哪?我認(rèn)為,寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。

  三、報(bào)告寫作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下:報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。“報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼:“重要提示”主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明,旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視:“報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點(diǎn)到為止。無論是“重要提示”,還是“報(bào)告摘要”,都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導(dǎo)們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。“問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對(duì)上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào),同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

  “具體分析”部分,是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何,關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如:某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級(jí)公司,且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是:總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級(jí)公司情況分析;在每一部分里,按本月分析—本年累計(jì)分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

  四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是:各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察,并具備對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介(是對(duì)各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映,或稱之為對(duì)業(yè)務(wù)的映射),因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對(duì)象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫,對(duì)決策的`“有用性”自然就難以談起。

  五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析手法。如何才能將報(bào)告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報(bào)告寫作過程中幾點(diǎn)所悟:

  (一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對(duì)問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此,報(bào)告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

  (二)對(duì)具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如,某公司有36個(gè)駐外機(jī)構(gòu),為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率,我們以“人均差旅費(fèi)”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。在分析時(shí),我們采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對(duì)數(shù))、增長率(相對(duì)數(shù))兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu),我們分別對(duì)費(fèi)用增長前十位(定義為集合a)及增長率前十位(定義為集合b)的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名,并定義集合c=a∩b,則集合c中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一,這就是“交集原則”。然而,交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu),為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí),頭腦中要有重要性原則的意識(shí);在運(yùn)用重要性原則時(shí),同樣少有了閃集思想。總而言之,財(cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問題、主要問題”,在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。

  (三)問題集中點(diǎn)法亦可稱之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法:在各部分分析中,我們已從不同角度對(duì)經(jīng)營過程中存在的問題進(jìn)行了零散分析。這些問題點(diǎn)猶如一張映射表,左邊是不同的分析角度,右邊是存在問題的部門可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目,也可能是多個(gè)部門或費(fèi)用項(xiàng)目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點(diǎn)還不系統(tǒng),因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂,重點(diǎn)問題不突出;而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報(bào)告,意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問題就達(dá)到目地了。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí),要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問題(在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況),另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問題

  六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

  (1)對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前,瞄準(zhǔn)未來,以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用;

  (2)財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中,應(yīng)多一點(diǎn)了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)地是復(fù)雜多變的市場,在這個(gè)大市場里,任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn);

  (3)勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大,如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論,很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范,費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致,如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差,則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論;

  (4)分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告4

  一、利潤

  (一)集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)

  1、利潤額增減變動(dòng)水平

  ⑴凈利潤:

  一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元,比上年同期減少了55.16萬元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元,二是由于所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加4.65萬元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

  ⑵利潤總額:利潤總額140.48萬元,同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。

  影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元。

  ⑶營業(yè)利潤:營業(yè)利潤123.18萬元,較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬元和20.71萬元。

  ⑷產(chǎn)品銷售利潤:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元,同比增加208.65萬元,增長率43.67%。

  期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運(yùn)費(fèi)、工資、及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

  銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快,分別增長98%和67%。

  ⑸產(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬元,銷售毛利較上年增加162.12萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

  產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元,增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。

  2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)及評(píng)價(jià)

  從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看,產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤構(gòu)成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

  ①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。

  目前降低產(chǎn)品銷售成本,控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

  ②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

  ③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動(dòng):

  ⑴本部利潤總額129.91萬元,同比減少48.94萬元,下降27.36%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元,及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

  ⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元,較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,減幅38.15%。

  其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

  其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元,成本、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。

  其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元,增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元,47.61%。

  2、一季度AY分利潤增減變動(dòng):

  ⑴AY分利潤總額10.56萬元,同比減少1.56萬元,下降12.91%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

  ⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元,較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,減幅14.48%。

  其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷售收入同比增加287.52萬元,增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元,減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元,同比減少5.81萬元,費(fèi)用率下降21.25%。

  二、收入

  (一)銷售收入結(jié)構(gòu):

  一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。

  出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,按銷售區(qū)域劃分:

  1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元,同比增加258.8萬美元,增長42.9%,折合幣銷售收入4340萬元,完成年度計(jì)劃的31%

  2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元,完成年度計(jì)劃的19.9%,同比增加649.7萬元,增長44.6%。

  3.AY分PEX材收入1025.7萬元,與上期的738.20相比,增加287.5萬元,增長了38.95%。

  (二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格

  一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對(duì)銷售總額、成本總額的.影響也最大。

  1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠),增長55.97%;

  2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因匯率損失影響,一季度(幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

  3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

  (三)銷售收入的賒銷情況

  20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比,增加了431.7萬元,應(yīng)收賬款增長了12.9%。

  其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元,占7.66%,1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元,占賒銷總額的92.34%。

  說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,其中值得注意的是:

  ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

  ⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元,其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬元,占其賒銷收入的43%。

  (不良應(yīng)收款占28%,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

  三、成本費(fèi)用

  (一)產(chǎn)品銷售成本

  1.全部銷售成本完成情況

  集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元,較上年同期2438.07萬元增長57%。

  其中:

  ⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元,占成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬元,增長71%,其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

  ⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元,占成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬元,增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

  ⑶AY分產(chǎn)品銷售成本993.81萬元,同比698.72萬元,增加295.08萬元,增長42.23%,占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,同比上年增長0.22%

  2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:

  ①出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

  ②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

  ②AY分銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長影響,出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。

  國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。

  3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

  ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4萬元。

  其原因是PEX不合格70米,伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。

  ⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12萬元。

  主要是XX不良、拉閘停電損失。

  ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn),成本增加6.2萬元。

  主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。

  ⑷0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬元,因?yàn)?月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級(jí)。

