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財務管理制度

時間：2024-07-14 14:43:40 財務管理我要投稿

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[通用]財務管理制度15篇

　　在現在的社會生活中，很多場合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

[通用]財務管理制度15篇

財務管理制度1

　　為了保障聯誼會會務工作的正常開展,加強聯誼會財務管理,促進聯誼會工作規范化、制度化、透明化建設,建立公開透明的財務體制,根據有關規定和要求,特制定聯誼會年費收取標準及財務管理制度。

　　一、收入管理

　　1.本聯誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯誼會財務專用章統一收據,有關款項及時列入聯誼會收入賬戶:

　　(一)會費.聯誼會作為民間社團組織,主要任務是整合各方資源,發揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發展;濟困扶貧,造福鄉親,竭誠為會員服務.按照國家社團費管理的有關規定,結合本聯誼會實際,制定以下會費收取標準:會員100/年.

　　(二)捐贈.鼓勵有經濟能力的會員向聯誼會捐贈及贊助

　　(三)在核準的業務范圍內開展活動或服務的手續費收入.

　　(四)銀行存款利息收入.

　　(五)其它合法收入.

　　2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費.

　　3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續交第二年會費.會員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關規定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經申請,有秘書處核實,并經理事會批準通過,年費可以給予減緩繳納.

　　二、支出管理

　　本會的經費使用依據民主理財,取之會員.用之于會員的原則.

　　(一)辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書報費.郵電費電話費及商會簡報.會刊印刷費等)

　　(二)差旅費;

　　(三)其它經理事會同意支出的款項;

　　三、聯誼會經費開支實行年度預決算制

　　年初,秘書長根據聯誼會上年預算執行情況和本年度工作需要,向理事會報告年度經費預算,經理事會討論后執行.

　　四、聯誼會財務開支實行會長一支筆”審批制

　　本會日常財務開支實行會長:一支筆”審批制,由經辦人簽字,驗收人蓋章,秘書長附簽,報會長審批.各項費用應根據日常會議內容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會通過.各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發生的費用均須持有填寫完整.清楚的正式票據并注明用途,對手續不全,不符合財務制度的費用支出,一律不予報銷.聯誼會財務原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴格辦理審批領取手續.審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.

　　五、聯誼會的會計組織工作按國家財務管理有關規定執行.

　　聯誼會常設出納員一名,兼職的最好具有專業資格的會計人員一名,保證會計資料的合法,真實.準確和完整性.會計人員必須進行會計核算,實行會計監督,嚴格遵守和維護財經紀律,保護聯誼會資產的'完全完整,按規定編報會計報表,并每月奇月報表給副會長及理事會成員.會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續.出納員的主要任務是登記捐贈費.會費收入和其他款項的收款,經費支出,辦理銀行存款和現金收付,檢查票據的有效性和用途,定期向理事會會長書面報告財務收支情況等.

　　聯誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況,予先以會長個人名譽開賬戶,會計密碼,出納留存折.每筆支款應會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款.

　　六、聯誼會財務收支自覺接受會員監督.

　　聯誼會要嚴格控制各項財務支出,集中財力為會員辦實事.秘書長定期向理事會報告財務收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報聯誼會財務收支審查情況,接受會員監督.未列入年度預算的重大開支(2千元以上)須報請聯誼會會長辦公會研究通過后執行,并定期接受理事會的咨詢.聯誼會換屆或會長更換之前須做好財務的交接工作.

　　七、本會資產為共有財產,本會章程及財務管理制度進行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項財產物品的購置必須本著實際需要,要事先編制計劃并提出預算,經會長審核同意后方可實施.任何無計劃.無請示或超標準購置財產物品,其費用有當事人自理.

　　八、本制度所依據的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規定執行.

　　九、本會的經費使用明細賬將定期公布。

　　*年7月17日印

財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。

　　第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。

　　第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。

　　第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。

　　第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。

　　第二章財務管理機構和財務人員

　　第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。

　　第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。

　　第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。

　　第三章預算管理

　　第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。

　　第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。

　　第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

　　第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。

　　第四章收入與支出管理

　　第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。

　　第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

　　第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。

　　第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。

　　第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。

　　第五章資產管理

　　第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。

　　第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。

　　第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。

　　第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。

　　第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。

　　鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。

　　第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類：房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。

　　第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的.拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。

　　借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。

　　第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門批準后執行，比率一經確定，不得隨意變動。

　　第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。

　　第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。

　　第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

　　第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準，按規定執行招標采購。

　　第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額，包括事業基金、固定基金。

　　第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。

　　第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。

　　其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。

　　第六章財務清算

　　第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。

　　第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。

　　第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：

　　1、清算期間發生的費用。

　　2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。

　　3、債權人的各項費用。

　　4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。

　　5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。

　　第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。

　　第七章財務報告與分析

　　第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。

　　第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，(www.qiquha.com)包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。

　　財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。

　　第八章財務監督管理

　　第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。

　　第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。

　　第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。

　　第九章附則

　　第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。

　　第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規定相抵觸的，按國家和省里有關規定執行。

財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了進一步規范小學校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，切實做好中小學財務報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規定”精神，根據教育部、財政部《關于印發小學校財務制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結合我縣小學校近兩年來實際運行情況，特修訂《上饒縣小學校財務管理細則》。

　　第二條本財務管理細則適用于上饒縣人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業學校、特殊教育學校、幼兒園、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

　　其他社會力量舉辦的中小學校、幼兒園可以參照本財務管理細則執行。

　　第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經費，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

　　第二章財務管理體制

　　第五條中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

　　第六條中小學校以校為單位進行會計核算。

　　實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在上饒縣教育會計核算站報賬。

　　第七條中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計制度執行。中小學校報賬員應持有會計從業資格證書，按照國家有關規定參加會計業務的培訓，掌握必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。

　　為做好學校財務和食堂財務管理，全面履行會計崗位職責，報賬員為學校總務后勤管理人員，主要做好財務等方面工作，規模大且核算任務重的學校要增加財務人員配備。

　　第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。

　　義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。

　　第九條中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，實行單獨核算，在學校財務部門統一管理下，嚴格按《上饒縣教育體育局關于印發<上饒縣義務教育學校食堂財務管理及會計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發〔20xx〕25號）進行管理。

　　第三章預算管理

　　第十條中小學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。

　　中小學校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十一條中小學校預算以校為基本編制單位，村完小（含教學點）要編制預算匯總后納入中心小學（包括九年一貫制學校）統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

