[熱]會計管理制度

　　現如今，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的會計管理制度，歡迎大家分享。

會計管理制度1

　　1、為規范學校的財務行為，加強學校的財務管理，提高學校資金的使用效率，促進學校的發展，特別制定本制度。

　　2、學校財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針和量入為出的原則，努力保證學校發展、推進素質教育和教育教學工作的需要。

　　3、實行統一領導，集中管理，獨立核算的`財務管理體制。財務工作實行校長負責制。

　　4、實行預算管理，每年初，財會人員根據學校年度工作計劃編制年度財務預算，根據年度預算，做好季度、月份的實際用款計劃。

　　5、嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用合法票據；各項收入全部納入學校預算，統一管理。

　　6、一切財務開支，嚴格執行國家和本校制定的有關財務規章制度的開支范圍和標準，并從嚴掌握。在保證教學工作正常開展的前提下，盡量節約開支。精打細算，能少開支的盡量少開支；能不開支的決不開支。把錢花在有用之處，必用之處。堅持勤儉辦學，勤儉辦一切事業。

　　7、財會人員要經常、及時向財務主管及校長匯報財務開支情況；記好帳，做好月份、季度、年中、年末的結賬和報表工作，并按期上報。

　　8、財務收支實行由主管校長“一支筆”審批的制度。

　　9、財務人員自覺遵守財務制度和財經紀律，堅持審批制度和有關手續。不經請示批準，違反財務管理制度的任何開支，財務人員有權拒絕報銷。財務人員不遵守財務制度，隨意報銷，將被追究責任。

　　10、負債是指我校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。財務部門應根據不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規定辦理結算，保證各項負責在規定期限內歸還。

　　11、學校領導，特別是財務主管，必須以身作則，嚴格執行國家和學校的各項財力制度。如有違反制度和失職行為，也要追究責任，加重處罰。

　　12、財會人員要當好領導參謀，協助領導認真貫徹執行各項財務制度，并做好群眾工作，經常開展勤儉辦學和愛護公物的宣傳教育。

　　13、接受國家有關部門的財務監督，并建立了嚴密的內部監督制度。建立健全崗位責任制、財務人員離任審計制。財務管理要充分發揮群眾監督作用，實行民主理財，財務公開。要主動征求群眾意見，積極采納合理化建議。

　　14、按照《會計法》、《會計基礎工作規范》的要求，做好會計檔案的建檔、存檔工作。

　　15、財會人員要認真學習國家規定的各項財務法規、制度、財會工作條例、財會人員條例等文件，加強遵紀守法的自覺性。財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家法規的行為有權提出意見，并向上級主管部門反映。

　　16、做好財務工作的安全保衛和保密工作。

會計管理制度2

　　分公司財務是按照集團公司的要求，統一領導、直接部署、監督檢查、對口管控分公司的財政事務及資金活動的執行機構，負責分公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責分公司財務管理工作。編制分公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責分公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、付款計劃支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　第一章資金審批制度

　　一、基本原則

　　第一條經辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

　　第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

　　第三條公司經理應對本公司全部審批事項承擔決策責任。

　　第四條任何審批事項應包括經辦人簽名、財務部門復核、部門負責人簽署審核意見、公司經理簽署審批意見。

　　二、資金收支流程

　　1.資金收入

　　第一條現金銷售：出納當日收取的銷售貨款必須全部上交財務會計手中（附帶收款收據及發貨單據）。

　　第二條客戶轉賬付款、集團內部各分公司支付貨款必須轉入公司指定賬戶。出納員開具收款收據后及時交到會計手中。

　　第三條非集團內部的賒銷客戶每日的發貨單由統計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會計手中，進行掛帳。發貨單由統計員分戶保管督促客戶及時結算款項。沒有對帳的戶，按實發數暫估掛帳，等對帳后總經理簽字后方可調整。

　　第四條集團內各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達發往各單位的，各單位磅房進行備注，以備會計的正確核算。）

　　2.資金支出

　　第一條乾元因生產場地與財務會計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩及乾元支出程序：5000元以內公司總經理同意，財務科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領導批準、公司總經理簽字、財務科長審核后可以支付，10000元以上的.由董事長簽字、分管領導審核、公司總經理簽字、財務科長核準后方可支付。（如遇特殊情況，應以電話方式與集團主管領導聯系，確認款項的支付，事后補簽意見）

　　第二條司機運費的結算：統計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運費掛賬單”，“運費掛賬單”一式三聯分別為存根聯、車主聯、財務聯。統計留存根聯作為事后付款審核依據；財務聯上交會計給予掛賬。結算運費時，車主憑“運費掛賬單”車主聯作為結算依據，同時開具收款收據交到會計處結算運費。

　　第三條生產加工費的支付應由生產部提前造出付款計劃經分公司經理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關收款手續轉交會計。（購進柴油時必須經磅房過磅，開具過磅單，經生產部長及經理審核簽字后方可到會計掛賬）。

　　第四條機制砂加工費的支付應提前造出付款計劃經分公司經理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付。對于計劃外的支付應按借款審批程序經集團領導簽字后支付。款項支付后，出納員必須及時索要相關收款手續轉交會計。