  (二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況

  三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬元,總費(fèi)用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

  ⑴銷售費(fèi)用

  銷售費(fèi)用218.5萬元,占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。

  銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因:一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長,分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元,增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

  由于銷售業(yè)務(wù)量加大,其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,同時(shí)會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加,但辦公費(fèi)比上年有所下降。

  ⑵管理費(fèi)用

  管理費(fèi)用239.3萬元,占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元,增長4%。

  管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬元,增長34.09%。

  水電費(fèi)增加7.9萬元,增長62.98%,其他項(xiàng)增加8.7萬元,同比增長48.98%。

  辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有:無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。

  其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告5

各位領(lǐng)導(dǎo),各位代表,同志們:

  我受學(xué)校委托,向五屆二次教代會(huì)作xx年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告,請(qǐng)予審議。

  第一部分財(cái)務(wù)收支情況

  一、收入預(yù)算執(zhí)行情況

  xx年,我校預(yù)算收入1.57億元,實(shí)際收入2.72億元,完成年度預(yù)算的172.52%。

  其中:財(cái)政撥款1.1億元、上級(jí)補(bǔ)助收入278萬元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬元。

  收入總量較上年增加7957萬元,增幅41.43%。

  收入增長的主要原因:一是財(cái)政撥款增幅較大。

  撥款總量達(dá)1.1億元,比上年增加5252萬元,增長90.40%。

  包括:(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬元,包括學(xué)校新建圖書館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬元;

  (2)國家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬元;

  (3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。

  二是事業(yè)收入增加1753萬元,其中:教育事業(yè)收入比上年增加325萬元,達(dá)1.01億元;

  科研事業(yè)收入2347萬元,比上年增加1428萬元,增長155.47%。

  三是上級(jí)補(bǔ)助收入增加278萬元,主要是職工增資款。

  二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況

  xx年,我校預(yù)算支出1.73億元,實(shí)際支出3.23億元,完成年度預(yù)算的186.71%。

  支出總量較上年增加1.4億元,增幅77.13%。

  支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。

  (一)人員經(jīng)費(fèi)支出情況

  xx年度,我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元,較上年增加1967萬元,增長28.84%。

  支出明細(xì)為:

  1、工資福利支出4844萬元,較上年增加1025萬元,增長26.85%。

  支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。

  支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資,基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增加786萬元。

  另外,本年度學(xué)校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn),增加社保支出45萬元。

  2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3419萬元,比上年增加942萬元,增長31.39%。

  支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。

  支出增加主要原因:一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼,離退休人員支出增加114萬元;

  二是發(fā)放國家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)貼397萬元;

  三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù),增加支出83萬元;

  四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)上升;

  五是因?qū)W費(fèi)收入增加,提取的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增加。

  xx年,學(xué)校發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬元,包括住房公積金458.66萬元、提租補(bǔ)貼132.34萬元。

  本年度,我校醫(yī)療經(jīng)費(fèi)支出592萬元,比上年增加90萬元,其中:公費(fèi)醫(yī)療支出259萬元,醫(yī)療補(bǔ)助支出124萬元,上解社保部門醫(yī)療保險(xiǎn)支出209萬元。

  當(dāng)年醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥款288.90萬元,醫(yī)療費(fèi)用超支303萬元,均由學(xué)校預(yù)算外資金支付,體現(xiàn)了學(xué)校對(duì)教職工和離退休人員的`高度關(guān)心,為全校職工的健康提供了資金保障。

  xx年,我校在職職工年平均收入為41946元,比上年增加3633元。

  離休干部年平均收入為56568元,比上年增加15978元,主要是實(shí)行陽光津貼,每人每月增加收入1000元;

  退休職工年平均收入34786元,比上年增加3435元。

  職工收入穩(wěn)步上升,充分體現(xiàn)了學(xué)校積極落實(shí)國家政策,保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費(fèi)的及時(shí)兌現(xiàn)和發(fā)放。

  (二)公用經(jīng)費(fèi)支出情況

  xx年,我校公用經(jīng)費(fèi)總支出2.35億元,比上年增加1.21億元,增長105.98%。

  支出明細(xì)為:

  1、商品和服務(wù)支出4600萬元,包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(維護(hù))費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目支出。

  其中:水電費(fèi)798.73萬元(包括校本部642.28萬元和南校區(qū)156.45萬元),較上年減少32.57萬元,降幅3.9%,但支出總量仍較大。

  勞務(wù)費(fèi)262.14萬元,比上年減少25.5萬元,支出水平持續(xù)下降。

  交通費(fèi)144.52萬元,差旅費(fèi)249.17萬元,維修(維護(hù))費(fèi)587.61萬元,培訓(xùn)費(fèi)101.53萬元,招待費(fèi)118.47萬元,實(shí)驗(yàn)專用材料542.30萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)44.10萬元,福利費(fèi)385.77萬元。

  2、其他資本性支出1.88億元,主要包括:房屋建筑物購建1.35億元,其中:和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬元,校本部研究生公寓樓、圖書館等項(xiàng)目投入3285萬元,南校區(qū)學(xué)生宿舍、教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)樓等項(xiàng)目投入3855萬元,二附院醫(yī)療綜合樓基建投入3240萬元。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告6

  一、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況

  (一)歸集方面。

  當(dāng)年新增歸集額97,938萬元,較上年同期增加18,930萬元,增長23.96%。住房公積金繳存余額501,976萬元,全市住房公積金繳存總額80.31億元。