　　第十二條中小學校年度預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學校根據縣財政局下達的預算控制數編制預算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經法定程序審定后批復執行。

　　第十三條預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調整的，中小學校應當報縣教體局審核后報縣財政局調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報縣教體局和縣財政局備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第十四條編制收入預算應貫徹積極、穩妥的原則，只要是合理合規的收入應加以充分利用，增加收入。收入預算編制應做到項目完整、數字準確。

　　第十五條編制支出預算應結合本校的實際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發展”的原則，合理確定支出項目比例。義務教育學校主要支出項目原則上按以下比例執行：（1）業務培訓費不低于公用經費10%；（2）校園文化建設費不低于公用經費的10%；（3）教學裝備圖書購置與維護費不低于公用經費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經費的10%。非義務教育學校應根據學校實際情況，確定相應的支出結構比例。

　　第十六條義務教育學校應嚴格控制無經費來源的校建項目支出。公用經費是學校正常教育教學工作的業務經費，主要用于教育教學業務管理和教育教學設施的常規維護、維修等，原則上不得用于基本建設投資。

　　第十七條為細化報賬管理，在年度總預算的基礎上，根據學校按學期進行管理的特點，學校應編制學期收支預算。

　　（一）學校應在學期初10天內，由報賬員根據上年度財務收支和業務活動及有關資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學期各項增減因素對學校收支的影響，提出本學期收入、支出建議數，提交校委會研究。

　　（二）學校應在學期初15天內，將校委會審核通過的預算計劃，提交教代會討論通過。

　　（三）學校應在學期初20天內，將本學期財務預算計劃報教體局審批。預算計劃經審批后，即成為本學期預算執行的依據，原則上不得進行調整。如遇特殊情況需調整預算，報教體局同意后，予以調整。

　　（四）學期結束，應進行本學期收支決算，清理債務。

　　第十八條中小學校決算是指中小學校根據預算執行結果編制的年度報告。

　　中小學校應當按照規定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。

　　第十九條中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第二十條收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二十一條中小學校收入包括：

　　（一）財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各類財政撥款。學校要及時按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對，確保指標準確無誤。

　　（二）事業收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

　　（三）上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　（四）附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。

　　（五）經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。

　　第二十二條中小學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

　　第二十三條學校總務處、教務處、財務人員應及時對學生人數、票據金額等進行核對，全面核查收入正確性。收取的現金通過當地銀行上繳縣財政專戶或相關專用賬戶，嚴禁攜帶大額現金，確保資金安全。

　　第二十四條中小學校各項收入必須統一由學校財務組織辦理，全部納入學校預算，統一核算，統一管理。

　　任何單位和部門嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第五章支出管理

　　第二十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第二十六條中小學校支出包括：

　　（一）事業支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

　　（二）經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　（三）對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　（四）上繳上級支出，即中小學校按照縣財政局和縣教體局的規定上繳上級單位的支出。

　　（五）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十七條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報縣教體局和縣財政局備案，學校規定不得違反法律法規和國家政策。

　　中小學校應當加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠占和挪用。

　　第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

　　經營支出應當與經營收入配比。

　　第二十九條中小學校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。

　　第三十條中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第三十一條中小學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

　　第三十二條中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十三條中小學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據

　　第三十四條根據學校的特性，進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業支出進行細化管理。

　　第三十五條人員支出管理

　　（一）發放人員經費，由學校統一制表，到核算站報支，由銀行統一代發。各校應在每月25日前將下月工資變動調整表用電腦打印（附增資批復，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶。并應將工資發放情況和扣款情況及時公布，中心小學要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發放中出現的差錯要及時更正，并耐心做好解釋工作。

　　（二）各校必須認真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫療保險、失業保險、防洪基金、民兵訓練費等上級有文件規定的應由個人繳納的各項費用的職責。

　　（三）獎勵性績效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習教師值班看護補貼、工傷保險、按規定聘請的臨時工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經費按人員經費管理，嚴格執行上級有關規定。寄宿生晚自習教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經費中列支，不高于寄宿生年生均80元標準。臨時工工資、烤火費要列入公用經費勞務費科目開支。嚴禁超標準支付各項人員經費，或給教師開空頭支票，并及時發放各項經費，全面提高教師積極性。教師工資相關的新政策要在上饒縣教育信息網的.“工資政策咨詢”欄及時公布，便于教師查詢。

　　第三十六條公用支出管理

　　（一）差旅費管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷項目和標準按省、縣、市縣有關事業單位差旅費管理辦法的通知執行。

　　（二）辦公業務費管理

　　各學校應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長審批后，由總務處指定二人（雙人操作）統一購置。在當地小商店的零星購買，簽字人員必須由學校指定專人（嚴禁多人）簽字購買，注明用途、日期，并及時結賬。開展業務活動支出應做到事前有方案，事后有結果，伙食有標準。

　　（三）公務接待費管理。本著“招待熱情、控制標準、勤儉節約”的原則，加強公務接待費用管理，招待費嚴格控制在公用經費的5%以內。

　　第三十七條項目支出管理

　　項目支出包括學校設備購置、校園文化建設費、學校基本建設三部分。達到政府采購標準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務院令第658號）執行。

　　（一）嚴格執行學校設備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關于印發<上饒縣中小學校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發〔20xx〕5號）文件執行。

　　（二）校園文化建設費用實行預算控制管理，由學校自行組織實施。學校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實施，工程完工后，由學校組織驗收決算。若達到招標和采購要求的應參照上述“學校設備購置”條款辦理招標和采購審批手續。

　　（三）學校基本建設嚴格按《上饒縣學校基本建設管理辦法》（饒縣教體發〔20xx〕11號）文件執行。

　　學校基本建設包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。

　　校舍修繕項目是指用學校用公用經費進行校舍維修和維護發生的項目。各學校根據預算確定修繕內容和規模，不得超規模、超預算實施。

　　投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學校以文件形式（并附經造價公司編制的造價預算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領導審批后，再由項目學校按程序組織招投標，并簽訂好施工合同（協議）及監理合同后組織實施。

　　政府投入校建項目是指由政府投入資金給學校的建設性項目，非義務教育學校還包括用學校收費項目經費進行的建設性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續完善到位，并按工程進度支付至中標企業基本賬戶的原則。各項目學校要根據施工合同（協議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預留工程總造價（合同或協議價款）的20%不予支付。

　　撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同（協議）、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農民工工資承諾書、稅務發票、校建項目明細臺帳、發改委的立項報告、工程招標資料。