　　第五條工資的發放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據考勤表及生產產量編制工資發放表，經分公司經理簽字并報集團通過后發放，發放工資時由出納員從會計處提取現金發放。

　　第六條招待費及禮金等非正常支出的支付，必須事前向分公司經理請示并且經集團分管領導批準后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。

　　第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。

　　第八條零星采購（零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經相關責任人審批，總經理簽字后由出納員直接報銷，當天及時將票據轉交會計。

　　第九條車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由車隊統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。

　　⑵車輛的易損備品備件由車隊統一安排采購。需用時應辦理領用手續，并由車隊建賬予以核銷使用；領用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。

　　⑶車輛加油由公司指定地點統一加油，加油應填寫加油明細表，寫清公里數、車號、司機姓名。

　　第十條需上交的各項稅費由會計編制，各項申報表到各機關繳納。

　　財務支出審批流程

　　經辦人——財務部審核——總經理審批——集團分管領導審核意見——董事長審批——財務部核準支付。

　　財務部門的審核及報表職責

　　l、財務人員在辦理財務審核工作時，應依照有關公司規章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。

　　2、每月制定付款計劃。

　　3、資金收支日報表由會計報送。

　　第二章過磅及統計對賬有關程序及規定

　　一、出貨過磅

　　1、現金銷售的發貨，財務人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。

會計管理制度3

　　一、每期月結賬后會計人員應及時打印會計憑證，按照會計規范裝訂成冊。

　　二、每期年結賬后會計人員應及時打印各類會計賬冊，按照會計規范裝訂成簿。

　　三、每期的財務報表、稅務報表、其他相關財務資料應規范整理，定期裝訂。

　　四、會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、其他相關財務資料嚴格按照會計檔案規范進行保管。

　　五、會計檔案的`查閱權限限于財務人員、稅務檢查人員、公司總經理及副總經理，其他人員查閱會計檔案需經總經理批準，并在財務人員的監督下在財務室內進行查閱。

會計管理制度4

　　第一條為了規范本企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，現結合本企業的具體情況制定企業的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規。

　　第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　第三條會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

　　第四條會計核算按月劃分會計期間，逐月結算賬目和編制財務會計報告。

　　第六條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第七條企業的會計記賬采用借貸記賬法。

　　第八條會計記錄的文字應當使用中文。

　　第九條會計核算時，遵循以下基本原則:

　　(一)會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　(二)企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　　(三)企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足經理室及相關部門的需要。

　　(四)企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

　　(五)企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　(六)企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　　(七)企業的會計核算和編制財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　(八)企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡是當期己實現的收入和己經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

　　(九)企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　(十)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。

　　(十一)會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的`界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。

　　(十二)企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。

　　(十三)會計核算應當遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報各使用者據以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

會計管理制度5

　　醫院門診收費是醫院經營活動中的重要環節，門診收入必須通過收費管理工作予以實現，所以醫院必須將門診收費及其票據管理視為醫院管理的重中之重。由于我院是區級三乙醫院，日門診量較大，所以增加了各種收入核算與管理的難度，為了強化醫院財務管理，防范經濟漏洞和資金安全隱患的產生，必須加強對門診收入業務流程各個環節的監督管理，從而確保會計工作質量，提高醫院財務管理水平。

　　一、健全收費管理的規章制度，有利于保障會計工作有規可循

　　醫院門診收費管理必須以健全的規章制度作為有力保障，保證各項工作有規可循，從而確保會計工作規范化開展。主要包括以下幾個方面：其一，內控制度。通過該制度的建立可以使收費、稽核、票管以及現金收繳等人員的崗位分離，同時，還應制定相應的分級審批權限并落實執行。此外，應建立健全內部控制制度評價體系，借此來對收費進行監督和評價，并針對其中存在的問題采取有效的'措施加以改進；其二，票據管理制度。該制度的建立能夠確保票據號碼在門診收費系統當中按照順序進行連續編號，可以防止空號以及跳號等情況的發生，票據的領用及核銷也全部有專人負責管理，并定期對票據的使用情況進行檢查；其三，收費印章制度。保證收費印章人手一個，收款人員在領用印章時必須進行詳細登記，做到專章專用；其四，門診退費管理制度。對可以退費的情況進行明確規定，并對退費金額和具體時間進行權限管理，退費應當有相關部門的人員簽字確認方可進行。

　　二、實施門診收入統一核算和管理，有利于確保醫院資金的安全性

　　醫院門診收入主要包括掛號、診療、治療、檢查、放射、化驗、藥品等各項收入，醫院財務部門應當對門診收入實施統一核算、統一管理，以保證門診每日收入核對正確，確保醫院資金安全。財務部門要強化收入審核工作，根據醫院實際情況建立三級審核制度。首先，由收款員進行自我審核，查對報表數據是否與記賬金額、實際交款金額一致，各種有價票據的使用賬面是否與實際剩余票據情況一致，檢查錄入數據是否準確無誤；其次，負責門診收費部門收入審核的崗位要核對當日收入匯總報表數據是否與各收款員的收入報表數據一致，在確定報表數據和票據核對無誤后，將當日報表、作廢票據、進賬單、交款單、現金送款薄以及收入匯總報表一并上交至醫院財務部門；再次，由醫院財務部門對門診收入進行最后審核，確保賬款相符。尤其要強化作廢票據管理，查明作廢票據產生的原因，判斷其是否合理、合法，查實作廢票據的操作流程是否符合相關規章制度的要求，是否具備各方責任人的簽字。通過對醫院門診收入實施統一管理，有利于加強對每日收入的監管，確保門診收費各個環節操作的規范性。

