(薦)項目財務(wù)管理制度

　　現(xiàn)如今，制度起到的作用越來越大，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的項目財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

　　一、財務(wù)概念：

　　公司的財務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風險控制。第一是會計核算和報表，這是會計的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會計準則對外提供企業(yè)經(jīng)營報告。關(guān)鍵是：核算、報表、審計、準則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財務(wù)管理和控制，實際上是管理會計的內(nèi)容，主要是對內(nèi)部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務(wù)運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現(xiàn)金流、風險。公司的財務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風險控制

　　二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1、財務(wù)管理缺乏監(jiān)督

　　財務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責不負，年初無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財務(wù)秩序混亂的根本原因。

　　2、職能部門權(quán)責不清

　　管理人員及各職能部門存在有權(quán)無責或有責無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔責任，對重大經(jīng)濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。

　　三、樹立全新的財務(wù)管理理念——項目財務(wù)管理制度在財務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財務(wù)目標不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。

　　1、現(xiàn)金流觀念

　　衡量財產(chǎn)和價值使用的是現(xiàn)金流而不是會計利潤，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責發(fā)生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會計利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標比利潤指標更加重要，即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。

　　2、利潤最大化觀念

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標是利潤最大化，企業(yè)的財務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現(xiàn)這一目標，公司必須加強對各項目部收入、成本、費用、資金等指標的控制，加強對項目部利潤的考核，確保目標的實現(xiàn)和利潤最大化。

　　四、各部門相互協(xié)作，相互制約

　　1、辦公室、財務(wù)部必須分開，各自行使公司權(quán)力和職責。財務(wù)部只能行使跟財務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責，辦公室則負責采購、人事、勞資等方面的管理。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項目部隨時可以查閱有關(guān)本部門的收入費用情況，做到心中有數(shù)。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　4、內(nèi)部財務(wù)公開。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個部門都有權(quán)利查閱。

　　五、財務(wù)管理規(guī)范化的實施步驟

　　（一）收入管理

　　1、落實項目責任制，在每個工程的合同簽訂起，各設(shè)計部必須做到“誰負責的工程，誰負責設(shè)計收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟損失責任追究制度。對于設(shè)計收入呆賬、壞賬，及時找出原因予以追回，如果因為責任人失職造成的經(jīng)濟損失要追究相關(guān)人員的責任。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營部每月就各項目設(shè)計收入的合同金額、項目設(shè)計實際收入金額都要建立收入明細表、項目情況表、分配明細表；財務(wù)部要建立銀行收入明細表，把每一筆收入細化到每個設(shè)計部；每個月生產(chǎn)經(jīng)營部與財務(wù)部核對收入數(shù)據(jù)并寫出情況分析。這樣每個月和每年對于每個項目分配情況一目了然。

　　（二）支出管理

　　項目部成本管理

　　1、嚴格成本控制。每個項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應(yīng)嚴格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個金額的標準進行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。

　　2、應(yīng)該摒棄以前項目部的費用報銷方法，每個項目所涉及支出，除正常經(jīng)營性成本費用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴格建立工資獎金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個人所得稅而采取的以費用抵工資的做法。

　　3、財務(wù)部應(yīng)該做好項目部的工資發(fā)放明細表、項目部工資匯總表，會計在處理賬務(wù)的時候應(yīng)在用友軟件里合用項目管理進行賬務(wù)處理，對于涉及某一個項目每筆收入、每筆支出都有詳細的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時候應(yīng)停止設(shè)計部繼續(xù)報賬。如的確需要動用資金，經(jīng)總經(jīng)理批準后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。

　　4、每個月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個設(shè)計部當月收入和支出情況寫出財務(wù)分析并報總經(jīng)理審閱。

　　公司管理部門成本管理

　　1、每個部門負責人每年在年初分析會上結(jié)合往年情況等因素上報本部門每年費用開支金額，由董事會分析后形成費用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺費用報銷辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門的費用每年實行定額報銷，只要超出報銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報銷。

　　2、財務(wù)部對每個部門的費用進行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費用明細表并寫出分析。

　　3、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。辦公室每個月應(yīng)出具購買辦公用品費用明細表和庫存用品明細表。

　　4、正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。

　　六、提高職工工資待遇，調(diào)動職工工作的積極主動性

　　1、推薦實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實行按勞分配。

　　2、公布工資構(gòu)成標準、獎金發(fā)放標準、獎金發(fā)放比例，每個部門負責人一份。對于電話費報銷標準、外出辦事補助標準、私車公用補助標準、獎金發(fā)放時間、標準等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照執(zhí)行，而且規(guī)定之標準也必須隨著經(jīng)濟的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。通過內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。

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