【精】財務管理制度15篇
在日新月異的現代社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度1
1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專人負責,領、用、補都必須嚴格手續,確保安全。
2、加強驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負責支付現金,登記現金記帳,不得兼會計檔案保管和收入費用、債權債務的賬目登記工作。
4、會計員按照國家財務制度的.規定,認真編制并嚴格執行財務計劃,預算遵守各項收入制度,費用開支標準,分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業行政單位預算會計制度》辦理會計事務。
(1)根據我園屬自收自支性質的核算單位,參閱《事業行政單位預算會計制度》的規定,設立本園的會計科目,會計帳簿,進行會計核算和會計監督。
(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須真實,準確完整,并符合會計制度的規定。
(3)建立財產清查制度,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
(4)會計憑證,會計帳簿,會計報表和其他會計資料,按照國家有關規定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律,同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度2
一、財務工作指導思想、任務、基本職能
1、學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。
2、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費(包括預算內、外資金)努力提高資金使用效果、開源節支、量入為出提高有限經費的使用效率，為提高教育質量改革和發展教育事業服務。
3、認真貫徹執行黨和國家的財經方針、政策、法令，維護財經紀律，保護公共資財的安全，根據上級有關規定和學校具體情況，編制和執行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經濟決策。
二、內部財務管理責任制
(一)總務主任崗位職責
1、在校長的領導下，協助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。
2、負責總務部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規章制度，與政治處、教務處密切協作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。
3、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關人員購買圖書、儀器、體育器材、醫療用品。
4、管理校產：負責學校基本建設和校舍、課桌等校產的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產。
5、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規定，一切賬目清楚、準確。嚴格執行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業。做好學生雜費、代管費的收繳工作。
6、組織學校的綠化和協助搞好環境衛生工作，改善辦學條件和學校環境。
7、抓好傳達室，做好學校的安全保衛工作。
8、完成好校長交給的其它工作任務。
(二)會計人員崗位職責
1、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。
2、認真執行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、按期結報，對發生的每一項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的.簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經濟業務內容、數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
3、認真編制并嚴格執行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。
4、按照經濟核算原則，定期檢查，分析預算執行情況，考核資金使用效果，總結經驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。
5、協同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
6、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續。
7、認真完成學校領導交給的其它工作任務。
(三)、出納工作人員崗位職責
1、嚴格執行有關規定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權拒付，并向學校有關領導人匯報。
2、按照銀行制度的規定，加強存款和現金的管理。
3、根據收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結算工作。
4、應逐日盤點和保管好庫存現金，做到賬款相符，不出差錯。
5、要認真執行國家規定的現金管理制度，每天結賬，大量現金要及時交存銀行，日清月結，嚴密手續、妥為保管、保證安全，切實做好現金收付工作、及時記賬。收入款項應及時如數繳入銀行或財政專戶。對暫付的現金要按規定催促有關人員來報銷結賬。
6、認真完成領導交給的其它工作。
(四)保管管理人員崗位職責
1、按本職工作，熟悉掌握本行業務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產、儀器、物資及各類教學用品。
2、財產、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學校財產，物資保持完好，不受損失，充分發揮財產、儀器、物資的作用。
3、期初按時發放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。
4、教學儀器等固定資產，需經校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產出借要通過總務處辦理出借手續，管理人員無權出借。
5、完成學校領導交給的其它工作任務。
財務管理制度3
為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。
一、學校財務管理的基本原則：依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。
二、學校財務管理的主要任務：合理編制單位預算；依法籌集業資金；如實反映單位財務狀況；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；定期進行財務分析，對學校的經濟活動進行財務控制和監督。
三、財務管理體制
1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。
2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》的規定執行。學校的財務管理活動由財務負責人具體組織與實施。
四、學校預算管理
1、學校根據事業發展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。
2、學校執行政府“核定收支（核定預算包干數）、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。
3、學校年度部門預算的.編制，包括正常經費的編制、項目支出的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。
五、學校收入管理
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學校各項收費必須嚴格執行物價部門規定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。
3、收入要嚴格執行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發現問題及時整改。
六、學校支出管理
學校開展教學及其他活動發生的各項資金支出。包括：專款支出、事業支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
（一）、具體要求
1、各項支出要按批準的部門預算和規定的經費開支范圍、開支標準執行，嚴格審批手續，不得以領代報、以撥代支；不虛列虛報；不得以計劃數和預算數代替支出。
2、對所有公用經費、人員經費支出應按有關規定執行，不得隨意擴大范圍、提高標準。
3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。
七、結余及其分配
1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。
2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業基金，事業基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。
八、學校資產管理
1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟，包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。
2、流動資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學校建立健全內部控制制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。
3、固定資產管理按《羅湖區中小學校固定資產管理制度》執行。
（1）、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。