　　三、嚴格門診收費票據管理，有利于提高醫院管理水平

　　票據管理是醫院財務管理的重要組成部分之一，而票據領用則是票據管理中最為重要的環節，醫院內部各個收費部門在對票據進行領用時，票據保管人員應當根據人員分戶對票據的領用時間、具體數量、編號、領用人簽名、票據核銷時間、核銷數量與編號、核銷人簽名等內容進行詳細登記，并在具體領用過程中，按照序號發放票據，同時應當面核對領用號碼，收費人員在領用票據前應對上一本票據進行核銷，核銷時要按照號碼進行認真檢查，不得存在缺號或是漏號的情況，應當確保收費票據的領用與核銷工作嚴謹有序、有據可查。通常情況下，醫院領用票據的人員主要有出納、門診及住院收款員。票據的相關使用人員有責任確保領用票據的安全性、完整性，收款員在當天業務完成后，應當進行日結，并出具日報表繳清款項。票據作廢必須嚴格執行有關規定，藥品退費必須有醫生開具的紅字處方和藥房回收簽字，醫療檢查退費則應當有相關醫務人員的簽字，所有退費都必須經由收費處主任簽字確認后方可退費，只有這樣才能對票據使用人起到應有的監督作用，進而確保醫院管理有序進行。

　　四、重視門診退費管理，有利于維護醫院合法權益

　　引起醫院門診退費的原因大體上可歸納為以下幾個方面：其一，在沒有正式實行醫師工作站時，醫院的收款人員基本上都是按照醫師出具的處方和檢查單據進行錄入，在該環節上常常會出現各種錯誤；其二，由于使用不當和維護不到位造成收費系統故障；其三，患者已經預先交付的費用因某些特殊原因導致患者未能進行相應的治療和檢查，從而導致退費。此外，從退費的時間段上可劃分為近期、當時和早期三種類型，針對不同的情況應當采取不同的管理手段。例如，近期和當日發生的退費情況，可以由收款人員在退費的當日通過收費系統來完成，并將之如實反映到當天的日報表中，而早期的退費則可由門診收費部門進行統一審核后，在收費系統外完成退費。醫院應當對針對退費建立完善的管理規定，收款人員在進行每筆退費業務辦理時，必須嚴格按照規定程序操作，確保相關手續完備方可予以退費，否則產生的損失應由當值收款人員自行承擔。門診收費部分應當做好退費的審核工作，借此來避免違法事件的發生。

　　結論

　　總而言之，醫院門診收費及其票據管理是醫院會計工作的重要內容，必須引起醫院財務管理部門的高度重視。醫院財務部門應當健全各項規章制度，統一管理門診收入，嚴格門診收費票據與門診退費管理，從而確保醫院資金的安全性，提高醫院財務管理水平，維護醫院合法權益。

會計管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理工作，建立完善的學校財務管理制度，促進我校各項工作健康發展，特制定板湖初中財務管理制度(以下簡稱制度)。

　　第二條本制度的任務是：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規范化，合理編制預算，如實反映財務狀況，提高學校理財水平，使學校獲取最大的資金使用效益。

　　第三條校長對財務工作負總的責任，指定一名領導負責學校財務工作；學校不設多頭領導，實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

　　第四條財務人員必須認真貫徹執行有關財務管理條例，做到不違反財務制度。

　　第五條財務人員要根據記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據。

　　第六條財務人員要做好日常事務工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數字準確，賬面清楚，專款專用，日清月結，按期向主管部門報告。

　　第二章收入管理

　　第七條學校收入是指學校為開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：

　　(一)上級撥款的財政補助收入、教育費附加收入和上級主管部門補助收入。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出的分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　(二)學校收取的事業收入、經營收入和其他收入。

　　第八條事業收入方面，必須嚴格執行縣物價局和縣教育局所規定的收費范圍和標準，不得自行擴大收費范圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費和多組重復收費，嚴格執行“一費制”收費標準，堅決杜絕亂收費和濫收費現象。

　　第九條學校依法使用縣財政局規定的收費票據，保證票據如實填寫，印章齊全。

　　第十條學校應及時將各類收入收存入賬，納入財務管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環或轉入“小金庫”。

　　第十一條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理，非財務部門不得單獨設立賬戶。

　　第三章財務開支管理

　　第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。

　　第十三條財務開支實行預算管理。財務開支是學校正常運轉的需要，也是直接影響學校發展的重要因素，嚴格執行財務開支預算是財務人員的重要職責。

　　第十四條財務開支的審批。財務開支應履行審批手續。審批原則是：按權責審批，實行誰批準開支，就由誰負責審核簽字。財務開支實行校長一支筆審簽。

　　第十五條財務人員根據上級主管部門批準的財務計劃、預算，保證及時、合理地提供資金，正確地執行單位預算，支持和促進教學工作順利開展。

　　第十六條報賬會計要嚴格按國家、省和市規定的財務法規制度辦理一切經濟往來，有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。屬于報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負全部責任。