　　第三十八條村完小支出管理。

　　（一）村完小公用經費主要包括兩方面：一是全鄉性費用。全鄉性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關部門布置的由中心小學統一組織實施的培訓費、會議費、設備采購、修繕、校園文化建設等公共業務支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學生人均標準公用經費總計扣除全鄉性費用后，由村完小直接支付勞務費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業務支出。各村完小要指定一名品德兼優的教師參與管理，做到每項業務支出三人以上參加，每張票據有三人以上簽名，每月公開財務收支情況。

　　（二）中心小學應加強村完小的經費管理，結合本鄉鎮各村完小規模大小等實際情況進行統籌兼顧，對村完小公用經費進行科學合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經費。村完小設二級報賬員，到中心小學報賬。中心小學報賬員在報賬時應以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經費支出明細表，及時歸集掌握村完小經費使用情況。

　　（三）中心小學學期初應結合本鄉鎮實際情況，按照“統籌兼顧，合理規劃，定額分配”原則，按本細則第三章第十五條規定的項目支出比例制定全鄉性費用支出預算指標，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業務費用。村完小根據中心小學下發的全鄉性費用支出預算指標和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預算，由中心小學匯總上報審批后，按預算管理辦法執行。開學前中心小學應召開村完小財務預算工作會議，對本學期全鄉性費用和直接支配費用做好預算，學期結束應召開村完小財務決算工作會議，對本學期各項費用進行清算，清算時要有學校教師代表參加，編制村完小經費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進行公示，中心小學要在學期結束將各村完小的收支進行公示。

　　第三十九條票據手續管理。

　　（一）票據應手續完善，附件齊全。經手人、證明人要親筆簽名。發票單位名稱、日期、發票專用章、商品名稱、單價、數量內容完整，大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標文件、銷貨清單、餐費菜單等相關附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規范的住宿發票、車（船、機）票等原始票據。費用報銷人要對票據進行分類整理，學校報賬員要對票據的合法性、完整性、業務的真實性、數據的準確性、費用的劃分范圍等有關內容審核簽字，報校長簽批后，再報核算站按有關程序報賬支付。

　　（二）各學校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應逐日逐筆認真填寫，收入和費用支出的相關人員必須在備查賬上簽名，以明確責任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復、電子文檔等文件資料應及時分類整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲，妥善保管。

　　（三）核算站財務人員應妥善保管學校憑證賬冊，不泄露學校財務資料，有關審查機關查閱或調用財務資料要報告并辦理相關手續，每年2月份應將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學校保管，并辦理憑證賬冊移交手續。報賬員離任時應，將報表、賬冊、憑證、工資批復等文件資料編制移交清冊，及時辦理移交手續。

　　第四十條備用金支出管理

　　（一）各中小學校的經常性支出實行備用金制度。學校報賬員必須依照《現金管理暫行條例》的規定進行現金管理。核算站應結合學校經濟業務量等實際情況，核定備用金限額，保證學校日常開支的需要。核算站根據學校規模大小和遠近核定各學校備用金額度為：中學5000元至10000元，小學10000至18000元。學校報現金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內。單項費用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費用可用備用金支付。

　　（二）報賬員出具借據借出備用金，報賬員應在相關金融機構辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務卡），備用金專用銀行存折（銀行卡、公務卡）專項用于學校報賬，個人資金不得混存混用，嚴禁攜帶現金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結。

　　第六章結轉和結余管理

　　第四十一條結轉和結余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年度預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　第四十二條財政撥款結轉和結余的管理。項目未完成的財政撥款結轉下年度繼續用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結余的應報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。

　　第四十三條非財政撥款結轉后有結余結轉下一年度繼續使用。經營收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第七章專用基金管理

　　第四十四條專用基金是指中小學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

　　專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第四十五條專用基金包括：

　　（一）修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金。

　　義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。

　　（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　（三）獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。

　　（四）其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的專用資金。

　　第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由縣教體局會同縣財政局確定。

　　第八章資產管理

　　第四十七條資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

　　第四十八條中小學校應當建立健全資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。

　　第四十九條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

　　存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　第五十條中小學校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第五十一條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　第五十二條中小學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。

　　中小學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。

　　第五十三條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

　　中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中小學校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

　　第五十四條中小學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經縣教體局審核同意后報縣財政局審批。

　　第五十五條中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。

　　中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

　　第五十六條中小學校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。

　　第五十七條中小學校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。

　　第九章負債管理

　　第五十八條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

　　第五十九條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　（一）借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。

　　（二）應付及預收款項包括中小學校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

　　（三）應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

　　（四）代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）、招標押金等，中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。

　　第六十條中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　（一）學校在每學期末（2月份、8月份）做好債務清查，真實反映學校財務收支及債務情況。對當期未取得發票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調節債務不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學校應及時上報《學校債權債務情況統計表》，每學年結束，教體局將對本學年度學校債務及財務管理情況進行內部審計。

　　（二）教育會計核算站應對各單位的往來款項，按債權人和債務人進行明細核算，督促學校及時清理，以防壞賬損失。學校公款一般不得用于個人借支（預支差旅費除外），特殊情況，本學校職工確需借用，應按規定的范圍、權限審批，并落實追繳責任人。

　　（三）凡已出現負債的學校，在學期預算時，必須作出舊債償還計劃，每學年原則上保證償還債務金額的10%以上。

　　第六十一條中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

　　嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

　　中小學校不得提供擔保。

　　第十章財務清算

　　第六十二條經國家有關部門批準，中小學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

　　第六十三條中小學校財務清算，應當在縣教體局和縣財政局的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第六十四條中小學校財務清算結束后，經縣教體局審核并報縣財政局批準，其資產分別按照下列辦法處理：

　　（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。

　　（二）撤銷的中小學校，全部資產由縣教體局和縣財政局核準處理。

　　（三）合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由縣教體局和縣財政局核準處理。

　　（四）分立的中小學校，資產按照有關規定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。

　　第十一章財務報告和財務分析

　　第六十五條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

　　核算站每月10日前要將準確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建專款臺賬上報縣財政局相關股室和縣教體局。核算站窗口會計每月6日前要與出納、學校進行對賬，并將上月預算執行情況表發送到相關學校校長信箱，每月10日前將學校《資產負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學校及相關部門，報賬員應對報表進行核對，學校蓋章，校長、報賬員簽字后返一份核算站。

　　中小學校應當定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第六十六條中小學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

　　第六十七條財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十八條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。

