[優]醫院財務管理制度

　　在現實社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編收集整理的醫院財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

醫院財務管理制度1

　　會計憑證管理制度的重要性體現在以下幾個方面：

　　1. 確保會計信息質量：通過規范化的憑證管理，能有效防止錯誤和舞弊，保證會計信息的.真實性。

　　2. 提供決策支持：準確的會計信息有助于管理層做出明智的經營決策。

　　3. 遵守法規要求：符合國家會計法規，防止因憑證管理不當引發的法律風險。

　　4. 提升審計效率：良好的憑證管理便于審計工作的進行，降低審計成本。

　　5. 保護企業資產：嚴格的憑證審核和保管，可以防止資產流失，維護企業利益。

醫院財務管理制度2

　　五一醫院會計管理制度的重要性不容忽視：

　　1. 規范性：制度能為醫院財務活動提供統一的'標準，避免操作混亂。

　　2. 風險防范：通過制度化管理，可以識別并降低財務風險，保障醫院資產安全。

　　3. 決策支持：準確的財務信息有助于管理層制定戰略，優化資源配置。

　　4. 法規遵從：符合國家相關法律法規，避免因財務違規導致的法律糾紛。

　　5. 提升效率：明確的流程和責任分配，可以提高會計工作效率，減少錯誤。

醫院財務管理制度3

　　為規范醫院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫院預算的貫徹執行，根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定，制定本制度。

　　(一)財務收支預算的原則

　　醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。

　　(二)財務收支預算的方法

　　固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

　　(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析

　　1、收入預算管理

　　醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

　　(1)收入預算的編制

　　收入預算根據單位上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

　　財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

　　醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算，其他醫療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。

　　藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

　　醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。

　　(2)收入預算的分解

　　為了保證收入預算的有效執行，必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。

　　(3)收入預算的執行和分析

　　為了促進收入預算順利實現，醫院應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　2、支出預算管理

　　醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括醫療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。

　　支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

　　(1)支出預算的`編制

　　①醫療支出預算的編制

　　對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

　　對業務費可在上年度實際開支的基礎上，根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。

　　②藥品支出預算的編制

　　藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫療支出基本相同。

　　③財政專項支出預算的編制

　　應根據計劃年度財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。

　　④其他支出預算的編制

　　參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發生的相關因素，正確預計編制。

　　醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

　　(2)支出預算的分解

　　醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現年度預算目標。

　　(3)支出預算的控制、考核和分析

　　醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

　　(四)財務收支預算的有關規定

　　對于特殊情況下增加的支出項目，需根據醫院實際支付能力，經院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調整，對于特殊情況確需調整預算的，應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。

醫院財務管理制度4

　　根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規范》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會計法律、法規、規章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務管理制度,定期檢查制度的執行情況,并根據管理需要和執行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。

　　本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據管理制度。

　　一、內部會計管理體系

　　主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關系;會計核算的.組織形式等。

　　1、單位負責人對醫院會計工作全面負責,領導醫院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執行會計法律、法規、規章、制度,并對醫院會計工作進行督促和監督,促進醫院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。

　　2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作并協助單位負責人對醫院的業務發展、建設做出決策。

　　3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監督;對醫院的會計信息真實性負責。

　　4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關系,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經濟業務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。

　　二、會計人員崗位責任制度

　　根據《中華人民共和國國會計法》,《會計基礎工作規范》等法律、法規的要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。

　　醫院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫院根據規模大小、業務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。

　　三、財務內部牽制制度

　　為遵守財經法規,嚴肅財紀紀律,加強財務內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務部門各崗位之間合理劃清職責,并進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。

　　四、財務收支管理制度

　　為規范醫院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫院穩定、持續的發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。

　　五、資金審批制度

　　為嚴格遵守和維護財經紀律,規范財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。

　　六、賬務處理程序和制度

　　為進一步加強醫院財務管理,規范醫院會計賬務處理程序,根據相關會計法規,結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程序和制度》。