　　第十七條采購報銷具體程序：

　　(一)需采購的科組或個人，提出申請，經領導同意后，方可購買。

　　(二)采購總價金額較大的，須經學校領導會辦研究同意，由主管部門辦理。

　　(三)購回物品應及時辦理驗收手續，歸倉管理，統一發放使用；各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗收后登記領用手續。

　　(四)報銷的.發票必須是正規的、有效的稅務發票。發票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發票填寫需齊全。(金額較大的工程及費用，必須附有報價明細單或合同書。)

　　(五)報銷單據按規定粘貼，并填寫好報銷憑證。發票背面必須有經手人、證明人及驗收人簽名，按財務審批權限經領導審批簽名后方可報銷。

　　(六)出差差旅費等按有關文件規定辦理。

　　第十八條借用現金和領用支票，一律要有申購單，并由部門主管簽發意見，校長審批方可借支。領用支票，應在三個工作日內到財務室結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。

　　第四章固定資產管理

　　第十九條學校固定資產的報廢和轉讓需經校長批準。貴重設備、儀器的報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定后，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　第二十條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料，是發展教育、保證教學的重要物質基礎。固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產管理。學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。

　　第二十一條校長對固定資產管理負完全責任，總務主任對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。固定資產的管理由財務會計、總務處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負責人是管理責任人。

　　第二十二條建立健全固定資產的責任人制度。責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力，也必須負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。

　　第二十三條固定資產購建完成后，總務處(保管室)按統一分類標準分別設賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產的安全與完整。

　　第二十四條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續，發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

　　第二十五條每年十一月份為固定資產清查月，總務處應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查和盤點核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報領導批準的前提下，及時調賬和進行修理。未經批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調賬。負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員調離工作崗位應辦理交接手續。

會計管理制度7

　為管好、用好學校資金，充分發揮資金效益，更好地為全體師生服務，特制定財務管理制度：

　　一、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”（經辦人、分管校長、校長）簽字后方可報銷，嚴禁白條入賬。

　　二、學校實行財務審批制度，凡是經費開支，必須經校長審批同意后進行支出。不得私下借用現金，需要暫付款必須校長簽字同意后方可暫付，暫付之后必須按具體規定日期內結清，不得拖欠公款。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。

　　三、財務人員負責學校教師工資晉級的統計填表、報表、審批，學校預算資金的申報及學校各項收費申報、審批等工作。

　　四、財務人員負責及時接收、記賬、核算、裝訂、保管好原始票據、發票、賬本。

　　五、財務人員記賬要準確、整潔；核算要準確精細，月末結算、年終決算無差錯。

　　六、財務分管領導每月復核財務記賬憑證的合理性、合規性、完整性等。

　　七、財務人員及時為學校，向相關部門申請審批辦公經費。

　　八、指導出納工作和管理財會室的.檔案、賬目、安全工作。

　　九、學校財務人員嚴格執行上級有關管理規定，及時準確地做好經費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規定給予責任人經濟制裁。

　　十、學校財務人員嚴格執行下發的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

會計管理制度8

　　1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

　　2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。

　　3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。

　　4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的`行為。

　　5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。

　　6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。

會計管理制度9

　　一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目,所有收支均需進入明細帳。

　　二、明細帳應符合有關財務規定,嚴禁涂改帳目。

　　三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。

　　四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入,在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應向管理處財務室上繳前一天的收入,不具備條件的會所須在每周一向公司財務部或屬管理處財務上繳上周收入。

　　五、不得動用營業收入,會所所需物品的采購,須按公司有關財務規定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業款時,公司直屬會所須經商業管理部經理批示,管理處管理的`會所需經管理處主任批示。

　　六、會所收入不得存放于宿舍或家中。

　　七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。

　　八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。

　　九、各會所自商業管理部領取的各種票據、門票、消費卡應建立帳目并根據實際收入銷帳,嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。

　　十、顧客消費完畢,必須將顧客消費單須將顧客聯交顧客,不得存留。

　　十一、不得收取小費。

　　十二、凡截留、瞞報、貪污營業收入者,一律予以解除合同并追究責任。

會計管理制度10

　　（一）安全生產例會制度

　　為加強安全生產管理，及時掌握醫院安全生產動態，研究制定有效的安全生產措施，消除安全生產過程中的不安全因素，每月至少召開一次安全生產例會。例會制度應明確固定的會議時間、地點、參加人員和議題。

　　會議議題包括：

　　1、學習、傳達、貫徹、落實上級有關安全生產方面的文件和指示精神。

　　2、聽取安全生產主管科室負責人對醫院安全生產工作及隱患整改情況的匯報。

　　3、討論當前安全生產方面存在的問題，研究制定整改方案或措施。

　　4、聽取其他科室有關安全生產方面的意見和建議。

　　5、研究或討論醫院在安全生產方面給予獎勵或批評教育及處罰的科室或個人。

　　6、審定醫院安全生產年度計劃，聽取關于年度計劃執行情況的匯報，安全生產主管負責人對上一階段情況進行總結并部署下一階段工作。

　　（二）安全生產教育和培訓制度

　　1、為加強安全生產管理，增強員工的安全生產法制觀念和安全生產意識，防止生產安全事故發生，相關科室制定安全生產教育和培訓制度。

　　2、安全生產教育和培訓，依據醫院的年度教育培訓計劃，由安全生產主管科室會同相關科室組織實施。

　　3、新員工（含實習、代培和臨時工作人員）上崗前必須進行安全生產三級教育，教育時間不得少于24學時。經考試合格后，方能上崗作業。三級安全生產教育培訓分為單位級、科室級和班組級。