　　財務分析內容包括中小學校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

　　財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。

　　主管部門和中小學校可以根據學校特點增加財務分析指標。

　　第十二章財務監督

　　第六十九條中小學校財務監督的主要內容包括：

　　（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性；

　　（二）各項收入、支出的合法性、合規性；

　　（三）結轉和結余資金以及專用基金管理的合規性；

　　（四）資產管理的安全性、合規性、有效性；

　　（五）負債的合規性和風險性；

　　（六）學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。

　　第七十條中小學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督和專項監督相結合。

　　（一）加強制度建設，做好事前監督。各學校應建立建全各項財務管理制度，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務管理制度落實情況列入學校工作績效考核范疇。

　　（二）加強預算執行，做好事中監督。核算站財務人員應對學校預算執行情況進行監督控制，凡超過預算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領導審批同意后方可列支。核算站財務人員應加強對學校預算執行情況的管理分析，及時分析各校預算支出情況，動態掌握預算的執行進度，將預算執行情況分析上報教育體育局領導并通報各學校，確保預算執行到位。嚴格執行大額支出集中采購審批制度、嚴格按照賬務管理制度要求報賬，認真做好會計基礎規范。

　　（三）加強審查力度，做好事后監督。加強內部財務審計和校長離任審計，定期或不定期進行專項抽查，對違犯以上規定的財務人員、相關責任人和學校主要負責人進行通報批評，列入評優評先、績效考核范疇。對性質特別嚴重的移交司法機關按有關法律法規處罰。

　　第七十一條中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。加強財務公開，做好社會監督。每學期的預算和決算（包括村完小的預算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預決算及三公經費情況在學校教職工代表大會、校務公開欄或校園網公布。

　　第七十二條中小學校應當依法接受教育和財政、審計等部門的監督。

　　第十三章附則

　　第七十三條中小學校基本建設投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

　　第七十四條納入企業財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。

　　第七十五條各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。

　　第七十六條中小學校應當根據財政部、教育部下發的《中小學校財務制度》和本財務管理細則，結合學校實際情況制定本校財務管理執行方案，并報教體局備案。

　　第七十七條本財務管理細則自20xx年3月1日起施行。

財務管理制度4

　　基金財務管理制度的重要性不容忽視：

　　1. 合規性保障：遵守國家法規和行業準則，防止違法行為，維護基金行業的公信力。

　　2. 資產安全：通過嚴格的`財務管理和風險控制，保護基金資產不受損失。

　　3. 投資效率：優化資金運用，提高投資回報，滿足投資者的期望。

　　4. 透明度提升：公開透明的信息披露增強投資者信心，促進市場健康發展。

財務管理制度5

　　第一部分：總則

　　一、為規范XX鎮財務行為，加大財務管理，嚴格財經紀律，根據國家有關法律、法規和財務規章制度，結合XX鎮實際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機構、經費審批及支出管理制度、基本業務管理制度、會計工作內部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財經法規和財務制度不一致的，按國家有關規定執行。

　　五、本制度由財政所負責解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執行。

　　七、本制度適用范圍為鎮政府機關、鎮屬各站所及各村民委員會。

　　第二部分：管理機構

　　一、財政所作為鎮政府的財務管理部門，負責全鎮的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發揮財務監督作用。

　　二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺接受財政、審計機關的檢查監督，按規定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。

　　第三部分：經費審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮長“一支筆”審批制度。

　　二、經費報銷規定

　　1〃經費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經辦人、分管領導、鎮長簽字。

　　2〃報銷單據要求：外來票據必須是財政稅務部門統一印制的正式發票或收據；發票或票據要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　3〃現金使用必須嚴格執行現金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說明原因，并經鎮長批準方可報銷。4〃單據報銷填制憑證時，必須填制統一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

　　5〃經費報銷流程

　　單據粘貼并填制支出報銷單→經手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

　　三、支出分類管理規定

　　1〃工程建設及固定資產構建支出

　　（1）凡工程建設總造價按規定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經鎮黨委會議討論同意；

　　（2）固定資產購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；

　　（3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會確定；

　　（4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務發票，并附有招投標書、合同（協議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。

　　2〃辦公用品購置支出

　　機關使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長審批。應實行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發放、登記。擅自購置的，自行負擔。

　　3〃招待費用支出

　　（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統一安排并開具就餐聯系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經書記、鎮長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內，超過期限自行負責。

　　（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　　4〃差旅費支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開支標準執行，出差回來后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷。如有特殊情況不能在規定時間內報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

　　第四部分：基本業務管理制度

　　一、基礎工作

　　1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產物資的購進、領用、轉移以及毀損等環節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

　　2〃機關財產物資的購進、領用，必須由管理員按制度規定，按質按量進行驗收、發放，確保財產物資的`安全與完整。

　　3〃定期和不定期對各種財產物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內容：

　　（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　　（2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進行審核。

　　（3）核查財產物資的收發、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1〃財務帳戶按規定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現金。

　　2〃嚴格遵守國務院頒發的《現金管理暫行條例》等有關法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。

　　3〃出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。

　　4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5〃庫存現金不得超過5000元。

　　6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1〃嚴格控制暫付款的規模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

　　2〃嚴禁因私借用公款。

　　3〃因公出差、購買小額辦公用品、業務招待費等臨時性開支可借用單位現金。在費用發生后的二周內必須到財政所辦理報銷手續，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

　　4〃因公借款，應由經手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長審批后方能辦理。

　　5〃因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮長審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產管理

　　1〃固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理，如辦公桌等。

　　2〃固定資產實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產按國有資產管理的相關規定處理。

　　3〃固定資產報賬、登記及領用流程

　　固定資產報銷單據→財務人員打印固定資產卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產卡片。

　　第五部分：會計工作內部控制制度

　　一、會計核算內部控制制度

　　1〃會計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2〃簽發支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　4〃單位負責人、財務人員因公發生財務收支，本人在審批和會計核算中應

　　3當回避。

　　5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時必須有單位負責人及指定的監交人員監交。

　　二、票據管理

　　1〃票據范圍是指支票、本票、匯票、發票、收款收據等專用憑證。2〃票據管理崗位責任人為出納員。

　　3〃票據的保管

　　（1）票據設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規定辦理。

　　（2）設立票據分類登記簿，分類登記各種票據的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

　　4〃票據使用

　　（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。

　　（2）必須有關按照實際發生的經濟業務開具票據，不得虛構經濟業務活動，虛開票據。

　　（3）開具票據時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯次需一次復寫，內容完全一致。

　　（4）開具票據如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

　　（5）開具往來款收據等票據，必須在財務記賬聯上加蓋單位財務專用章。

　　（6）領用票據，需報經領導批準，有關按規定使用。

　　5〃票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據。

　　6〃已經開具的票據存根聯及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿，經審批、查驗后銷毀。

　　7〃票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書應載明移交票據名稱、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。