（2）、按主管部門要求，使用統一的財產管理軟件進行電算化管理。
定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。
4、報廢和轉讓嚴格按照有關規定執行。
九、負債管理
學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。
十、基金管理
1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括：事業基金、固定基金、專用基金。
2、事業基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經費超支。
3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。實行固定資產折舊制度前，采用原值反映。
4、專用基金是指學校按規定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監督管理。
十一、財務報告和財務分析
（一）每年根據財務狀況和事業發展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業支出明細表、固定資產分類表、基數表、專用基金表、結余分配表等。
（二）定期編制財務分析報告
1、內容包括：學校事業發展和預算收支執行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。
2、指標包括：預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。
十二、財務監督
對學校的財務情況要定期實行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。
為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：
第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。
第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。
第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。
第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。
第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。
第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。
第八條依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。
第九條認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情況，為領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。
第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。
第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
財務管理制度4
1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。
3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。
4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。
5、對停止使用的'收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。
6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
財務管理制度5
【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 措施
前言：中小企業作為一種企業形式，對促進國民經濟增長具有重要作用。近年來，中小企業發展迅速，任何大企業的建立都是由中小企業發展形成的，中小企業的數量較多，發展不穩定，每天都會有很多的中小企業面臨倒閉。中小企業的發展影響著社會的穩定和人民生活水平的提高。財務管理作為企業管理工作的重要內容，財務管理職能直接影響著中小企業的發展。要想促進中小企業取得良好的發展成果，需要在企業內部建立一套完整和系統的財務管理模式，為企業的發展服務。
一、中小企業財務管理模式存在的問題
（一）財務管理理念不完善
當前，大多數中小企業為了取得良好的發展，將銷售作為企業的工作重點，忽視企業的財務管理，將財務管理作為企業記賬的工具，沒有充分發揮財務管理對提高企業經濟水平的重要作用。大多數中小企業的管理者的財務管理意識不強，不能充分運用財務管理做好企業的管理工作，導致企業的財務管理工作出現較多的問題，不能發揮自身的重要作用。在實際的工作中，過度追求企業的利益最大化，將會計核算作為會計部門的重要工作內容，忽視財務管理，沒有在企業內部設置專門的財務管理機構，財務管理人員的專業性較為缺乏，不能滿足企業的財務管理需要，財務管理工作秩序混亂，財務信息失真，財務管理工作缺乏科學性。
（二）財務管理制度不健全
我國的中小企業很少設定出符合企業發展的專業化財務管理制度，主要是借鑒其他大企業的財務管理制度，但是由于企業間存在著較大的差異，導致財務管理制度在實施過程中，會出現較多與企業發展不相適應的情況，無法對中小企業的財務管理提供專業化的服務。當前，大多數中小企業還在沿用簡單粗放型財務管理方式，沒有結合企業發展特點，制定出完善和健全的財務管理、財務獎懲和財務審核制度，導致企業的財務管理人員無法意識到財務管理的嚴肅性，導致財務管理的執行能力不強，財務人員不能按照財務管理制度的要求開展各項工作，造成財務部門內部制度的缺乏，部門職能嚴重弱化。
（三）財務風險意識較差
中小企業的'發展經驗不足，常會出現發展目標和投資決策失誤等情況的發生，一旦出現決策失誤就會造成企業發展一蹶不振，企業面臨著倒閉的危險，不利于企業的持續發展。造成該種原因決策者承擔主要責任，也與企業的財務風險意識淡薄有直接的關系。企業缺乏財務人員隊伍建設，導致企業的財務人員專業水平較差，在實際的工作過程中，財務操作不規范，沒有意識到財務風險對企業發展的重要性，造成財務信息失真，給企業的發展造成較大的經濟損失。
二、完善中小企業財務管理模式的措施
（一）完善財務管理理念
中小企業的財務管理者需要創新財務管理理念，自身要具備創新意識，用科學的管理理念來進行企業財務管理，促進財務管理模式的創新，運用科學的管理理念取代傳統的管理理念，促進企業的持續健康發展。中小企業管理者需要樹立多元化的財務管理思想，積極借鑒國外先進的財務管理模式，結合企業發展特點，制定出符合企業發展的財務管理理念，促進財務管理水平的提高。同時，還需要加大對企業財務管理人員的培訓，使企業的財務管理人員接受新知識和新理念，豐富專業素養，提高財務人員的專業能力，促進企業的健康持續發展。
（二）健全財務管理制度
財務管理制度能夠為我國中小企業的發展奠定良好的基礎，需要結合企業發展，制定出合理的會計制度，要求企業的財務管理人員按照財務管理制度的要求開展各項財務管理工作，提高會計人員的財務核算水平，以便真實的反應財務會計信息。中小企業雖然規模較小，但是為了確保財務管理工作的高效執行，應該在企業內部實施崗位分離制度，例如，會計和出納不能由一人負責，應該實行輪換制度。需要在財務管理部門建立內部稽核制度，對企業經營和發展中用到的成本費用進行核算，確保會計憑證、會計報表和會計制度的合理性和合法性，確保會計信息的合法真實。
（三）強化財務風險管理
中小企業在發展中，不可避免會產生一系列的財務風險，影響著企業的持續發展。為了提高企業財務風險管理意識，降低企業財務風險損失，需要對企業的全體財務人員進行財務風險管理意識教育，將財務風險與企業員工的財務責任結合在一起，要求企業員工與財務管理者一起來承擔財務風險，有利于提高企業員工和財務管理人員的風險管理意識，減少了企業的財務風險。同時，還需要加強中小企業與其他企業之間的合作，需要對當前的市場發展情況進行有效的分析，強化與其他企業之間的溝通和交流，強化財務管理人員的風險意識，促進彼此之間的資源共享，提高企業資金的利用效率和風險抵御能力，降低企業的財務損失。
結論：中小企業是促進國家經濟發展的重要組成部分，要想促進中小企業的健康持續發展，必須要結合企業發展特點，制定出合理的財務管理模式。中小企業在發展中管理理念、管理制度和風險意識方面存在較多的問題，制約著中小企業的發展，給企業的發展帶來了較多的弊端。企業的領導者需要解決中小企業在發展中存在的問題，結合企業當前的發展情況和市場經濟發展趨勢，完善財務管理理念、健全財務管理制度和強化財務風險管理，確保中小企業財務管理模式的創新，提高企業財務管理水平，增強企業的市場競爭力。
參考文獻：
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財務管理制度6
財政部是公司悉數財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業，其作業規模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支。回收售樓款，整理催收應收金錢。處置平常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業。處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯絡，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業。恪守國家公布的管帳準則、財經法規，依照管帳準則，進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數據資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統計數據。
4、樹立經濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關的資料，定時進行經濟活動剖析，判別和評價公司的生產運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據。