  全市建制單位3,654個(gè),人數(shù)243,969人。當(dāng)年新建制單位95個(gè),新增建制人數(shù)9,866人,月增歸集額350萬元。

  (二)提取方面。

  當(dāng)年為31,673人次辦理提取41,531萬元,較上年同期減少1,466萬元,降幅3.41%。其中:購房提取5,270萬元,償還貸款本息提取23,588萬元,退休提取6,171萬元,裝修自住住房提取1,698萬元,大病提取141萬元,其他銷戶提取4,663萬元。

  (三)貸款方面。

  當(dāng)年為3,512戶職工發(fā)放48,568萬元住房貸款,較上年同期減少337萬元,降幅達(dá)到0.69%。當(dāng)年個(gè)貸本金回籠21,738萬元,個(gè)貸余額已達(dá)429,113萬元,個(gè)貸比為85.48%。個(gè)人貸款逾期額75.60萬元,逾期率為0.18‰。全市個(gè)人住房貸款總額626,829萬元。

  (四)業(yè)務(wù)收支方面。

  業(yè)務(wù)收入11,414萬元,較上年同期增加3,501萬元,增長44.24%;業(yè)務(wù)支出5,012萬元,較上年同期減少1,114萬元,降幅達(dá)18.18%。

  (五)增值收益。

  實(shí)現(xiàn)增值收益6,402萬元,較上年同期增加4,615萬元,增幅達(dá)258.25%。

  二、主要業(yè)務(wù)的運(yùn)行特點(diǎn)

  (一)歸集方面:住房公積金歸集額平穩(wěn)增長。主要是由于:一是公積金繳存基數(shù)上調(diào),歸集額有所增加;二是新增單位和繳存人數(shù)較大。

  (二)提取方面:上半年提取額相比去年同期下降了1,466萬元,是因?yàn)槿ツ晟习肽隇橹С制辽娇h移民搬遷購房提取7,300萬元,而今年已無此項(xiàng)提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5,770萬元。

  (三)貸款方面:個(gè)貸率平穩(wěn)回落,貸款發(fā)放力度相比以前年度有所下降,資金的使用風(fēng)險(xiǎn)降低,可控程度提高。主要是與整個(gè)房地產(chǎn)市場的限購等抑制投資性需求的政策有關(guān),再加上今年上半年我市樓盤放量較少,導(dǎo)致貸款發(fā)放勢頭減緩。

  (四)增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4,615萬元,增幅達(dá)到258.25%,主要在于6月8日存、貸款利率下調(diào)了0.25個(gè)百分點(diǎn),調(diào)整了上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”達(dá)1,000萬元左右。

  三、公積金運(yùn)行中存在的主要問題

  (一)貸款發(fā)放量的萎縮導(dǎo)致資金盈余量增加。

  近期,宜賓樓盤放量較小,開發(fā)商捂盤、購房者持幣觀望,導(dǎo)致了宜賓樓市成交量下降,公積金貸款發(fā)放量出現(xiàn)萎縮。相比前幾年資金屢屢出現(xiàn)缺口的情況,今年上半年資金結(jié)余達(dá)2.96億元。

  (二)政策因素對(duì)增值收益的影響。

  應(yīng)付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計(jì)付。6月8日,央行下調(diào)了存、貸利率,因?yàn)槔收{(diào)整時(shí)間點(diǎn)的原因,上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”做了一次性調(diào)整,比預(yù)計(jì)的利息少付1,000萬元左右,使增值收益相應(yīng)增加了1,000萬元左右。預(yù)計(jì)年內(nèi)還有1-2次降息,年末將會(huì)較大幅度地超計(jì)劃完成增值收益。

  四、下半年的'工作建議

  (一)關(guān)注國家調(diào)控政策的走勢,評(píng)估對(duì)中心可能產(chǎn)生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手,積極穩(wěn)妥地制定出相應(yīng)措施,在未來有計(jì)劃地降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

  (二)歸集方面:一是有重點(diǎn)、有步驟地推行非公企業(yè)的建制;二是抓住經(jīng)濟(jì)效益好,在崗人數(shù)多的民營企業(yè),加大行政執(zhí)法的力度,敦促經(jīng)濟(jì)效益好的民營企業(yè)建立住房公積金制度;三是加大公積金催繳力度,杜絕三期以上的欠繳情況發(fā)生。

  (三)資金使用方面:預(yù)計(jì)年內(nèi)還有1-2次降息,利差空間進(jìn)一步加大,增值收益會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期情況,應(yīng)提前做好對(duì)增值收益的分配方案,高度關(guān)注利率走勢,加強(qiáng)對(duì)全市資金使用方面的統(tǒng)籌安排,確保資金高效、安全運(yùn)作。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告7

  一、利潤分析:

  (一)集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析

  1、利潤額增減變動(dòng)水平分析

  ⑴凈利潤分析:

  一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105.36萬元,比上年同期減少了55.16萬元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元,二是由于所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加4.65萬元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

  ⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元,同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。

  影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元。

  ⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元,較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬元和20.71萬元。

  ⑷產(chǎn)品銷售利潤分析:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬元,同比增加208.65萬元,增長率43.67%。

  期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

  銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快,分別增長98%和67%。

  ⑸產(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元,銷售毛利較上年增加162.12萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

  產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元,增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。

  2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

  從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看,產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤構(gòu)成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

  ①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。

  目前降低產(chǎn)品銷售成本,控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的.增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