　　七、資產管理制度

　　醫院的資產是開展各項醫療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。

　　八、成本核算管理制度

　　為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衛生廳《關于浙江省醫院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。

　　九、財務會計報告制度

　　為了規范醫院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。

　　十、會計信息管理制度

　　為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。

　　十一、收款票據管理制度

　　為了加強收費票據的管理和財務監督,保障衛生事業單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患于未然,根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。

　　十二、監督檢查

　　具體內容參照相關制度。

醫院財務管理制度5

　　會計核算管理制度的重要性在于：

　　1. 提供決策依據：準確的會計信息有助于管理層做出明智的'經營決策。

　　2. 保障資產安全：通過內部控制，防止資產流失，保護企業利益。

　　3. 滿足法規要求：符合國家會計法規，避免法律風險。

　　4. 提升透明度：對外公開的財務報表增強投資者信心，提升企業信譽。

醫院財務管理制度6

　　根據《中華人民共和國國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合本單位內部管理的需要制定本制度。

　　一、財務管理制度

　　1、編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標，其編制依據：

　　（1）醫院事業發展計劃

　　（2）地方財政經費補助定額和專項補助

　　（3）本院專項資金和流動資金結余情況

　　（4）上年度業務收支數據

　　2、認真執行財務預算，搞好財務決算，加強收支管理，貨幣資金管理，醫療成本、財產物資管理，組織合理收入，努力節約開支，合理安排和使用各項資金，加強財務分析和監督檢查，及時向院長反映預算的執行情況，提供決策依據。

　　3、嚴格執行國家有關方針、政策、法令，遵守財經紀律，在執行財政開支范圍、開支標準的前提下，開支審批執行湛港醫辦字[20xx]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。

　　4、根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位，并實行崗位責任制考核。

　　5、按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎，采用借貸記賬方法，進行會計核算，及時、真實、準確、完整上報會計報表。

　　6、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　7、認真做好現金、支票、有價證券的管理，加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作，堵塞漏洞。

　　8、嚴格執行物價收費政策，按標準進行計價收費，按制度進行結算。

　　9、會計人員必須持有會計從業資格證，應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作，辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。

　　10、會計人員要按照國家有關規定，加強職業道德和防止經濟犯罪教育，在任期內必須完成再教育課時，并實行崗位責任制考核。

　　11、醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權，對忠于職守，堅持原則，對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。

　　二、財務收支核算制度

　　1、按《醫院財務管理辦法》的規定管理，醫院一切業務收入納入財務管理，醫院的費用開支必須按計劃、預算執行，必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。

　　2、各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算，不得在往來款項賬戶中核算。

　　3、專用資金要先提后用，專款專用原則，按規定的用途、范圍及標準支出。

　　4、遵守現金庫存限額和支票使用制度，會計和出納之間分清責任，錢賬分管，互相監督。

　　5、工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準，按規定工資發放日發放。

　　6、現金收入必須當天如數存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫。

　　7、費用的支出原始憑證必須具備下列條件：（1）符合經費的開支范圍和開支標準。

　　（2）符合原始憑證所應有的內容。

　　（3）有批準人、驗收（入庫）和經手人簽章。

　　（4）支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

　　8、按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

　　（1）實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。

　　（2）認真整理原始憑證，填制記賬憑證和科目匯總表，登記總賬和明細賬，做到科目準確、數字真實、記載清晰，日清月結，報賬及時。

　　（3）定期進行對賬，及時清理全權債務，監督倉庫實物驗收、定期盤點，保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

　　（4）月末、年終按規定辦理結賬，編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

　　9、及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料，按制度歸檔。

　　10、進行科室經濟核算，計算發放全院獎金，為醫療項目成本測算積累數據。

　　11、財務人員因工作調動或離職時，必須按規定辦理交接手續。

　　三、現金管理制度

　　1、現金使用范圍：

　　（1）職工工資、津貼、獎金；

　　（2）個人的勞務報酬；

　　（3）各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出；（4）出差人員隨身攜帶的旅差費；

　　（5）結算起點以下的零星支出；

　　（6）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　2、遵守開戶銀行核定的庫存現金限額，按規定的開支范圍辦理報銷，防止資金的散失和非法使用。

