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計(jì)提工資、個(gè)稅及社保的會計(jì)處理
我司實(shí)際情況如下：當(dāng)月交當(dāng)月社保費(fèi)，當(dāng)月工資下月10號發(fā)放。
設(shè)：A君4月份應(yīng)發(fā)工資：6600元，社保-個(gè)人部分：666.6元，社保-公司部分：1240元，個(gè)人所得稅：547元(公司承擔(dān))，5月10日發(fā)工資時(shí)實(shí)發(fā)工資：5933.4元。
4月15日
繳4月社保費(fèi)
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)
1230(公司部分)
應(yīng)付工資-社保費(fèi)
666.6(個(gè)人部分)
貸：銀行存款
1896.6
借：其他應(yīng)收款-社保費(fèi)
666.6
貸：應(yīng)付工資-社保費(fèi)
666.6
4月30日
計(jì)提4月工資
借：管理費(fèi)用-工資
6600-666.6=5933.4
貸：應(yīng)付工資
5933.4
5月10日
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付工資
6600
貸：銀行存款
5933.4
其他應(yīng)收款-社保費(fèi)
666.6
5月10日
扣個(gè)人所得稅547元(公司全額承擔(dān))
借：營業(yè)外支出
547
貸：應(yīng)交稅金-代繳個(gè)人所得稅
547
借：應(yīng)交稅金-代繳個(gè)人所得稅
547
貸：銀行存款
547
請問以上做法是否正確?如不是，煩請?jiān)敿?xì)分析解答，謝謝!
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