  ②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

  ③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤分析

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動(dòng)分析:

  ⑴本部利潤總額129.91萬元,同比減少48.94萬元,下降27.36%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元,及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

  ⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元,較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,減幅38.15%。

  其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

  其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元,成本、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。

  其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元,增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元,47.61%。

  2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析:

  ⑴AY分公司利潤總額10.56萬元,同比減少1.56萬元,下降12.91%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

  ⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元,較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,減幅14.48%。

  其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷售收入同比增加287.52萬元,增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元,減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元,同比減少5.81萬元,費(fèi)用率下降21.25%。

  二、收入分析

  (一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

  一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。

  出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,按銷售區(qū)域劃分:

  1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元,同比增加258.8萬美元,增長42.9%,折合人民幣銷售收入4340萬元,完成年度計(jì)劃的31%

  2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元,完成年度計(jì)劃的19.9%,同比增加649.7萬元,增長44.6%。

  3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元,與上期的738.20相比,增加287.5萬元,增長了38.95%。

  (二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

  一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠),增長55.97%;

  2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

  3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

  (三)銷售收入的賒銷情況分析

  20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比,增加了431.7萬元,應(yīng)收賬款增長了12.9%。

  其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元,占7.66%,1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元,占賒銷總額的92.34%。

  說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,其中值得注意的是:

  ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

  ⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元,其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬元,占其賒銷收入的43%。

  (不良應(yīng)收款占28%,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

  三、成本費(fèi)用分析

  (一)產(chǎn)品銷售成本分析

  1.全部銷售成本完成情況分析

  集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元,較上年同期2438.07萬元增長57%。

  其中:

  ⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元,占成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬元,增長71%,其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

  ⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元,占成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬元,增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

  ⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元,同比698.72萬元,增加295.08萬元,增長42.23%,占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,同比上年增長0.22%

  2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:

  ① 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

  ②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

  ② AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長影響,出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。

  國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告8

  一、行業(yè)地位分析

  房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè),因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高,帶動(dòng)性強(qiáng),與金融業(yè)和人民生活聯(lián)系密切,發(fā)展態(tài)勢關(guān)系到整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和金融安全。近年來中國房地產(chǎn)業(yè)投資持續(xù)高漲,房價(jià)上漲過快的現(xiàn)象在部分熱點(diǎn)城市比較突出。近期國家各地連續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)政策,抑制市場向過熱發(fā)展,這些政策調(diào)控力度之大,調(diào)控態(tài)度之堅(jiān)決,為近年來所少見,相信必然會(huì)對(duì)市場產(chǎn)生顯著影響。

  二、公司分析

  (1)公司簡介

  保利房地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司成立于1992年,是中國保利集團(tuán)控股的大型國有房地產(chǎn)企業(yè),也是中國保利集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運(yùn)作平臺(tái),國家一級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)企業(yè),國有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實(shí)力榜首,并連續(xù)四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價(jià)值第一名。截至20xx年,公司連續(xù)五年蟬聯(lián)“國有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價(jià)值TOP10”榜首;再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實(shí)力TOP10;榮獲中國證券報(bào)“20xx年度上市公司金牛獎(jiǎng)”、理財(cái)周報(bào)“20xx中國主板上市公司最佳董事會(huì)”,并在中國資本市場成立二十周年慶典上,榮獲上海證券交易所評(píng)選的“20xx年度上市公司信息披露提名獎(jiǎng)”。“親情和院”物業(yè)服務(wù)品牌在全國106個(gè)社區(qū)得到廣泛認(rèn)可。

  (2)公司主營業(yè)務(wù)

  一級(jí)房地產(chǎn)開發(fā),出租本公司開發(fā)商品房,房屋工程設(shè)計(jì)、舊樓拆遷、道路與土方工程施工,室內(nèi)裝修、冷氣工程及管理安裝,物業(yè)管理,酒店管理,批發(fā)和零售貿(mào)易(國家專營專控商品除外)。

  二、財(cái)務(wù)狀況

  (1)財(cái)務(wù)分析

  公司營業(yè)收入和凈利潤繼續(xù)保持大幅增長,盈利能力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入155億元,同比增長91.24%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤22.39億元,同比增長50.35%。公司全年銷售毛利率從38.50%提高到40.80%,全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從xx.49%提高到15.90%。20xx年公司營業(yè)收入地區(qū)分布更加均衡,全國化擴(kuò)張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營業(yè)收入共來自11個(gè)城市,廣州、上海、重慶、沈陽、佛山五個(gè)地區(qū)的營業(yè)收入均超過10億元,廣州以外地區(qū)合計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入103億元,占總營業(yè)收入的66.5%。

  公司資金狀況良好,年底擁有貨幣資金55億元。在外部經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、銷售和融資難度加大的環(huán)境下,公司保持了平穩(wěn)的資金運(yùn)作。全年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券,滿足了公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金,保持了公司順暢的資金運(yùn)作和較強(qiáng)的償債能力。

  (2)盈利分析

  如圖二:保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中保持連續(xù)增長,11年為6603827.97萬元。10年為6000000萬元,09年為2298660.76萬元。可見11年比10年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機(jī)的影響下仍實(shí)現(xiàn)了幅度的增長,盈利增長趨勢穩(wěn)健。凈利潤11年比1 0年增加了57.19%,10年比09年增加了50.35%,凈利潤的增長速度與主營業(yè)務(wù)收入的增長速度基本保持一致,可以看出公司在規(guī)模上不斷擴(kuò)大,實(shí)現(xiàn)增長同時(shí),盈利能力仍在穩(wěn)步提高。