　　3、嚴格遵守國家銀行現金管理制度，現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　4、加強采購資金管理，外地采購需使用較大款額，應通過銀行匯款，由當地銀行監督支付，不準自帶大額現金，或通過郵局匯兌套取現金。

　　5、出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付，做到日清月結，做到賬賬相符，賬款相符，對出納不定期檢查庫存現金。

　　四、財產、物資管理制度

　　1、醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。

　　2、根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理，完整記載財產分布狀況，保證國有資產的安全完整。

　　3、固定資產報廢必須填寫報廢單，寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見，由有關管理部門鑒定報領導審批，按制度規定處理會計賬務，報廢殘值交財務科入賬。

　　4、購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。

　　5、藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法，及時入賬，定期盤點，庫存不超二個月的銷量，月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售，折算進價為成本支出。

　　6、衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則，加強管理及時登記進、銷、存，月末按實際銷耗數列支。

　　7、低值易耗品購進辦理驗收，領用發生支出的同時登記科室在用數，辦理報廢時核銷。

　　8、藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次，固定財產清查每年最少一次。

　　五、會計工作交接制度

　　1、按照會計檔案管理要求，及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料，隔年度的及時移交醫院綜合檔案室統一保管。

　　2、按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。

　　3、會計人員因工作調動或因故離職，必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括：印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的'事項。

　　4、會計交接必須有文字記錄，移交表一式三份，移交人、接替人、監交人分別簽章，存檔備查。

　　六、門診掛號收費管理制度

　　1、掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

　　2、掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。

　　3、按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。

　　4、每天統計掛號和診金收入，按繳款日報表將現金繳存銀行，做到日清月結。

　　5、每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。

　　七、門診計價收費管理制度

　　1、按照物價醫療收費標準計價收費。

　　2、收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章，遵守領用、繳銷制度，收據、印章專用，妥善保管。

　　3、當天的業務收入收款員在下班前，要在電腦上統計打出繳款日報表，現金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結賬，做到日清月結。

　　4、財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。

　　5、病人因特殊原因需退款，收費三聯單要齊全，經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。

　　6、凡收入款項必須開具三聯收款單，處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

　　八、住院收費管理制度

　　1、按照物價醫療收費標準收費。

　　2、收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章，遵守領用、繳銷制度，收據、印章專用，妥善保管。

　　3、當天的業務收入收款員在下班前，要在電腦上統計打出繳款日報表，現金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結賬，做到日清月結。

　　4、財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額，出院結算單據收入，并與出納繳銀行數相符。

　　5、病人住院費用多收或誤收的，經物價辦核實報告財務科登記，然后由電腦室沖減。

　　6、凡病人欠費，要求減免的一律由物價辦核實收費標準，經院領導簽批。

　　7、凡收入款項必須開具三聯收款單，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

　　九、會計監督制度

　　（一）會計監督制度的原則：

　　1、不相容職務相互分離控制，處理一項經濟業務的全過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責，使在會計程序中自動驗證。

　　2、嚴格遵守回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，以及有權辦理資金支付的崗位工作；會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

　　3、必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。

　　4、會計獨立，會計部門與實物管理部門要獨立分開。

　　5、記錄完備，所有重要經濟業務要有詳細記錄，并反映在會計報表中。

　　6、稽核對證，會計部門與管理部門采用稽核方法，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符，并控制實物和貨幣支出不超預算定額。

　　7、明確責任，建立崗位責任制，做到職責明確。

　　（二）會計監督制度的主要內容

　　1、貨幣資金的監督制度

　　（1）貨幣資金業務由專職出納員處理，出納與會計工作要互相分離，互相監督。

　　（2）貨幣資金支出必須有財務核準的憑證，不允許口頭承諾和便條頂替。

　　（3）庫存現金不得超過限額，除零星小額開支外，單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。

　　（4）銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致，并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。