5、合作公司內部審計。依據上述作業規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
⑴悉數金錢的付出，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的方法與其聯絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。
⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。
⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業需求，需先填好限額，并經公司主管領導贊同。
⑷開具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同。
⑸往來金錢的沖轉（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同。
⑹非正常運營事務調出資金須通過公司主管領導贊同。
⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業流程”履行。施工工程用款付出批作業流程3、行政費用開銷處置準則
⑴公司處置人員的費用報銷，須經公司主管領導贊同后財政方可報支。
⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。
3、公司差旅費開支準則
⑴公司員工到本市規模以外區域履行公務可享受差旅費補助。
⑵公司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。
⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。
⑷實踐報銷金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經公司主管領導批閱后付出。
4、車輛費及汽油費處置準則
⑴公司車輛修理保養由作業室一致處置，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車輛的易損備品備件由作業室一致安排收購，以支票付出。需用時應處置領用手續，并由作業室建賬予以核銷運用。
⑶公司汽油票由作業室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業費用、會議費用及其他費用處置準則
⑴公司作業用具由作業室一致收購、處置。
⑵作業室樹立賬冊掛號公司作業用品的收購、運用狀況。
⑶作業室產業臺賬為財政部附設賬冊。
⑷作業室應對各部分領用的作業用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。
⑸公司各部分因作業需求，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務作業由作業室一致安排。
⑹有關薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷準則
⑴公司行政費用現金開銷規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。
⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規則進行審閱，并按本章第1條的規則進行批閱付出。
⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人。
⑸支票領用單、告貸單有必要由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
⑺其他有關費用及本錢開銷的程序以公司規則為準。
第二章工程本錢處置準則
1、公司悉數工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數目標、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經濟合同的商洽作業，對現已挑選定型的設備、資料進行收購，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢的整控作業。
⑴參與有關工程經濟合同的商洽作業，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案。
⑵擔任工程進度款的復核作業，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業。
5、工程中心結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱，工程部聯系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內送財政部會簽。
⑵財政部依據有關文件資料、施工單位領用的供給資料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領導批閱。
6、工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽。
⑵財政部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的'各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導贊同。
⑶大工程處置決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯合進行專項工程決算。
⑷房子工程悉數竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢結算。
第三章產業處置準則
1、公司產業的規模
⑴公司產業包含固定資產和低值易耗品。
⑵凡公司購入或便宜的機器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產。
⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數產業的管帳核算
⑴公司本部運用的悉數固定資產及公司悉數作業用品用具由作業室歸口處置。
⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
⑶作業室和工程部應指定專人擔任公司產業的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產業的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產業的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產業的置辦與調撥
⑴作業室依據公司發展需求編制產業收購方案及進行商場詢價作業，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購。
⑵產業購回后，應填寫產業收入檢驗單。產業收入檢驗單一式兩聯，財政部憑產業收入檢驗單、資產發票及收購方案處置報銷手續。產業歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
⑶各部分需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部分司理贊同，報作業室批閱，公司主管領導贊同。
⑷固定資產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯。一聯由領用部分存查，一聯送產業歸口處置部分作為產業宣布憑證，一聯由產業歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。
⑸產業在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產業歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產業的清查、盤點
⑴公司產業歸口處置部分應定時進行產業清查盤點作業，年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產業盤點有必要有財政人員參與。
⑶產業盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產業丟掉的，有必要追查主管人員和經辦人員的職責。
⑷凡已到達天然作廢條件的固定資產，產業歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見。
⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部分應查明緣由，照實上報。屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。
財務管理制度7
第一條嚴格執行《會計法》《審計法》及《關于印發的通知》等財務管理有關制度,認真落實中央八項規定及省市縣各類實施細則,厲行節約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規定的開支范圍和標準,規范票據審核,對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。
第二條財務支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領導批準后,方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據,由經手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷。
第三條凡能通過電話函辦理的事務不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領導簽字后方可外出,出差期間的車船費住宿費超過報銷規定標準以外費用由個人自行承擔。
第四條外出參加會議培訓,單元原則上不放置車輛,由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經稽查大隊領導同意,按劃定尺度統一訂票。參訓時代,由舉辦單元統一放置食宿的,不得報銷會議培訓時代的食宿費和市內交通費,只報銷往返會議培訓地址的差旅費。
第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據,經分管領導統一審核后,匯報主要領導審定后,按程序報賬。