  三、技術(shù)面分析

  600048保利地產(chǎn)

  MACD

  KDJ線

  資金變動(dòng)

  近期房地產(chǎn)市場的一些變化,已經(jīng)對(duì)地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國性的大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),國資委直屬的國有獨(dú)資公司,實(shí)力非常雄厚。政府未來將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組,保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一。

  4.6召開的`股東大會(huì),對(duì)于近期股票進(jìn)行調(diào)整,主力資金開始流入。

  5月22日,保利地產(chǎn)上漲5.42%,萬科A上漲3.92%。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時(shí)期,房地產(chǎn)低迷的時(shí)期,股市低迷。不過,現(xiàn)在湖南發(fā)改委在日前召開的全省經(jīng)濟(jì)形勢座談會(huì)上,下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠、降低首套房首付比例、減免相關(guān)稅費(fèi)等措施,支持居民購買首套普通住房。另外,重慶市住房公積金管理中心日前宣布,放寬首套房公積金貸款政策。大盤狀況:震蕩、調(diào)整的

  房地產(chǎn)板塊:利空的個(gè)股占多數(shù)

  MACD走勢分析:呈現(xiàn)上漲趨勢,走勢較好,不過需要考慮大盤走勢,該股屬于大盤股。就算股市震蕩、調(diào)整的,影響的不是很大,目前較為穩(wěn)定,呈上漲趨勢。

  參考MACD,KDJ分時(shí)圖,主力資金走向,結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況,個(gè)股屬性得出:

  在短期建議可選擇增倉,持倉。股價(jià)有所上漲。

  四、投資建議

  20xx年房地產(chǎn)宏觀調(diào)控仍將繼續(xù)深化與持續(xù),在政策與市場雙重因素的作用下,房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動(dòng)調(diào)整,但董事會(huì)仍然堅(jiān)定看好行業(yè)的發(fā)展前景,支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化,市場調(diào)整的同時(shí)也蘊(yùn)藏著較好的發(fā)展機(jī)遇。

  1、深化政策研究,加強(qiáng)戰(zhàn)略管理,準(zhǔn)確把握市場走勢,及時(shí)指導(dǎo)公司經(jīng)營策略。

  2、繼續(xù)優(yōu)化集團(tuán)管控模式,強(qiáng)化職能指導(dǎo)與支持,完善區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略,適應(yīng)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。

  3、加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè),強(qiáng)化投資決策與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制,提升規(guī)范運(yùn)作水平。

  4、繼續(xù)推進(jìn)公司的資本運(yùn)作,加強(qiáng)房地產(chǎn)金融與多元化資本運(yùn)作的嘗試,為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供資本支持。

  5、推動(dòng)“住宅與商業(yè)”雙輪驅(qū)動(dòng),加大商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營力度;加快專業(yè)化公司的發(fā)展,有效實(shí)施相關(guān)多元化發(fā)展戰(zhàn)略;積極嘗試養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn),探索企業(yè)新的增長點(diǎn)。

  6、加強(qiáng)企業(yè)文化和管理團(tuán)隊(duì)建設(shè),提升公司的持續(xù)競爭力。推進(jìn)股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施,健全長效激勵(lì)機(jī)制和績效考評(píng)體系,增強(qiáng)企業(yè)凝聚力;優(yōu)化人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制,加強(qiáng)后備管理干部梯隊(duì)建設(shè)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告9

  從分析的對(duì)象方面來分,有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來分,有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來分,有簡要分析報(bào)告、專題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來的種類,給以簡要的介紹。

  1.簡要分析報(bào)告

  簡要財(cái)務(wù)分析報(bào)告,又稱財(cái)務(wù)情況說明書,是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡要的文字分析報(bào)告。或是說明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的'完成情況,或是說明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡要情況,或是對(duì)某些重要問題進(jìn)行扼要分析。目的是為了讓上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢,完成計(jì)劃的進(jìn)程以及經(jīng)營管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告,一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。

  2.專題分析報(bào)告

  專題分析報(bào)告,一般是對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問題,或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施,或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題,單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)分析,以便及時(shí)解決問題,改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專一,一事一題,分析問題深透,反映問題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。

  3.綜合分析報(bào)告

  綜合分析報(bào)告,也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)資金、費(fèi)用、盈虧情況,進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上,抓住工作中的關(guān)鍵性問題進(jìn)行分析,以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類型,如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告10

  寫作格式

  第一部分提要段

  即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

  第二部分說明段

  是對(duì)公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  第三部分分析段

  是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

  第四部分評(píng)價(jià)段

  作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段

  即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。

  注意事項(xiàng)

  積累素材

  1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí),往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺(tái)賬,以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。 2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的'各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。

  3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì)議,了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議,聽取各方面意見,有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

  4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

  5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成,但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此,應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣,這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì),也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。報(bào)告指引

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說明指引,就可以達(dá)到事半功倍的效果。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告11

  一、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用

  (一)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息,有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展

  隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中,主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,就會(huì)出現(xiàn)以下情況:1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí),從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行總結(jié)、分析、歸納,把有價(jià)值的信息反饋給管理者。

  (二)要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息

  隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大,使用概念越來越專業(yè)化,醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析,將專業(yè)的會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。

  (三)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求

  醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的'特殊情況,將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。

  二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法

  (一)認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析

  醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,首先要分析的目標(biāo),它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,最后得出分析結(jié)果。