　　單位級安全生產教育培訓內容應當包括：

　　（1）黨和國家安全生產方針政策和法律法規；

　　（2）從業人員安全生產的權利和義務；

　　（3）勞動保護的意義和任務

　　（4）醫院制定安全生產規章制度和執行的重要性；

　　（5）消防、交通、特種設施等安全生產知識；

　　（6）醫院的生產經營特點、危險場所、危險作業等方面的注意事項；

　　（7）相關的生產安全事故案例；

　　（8）醫院對安全生產工作的要求；

　　（9）發生事故后如何搶救傷員、排險等應急救援知識。 科室級安全生產教育培訓內容應當包括：

　　（1）本科室的生產經營特點和安全生產規章制度；

　　（2）本科室的工作環境及危險因素；

　　（3）安全生產技術基本知識；

　　（4）要害部位及設備分布情況；

　　（5）生產安全事故典型案例。

　　班組級安全生產教育培訓內容應當包括：

　　（1）本班組生產性質及特點；

　　（2）本崗位安全操作規程和工作職責；

　　（3）所使用設備設施狀況、性能及保養知識；

　　（4）個人防護用品的正確使用；

　　（5）文明生產要求及安全操作示范。

　　4、離崗6個月以上的員工，要進行復工教育；轉崗（變換工種）以及使用新設備、采用新工藝、新技術、新材料的員工，進行新崗位、新操作方法的安全生產教育學習，時間均不得少于4學時。

　　5、生產經營單位的主要負責人，安全生產管理人員和從業人員每年接受的在崗安全生產教育和培訓時間不得少于8學時。

　　6、對員工要進行經常性的安全生產教育和培訓，可采用崗前培訓、崗上培訓、板報圖片、專題宣傳欄、錄像廣播、知識競賽、講演講座、應急預案的演習演練等多種形式進行。

　　7、特種作業人員必須按照國家有關法律法規規定，接受專門安全培訓，經考試合格，取得特種作業操作資格證書后方可上崗作業。

　　8、安全生產三級教育記錄保存至該員工離職為止，平時教育記錄至少保存兩年。

　　（三）安全生產檢查制度

　　1、對各崗位、設備、設施進行經常性的安全生產檢查，監督安全生產規章制度和安全操作規程的實施，及時發現設備設施存在的生產安全隱患；督促落實整改措施。

　　2、各崗位要確定一名兼職安全員，負責每日工作結束后的安全檢查，并做好記錄。值班人員要嚴格遵守工作紀律，加強巡視，確保安全。

　　3、日常檢查由安全生產主管科室的安全生產管理人員進行，并督導各科室、各班組做好崗位檢查，貫徹“誰主管、誰負責；誰在崗、誰負責；誰操作、誰負責”的原則，每次檢查都應有記錄，發現問題及時上報解決。

　　4、每周安全檢查由安全生產主管科室負責人、安全生產管理人員和專業技術人員參加，除檢查安全生產規章制度、安全操作規程落實情況和生產設備是否存在安全隱患外，還要對上一次檢查發現的問題的整改情況進行復查；檢查情況要在安全生產例會上進行通報。

　　5、除進行日常、每周檢查外，還要進行專業性檢查和重大節假日、重大活動前檢查，由安全生產委員會主持，安全生產管理人員、專業技術人員參加。

　　6、對生產設備設施進行經常性維護保養，定期檢測，保證正常運轉。維護、保養、檢測應當做好記錄，并由有關人員簽字。維護、保養、檢測記錄應當包括生產設備設施的名稱和維護、保養、檢測的時間、人員等內容。

　　7、對在用特種設備應當至少每月進行一次自行檢查，做出記錄。特種設備在檢查和日常保養時發現異常情況的，應當及時處理；情況緊急時可以停止使用，并及時報告。

　　8、各崗位從業人員必須接受安全生產檢查人員的指導，積極配合安全生產檢查工作。安全生產檢查及安全隱患整改情況應當作為考核評比的依據。

　　9、對于檢查所發現的各類安全生產隱患，應當簽發整改通知并及時解決，整改后復查。如果一時難以解決的，要采取防范措施和制定整改計劃。

　　（四）生產安全事故隱患排查制度

　　1、為進一步促進和加強對各類生產安全事故隱患的排查和整改，徹底消除事故隱患，有效防止和減少各類生產安全事故發生，由安全生產主管科室制定生產安全事故隱患排查制度。

　　2、事故隱患排查制度應明確責任科室和責任人。

　　3、事故隱患按照其發現途徑和方式可分為三種：

　　（1）日常檢查過程中發現的事故隱患。

　　（2）各科室上報的事故隱患（包括書面或口頭反映）。

　　（3）個人舉報的事故隱患。

　　4、事故隱患分為內部原因所致和外部原因所致兩類。

　　（1）內部原因造成的事故隱患，應明確責任科室和責任人，制定整改計劃和措施，做好記錄。

　　（2）外部原因造成的事故隱患，應及時通報形成隱患的相關單位協調解決，協調解決不成的，應及時上報政府有關科室，并做好記錄。在事故隱患消除之前，應當采取必要的安全防范措施。