　　（5）庫存現金應日清月結，出納日報表與庫存現金相符，不能坐支，不能設置小金庫，隨時抽查庫存現金。

　　（6）門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致，復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。

　　（7）業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。

　　（8）統一使用市財政局、稅局規定的票據，各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。

　　2、工資發放的監督制度

　　（1）人員工資（包括在職職工工資，離退休人員費用）應嚴格按照國家規定的標準執行。

　　（2）每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知，認真復核。

　　（3）保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。

　　3、采購與付款的監督制度

　　采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購—審批—采購—驗收—付款”等環節，控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。

　　（1）采購物資要由科室填請購單，寫明品名、規格、數量、金額和用途，經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。

　　（2）采購業務應由管理部門專職采購員集中采購，屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。

　　（3）藥品統一按政府集中招標采購，新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。

　　（4）貨物收到后，倉庫管理員要驗收入庫，發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。

　　（5）財務部門在付款時要對采購業務所取得的原始憑證進行審核。

　　4、盤存業務的監督制度

　　（1）倉庫業務必須專人負責，做到賬、物分管。

　　（2）倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額，核對無誤后，填制驗收單，登記倉庫明細賬后交會計部門，物品的發出應有手續完備的領料單。

　　（3）倉庫核算采用永續盤存制，每季盤點一次，做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧，應查明原因，及時處理，審核手續要完備。

　　（4）調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。

　　（5）各類物資的儲備額要與業務需要相適應，藥庫藥品儲備2個月，藥房藥品、材料為1至1、5個月。

　　（6）購進藥品按規定計算差價，藥品綜合加成率應在規定的范圍內。

　　十、會計檔案管理制度

　　（一）會

　　計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

　　1、會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。

　　2、會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。

　　3、會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

　　4、其他會計資料。

　　（二）會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

　　1、會計憑證由會計人員在每月終后負責收集，審查核對后裝訂成冊，賬簿、報表年終進行歸集。

　　2、會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類，根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法，按機構、期限進行編號、立卷，立卷后編制會計檔案目錄表，建立會計檔案目錄清冊。

　　3、會計檔案分類安置在檔案架上，做到存放有序，查找方便，當年會計檔案暫由財務科保管，于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。

　　十一、財經紀律、職業道德

　　（一）財經紀律

　　1、財務部門認真實施《中華人民共和國國會計法》等規章制度。

　　2、會計人員應堅持按會計制度辦事。

　　3、單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。

　　4、會計、出納、收款人員不得挪用公款，不得弄虛作假。

　　5、對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。

　　6、接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。

　　（二）職業道德

　　1、財務人員要有良好的職業品質，嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業務，不斷提高業務水平。

　　2、財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度，維護國家和單位的利益，同時做好宣傳解釋工作。

　　3、財務人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。

　　4、財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

醫院財務管理制度7

　　一、指導思想

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞率先實現基本現代化和現代化濱江花園城市建設的總目標，以深化醫藥衛生體制改革為動力，全面實施好基本藥物制度，理順社區衛生服務的管理體制，優化社區衛生服務的運行機制，強化鎮（街道）在社區衛生服務管理中的責任，調動社區醫務人員的積極性，發揮全市醫療衛生資源的整體功能，更好地滿足人民群眾的基本醫療衛生需求。

　　二、總體目標

　　通過建立以鎮（街道）為單位的區域醫療衛生資源一體化管理體制，進一步明晰鎮（街道）以及行政村（社區）管理社區衛生的職責和任務，健全完善社區衛生服務體系，全面完成社區衛生服務機構規范化建設，充分發揮社區衛生服務機構的基礎性作用，提高社區常見病、多發病的醫療救治水平，提升全市基層醫療衛生服務的能力和水平。通過建立鎮（街道）區域內醫療衛生資源的共建共享機制，進一步完善分級醫療和雙向轉診制度，提升群眾到社區衛生服務機構的就診率和滿意率，逐步形成“小病在社區、大病到醫院、康復回社區、健康進家庭”的醫療衛生服務新格局。