第六條辦公用品購置,由出納定期統計制定采購計劃,匯報公司經理簽字同意后統一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。
第七條公司機關文件資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的',必須經公司經理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領導同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。
第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負責”的原則,報賬員統一建立單位固定資產清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理,維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產管理部門規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關手續。
財務管理制度8
一．XX、財務管理制度建立的目的
為加強鎮政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府XX管理水平制定本管理制度。
二．適用范圍
適用于鎮政府XX統計辦人員管理、XX預算、財務結算等管理活動。
三．工作職責
XX統計辦（XX所）：
負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓；負責本級XX支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協助做好機關財產管理工作。
各辦公室：
按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃；
鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：
鎮人民代表大會負責XX預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責XX預算調整方案的審議、通過；負責組織監督檢查XX、財務管理制度的執行情況。
鎮政府書記、鎮長：
負責管轄權限內的日常財務支出的審批。
四．管理程序
（一）XX所人員管理
1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。
2．XX所長不得兼任XX總會計，XX總會計不得兼任會計；XX所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪市XX局同意。
（二）XX預算
1．預算范圍
本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。
2．辦公室及下屬村XX預算的申報
每年年初，各辦公室根據實際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送XX統計辦，XX統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府年度XX支出預算草案。
3．鎮政府XX收入、鎮政府XX可用資金預測。
XX所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市XX局《關于鎮政府XX管理體制的規定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“年度XX收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。
4．XX支出預算方案的形成
1）預算編制的時間。
XX統計辦按市XX局規定的時間編制預算草案。
2）預算編制的原則。
（1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；
（2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；
（3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。
（4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。
3）預算草案的形成
根據各辦公室、村的XX指出預算方案，結合鎮政府實際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內容：
（1）預算收入和支出；
（2）上一年度結余用于本年度安排的支出；
（3）上級返還或者補助的收入；
（4）返還或者補助下級的支出；
（5）上解上級的支出；
（6）下級上解的收入。
5．XX支出預算草案的審核、批準。
XX支出預算草案先經鎮政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調整的，調整后的預算方案須經政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內，報市XX局備案。
6．XX預算的執行
XX統計辦（XX所）是預算執行的職能部門，應積極組織預算收入，協調、監督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規和xxXX部門的規定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發揮預算資金的經濟效益和社會效益；各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的`，必須按照xxXX部門的規定報經批準。
7．預算調整
預算執行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調整，XX統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執行結果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，XX統計辦根據批準文件進行預算調整。
8．預算追加程序
;個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關用款單位應事先有書面報告。生產性支出超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產性支出在超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經批準后，XX統計辦按批準文件追加經費，否則不預支付。
9．預備費用管理和使用
1）預備費設置
根據國家預算法的有關規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開支以及其他難以預見的特殊開支。
2）預備費的開支
在預算執行中，如果發生較大的自然災害和經濟上的重大調整，發生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。
3）預備費審批程序
預備費一般應當控制在下半年使用，并要經過一定的程序審批。×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。
4）預備費的財務處理
經批準動用預備費，應有抄告單或會議紀要通知則政統計辦，XX統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。
10．預算外資金管理
預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關于加強預算外資金帳戶管理的規定》和《XX部國家發展改革委員會監察部審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執行。
11．報表的編制
XX統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫《報表》并上報市XX局。
（三）XX決算
XX統計辦按市XX局規定的時間編制決算，決算編制后經鎮政府鎮長、書記審核后，必須經人民代表大會常務委員會審議、通過。
（四）收入管理
1．管理范圍
根據有關規定，屬于本鎮政府XX收入的有工商稅收、農業發展資金以及預算外資金等XX性資金收入。
2．征收職責
除稅務機關征收的收入外，按規定的各費由有關職能部門辦公室負責征收，各分管領導及XX統計辦負責協調、檢查、督促征收工作。
3．征收資金的管理
各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。
各征收單位在征收預算外資金時，必須統一使用XX部門印制的統一票據，對各項收入均要及時解入本鎮政府在銀行開設的有關帳戶，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向XX統計辦結報。
任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶和公款私存，發現問題將嚴肅處理。
（五）XX撥款
XX統計辦根據預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內過撥，XX統計辦根據用款單位填寫的《預算經費請撥單》簽發。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由XX統計辦長簽字，鎮長簽發。在XX直接列支的一次性補助款由分管領導和XX統計辦長按預算內容簽字報鎮長簽發。
預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時調劑或提前撥款的，由XX統計辦長根據資金情況簽字報鎮長簽發。
（六）支出管理
1．支出管理總則
嚴格按鎮人民代表大會批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領導、分塊管理的原則，由各分管領導負責實施。堅持鎮長“一支筆”審批，XX統計辦長、會計、出納共同把關，×萬元以內由鎮長簽發，×萬元以內由鎮長辦公會議批準，鎮長簽發，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮長簽發。
各項支出未明確簽發人的，均由鎮長簽發。