　　5、事故隱患排查范圍涵蓋醫院所有容易發生事故的重點部位或設備設施（如：配電室、鍋爐房、廚房、高壓氧艙、檢驗（實驗）室、藥品（生物制品）倉庫）等。

　　6、事故隱患排查內容包括：

　　（1）電氣線路是否有私拉亂接或裸露和老化損壞現象，是否安裝了漏電保護裝置和接地保護等；

　　（2）疏散通道擠占、堆放雜物現象；

　　（3）消防設備設施維護（消防栓、滅火器、應急照明燈、防火卷簾門等）狀況；

　　（4）庫房、機房管理；

　　（5）應急廣播系統；

　　（6）違章操作（電工、鍋爐工、駕駛員等未持證上崗）；

　　（7）排油煙管道；

　　7、事故隱患的處理方式：

　　（1）一般性事故隱患，應要求相關科室或具體負責人，立即排除。

　　（2）重大事故隱患，應做出暫時局部或全部停產停業、停止使用等強制措施，限期整改。

　　（3）特別重大的事故隱患，應立即做出停產停業或停止使用等強制措施，采取及時進行人員疏散、加強安全警戒等相應防范措施，立即進行徹底整改。

　　（4）所有事故隱患在整改完畢后，要進行復查驗收。

　　8、事故隱患的排查整改和上報：

　　（1）根據工作分工，各科室對分管領域事故隱患的排查整改和上報實行責任追究制度。

　　（2）各科室要在職責范圍內，定期組織安全生產檢查，及時發現和消除各類事故隱患，尤其要加強對重特大事故隱患的排查。

　　（3）對上報的各類事故隱患，各科室要按職責分工進行查實，及時采取有效措施，并協調和督促相關科室或具體負責人限期消除。

　　（4）各科室對重大隱患或一時難以解決的隱患，要及時采取必要的臨時安全防范措施，并立即上報主管領導，由主管領導負責解決；主管領導不能解決的`重大事故隱患，應隨時上報單位第一責任人，召開專題工作例會研究解決措施；醫院無法協調解決的，立即向上級有關科室報告。

　　（5）安全生產主管科室要建立健全事故隱患備案登記制度。將群眾舉報、檢查發現、科室上報的各類事故隱患的具體情況、采取的措施、監管責任人、整改結果、復查時間等進行詳細記錄；

　　建立健全重大危險源檔案，將分管領域危險源數量、類型、具體位置和部位、危險程度、可能發生的事故類型、監控措施、管理責任人、監控責任人、檢查時間、檢查情況等詳細登記造冊，并保留三年以上。

　　（6）安全生產管科室對事故隱患及時匯總，向醫院領導匯報，并對事故隱患整改情況進行督察。對未按職責進行認真監管或未按規定上報的各類事故隱患發生的問題，按有關法規嚴肅處理。

　　（五）安全生產投入制度

　　1、安全生產第一責任人保證用于安全生產條件所需的資金投入，并承擔由于資金投入不足所導致后果的責任。

　　2、在每年制定資金使用計劃時，應當列出用于投入安全生產的資金項目，便于安全生產資金的使用。

　　3、用于安全生產的資金要專款專用，應當包括下列事項：

　　（1）安全技術措施工程建設、改變；

　　（2）安全設備、設施的更新和維護；

　　（3）安全生產宣傳、教育和培訓；

　　（4）勞動防護用品配備；

　　（5）其他保障安全生產的事項。

　　4、安全生產資金在使用時，應有使用科室或項目的書面申請，報請安全生產第一責任人審批，由財務科核準發放。

　　（六）危險作業管理制度

　　1、危險作業包括電器維修、金屬焊接、高空作業（高處維修、清潔衛生、裝飾裝修）和清理地溝等。

　　2、凡在危險作業前，必須到安全生產主管科室進行審批備案。作業時，安全生產主管科室視其危險程度，可直接派人現場監護，也可以委托施工單位負責人現場看護。

　　3、屬于特殊工種的作業人員，必須持證上崗，正確穿著和使用勞動防護用品，作業時嚴格遵守安全操作規程。

　　4、作業前必須做好安全技術交底，交待作業程序和安全措施等，作業區域要設置明顯的安全警示標志。

　　5、現場監護人員要嚴格檢查作業人員是否正確穿戴好安全防護用品和安全防范措施的設置是否可靠，確認無誤后方可開始作業。

　　6、高空作業人員作業前，應先學習醫院制定的高空作業安全規程，采取有效的防護措施，方可開始作業。

　　7、清理地溝時，打開地溝蓋后，要先采取強制通風措施，經檢驗地溝內無有毒、有害氣體后方能作業。

會計管理制度11

　　一、摸清全省離休干部醫藥費單獨統籌超支的基本情況

　　首先必須摸清全省離休干部醫藥費單獨統籌超支的詳細情況。由省審計廳牽頭，省勞動保障廳、省財政廳配合，在20xx年10月組織完成對各設區市、縣（市、區）離休干部醫藥費單獨統籌資金使用情況的審計。審計按下轄一級的方式進行，審計結果在送被審單位同級政府的同時，抄送同級勞動保障部門和財政部門。