  財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,深入事物的本質(zhì),要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,利用專業(yè)科學(xué)的方法,進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析,發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定,按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度;比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì),以便揭示事物的差異和矛盾。

  財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí),要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題,要定性分析和定量分析相結(jié)合。

  (二)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來說是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對(duì)于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,只有認(rèn)真把握管理者的思路,才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。

  (三)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確

  財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據(jù),條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練,并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),觀點(diǎn)鮮明。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下:

  1、標(biāo)題:標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  2、開頭部分:要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,對(duì)取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。

  3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述,有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。

  4、結(jié)論部分:提出問題,肯定成績,對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。

  5、意見與建議部分:這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),篇幅不宜過長,主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告12

  【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式】

  第一部分提要段

  即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

  第二部分說明段

  是對(duì)公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  第三部分分析段

  是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的.數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

  第四部分評(píng)價(jià)段

  作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段

  即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。

  【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題】

  標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想,而且要用語簡潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同,其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式,應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”,“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”,“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題,就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告13

  一、我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的現(xiàn)狀

  我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析。基本財(cái)務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù),通過比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多,通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力,主要的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。

  資產(chǎn)管理比率是用來衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率,主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。現(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評(píng)價(jià)國有企業(yè)的支付能力,獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力,主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值,包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財(cái)務(wù)彈性分析是指國有企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力,包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量分析是指報(bào)告收益與國有企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。

  我國國有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,極少提到審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析,這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報(bào)表分析的不完善,大肆操縱利潤,濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須擴(kuò)展到審計(jì)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析。

  二、完善國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施

  隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜,原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要,再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)很大的偏差,甚至得出相反的結(jié)論,所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。

  1.國有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析

  (1)國有企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在國有企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn),如果不實(shí)行科學(xué)的管理,就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以,國有企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策,以便投資者準(zhǔn)確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。

  (2)國有企業(yè)的存貨分析。通過財(cái)務(wù)報(bào)告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu),這種結(jié)構(gòu)可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營狀況,如果原材料存貨增加,而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加,說明該國有企業(yè)正處于成長期或成熟期,銷售量較大,能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少,而產(chǎn)成品增加,說明該國有企業(yè)正處于衰退期,該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外,通過財(cái)務(wù)報(bào)告附注還可了解到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況,如果存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備大,表明可收回金額比成本低很多,存貨很可能過時(shí)或毀損。

  (3)國有企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的收支,屬于非正常項(xiàng)目,在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí),應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目,這就得根據(jù)重要性原則,即相對(duì)于凈利潤的比例,比例較大即為重要,應(yīng)排除。因?yàn)樗桥既恍砸蛩兀荒荛L期給國有企業(yè)帶來收益和損失,不排除就會(huì)影響分析結(jié)果。

  (4)國有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,國有企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例,關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤,經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的。

  2.國有企業(yè)的補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

  (1)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。(主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入)。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足,當(dāng)國有企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期,隨業(yè)務(wù)量的'增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低,但不是收益質(zhì)量不夠好,而是隨業(yè)務(wù)量的增長,存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%,說明國有企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好,相對(duì)于購買者存在比較優(yōu)勢,或國有企業(yè)信用政策合理,催賬工作得力,國有企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金,保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn),收益質(zhì)量較高。反之,如果該指標(biāo)較低,說明國有企業(yè)銷售形勢不佳,或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時(shí),還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢,分析該指標(biāo)在大于117%時(shí),是否是由于國有企業(yè)近年來銷售萎縮,以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

  (2)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。

  ①主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映國有企業(yè)現(xiàn)金支付能力,表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本,實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%,說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本,國有企業(yè)沒有因購貨而形成對(duì)銷貨方的負(fù)債;如果比例大于117%,說明國有企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外,還償付了前期拖欠的購貨款,樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠(yuǎn)小于117%,說明存在賒購,對(duì)國有企業(yè)形成負(fù)債壓力,可能會(huì)影響國有企業(yè)的商譽(yù)。

  ②凈收益營運(yùn)指數(shù)。凈收益營運(yùn)指數(shù),是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益。凈收益營運(yùn)指數(shù)可以評(píng)價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多,收益質(zhì)量就差。因?yàn)榉墙?jīng)營收益的持續(xù)性差,非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù),不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤的目的,通過證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。因此,非經(jīng)營收益也是收益,但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。

  (3)國有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告分析。隨著會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化,非專業(yè)人士利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,能夠起到事半功倍的效果。

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的,用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)──審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《國有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營成果、資金變動(dòng)情況,會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計(jì)結(jié)論,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計(jì)意見。

  一是在一般情況下,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的是無保留意見審計(jì)報(bào)告,表明被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定;會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況;會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整,表達(dá)清楚,無重要遺漏;報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求,因而對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表無保留地表示滿意,則會(huì)計(jì)報(bào)表使用者即可按照通常的會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法進(jìn)行。

  二是如果審計(jì)意見是保留意見,則出具保留意見的原因(在審計(jì)報(bào)告的說明段)即成為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn),在分析報(bào)表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

  三是如果出具的是否定意見,則說明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴(yán)重歪曲,表明會(huì)計(jì)報(bào)表不可信,會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提高警惕,減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高。

  四是如果出具的是拒絕表示意見,往往是由于某些限制而未對(duì)某些重要事項(xiàng)取得證據(jù),沒有完成取證工作,此財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的,最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告14

  壹號(hào)食堂成本利潤分析報(bào)告(10年10月份)

一、營業(yè)收入。

  根據(jù)黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結(jié)算表》所示,承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元;其中卡片消費(fèi)230540.5元,現(xiàn)金消費(fèi)4487.5元。