各項支出必須符合有關規定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發票報銷。
每月編制《報表》報鎮長、書記。
2．機關工作人員參加成人教育、職稱考試支出
1）經批準的機關工作人員參加各類成人教育，待畢業后，憑畢業證書和學校開具的學雜費、報名費、考務費正式收據按實一次性在報銷標準額度內報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。
2）領導同意并經市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務費正式收據按實在標準額度內先預報銷50％，結業后，憑結業證書再向所在單位報銷其余的50％。未結業的，不予報銷其余的50％，就讀期間其他費用一律由個人自理。
3）企事業干部要求參加各類職稱評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務費正式收據按實報銷，其他費用一律自理。
3．機關內部管理支出
1）各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長簽發。
2）有關收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領導簽署意見，XX統計辦長按規定標準審核，鎮長簽發。
3）機關干部子女保育費由財
政統計辦長按有關規定簽發。
4）各種會議和有關節日活動需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規定領取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。
5）在預算計劃內的社會救濟費200以內的由分管領導簽發，200元以上的由分管領導簽字，報鎮長簽發。
6）凡新進人員第一個月的工資由鎮長簽發。
4．關于機關干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準
1）在職行政干部、企事業干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。
2）獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助300-500元。機關臨時聘用人員病故可酌情給予補助。
3）農村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務的)因病(故)去世，根據家庭經濟情況和任期年限，給予補助300—500元。
4）在職行政干部、企事業干部、職工因家庭經濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。
5）上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮長簽發。
5．差旅費支出
1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按出差的實際住宿天數報銷，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經鎮長批準，可酌情處理。
2）會議、學習、參觀、療養、聯系工作等出差，路途較遠，或任務緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經批準后，方可報銷。
3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。
4）乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60％計發；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50％計發；乘坐新型空調特快列車的和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車硬席座位票價的30％計發。
5）夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統艙)超過6小時的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發一天伙食補助費。
6）出差人員的伙食費補助
(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。
(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。
(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。
7）工作人員參加部門、系統舉辦的短期(三個月以內)培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。
8）招商引資等其他差旅費開支按上級有關規定辦理。
6．公務接待費支出管理
1）公務接待統一由黨群辦負責安排；
2）各辦公室遇有接待事務，事前應填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮長簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開本鎮政府的接待事務事后必須補辦相關手續。
3）公務接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過2人，視人數多少，每人每次可開支20—40元。
4）由于工作需要，經批準確實需在營業性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結清，財務結報不得超過一個月，逾期不得列支。結報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。
5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業事業單位。
6）凡屬接待費開支報銷，除按規定履行有關手續外，財務審批小組定期對財務報銷進行討論同意并簽字。
7）將接待支出情況在機關內部進行不同形式的公布，以接受監督，
7．工程建設支出管理
XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。
1）實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進度等撥款。
2）XX統計辦發現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。
3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業應及時向建設單位提供完整的竣工結算書以及其他資料。主管單位收到施工企業編制的竣工結算書后，應及時整理工程結算資料，并在7日內將施工企業編制的竣工結算書，造價10萬元以上的工程，報市級XX部門審查；10萬元以內的工程，由管理小組審查或委托有資質的社會中介機構進行審查確認，并將審查結果報市級XX部門備案。
4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見等原因，已經按規定辦理工程增加或變動手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。
5）凡工程支出的票據，須由經辦人、主管領導簽署意見，XX統計辦根據合同和增減文書進行審核，然后由管理小
組牽頭人簽字，報鎮長簽發。
8．工資、福利、獎金及社保資金的提取
應及時準確發放工資，按規定發放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。
（七）財產管理
財產管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產由綜合辦、XX統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，XX統計辦管帳；為了切實保護鎮政府財產的完整，對各類固定資產，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發現問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產核對表》。
1．固定資產添置和保管
1）固定資產添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。
2）固定資產購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同XX統計辦詢價采購。
3）公有財產只能在辦公室和公務活動中使用。領用時，領用單位負責人和領用人均需填寫財產使用卡，分別送黨政辦和XX統計辦備案。工作調動或工作崗位調整時須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。
4）車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執行。
2．固定資產報廢、報損、房屋出售處理
固定資產報廢、報損、房屋出售處理固定資產報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、XX統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質的社會中介機構)核價，然后按級申報審批。×元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經批準后，填制《固定資產報廢、報損單》，XX統計辦憑報廢、報損單辦理財務核銷。
3．材料和低值易耗品的管理
1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、XX統計辦參加。投標企業須有2家以上。
2）低值易耗品由黨政辦和XX統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領用手續。
3）具體按《采購管理制度》執行。
（八）票證管理
1．各種票據由各辦公室向XX統計辦領用。
2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。