　　三、主要任務

　　按照“屬地負責、獨立設置、資源共享、行業監管”的原則，進一步優化社區衛生服務項目管理體制和運行機制。

　　（一）屬地負責。各鎮（街道）要切實增強社區衛生服務管理的責任，履行好相關職責，全面提升社區衛生軟硬件水平，夯實工作基礎。

　　1．明確鎮（街道）作為社區衛生服務的管理主體。各鎮（街道）負責社區衛生服務機構的建設和管理，成立社區衛生一體化管理領導小組，作為鎮（街道）社區衛生一體化管理的議事機構，由鎮（街道）分管領導擔任組長，成員由鎮（街道）社保、財政、衛生等部門以及醫院、社區衛生服務中心等主要負責人組成，辦公室設在各鎮（街道）的社會事務管理辦公室。社區衛生一體化管理辦公室主要負責轄區內社區衛生服務工作的統一管理，協調本鎮（街道）區域內醫療衛生資源的共建共享，制定社區衛生服務中心（站）各項管理（考核）制度并組織實施，落實行政村（社區）管理社區衛生服務站的`職責，提升區域內社區衛生服務水平，提高群眾對社區衛生服務的滿意率。

　　2．以鎮（街道）為單位實行醫院、中心、站一體化管理。按照鎮（街道）區域內醫療衛生資源的分布情況，按照“一套班子、兩塊牌子”的原則，分類實施一體化的管理體制。一是針對區域內只有1家衛生院（社區衛生服務中心）的鎮（街道），繼續保持原有的衛生院（社區衛生服務中心）一套班子、二塊牌子的管理體制，實行衛生院（社區衛生服務中心）與站一體化管理。二是針對區域內既有鎮級公立醫院、又有社區衛生服務中心的鎮（街道），實行公立醫院與社區衛生服務中心、站一體化管理，原則上由公立醫院院長兼任社區衛生服務中心主任。三是針對區域內僅有一家新建社區衛生服務中心（衛生院）的鎮（街道），按照省社區衛生服務中心規范化建設的標準要求配齊配足相關設施設備和衛技人員，同時實行社區衛生服務中心（衛生院）對社區衛生服務站（村衛生室）一體化管理。

　　3．全面完成社區衛生服務機構規范化建設。全面推行社區衛生服務機構標準化建設和規范化管理。以爭創省示范社區衛生服務中心、省示范鄉鎮衛生院和社區衛生服務站達標為抓手，強力推進社區衛生服務規范化和達標建設。社區衛生服務機構建設提檔升級，全市17個社區衛生服務中心（衛生院）和所有下設社區衛生服務站建設標準都要達到或超過省、市建設標準。力爭到20xx年，全市社區衛生服務中心規范化建設100%達標，60%的社區衛生服務站通過市規范化驗收，20xx年全市社區衛生服務站全部通過市規范化驗收。

　　（二）獨立設置。社區衛生服務中心作為獨立法人設置，財務獨立核算。

　　1．優化財政補償機制。不斷優化財政補償機制，提升資金使用效率。市鎮（街道）財政按規定，依據經批準的預算（定額）對社區衛生服務中心實施經費保障，嚴格執行事業單位績效工資規定，年度內正常撥付60%，40%部分根據年底市對鎮（街道）社區衛生服務中心工作考核情況兌現撥付，其余保障和發展資金由鎮級財政全額承擔。同時，開展多種補償機制的試點，對試點單位參照基本藥物在營業收入中的比例和服務人口的編制定額比例兩大標準進行補貼。

　　2．加大社區衛生服務專項投入。市級財政要按照省、市規定的標準建立基本和重大公共衛生服務項目資金，鎮級財政按要求落實相應的配套經費，專項用于全年公共衛生項目任務的落實。（公共衛生項目資金的使用辦法由市財政局、市衛生局根據省、市有關要求另行制定）