　　二、解決離休干部醫藥費單獨統籌歷史超支

　　（一）對離休干部醫藥費單獨統籌超支中不符合離休干部醫藥費單獨統籌管理規定范圍的開支，按各醫療保險經辦機構與定點醫療機構和定點零售藥店之間簽訂的醫療保險服務等協議的約定解決。對定點醫療機構和定點零售藥店擅自擴大離休干部醫藥費統籌范圍，使用超出離休干部醫藥費單獨統籌管理范圍的藥品、診療項目和醫療服務及對離休干部使用自費藥品、自費檢查和治療等發生的基金支出的費用，離休干部單獨統籌基金不予支付，由各定點醫療機構和定點零售藥店按照離休干部醫藥費單獨統籌的規定和醫療保險協議的約定處理。

　　（二）對省屬企業單位的離休干部參加所在地離休干部醫藥費單獨統籌的，其發生的醫藥費超支，按照審計部門確認的超支額度，由省財政廳下達至企業參保地財政局，并按規定撥付給同級醫療保險經辦機構，由醫療保險經辦機構按離休干部單獨統籌管理規定和醫療保險服務協議的約定，經審核后，撥付給各定點單位。

　　（三）對市縣區屬企業單位的`離休干部醫藥費單獨統籌超支，符合離休干部醫藥費單獨統籌管理規定發生的費用開支，按審計部門確認的總額，按企業隸屬關系，省級財政幫助市、縣解決50%，財政補助資金下達至企業參保地財政部門，并按規定撥付給同級醫療保險經辦機構，由醫療保險經辦機構按離休干部單獨統籌管理規定和醫療保險服務協議的約定，經審核后，撥付給各定點單位。

　　三、建立長效機制，防止發生新的超支

　　（一）各統籌地區要認真查找發生離休干部醫藥費單獨統籌超支的各種原因，總結經驗教訓，并制定今后防止發生新的超支的措施。對查找及總結的情況要寫出書面報告，在20xx年10月，報省勞動和社會保障廳。

　　（二）加強經辦管理和服務。各統籌地區要切實加強離休干部醫藥費單獨統籌管理，建立健全管理制度，落實管理責任，進一步做好離休干部醫藥費單獨統籌管理服務工作。

　　（三）要建立和完善離休干部醫藥費單獨統籌的網絡信息管理系統，加強對離休干部醫藥費支出各個環節的管理，以防止定點醫療機構和定點零售藥店對離休干部非正常醫藥費用支付的發生。

　　（四）要細化對定點醫療機構及定點零售藥店的協議管理，定點醫療機構和定點零售藥店要認真落實協議要求，科學合理使用醫療資源，采取措施防止醫療資源過度消費。

　　（五）要健全離休干部健康檔案，充分發揮其在防病治病中的特殊作用。

　　（六）要合理確定離休干部醫藥費單獨統籌標準。從20xx年起，各統籌地區要在今年審計結論的基礎上，根據上年度離休干部醫藥費單獨統籌基金使用情況，并根據醫療費用增長情況，制定科學合理的統籌標準，做到當年收支平衡，并略有結余。

　　（七）建立離休干部醫藥費單獨統籌新超支補償責任制。因籌資標準低而發生的新的超支，由統籌地區政府補助解決；因超規定報銷和支付醫藥費用而發生超支，由單獨統籌經辦機構承擔，并追究有關人員的責任；因定點醫療機構和定點零售藥店違反醫療保險服務協議規定而發生的超支，由定點醫療機構和定點零售藥店承擔，并追究有關人員的責任；因參加單獨統籌人員或其他人員借其名義違反規定消費醫藥資源，違規費用由違規人承擔，情節嚴重的，追究違紀違法責任。

會計管理制度12

　　第一章：總則

　　第一條：為了貫徹執行《遼寧省高等學校財務管理辦法》，加強預算管理，保證學校各項事業順利發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關法規，結合學校實際情況，制定本規定。

　　第二條：學校年度財務預算是根據學校的年度工作計劃和任務，結合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。

　　收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內容。

　　支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內容。

　　第三條：學校財務處在主管校長的領導下，負責學校財務預算的管理，具體組織實施。

　　第二章：編制預算的原則

　　第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學校的收支預算。

　　收入預算：堅持積極穩妥的原則，根據預算年度的收入增減因素，編制收入預算。

　　支出預算：堅持“統籌兼顧，突出重點、保證剛性支出、勤儉節約”的原則編制支出預算。

　　第五條：按規定財政補助收入只能用于事業支出；專項資金專款專用；經營收入與經營支出按照配比的原則進行編列。

　　第三章：編制財務預算的程序

　　第六條：年終認真分析本年度財務預算執行情況，資金使用效益情況，總結經驗，為下年度預算編制打好基礎。

　　第七條：學校各部門根據年度事業發展計劃和任務提出本部門預算，財務處參考以前年度預算執行情況及各部門本年度預算匯總情況，結合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。