3．不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上XX部門鑒制的收據)收款。
4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。
（九）鎮政府管理干部的離任審計
按《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》執行。
（十）對下屬機關、事業單位、管轄村、投資項目的審計
1．建立由紀工委副書記為組長，XX統計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。
2．XX工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個人和單位不準刁難XX工作人員。
3．具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農村集體經濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。
（十一）其他
1．各村的工程建設資金補助根據各村的經濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。
2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府XX帳戶代管，退回代管資金時，由XX統計辦長、分管領導簽字、鎮長簽發。
3．機關干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應先向XX統計辦領取統一借據，經同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由XX統計辦長簽發，超過本人月工資的由鎮長簽發。因公臨時借款或重病住院的由XX統計辦長審核，鎮長簽發，公差結束或出院后，必須在一個星期內結清。
4．鎮政府XX一律不準對企業、單位、個人借款作擔保。
5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。
（十二）監督檢查
1．XX統計辦每半年向人民代表大會常務委員會匯報XX收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對XX統計辦的工作要求進行一次自查，填寫《XX、財務管理制度執行自查表》
2．為了加強對鎮政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務委員會、紀工委書記、政協領導等組成的XX監督領導小組，每半年或一年對鎮政府XX收支情況、XX、財務管理制度執行情況進行檢查，增強鎮政府XX收支透明度，實行XX財務公開，并隨時接受監督。填寫《XX、財務管理制度執行監督檢查表》
五．附錄及相關政策依據和文件
（一）附錄
附錄1《有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定》
附錄2《關于臨時工工資補貼等有關規定》
附錄3《關于通訊費報銷和職務補貼的有關規定》
&
nbsp;（二）相關制度
1．《采購管理制度》
2．《車輛使用管理制度》
（三）有關政策、法規
1．《中華人民共和國預算法》
2．《中華人民共和國預算法實施條例》
3．《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》
4．《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》
5．《中華人民共和國審計法實施條例》
6．《浙江省農村集體經濟審計辦法》
7．《浙江省國家建設項目審計辦法》
8．《關于明確～年鎮政府XX管理體制的通知》
六．標單、記錄
1．《年度XX收入、可用資金預測說明》
2．《預算草案》
3．《抄告單》
4．《報表》
5．《報表》
6．《資金使用審批表》
7．《會議和來客接待就餐審批單》
8．《年度固定資產核對表》
9．《固定資產報廢、報損單》
10．《XX、財務管理制度執行自查表》
11．《XX、財務管理制度執行監督檢查表》
附錄1
有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定
一、有關補貼規定
(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時)每人每天補助80元。
(二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。
二、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定
(一)工辦人員沒有享受醫保的，門診醫藥費報銷按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關規定報銷。
(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發總額的50％發給。個人年度醫藥費額度在1000元以內的不予報銷，超過1000元憑收據和處方交XX統計辦，XX統計辦委托市醫保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。
(三)上述人員一律在市醫保辦定點醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長批準后方可住院，然后按規定報銷住院費。
財務管理制度9
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的.調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財 務 基 礎 工 作 規 范
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類：
(1) 外部取得的原始發票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
財務管理制度10
為加強學校食堂財務管理，規范經營服務行為，保障廣大師生權益，經研究，現提出以下意見，請各校認真執行。
一、進一步明確食堂財務管理基本原則。食堂工作是學校后勤保障的重要組成部分。食堂的飯菜質量、價格和服務直接影響到廣大師生的切身利益和身心健康，影響到學校穩定，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。要以保證食堂日常運轉經費收支平衡為目標，按成本補償原則合理確定供餐價格。
二、學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度，為方便日常管理，食堂財務負責人也可以是校長指定的其他人(如總務主任)。重大開支和重要的經濟事項決策，除經學校領導集體研究決定外，還應向學校膳食管理委員會通報有關情況，征求意見。
三、學校食堂必須單獨建賬，不得以“流水帳”或出納的“日記賬”代替收支“明細賬”。
建立食堂財務審批和賬目稽核制度。明確食堂財務審批人員審批的權限、程序、責任；建立內部稽核小組，明確稽核人員的職責、權限、組織形式。
建立物資采購驗收制度。物資采購回來后由食堂保管員驗收過秤入庫。采購人員、證明(復核)人員、保管人員和審批人員共同簽字認可后據以登記入賬。
四、規范食堂收入核算。食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入等)、財政補助收入、其他收入。
1.食堂一般應以充值卡或飯菜票方式結算，憑充值卡或飯菜票結算時，以師生實際支出的伙食費作為食堂伙食收入。上級部門對家庭經濟困難學生提供“愛心營養餐”等撥款，直接計入財政補助收入。
2.實行包餐制供應的食堂，向學生收取伙食費，實行按月預收、月末結轉確認伙食收入、期末結算，實行多退少補。每月末，食堂以當月供應就餐次數、就餐人數、伙食標準為依據，在預收款中結轉確認當月伙食收入。預收伙食費時，學校須向學生和家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數；學期末以學生實際就餐次數和學期初計劃就餐次數的差額為依據，向學生結算伙食費。結算清單必須向學生和家長公布，找補的伙食費必須由家長或學生本人簽名確認。不同年級學生的供餐數量、規格和伙食費收取標準可根據實際情況適當拉開差距。
在食堂就餐的教職工的伙食費，應與學生同菜同價，按月收取，允許學校每人每月200元的標準下撥教職工伙食費，不足部分由教師個人付費。
3.食堂收入以食堂自身的經營服務為依據。不得擅自轉移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。
五、規范食堂成本支出核算。食堂支出成本核算應堅持以食堂的日常經營服務活動所必需的各項直接支出為準，不包括各項財政投入的固定資產折舊。食堂使用的房屋等固定資產所需投入(含維修)應納入義務教育經費保障機制改革范圍，由財政性經費予以保障。
1.原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的`內容和其他與食堂經營無直接關系的支出。 學校要加強對食堂用電、用水的管理，食堂應該單獨安裝水表、電表，獨立核算食堂的用水、用電。
2.人員成本。包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保險等。學校教師等非食堂工作人員的工資福利等人員經費支出等不得在食堂人工成本中列支；其在維持學生用餐秩序等方面提供的勞務補貼，應納入績效工資考核內容，統籌安排。 幼兒園不得在食堂列支人員成本。
3.設備折舊成本。非財政性資金購置的固定資產,包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊。
通用設備單價達到1000元或專用設備單價達到1500元的固定資產應由學校財政性資金開支，并列入學校固定資產管理。
4.管理費用。核算食堂加工過程中耗用的生活用品、零星維修、安全衛生罰款等支出。
5.副營支出：核算食堂開展其他經營活動而發生的支出，副營支出要與副營收入相對應。
6.為均衡伙食費成本核算，對食堂大宗食品及耐用品的成本，可采用分期攤銷的辦法(一般可按一年分10月攤銷)，分期計入伙食成本。
六、建立和完善食堂財務控制機制。實行食堂財務單獨核算，學校須單獨開設銀行賬戶，單獨設置食堂會計賬簿，實行成本核算。
1.按成本補償原則建立餐飲定價機制。食堂一律實行明碼標價，須以伙食支出的實際成本為依據，確定合理的飯菜價格。實行包餐制食堂的就餐價格要實行最高限價。在正常情況下，食堂財務狀況應做到收支基本平衡。各校每月都要對食堂的結余進行核算，如收支差距較大，要及時調整價格，確保歷年累計結余或虧損控制在年度營業額的4%以內。