　　（三）資源共享。以鎮（街道）為單位優化整合醫療衛生資源，同時要強化與社會養老等相關政府公共資源的整合，促進資源共享，提升資源的綜合利用效率。

　　1．建立雙向協作關系。一是針對區域內只有1家社區衛生服務中心（衛生院）的鎮（街道）或者區域內沒有公立醫院但有一家新建社區衛生服務中心（衛生院）的鎮（街道），由所在鎮（街道）會同市衛生局與市級醫院或有關醫院建立雙向協作關系。二是針對區域內既有公立醫院、又有社區衛生服務中心（衛生院）的鎮（街道），由公立醫院與社區衛生服務中心（衛生院）建立雙向協作關系。建立完善雙向轉診制度，合理分流病患，形成“小病進社區、大病進醫院”的格局。

　　2．落實醫院支援社區責任。醫院要組建一支專業技術隊伍，將專家資源和技術引入建立協作關系的社區衛生服務機構，定期安排專家進社區為居民提供診療服務。要切實落實城市醫生晉升中、高級職稱前到基層醫療機構支援服務的政策措施，嚴格按照“城鄉社區衛生服務機構服務1年”的時間規定和“連續服務時間在3個月以上的方可累計計算”的計算方式，實行人員固定的長期連續服務，更好地滿足群眾就近就醫的需求。

　　3．建立醫療資源共享制度。醫院要統籌安排檢驗檢測資源，為協作的社區衛生服務機構就診患者提供檢驗檢測服務，切實解決居民需求。對居民確實需要、常用的非基本藥物，按照聯系用藥的要求，由建立雙向協作關系的醫院保障提供，滿足群眾合理用藥需求。市衛生局和各鎮（街道）要切實加強社區衛生服務的信息化建設，建立信息平臺，實現信息共享，確保醫院、社區衛生服務機構能相互調閱居民健康檔案、就診患者相關信息，提高就診精確度，減少重復檢查和治療。

　　（四）行業監管。市衛生局要切實加強社區衛生工作的業務指導和行業監管。

　　1．細化一體化管理的各類細則。市衛生局要結合各鎮（街道）醫療衛生機構的布局現狀，分類制定各鎮（街道）醫療衛生資源共享的具體方案，明確各相關醫院在雙向協作中的職責和任務，推動組織實施。市人社局、市財政局、市衛生局要聯合制定社區衛生服務機構績效考核指導意見，為鎮（街道）開展社區衛生服務管理工作提供依據和參考。

　　2．明確社區衛生服務機構功能定位。社區衛生服務機構應以社區家庭和居民為服務對象，以婦女、兒童、老年人、慢性病人、殘疾人為重點服務人群，以維護居民健康為工作中心，向轄區內常住居民主動提供預防、保健、健康教育、計劃生育技術指導、醫療和康復等“六位一體”的綜合性衛生服務，提供與上述內容相關的中醫藥服務。

　　3．全面提升基層醫療服務水平。社區衛生服務機構要把基本醫療服務水平的提升作為近期主要工作目標，為居民提供方便、價廉、安全、有效的常見病、多發病的基本醫療服務。社區衛生服務中心（衛生院）和居住人口相對集中的社區衛生服務站（村衛生院）均要延長工作時間，開設夜門診，為居民就醫提供方便。

醫院財務管理制度8

　　為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。

　　一、收入管理

　　醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

　　(一)實行收入預算管理

　　單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

　　為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理

　　醫院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。醫院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據;所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。

　　(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。

　　醫院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯等)送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。

　　嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。

　　(四)加強對醫院收入的控制

　　醫院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。

　　(五)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑

　　業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。

　　醫院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。

　　二、支出管理

　　醫院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。

　　(一)預算管理

　　支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

　　醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。

　　醫院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。

　　(二)專項資金支出管理

　　專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。醫院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。

　　凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

　　從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的'有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。