　　第八條：財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報，經黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門，經上級主管部門批復后執行。

　　第四章：財務預算的執行

　　第九條：年度財務預算經批準后，財務處在二日內將預算指標下達到各有關部門，各部門收到預算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內報財務處，財務處根據各部門的計劃開始執行預算，同時行使管理和監督的職能。

　　第十條：加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的.一切收入及時入帳，不得截留、挪用；按規定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶，并按用款計劃申請核撥后及時入帳。

　　第十一條：加強支出預算的管理。在預算執行過程中，嚴格控制各項支出預算指標，嚴格執行有關法律法規規定的開支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規模；財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應按規定的支出項目開支。

　　第十二條：努力提高資金使用效益。在執行預算時，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學校各項事業發展的需要，同時加強財務管理，杜絕跑、冒、滴、漏；每月對預算執行情況進行統計和分析，并將信息及時反饋給各部門和主管校領導。

　　第十三條：各部門在年終將本部門年度預算經費使用情況及效果進行分析和總結后轉給財務處。財務處對全校預算執行情況進行全面匯總和分析，為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據。

　　第五章：財務預算的調整

　　第十四條：學校財務預算在執行過程中原則上不予調整。如果學校事業計劃有較大調整或國家政策發生變化對收支預算影響較大，確需調整預算時，由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調整預算。

會計管理制度13

　　一、總則

　　（一）為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　（二）公司財務部門的職能是：

　　1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　2.建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　3.積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4.厲行節約，合理使用資金。

　　5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6.積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　7.完成公司交給的其他工作。

　　（三）公司財務部由會計和出納。

　　（四）公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　二、 財務工作崗位職責

　　（一）會計的主要工作職責是：

　　1.負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　2.按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳，發票開具和審核。

　　3.按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　4.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，并按規定手續報請銷毀。

　　5.完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　（二）出納的主要工作職責是：

　　1.認真執行現金管理制度。

　　2.嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3.建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4.嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5.對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　6.積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　7.配合會計做好各種帳務處理。

　　8.完成總經理交付的其他工作。

　　三、 財務工作管理

　　（一）會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　（三）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　（四）財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　（五）財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　（六）財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　（七）財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　（八）財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　（九）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

　　四、支票管理

　　（一）支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　（二）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　（三）出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　（四）支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　（五）所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　（六）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、現金管理

　　（一）公司可以在下列范圍內使用現金：

　　職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經理批準的其他開支。前款結算起點定為20xx元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　（二）財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，總經理批準后支付現金。

　　（三）公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　（四）日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　（五）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　（六）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　（七）公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　（八）符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　（九）發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　（十）工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　（十一）差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　（十二）無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　（十三）出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　六、會計檔案管理

　　（一）凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　（三）會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　七、處罰辦法

　　（一）出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：

　　1.超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2.用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　3.未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；

　　4.利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5.未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　6.保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　7.違反本規定條款認定應予處罰的。

　　（二）出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　1.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　4.利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　6.在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　八、本規定由公司財務部負責解釋

　　九、本規定自發布之日起生效試行。

　　十、附則

　　出納作業處理準則、會計核算基礎工作規范、借款及各項費用開支標準審批程序。

　　附則一、出納作業處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

　　第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過20xx元者經由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。

　　第九條本公司支付款項的.付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　原始憑證的審核：

　　1.國內采購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

　　3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

　　會計憑證的核準：

　　1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。

　　2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

　　一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。 薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。

　　2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。

　　第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

　　附則二、會計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

　　月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條記帳規則：

　　記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。

　　記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　記帳發生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結帳、對帳：

　　結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

　　對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則三、借款和各項費用開支標準及審批程序

　　第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條借款及報銷審批程序

　　出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 (住宿費+生活補助)*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批按出差報銷制度執行。

　　第四條業務招待費標準及審批

　　因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。 業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

　　超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

　　實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

　　其他福利性開支，一律報公司總經理批準。

　　第六條其他費用開支標準及審批

　　屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導審核后，然后送總經理批準報銷。

　　屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

　　第七條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

　　第八條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第九條本規定解釋權在公司財務部。

會計管理制度14

　　一、負責報賬項目的指標清理和登記，及時向領導做好匯報。

　　二、配合項目主管部門加強對項目的管理和督查，確保項目工程質量和項目資金安全。

　　三、做好項目的資金來源、資金用途等相關信息的.公開公示工作。

　　四、項目竣工驗收合格后，及時收集報賬相關資料并及時報帳。

　　五、報賬資料必須真實整潔，要素齊全。

　　六、報賬資料及時歸檔，有序存放，方便查閱。

　　七、完成領導交辦的其他各項任務。

會計管理制度15

　　第一部分總則

　　第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的.借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

　　第二部分借支流程

　　第三條借款流程

　　（一）借款人按規定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

　　（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理復核→總經理審批。

　　（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

　　第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

　　第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

　　第四部分報銷時間的具體規定

　　第五條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

　　1．財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

　　2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

　　第五部分附則

　　第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。

　　第七條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

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