調整價格應以食堂會計核算為依據，并在征求學校膳管委員會意見的基礎上，提請學校領導集體研究決定。
2.嚴格成本和質量控制。食堂主要原材料要以公開招標方式確定定點供應商。要設立專門食品檢驗員嚴把食品質量關，對進入食堂的原材料進行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證(營業執照、衛生許可證、生產許可證)復印件和質量檢驗報告，建立食品質量檔案。
3.規范使用食堂經營結余。食堂的結余款(含歷年的結余款)，要專項用于改善學生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設施、設備。
不得用于或變相用于發放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出。
4.學校食堂應對存貨進行按月定期清查盤點，當期成本可按“以存計耗”方法結算，但對盤盈或盤虧的存貨應按規定單獨進行帳務調整。
七、加強食堂對外承包經營管理。食堂經營服務原則上不對外承包，已經承包的，要盡量收回。對少數確需對外承包的食堂，要實行利潤限額招標制，利潤回報率控制在6%以內。
八、加強食堂經營服務工作的領導。各校要高度重視食堂的財務工作。會計、出納要具有會計上崗證書，要具有獨立的會計核算能力，做到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。要建立和完善膳管會工作機制，各校都要成立膳管會，可由學生代表、學生家長代表、教師代表、工會干部等組成，行使對食堂的監督、檢查等職能。
九、本實施細則適用于江北區教育局直屬中小學及幼兒園，其解釋權和修改權在江北區教育局。
財務管理制度11
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格根據我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用處使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、把握國家有關財務工作制度、政策、公司的`會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理睬計檔案;
12、清楚工程整體大概情況，包括規模、合同額、所需主要材料、開完工時間及項目部人員構成等;
13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同催促項目部回款;
14、根據各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時催促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款根據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用
20、進行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
21、介入業務項目、采購部與材料供給商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。財務基礎工作規范財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常詳細工作進行指導和解釋。
財務管理制度12
第一條 財務管理的基本原則
恪守國家有關法律、法規和會計準則，本著公平、公正、公開的指導思想，確保業委會財務透明，規范報銷行為，加強收入、支出管理，保障業主共有資金的安全。
本財務管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江C區第三屆業主委員會分會全體會議表決通過。
第二條 財務管理的組成人員
業委會財務設會計一名(暫由有會計證的本小區業主兼任)，出納一名(暫由業委會秘書兼任)，負責財務會計報表賬務處理。
第三條 財務賬目管理
財務管理人員要做好銀行存款收支明細賬以及收支單據的填制、審核、財務公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現。支出票據必須注明發生事項、時間，由經辦人、負責人簽字，做到手續齊全。所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業委會成員按月登記，裝訂成冊，經財務監督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經手保管和干預財務賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經業委會主任、副主任簽名認可監督下進行交接，由三方簽字確認。
第四條 財務審批流程與權限
所有支出按如下流程簽批：
先由經辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業委會銀行帳戶付款到經辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財務審批權限：
1、業委會日常開支(業委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(含1000元)的由業委會主任審批;業委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經業委會會議事前討論、半數以上的業委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預計超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開支，如會議費、物業招標費、維權費、財務審計費、公共設施工程設備維修費等相關支出以及為維護全體業主利益或組織本小區文化娛樂活動而產生的必要開銷等專項支出，由業委會會議事前一事一議，按會議的決定審批，決定后應事前公示7天。
3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區超過三分之一戶數(183戶)的業主簽名反對，業委會不能審批這些支出。
4、支出報銷時，業委會會議事前討論由半數以上的業委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀要)，作為憑證的一部分和票據一起粘貼裝訂。
第五條 財務收入與支出
業主委員會財務收入包括：
1、公共設施、場所的租賃費和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區內公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;
3、業主(代表)大會同意的其他合法收入。
業主委員會財務支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用;
2、業主代表大會會議費用和業主委員會會議費用;
3、小區物業招標費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
4、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;
5、小區公共設施，設備維護維修費用;
6、財務審計費用;
7、其他經業主代表大會同意的開支。
第六條 資金、銀行賬戶的.管理
為確保資金安全，業委會賬戶采用印鑒(網上審核)、經辦(網銀U盾)由業委會主任、會計、出納分別負責，互相配合的管理模式。主任負責保管個人印鑒(網上審核)，會計負責登帳保管憑證，出納負責具體經辦(網上付款申請)。業委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現金存取，使用網上銀行支付系統，所有支出款項原則上通過網上銀行進行。其他任何人員不得保管、私存業委會的資金，不得用于因私或挪作他用。
第七條 財務監督
1、業委會出納于每月1- 5日提供業委會經費收支憑證，由會計核對統計制作經費收支明細表。業委會必須每季度初在小區物業范圍內將上季度的經費收支賬目進行公示并接受業主的監督。
2、業主有權力對業主委員會帳目進行預約查詢。
3、業主委員會必須在業主(代表)大會匯報財務收支情況。
4、業委會和財務監督人員認為必要時，可聘請專業的會計審計公司對財務收支情況進行審計并公示。
第八條 法律責任
凡違反上述規定的業委會委員，應提交業主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業委會將追究其法律責任;構成犯罪的交司法機關懲處。
第九條 本財務管理制度由業主委員會負責解釋。
第十條 本財務管理制度自通過之日起試行。試行期半年。
財務管理制度13
第一章總則
第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情況，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢;
4、了解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;
5、協助財務主任作好學校的財務經營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的'預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。
第8條預算編制方法
支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序
學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情況，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整
學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括：
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。
第14條學校收費管理的具體規定
一、學校收費項目的規定
1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規定
1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。