　　醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。

　　(三)嚴格控制支出，提高資金使用率

　　醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。

　　醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫院實行績效工資制，以防止虧損現象發生。

　　醫院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。

醫院財務管理制度9

　　1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

　　2、財務處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整理及造冊，財務處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。

　　3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。

　　4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。

醫院財務管理制度10

　　會計報表管理制度的重要性在于：

　　1. 提供決策依據：準確的會計信息有助于管理層制定戰略，評估經營績效。

　　2. 維護市場公平：公開透明的會計信息有利于投資者做出明智的投資決策，維護市場秩序。

　　3. 遵守法規：符合國家會計法規和國際會計準則，避免法律風險。

　　4. 提升企業信譽：良好的.會計信息披露能提升企業的公眾形象和信譽度。

　　5. 保障利益相關方權益：通過真實反映企業的財務狀況，保護債權人和其他利益相關者的權益。

醫院財務管理制度11

　　一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的保管工作。

　　三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況,確定會計檔案資料的`具體內容。

　　四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統一保管。

　　五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院,如由特殊需要,須經院領導批準。

　　六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

　　七、建立會計檔案的銷毀制度。

　　1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛生局計財處或有關上級部門批準后派人監督銷毀。

　　2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。

　　3、監銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀后,應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。

醫院財務管理制度12

　　1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統，嚴格按照系統操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。

　　2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

　　3.負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的'規范性，和數據的正確性。

　　4.負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統進行機內記賬，同時審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審核。

　　7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經有關財務領導的審批。

　　8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

　　9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

醫院財務管理制度13

　　會計管理制度的保管期限管理對于企業的.運營至關重要，主要體現在：

　　1. 法規遵從：確保企業遵守國家關于會計資料保管的法律法規，避免因違規而產生的法律責任。

　　2. 決策支持：會計資料為企業決策提供歷史數據，過早銷毀可能影響決策的準確性。

　　3. 防止欺詐：長期保存會計資料可以防止內部欺詐行為，便于事后調查和審計。

　　4. 保護企業利益：在爭議解決、稅務稽查或訴訟過程中，會計資料是重要的證據。

醫院財務管理制度14

　　會計電算化管理制度的重要性不容忽視，它：

　　1. 提升效率：通過標準化流程，提高會計工作的.自動化程度，減少人為錯誤。

　　2. 保障安全：嚴格的數據管理和權限控制，防止財務信息泄露，保護企業資產。

　　3. 促進合規：符合會計法規要求，確保財務報告的準確性，規避法律風險。

　　4. 支持決策：提供可靠的數據支持，輔助管理層進行戰略決策。

醫院財務管理制度15

　　為建立健全財務賬目，確保參保人員及門店與醫保中心的費用結算，特制訂本制度。

　　一、財務票據管理：

　　1、收款員領取收費票據時要注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容，并在票據登記簿上簽字。

　　2、根據GSP要求，門店藥品銷售非質量問題一經售出不得退換。退回的商品應打印銷后退回電腦小票保存備查。

　　3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門店應對票據的領用、使用、保管情況和票據所收資金的'手指情況進行不定期或定期檢查。

　　4、對發生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財務人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關資料。

　　6、做好季度盤點，盤點應及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類裝訂，并按照《藥品經營管理制度》要求進行保存備查。

　　7、門店按規定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。

　　二、費用結算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類別進行結算，醫保規定自付的藥品，自付部分以現金支付。

　　2、參保人員醫保賬戶資金不足部分以現金支付。

　　3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫保費用支付的藥品必須是醫保部門允許結算的藥品(與醫保結算碼一致)。

　　4、門店指質量負責人負責基本醫療保險用藥服務的管理，協同本地醫療保險局做好相應的日清賬、月對賬管理工作。每月一次上交發票存根(記賬聯)于公司財務部。

　　5、劃扣的資金按照《保定市基本醫療保險醫療費用結算管理暫行辦法》的規定，通過與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發生操作問題、網絡問題可向醫保局財務部查詢聯系，發生技術問題(服務器連不上)可向醫保局信息中心查詢聯系。

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