　　三、會計檔案管理

　　1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。

　　3〃出納人員不得兼管會計檔案。

　　4〃會計檔案的查閱和借用

　　任何人員未經批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時間，經批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。

　　5〃會計檔案的保存和銷毀

　　會計檔案的保管，按照財政部有關規定執行。

　　會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保

　　4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內容。經分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監銷。

　　6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經辦人各監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、會計電算化管理

　　（一）會計電算化操作管理

　　1〃會計電算化操作員應根據本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。

　　2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經泄密，須立即更改。

　　3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。

　　4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發現故障，應立即排除。

　　5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發現病毒，應立即清除。

　　6〃進行電子數據處理的每筆業務必須手續完備。

　　7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。

　　8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經過審核才能登記賬簿。

　　9〃會計電算化操作員應對每筆經濟業務及時進行電子數據處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。

　　10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。

　　（二）會計電算化檔案管理

　　1〃采用磁盤、光盤等介質存儲會計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2〃采用磁介質保存會計數據，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數據丟失。

　　3〃每月結賬時，必須進行數據備份。

　　4〃財務人員必須根據有關規定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統一要求。

　　5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執行。

財務管理制度6

　　1、堅持開源節流，勤儉辦院的方針，遵守各項財務制度和物價政策。

　　2、財會人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。

　　3、做好每年的.預算編制，合理組織收入，嚴格控制支出，實行財務計劃管理。

　　4、醫院收費使用財政部門統一監制的收費專用票據。

　　5、嚴格遵守支出審批制度，一切費用支出必須按規定權限進行審批后方可辦理。

　　6、每日收入的現金要按時繳存銀行，不準坐支。庫存現金不得超過規定標準。

　　7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。

　　8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。

　　9、監督藥房藥品進銷存管理工作。

　　10、加強各項保險工作的管理，做好各往來單位醫療款結算工作。

財務管理制度7

　　一、現金的日常管理

　　(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的.結算與核對工作、現金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

　　(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

　　二、現金的收入管理

　　(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

　　(四)收到現金或支票應及時交存銀行。

　　(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。

　　三、現金支出管理

　　(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。

　　(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

　　四、現金盤點制度

　　(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入柜。

　　(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　　(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

　　五、檢查與監督

　　(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。

　　(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。

　　(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。

　　六、獎罰規定

　　(一)盤點工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。

　　(二)如發現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。

財務管理制度8

　　1、負責總賬報表的日常管理工作；

　　2、負責完善公司核算體系，建立全公司核算政策，指導規范公司的.業務核算，確保公司各類業務核算合理規范，實施有效財務管理。

　　3、編制全公司合并報表及相關收入費用分析，定期從財務角度對公司經營活動的成果進行分析，為管理層決策輸出有價值參考信息；

　　4、負責內控流程梳理和工作流程優化，及時更新財務日常制度，編制崗位操作手冊加強財務部門工作專業度。負責科室團隊建設，做好內部培訓，促進財務人員專業水平提升。

財務管理制度9

　　為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、公司食堂財務管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務員工為宗旨，不以盈利為目的；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購管理

　　(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購牽制制度。為降低成本，除需求量很小的物資，公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應，擇低供貨，如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由采購人員匯總品種、數量采購量及單價對比表，并以此表作為參考，以降低成本為目標，分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、保管人員在統一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后，方可作為結算憑據。對于未按要求供應，品種、數量、質量等不符合的，采購人員、保管人員可以拒絕簽字，物資可以拒收。單據簽收不全，一律不予付款。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)食堂如需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意后，辦理設備采購手續，購入后做好固定資產登記。

　　三、公司食堂收入管理

　　(一)食堂收入來源。食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐，由公司根據就餐人次，在月底統計一次性補助收入。

　　(二)充值消費。所有職工在我公司食堂就餐，應首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進行飯卡充值，持卡刷卡消費。除特殊情況（如刷卡機不能刷卡消費時），不允許手工記賬消費。公司補助充卡，確定補助名單后，可以分次批量充值，次數不超3次。

　　(三)職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　四、公司食堂支出管理

　　公司食堂支出要以服務員工為中心，按照“量入為出”原則合理安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的'支出

　　（3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：公司食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項支出。

　　五、公司食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發生的當期總收入與總支出相抵后的余額。

　　(二) 加強食堂的成本核算，對食堂成本實行每月結算，月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”，報告公司領導，做到及時發現問題，分析原因，降低成本，消除虧損。

　　六、公司食堂資料檔案管理

　　食堂的原始核算資料，由食堂采購員每月匯總后，月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。

財務管理制度10

　　財務科工作職責

　　一、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

　　二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務收支。

　　三、負責編制年度財務預算和財務決算。

　　四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。

　　五、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考核資金使用效果，充分用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。

　　六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　七、負責債權、債務和固定資產的核查工作。

　　八、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

　　九、負責各處室經費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

　　十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進度和計劃撥款，做到專款專用。

　　十一、完成領導和有關業務部門交辦的其他事項。

　　財務科科長崗位職責

　　一、在分管校長的領導下，負責財務科的全面工作。

　　二、嚴格財經紀律，執行財務制度，負責各項財務標準制度的執行、監督和解釋工作。

　　三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務科工作。

　　四、負責組織財務預算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調度使用資金。

　　六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發揮會計工作的核算和監督作用。

　　七、負責年度預算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業務內容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務。

　　九、負責基建款的管理使用工作。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關。

　　3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。

　　4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經費領撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。

　　6、每日核對現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。

　　7、確保現金、有價證券和所管印章的安全。

　　8、自覺學習業務知識，不斷提高業務素質。

　　9、與會計互相配合，搞好財務工作。

　　10、認真完成領導交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。

　　2、認真執行開戶銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金。

　　3、控制簽發空白支票，不簽發空頭支票。簽發的各種票據要填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。