三、收費金額的規定
1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生：
家長選擇就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務提供服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準提供服務。
2、新生：
家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準提供服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準提供服務。
(二)市外交通費
校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括：
(一)主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。
(三)財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。
(四)營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第20條學校的費用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。
第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產管理
第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第25條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。
上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。
第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。
第29條無形資產是指不具有實物形態而能為使用提供某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。
第八章負債管理
第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第31條學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。
第32條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第九章財務清算
第33條經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
第34條學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第35條學校的財務清算結束后，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規定處理。
第十章財務報告和財務分析
第36條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。
第37條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、現金流量表、有關附表及財務情況說明書。
財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第38條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校可以根據本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。
第十一章會計檔案管理及其他
第39條會計檔案管理
會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。
一、會計檔案的內容，主要包括：
會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂
會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管
1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;
2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;
四、會計檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;
3、會計賬簿為15年;
4、會計報表及會計報告類為15年;
5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計報表為永久保存;
7、會計檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。
第40條財務人員工作移交制度
財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時，為保持財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務工作移交的事項
1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;
2、經管人員辭職、離崗等;
3、經管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責
1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;
2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;
5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止;
3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。
四、監交人的職責
1、協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;
2、通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責任
1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;
2、移交人對移交前所經管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;
4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;
六、移交工作的監交人員
1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交;
2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。
第十二章附則
第41條本制度由學校財務部負責解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學校財務管理規定同時廢止。
財務管理制度14
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。
2、成本：
①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。
②、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。
③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。
3、資金：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規。
③、往往有較多的業務費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的`發票或是費用單。
④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產、無形資產：
①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
財務管理制度15
第一章總則：
為規范學校日常財務行為，發揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部門員工對學校財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。
第二章現金管理制度
為了加強學校現金管理，建立健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，對現金管理作如下規定。
一、現金使用范圍：
1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2．出差人員差旅費；
3．采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4．業務活動的.零星支出備用金；
5．確需現金支付并經校長書面同意的其他開支。
二、現金收付原則：
1．收付現金必須根據規定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。
2．因公外出或購買物品，需借用現金時，按照《員工借款管理》的規定辦理。
3．出納不得擅自將學校現金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將學校收入的現金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準保留帳外公款。
4．出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。
三、現金收入和支出：
1．不論何種來源收入的現金，應于當日全部送存學校指定銀行賬戶。
2．支付現金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現金。
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