  二、直接成本。

  根據(jù)承包方提供原始憑證所示,承包方20xx年10月份直接成本為:食材+調(diào)味品+水電費(fèi)+燃料費(fèi);合計(jì)211177.33元。其中:

  1、肉品類64445.43元,占營業(yè)額27%;

  2、蔬菜瓜果35701.3元,占營業(yè)額15.20%;

  3、粉檔58829元,占營業(yè)額25%;

  4、糖水檔829元;占營業(yè)額0.35%;

  5、面點(diǎn)檔17688.7元;占營業(yè)額8%;

  6、調(diào)味品類22453元;占營業(yè)額9.6%;

  7、水電費(fèi)5363.3元;占營業(yè)額2.3%;

  8、燃料費(fèi)5868元,占營業(yè)額2.5%;

  三、間接成本。

  根據(jù)承包方提供原始憑證所示,壹號(hào)食堂20xx年10月份間接成本為:人工費(fèi)+管理費(fèi)+衛(wèi)生費(fèi)+低值易耗類+其他雜費(fèi);合計(jì)56746元。其中:

  1、人工工資28014元;占營業(yè)額11.9%;

  2、管理費(fèi)23502.85元;占營業(yè)額10%;

  3、低值易耗品類4953元;占營業(yè)額2.1%;

  4、職工房租、水費(fèi)177元;

  5、衛(wèi)生費(fèi)100元。

  四、卡片人均消費(fèi)。

  本月卡片消費(fèi)總額為74910人/次,人均消費(fèi)為3.17元/人/次。其中:

  1、中廚42049人/次,占總卡片消費(fèi)人數(shù)56.13%;人均消費(fèi)額3.77元/人/次。

  2、糖水檔6586人/次,占總卡片消費(fèi)人數(shù)8.8%;人均消費(fèi)額2.37元/人/次。

  3、粉檔8051人/次,占總卡片消費(fèi)人數(shù)10.74%;人均消費(fèi)額3.57元/人/次。

  4、面點(diǎn)檔17504人/次,占總卡片消費(fèi)人數(shù)23.4%;人均消費(fèi)額1.83元/人/次。

  五、凈利潤。

  根據(jù)承包方提供原始憑證顯示,當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用合計(jì)為267923.73元,即承包方20xx年10月份總成本率為114%;根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算,承包方20xx年10月份的凈利潤為元。

  六、上月同比數(shù)據(jù)(另見九十月壹號(hào)食堂各項(xiàng)同比數(shù)據(jù)分析表)。

  本月營業(yè)收入比上月減少18468元,同比下降8%;總成本比上月增長36418.5元,同比增長15.7%;其中:

  1、本月卡片消費(fèi)部分比上月減少7698元,同比下降3.3%;

  2、現(xiàn)金消費(fèi)部分比上月減少10770.4元,同比下降240%;

  3、卡片消費(fèi)總?cè)舜伪壬显孪陆?286人/次,同比下降5.7%;卡片人均消費(fèi)比上月減少0.16元/人/次,同比下降5%;

  4、中廚收入比上月減少8876.9元,同比下降5.6%;卡片消費(fèi)人次比上月減少1836人/次,同比下降4.4%;

  5、粉檔收入比上月增長20xx.6元,同比增長7.8%;成本比上月增長37112.22元,同比增長170.89%;卡片消費(fèi)人次比上月增長819人/次,同比增長11.32%;

  6、面點(diǎn)檔收入比上月增長7012.1元,同比增長29.3%;成本比上月增長10758.7元,同比增長155.25%;卡片消費(fèi)人次比上月增長2748人/次,同比增長18.6%;

  7、糖水檔收入比上月減少7838.4元,同比下降54.23%;成本比上月減少10353.9元,同比下降1249%;

  8、水電費(fèi)比上月減少3681.7元,同比下降68.6%;卡片消費(fèi)人次比上月減少3737人次,同比下降56.7%;

  9、燃料費(fèi)比上月增長2433元,同比增長70.8%;

  10、人工福利比上月減少4436元,同比下降15.5%。

  七、分析總結(jié)。

  1、營業(yè)收入分析。

  根據(jù)黃愈(制表人)提供的《學(xué)生食堂9月份結(jié)算表》所示,本月卡片消費(fèi)部分的收入總金額比上月減少7698元,同比下降3.3%;主要是因?yàn)樾略觥翱觳筒俊狈至骺驮此拢硪徊糠謥碜詣傞_學(xué)新生和家長、工作人員使用現(xiàn)金消費(fèi),以及校方3910元招待券。這一點(diǎn)從卡片消費(fèi)人數(shù)的相應(yīng)下降得到驗(yàn)證。從卡片消費(fèi)金額與卡片消費(fèi)人數(shù)(下降5%)的遞減比例來看,屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標(biāo)來計(jì)算,至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。

  現(xiàn)金消費(fèi)收入部分比上月減少10770.4元,同比下降240%,再對(duì)比卡片消費(fèi)額和消費(fèi)人數(shù)的同比數(shù)據(jù),就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費(fèi)者無故減少。學(xué)院是一個(gè)典型的閉環(huán)市場,無論是消費(fèi)需求的總量還是消費(fèi)總?cè)舜味枷鄬?duì)穩(wěn)定,因此,賣方的營業(yè)額和成本也都是相對(duì)穩(wěn)定的和可以預(yù)期的。一般說來,只要有一定的餐飲經(jīng)營經(jīng)驗(yàn),就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證,再參照十月份的營業(yè)額來看,承包方應(yīng)該庫存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三:

  一是出現(xiàn)了新的餐飲消費(fèi)熱點(diǎn),且無刷卡機(jī),因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費(fèi)人群。

  二是因刷卡人數(shù)大幅增加,而使原先使用現(xiàn)金消費(fèi)的人群大幅減少。

  三是承租方大幅度瞞報(bào)、漏報(bào)和少報(bào)了真實(shí)的現(xiàn)金消費(fèi)金額。

  根據(jù)現(xiàn)在校園內(nèi)各個(gè)餐飲經(jīng)營點(diǎn)的經(jīng)營情況,并未出現(xiàn)能夠在一個(gè)月內(nèi)容納3177人/次,并產(chǎn)生10770.4元營業(yè)額的餐飲項(xiàng)目,所以第一種情況不存在;二是根據(jù)黃愈處統(tǒng)計(jì)出來的九月份和十月份辦卡總?cè)藬?shù)的對(duì)比來看,十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%,所以也不存在因刷卡人次增加而導(dǎo)致現(xiàn)金消費(fèi)額下降的問題。所以,第三種情況可能性最大。原因有三:

  第一,校方拿到的承包方現(xiàn)金消費(fèi)收入總額,是承包方自己報(bào)的,并且沒有一張機(jī)打小票消費(fèi)的原始憑證,所以存在虛報(bào)嫌疑。

  第二,在交易現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)承包方只是收取了消費(fèi)者的現(xiàn)金,但是并未過機(jī)(在交給校方財(cái)務(wù)的憑證中也沒有),所以存在漏報(bào)嫌疑;

  第三,在交易現(xiàn)場,即使是承包方工作人員收取來的現(xiàn)金,也只是放在一個(gè)塑料盒子里,無專人操作,也未進(jìn)行任何記錄和監(jiān)控,所以存在少報(bào)嫌疑(投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位)。

  基于上述分析,得出兩個(gè)推論:一是卡片消費(fèi)部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流;二是承包方10月現(xiàn)金消費(fèi)部分的實(shí)際收入金額,應(yīng)大于呈報(bào)金額。

  如果第二個(gè)推論屬實(shí),那么則是兩個(gè)原因造成:一是為了逐利;二是因不能按合同約定結(jié)款,承包方只能用該部分現(xiàn)金收入進(jìn)行周轉(zhuǎn)。

  2、成本結(jié)構(gòu)分析。

  在營業(yè)收入比上月減少,同比下降8%的形勢下,采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%;而據(jù)承包方提供的原始憑證所示,各項(xiàng)常規(guī)原料采購的'單價(jià)(如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等)也并未出現(xiàn)大面積漲價(jià)現(xiàn)象,整體價(jià)格趨于平穩(wěn)。

  該數(shù)據(jù)已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營規(guī)律,更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外,承包方提供的原始憑證存在下列四個(gè)問題:

  A、經(jīng)常漏寫或不寫經(jīng)手人、驗(yàn)貨人和供貨商的姓名,且無供貨商地址、電話和名稱。

  B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數(shù)字(如日期、價(jià)格和重量等)有涂改痕跡或書寫不全,且部分字跡潦草,模糊不清。

  C、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等,或不寫。

  D、大部分憑證并非正式收據(jù)和發(fā)票,而是隨意用其他紙張手寫。

  如果上述數(shù)據(jù)和推論無誤,那么就有理由認(rèn)為:承包方所提供的原始憑證不實(shí)。這是形成賬面上虧損,成本高企的第一個(gè)重要原因。

  第二個(gè)原因,是“盤點(diǎn)結(jié)余”導(dǎo)致的賬面上成本高企。餐企為壓低進(jìn)貨價(jià),往往一次性大批量采購貨物;而上個(gè)月采購的生產(chǎn)資料(如低值易耗、干貨、調(diào)味品、廢舊木材、煤氣煤球等)不可能全部用完,必有一部分結(jié)余到本月用;而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完,也必定結(jié)余一部分到下個(gè)月用。如承包方不肯拿出真實(shí)的盤點(diǎn)數(shù)據(jù),則無法確認(rèn),承包方實(shí)際使用成本是多少。

  此外,一般餐企都會(huì)有賣廢舊和潲水的收入,用來沖減部分成本;但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明;按照行業(yè)經(jīng)驗(yàn),有理由認(rèn)為,該部分收入已沖減部分成本。

  八、整改建議。

  1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》,在與承包方協(xié)商好后,承包方應(yīng)按照要求填寫。

  2、將承租方的現(xiàn)金打票機(jī)放到黃愈處由專人負(fù)責(zé)收銀,然后消費(fèi)者憑票取食物。現(xiàn)金部分的收入,校方方憑機(jī)打小票作為原始憑證按日(或按周)結(jié)算給承包方。

  3、參與承包方每月盤點(diǎn),參與人簽名方可認(rèn)同實(shí)盤金額。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告15

  1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

  2.人力資源信息

  要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認(rèn),以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。

  3.股東權(quán)益稀釋

  由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。

  上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會(huì)。

  只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

  4.企業(yè)全面收益

  企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,其原因主要有以下兩點(diǎn):第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。

  第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。

  5.對(duì)公司未來價(jià)值的預(yù)測

  要盡可能多的'披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。

  6.企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)

  第一,貨幣資本的支配力相對(duì)減弱,人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長,財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn),有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

  7.環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響

  主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面:一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

  如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營,基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無意義。

  而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

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