　　5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時與銀行對帳單核對。

　　6確保現金和所管印章安全。

　　7、認真完成領導交辦的其他工作。

　　收費員崗位職責

　　1、嚴格遵守國家法律、法規和學校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進行收費。

　　2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標準、范圍，及時辦理收費項目、標準的變更手續。

　　3、按財政部門規定的執行代碼、物價部門規定的收費標準領取、使用、保管，繳銷收費票據。

　　4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統管”收費收入及時足額上繳財政專戶。

　　5、發票按規定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章，凡作廢發票，各聯次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。

　　6、收費工作必須細心負責，態度熱情和藹，準確地按規定價格和收費標準進行收費。

　　7、完成領導交辦的其他工作。

　　會計崗位職責

　　一、認真學習國家財政、稅務方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業道德。

　　加強會計核算和財務管理，管好用好各項資金，認真執行財經紀律，嚴格執行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　按照符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度規定，設置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確。

　　四、加強財產管理，定期組織清產核資，及時核對有關帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。

　　五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會計帳薄及有關資料編制會計報表并及時報送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據年度有關資料，認真參與編制經費預算、決算并嚴格執行。

　　八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認真填制財政集中支付進帳單，確定資金的性質，保證及時繳存，防止坐支。

　　九、當好領導參謀，協助領導做好業務工作。

　　十、積極完成領導交辦的其他工作。

　　食堂會計崗位職責

　　一、按照國家統一的會計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實性、合法性，確保會計資料的質量。

　　加強會計核算和財務管理，管好用好食堂資金，認真執行財經紀律，嚴格執行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。

　　三、按照財政部門規定的有關方法及時編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確無誤同時保證會計報告數據的真實、完整。

　　五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準確、有效的會計信息，為管理決策服務。

　　六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會計帳薄及有關資料編制會計報表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認真學習專業理論知識、現代管理方法，不斷提高業務素質。

　　九、積極完成領導交辦的其他工作。

　　財務科工作規范

　　一、經費預算管理

　　1、根據財政部門對下年度單位預算編制的要求，財務科在廣泛征求意見的基礎上，提出建議和意見，及時向分管領導匯報。

　　2、根據分管領導的批示和財政部門的要求，財務科制定黨校經費預算編制的詳細說明和有關預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開經費預算編制工作會議，部署經費預算編制工作。

　　3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務科進行匯總整理，經分管領導批示，提交校領導辦公會議研究決定申請的專項經費項目和日常公用經費。

　　4、財務科按照財政部門關于“部門預算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專項經費申請項目和日常公用經費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復的年度預算明細，向分管領導匯報。

　　5、財務科根據批復的經費預算，編制公用經費每月用款計劃、專項經費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經分管領導批示后，報送財政部門。

　　6、各處室要增強預算法制觀念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。

　　7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經費申請報告，報分管財務的領導同意后，由財務科統一向財政部門提出申請追加經費。

　　8、財政部門撥款后，根據財政撥款情況，經分管領導批準后，財務科方可辦理支出結算。

　　9、財政撥款未到位的，財務科原則上不事先墊付，特殊情況經分管領導同意可預付小部分資金。

　　10、財務科對經費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的.辦法。

　　11、財務科按照確定的年度預算和追加經費，嚴格按照項目進度支出。并定期檢查、分析財務預算執行情況，對經費支出中存在的問題，及時向分管領導及財政部門反映。

　　二、財務報銷、財務處理

　　1、各處室在經濟活動中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務科統一到市集中支付中心報銷。具體程序：經辦人（簽字）→財務科長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經單位領導集體研究決定，按程序審批報銷。

　　原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時交經辦人補辦清楚。

　　（1）原始憑證的內容要填列齊全：單位名稱、日期、業務內容、數量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　　（2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經辦人簽名。

　　（3）原始憑證不得涂改、挖補。

　　2、出納員認真整理領導簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據登記表》。

　　3、會計人員認真審核領導簽批的有關原始憑證，根據財政部門《單位預算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務預留印鑒及經辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。

　　5、會計人員根據集中支付中心審批后的支付申請書及匯總表，認真填列收支科目，及時編制記帳憑證。

　　（1）根據原始憑證的經濟業務內容按科目歸類。

　　（2）填制記帳日期、摘要、說明經濟業務內容。

　　（3）填制會計分錄，正確使用應借、應貸的會計科目的名稱、方向和金額。

　　6、財務科長對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關。

　　（1）審核記帳憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經紀律和財務制度情況。

　　（2）審核記帳憑證中所記錄的經濟業務是否同實際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。

　　（3）應借應貸的會計科目，對應關系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　　（4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。

　　7、出納員根據審核無誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會計人員根據審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類帳。

　　9、會計人員根據審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會計人員根據科目匯總表，登記總分類帳。

　　11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類帳分別與總分類帳定期核對。

　　12、會計人員根據支出明細分類帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。

　　13、會計人員根據總分類帳、明細分類帳和其他有關會計資料，定期編制會計報表和財務分析。年度終了，根據財政部門的有關規定，編制年度決算報表。

　　14、會計人員定期將有關會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。

　　16、出納員每年按規定時間辦理工會經費、養老金、殘疾人就業保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按專款專用的原則，支付工程款時，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進度撥付。

　　三、現金管理

　　1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的項目，每日的收入分類填好現金繳款單及時送存銀行。

　　2、每日盤點庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。

　　3、收取其他款項開出收據時，應當面點清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯交給交款人，第三聯附在交款依據上面作為記帳憑據。

　　4、教職工因公出差借用現金時，須提前通知財務科。

　　5、借用現金1000元以下的，須經財務科長審簽；借用現金1000元以上的，須經分管財務的領導審簽。

　　6、借款人員出具領導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來，憑合法有效單據經經手人簽字、財務科長、紀檢書記、分管財務的領導簽字審批后，及時送交財務科結算。會計人員認真審核領導簽批后的有關單據，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。

　　四、收入管理

　　1、預算外收入包括業余教育函授學費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統一核算、統一管理，及時足額上繳財政專戶。

　　2、各業務科室、班主任在領用票據時，須到財務科辦理票據領用手續，財務科根據領用票據的種類、數量、起止頁碼等進行登記，逐步實現票據管理的科學化、規范化。

　　3、票據管理人員開具票據要按時間順序，逐項據實填列，并加蓋財務專用章。

　　4、各業務科室、班主任在交回原領用的票據時，按票據的使用、作廢等情況進行分類整理。

　　5、財務科嚴格按照財政部門的規定按票據順序整理好票據，及時繳銷票據。

　　6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。

　　五、政府采購

　　1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務領導、財務科、一名專業技術人員負責。在編制年度財務預算時，同時編制年度政府采購預算。

　　2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說明采購項目的性質、用途、數量、質量、規格型號和主要技術參數及標準配置等情況。

　　3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進行采購。各處室須提前15天向財務科報送政府采購申請報告，經分管財務的領導批準后，由財務科填制政府采購申請表，負責向財政部門呈報。由專業技術人員參加竟標并簽定購貨合同。

　　4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經校領導研究批準后，財務科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門，并落實資金來源。

　　六、會計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監督緊密相關的、由會計部門負責辦理的有關數據資料。

　　2、會計年度終了后，由財務科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　3、財務科和單位檔案管理人員共同負責。當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務科保管一年，期滿后財務科移交單位檔案部門統一保管。

　　4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務科共同拆封整理，以分清責任。

　　5、財務科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設施。

　　6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經財務科長批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經費支出明細帳、往來明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。

　　七、固定資產管理

　　1、切實加強對固定資產的使用管理，提高固定資產使用效益，防止固定資產流失。

　　2、固定資產管理由行政處1名資產管理員，負責固定資產的保管和發放工作；由財務科1名會計人員負責監督使用和登記固定資產帳簿、核對帳務、填報有關資產報表工作。

　　3、固定資產的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產部門、財政部門批準后，均由資產管理員負責登記調整帳卡；會計人員負責登記固定資產帳簿、核對帳務、報送有關資產報表。資產管理員每年定期做好固定資產清查工作，與財務帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。

　　4、購置資產要嚴格執行出入庫手續，資產購置后，首先由資產管理員在購物發票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續。領用資產時，由資產管理員開據出庫單。

　　5、各處室使用的固定資產需要調整時，必須經分管財務的領導批準后，辦理轉移手續，資產管理員開據固定資產轉移單，調整帳卡。

　　6、資產管理員要經常了解固定資產使用和供需情況，發現問題，及時向領導匯報；對閑置的、舊的固定資產提出處理意見，經分管財務的領導同意后，按國有資產管理部門的有關規定處理。

　　7、固定資產實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負責。

　　食堂財務工作規范

　　一、財務報銷

　　（一）食堂采購員在采購活動中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復核付款。

　　2、超過300元（含300元）的由經辦人（簽字）→財務科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務的領導（審簽）→出納復核付款。

　　3、（1）對原始憑證的復核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經濟業務的內容、實物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。（3）原始憑證上應有經辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。

　　（二）出納員根據審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　（三）現金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。

　　二、現金管理

　　（一）現金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。

　　2、每日盤點庫存現金，并與現金日記帳核對。

　　3、每日將收入填好現金繳款單及時送存銀行。

　　（二）借用現金

　　1、食堂采購員借用現金時，須提前通知財務科。

　　2、借款人員出具財務科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。

　　（三）收取其他款項

　　1、問清交款原因并查看交款依據。

　　2、當面點清現金、檢驗支票。

　　3、開出收據，由交款人簽字。

　　4、收據第二聯交給交款人，第三聯附在交款依據上面作為會計記帳憑據。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領用登記本，按領用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫“借款單”經財務科長簽字批準后方可借給。

　　3、簽發支票特別注意寫準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。

　　4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱是否準確，簽發日期是否在規定期內，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發生退票，由出納員及時到支票簽發單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。

　　四、會計對原始單據的審核無論是外來或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時交經辦人補辦清楚。

　　1、原始單據的名稱。

　　2、原始單據的注明的日期。

　　3、食堂采購人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱。

　　5、經濟業務的內容（摘要）。

　　6、經濟業務的實物數量、單位和金額。

　　7、有關負責人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據原始單據的經濟業務內容按科目歸類。

　　2、填制記帳日期、摘要、說明經濟業務的內容。

　　3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經濟業務是否合理合法。有無違反財經紀律和、財務制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經濟業務是否與實際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時間順序、科目分類進行編號。

　　5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴格按照經審核的記帳科目、登記所屬明細帳。

　　2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據科目總表登記總分類帳。

　　八、結帳

　　1、結帳前查明本月發生的業務是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據食堂盤點表計算成本。

　　3、結帳時，結出每個帳戶的期末余額。

　　4、把本月發生的經濟業務全部登記入帳后，將借、貸發生額和余額結算清楚，填寫試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一年度。

　　九、對帳

　　1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。

　　2、各類明細帳余額與總帳余額核對相符。

　　3、每月清理往來款項，并核對一致。

　　十、編制會計報表

　　1、根據結清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。

　　2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準確。

　　3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關系和銜接關系。

　　4、寫清應說明的問題。

財務管理制度11

　　根據《工會法》、《工會會計制度》有關規定，結合工作實際制定本制度。

　　1、會計檔案是記錄和反映本單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執行《工會會計基礎工作規范》中會計檔案的管理辦法。

　　2、會計檔案的內容

　　（1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；

　　（2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產臺賬、輔助賬簿；

　　（3）財務報告類：季度報表、年度財務報告，包括會計附表附注及文字說明；

　　（4）其他類：置于存儲介質的年度財務數據，視同會計檔案。

　　3、會計檔案立卷、歸檔

　　會計檔案按職責分工及立卷要求，分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。年度會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內裝訂完畢。

　　4、會計檔案日常管理

　　（1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔案，由會計妥善保管。

　　（2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。

　　5、會計檔案的調閱

　　（1）本單位人員調閱，需須經財務主管同意。

　　（2）外單位人員調閱，需持介紹信，經財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續。外單位人員調閱時須有本單位工會財務人員在場。

　　（3）調閱人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。

　　（4）查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。

　　6、會計檔案的銷毀

　　（1）超過保管期限需銷毀的會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經工會主席審查批準后銷毀。

　　（2）超過保管期限但未了結的.債權債務原始憑證及關聯憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。

　　（3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。

　　工會會計電算化管理辦法為規范會計電算化工作，根據財政部《會計電算化工作規范》和上級工會有關規定，結合工作實際制定本辦法。

　　1、配備與會計軟件相適應的計算機設備專門用于會計電算化工作，不能聯入單位局域網及互聯網，需要聯網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。賬務處理等電子數據定期備份。財務軟件、報表軟件能滿足上級工會及有關方面數據上報、報表上報的要求。

　　2、根據業務特點及電算化標準，分設電算化主管（兼數據管理員）、數據錄入員和數據審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

　　3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會計電算化專用計算機，不得調閱會計數據和資料，以確保會計數據安全保密。

　　4、操作人員必須在規定的職責范圍和使用權限內進行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。

　　5、操作人員不得隨意打開數據庫，不得修改系統軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統管理員進行處理。

　　6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會計電算化硬件設備不得挪作他用，會計核算存儲介質必須放在通風、干燥、防磁的場所，以確保財務工作的正常開展和系統的正常運行。

　　7、規范處理日常賬務。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時計算生成各種會計報表，做到數據準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數據準確無誤。

　　8、做好會計檔案的整理保管工作。會計數據必須做好備份，每月備份一次；年終數據應采用光盤介質備份，以便長期保管。會計憑證按月打印裝訂，會計報表按月打印，會計賬簿年度終了打印并各自裝訂成冊。所有會計資料及時歸檔，專人負責。

　　9、做好會計電算化檔案的移交工作。

財務管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程序和辦法,特制定本規定。

　　第二章費用報銷審批

　　第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。

　　第三條總公司各部門(不含綜合業務部,下同)應于年初根據業務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調整。

　　第四條開支各項管理費用時,屬各部門預算內的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據審批權限審批或報批。

　　第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時,可以授權部門副職簽字,并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領導簽批。

　　第六條總公司部門正職本人業務報銷須經總公司分管領導簽批;總公司副總經理和助理總經理本人業務報銷須經總公司總經理簽批。

　　第三章差旅費開支

　　第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

　　第八條總公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同,采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

　　第九條總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以內的,由部門正職批準,超過此期限的,報公司分管領導批準。

　　第十條出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發、返回當日均算)。

　　第十一條總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時,應由總公司分管領導簽批。

　　第十二條出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)

　　第十三條總公司出差人員按規定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據實報銷。每次出差的`機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以內據實報銷。

　　第十四條總公司總經理福!總經理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規定標準(見附表2)以內部分,按住宿發票實報實銷,超過標準的部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷。經批準開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

　　第十五條總公司職工與總公司領導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

　　第十六條職工外地出差發生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

　　第十七條職工出差發生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發票據實報銷。

　　第十八條總公司職工為所屬企業出差辦事,差旅費應在所屬企業報銷,報銷標準按所屬企業有關規定執行。

　　第十九條總公司職工在本市內公出辦事,不報銷任何市內交通費用。

　　第二十條出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時附上”招待費審批單”,經出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務本部審批。審批后辦理借款手續。

　　第二十一條出差人員返京后,應在七日內到財務本部辦理報銷手續。

　　第四章招待費支出

　　第二十二條業務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。

　　第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買、保管、發放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。

　　第二十四條以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領用時,按辦公室有關規定辦理領用手續。

　　第二十五條總公司年末舉行對外聯誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯合控制。

　　第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。

　　第二十七條總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算;

　　2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來賓人數;

　　3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見附表3);

　　4.必須事先填寫招待費審批單,并經批準;

　　5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務本部有權拒絕報銷并向公司總經理反映。

　　第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預算執行情況,由財務本部定期審核公布。

　　第五章附則

　　第二十九條本規定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。

　　第三十條本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規定》同時廢止。

　　附表1

　　級別

　　乘坐標準

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　總經理、副總經理、助理總經理

　　頭等倉

　　軟席

　　頭等倉

　　部門正職

　　商業倉

　　軟席

　　二等倉

　　其他人員

　　普通倉

　　硬席

　　三等倉

　　附表2

　　級別

　　單人住宿標準(人.天)

　　(一般地區/特殊地區)

　　同性兩人住宿標準(人.天)

　　(一般地區/特殊地區)

　　助理總經理

　　500/800內實報

　　――

　　部門正職

　　300/500內實報

　　――

　　部門副職

　　240/400內實報

　　150/210內實報

　　處級經理

　　200/320內實報

　　120/180內實報

　　一般人員

　　160/240內實報

　　100/160內實報

　　附表3

　　級別

　　標準

　　行政副部級以上、特大型企業總經理、副總經理級來賓

　　總經理特批

　　行政司局級、大型企業總經理、副總經理級來賓(或由助理總經理、部門正職出面的宴請)

　　200元/人

　　行政縣團級、中型企業總經理、副總經理級來賓(或由部門副職、處級經理出面的宴請)

　　150元/人

　　一般宴請

　　80元/人

財務管理制度13

　　為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。

　　1、每天上班前服務員向經理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

　　6、酒水單需要涂改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自藏匿，否則，每發現一個罰款10元，第二次發現按開除處理。

　　10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。

　　11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經理批準。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監督，并在盤點單上簽名確認。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的.任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。

　　16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經理批準后方可發放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財務管理制度14

　　1.財務工作人員必須嚴格遵守、執行有關財政法規，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。

　　2.嚴格管理基金收入，依法組織收入。各項收費嚴格執行國家規定的范圍和標準，使用符合國家規定的合法票據。所有收入納入學校預算，統一管理。

　　3.嚴格履行審批、報銷手續，學校財務工作在學校校長的.領導下開展工作。學校的一切經費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

　　4.學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。

　　5.財會人員要加強學習，熟練掌握有關政策法規。要定期向領導匯報財務開支情況和資金結存情況。

　　6.會計必須每月核對現金和賬目。發現問題一定要及時發現，一定要保證現金和賬實相符。

　　7.會計不得私自將現金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。

　　8.會計人員應當妥善保管憑證、賬簿、報表和其他有關資料。

財務管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學食堂財務管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》、教育部《關于加強食堂財務管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂原則上由學校自主經營管理，堅持以服務師生為宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條學校食堂經費納入學校財務部門統一管理，實行專賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條食堂收入指為學校師生提供伙食服務取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。

　　凡屬非稅收入及學校其他代辦服務性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學校小賣部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。

　　第五條學生伙食費按成本確定收取標準。實行包伙的學校，伙食費標準要根據當地學生家長的承受能力和市場物價水平，經學校伙食管理小組（或伙管會）集體研究制定。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第六條學生伙食費統一由學校財務部門收取，并開具財政部門統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開具票據時，必須填明項目和標準。

　　學生伙食費按月（或周）收取，不得按學期預收取。收費后應填寫收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。

　　第八條收取學生伙食費通過網上銀行。

　　第三章支出管理

　　第九條學校食堂支出成本堅持以食堂日常經營服務活動所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。

　　“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、調味品類等支出。

　　“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。

　　食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會保險等支出。

　　與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以內的，食堂工作人員為3人。

　　第十條支出票據必須由經辦人、相關證明人、食堂責任人、分管領導、學校負責人簽字后方可報銷。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過3000元。