（優(yōu)秀）會計出納管理制度
在現(xiàn)實社會中，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的會計出納管理制度，希望對大家有所幫助。
會計出納管理制度1
一、為了充分發(fā)揮會計反映和控制的職能，保證會計資料的合理性，合法性和準(zhǔn)確性，特制度本制度。
二、稽核內(nèi)容：
1．審查各項財務(wù)收支；
2．復(fù)核會計憑證及帳表。
三、稽核要求：
1．對各項財務(wù)收支，應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，逐筆審核，對不合規(guī)定的'收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施進行處理。
2．對于原始憑證，應(yīng)審核其合法性和真實性，對審查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，分錄是否符合會計制度規(guī)定，對于會計報表，應(yīng)復(fù)核是否符合制度規(guī)定的編報要注，對帳簿要定期進行抽查，檢查是否符合記帳要求，是否按會計工作規(guī)定辦事。
三、稽核時間
1．各項計劃，會計憑證，會計報表的稽核，在編制完畢時進行稽核；
2．定時抽查會計帳簿，抽查面不低于明細帳的20%。
四、內(nèi)部牽制制度：
1．會計出納分設(shè)。出納只能登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。
2．購物必須有經(jīng)手人、驗收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷。
會計出納管理制度2
1認真學(xué)習(xí)和嚴格遵守各項規(guī)章制度,遵守勞動紀(jì)律,不違章作業(yè),對本崗位的安全生產(chǎn)負直接責(zé)任;
2保證安全生產(chǎn)費用支付的'準(zhǔn)確性,做到日清月結(jié)。
3負責(zé)財務(wù)印鑒和票據(jù)的管理,并保證其安全性。
4負責(zé)金柜鑰匙的保管,保證其安全不被盜。
5上崗按照規(guī)定著裝,掌握滅火和火場逃生知識,熟練正確使用各種防護器具和滅火器械;
6積極參加各種安全活動、崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;
7積極參加安全文化建設(shè),培養(yǎng)良好的安全習(xí)慣和安全價值觀。
會計出納管理制度3
一、現(xiàn)金管理制度：
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5、嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7、營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8、節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序：
(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛尽⒔痤~、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15、財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
17、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
二、收銀員管理制度：
1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2、收銀員長短款超過2元的.，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并
處以短款金額相同的罰款;
3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后，不予處罰;
4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。
三、費用管理及貨款結(jié)算制度：
1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。
2、所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4、貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。
7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四、儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：
1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);
2、機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3、機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
4、沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5、每個營業(yè)日結(jié)束，機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;
6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;
7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8、機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9、會計進行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10、違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。
五、團購管理制度：
1、綜合業(yè)務(wù)部負責(zé)團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;
2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務(wù)室全額交款。
4、所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5、團購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6、團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8、財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：
1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準(zhǔn)特價。
2、申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。
3、申報特價商品按月實行申報。
4、對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5、申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。
6、對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
七、會計核算要求及會計職責(zé)：
1、嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6、定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7、按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9、監(jiān)督考核費用報銷
10、對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。
會計出納管理制度4
五一醫(yī)院會計管理制度是確保醫(yī)院財務(wù)活動規(guī)范化、高效化的重要基石，旨在提升財務(wù)管理質(zhì)量，保障資金安全，提高資源利用率，為醫(yī)院的'長期發(fā)展提供有力的財務(wù)支撐。它通過明確職責(zé)、規(guī)定流程、設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，防止財務(wù)風(fēng)險，同時為醫(yī)院管理層提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。
內(nèi)容概述：
五一醫(yī)院會計管理制度主要包括以下幾個方面：
1、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)：明確會計部門的設(shè)置及其人員職責(zé)，確保財務(wù)工作的分工合作。
2、會計核算制度：規(guī)定會計科目、會計政策和會計估計，確保會計信息的準(zhǔn)確性。
3、資金管理：涉及資金的籌集、使用、監(jiān)控，以及預(yù)算編制與執(zhí)行。
4、財產(chǎn)物資管理：規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置流程，防止資產(chǎn)流失。
5、成本費用控制：設(shè)定成本核算方法，強化費用審批，促進成本節(jié)約。
6、內(nèi)部審計與監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期進行財務(wù)檢查，保證財務(wù)活動合規(guī)。
7、財務(wù)報告與信息披露：規(guī)定財務(wù)報告的編制、審核和披露流程，確保信息透明度。
會計出納管理制度5
建工學(xué)院會計電算化操作管理制度
為保證我院會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行,嚴格執(zhí)行上機操作規(guī)程,現(xiàn)制定我院會計電算化系統(tǒng)
操作管理制度,請認真執(zhí)行。
一、系統(tǒng)使用管理
⒈在系統(tǒng)投入運行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報財務(wù)負責(zé)人審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理。
⒉對使用人員明確劃分使用操作權(quán)限,形成分工牽制的內(nèi)部制約機制。
⒊本系統(tǒng)原則上專機專用,謝絕無關(guān)人員使用機器做其他工作。
⒋建立非操作人員“計算機使用登記簿”制度,上機前須登記方可用機。
⒌任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。
⒍出納人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。
⒎操作人員應(yīng)嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作,負責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關(guān)帳表。
⒏存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定保管、移交。
⒐系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。
二、上機操作規(guī)程
⒈操作人員必須是經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認可的人員,才能上機操作。
⒉非操作人員上機操作,應(yīng)進行上機操作登記,填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員檢查核實。
⒊操作人員上機前應(yīng)做好各項準(zhǔn)備工作,并檢查計算機的運行情況,發(fā)現(xiàn)運行異常要及時通知系統(tǒng)管理人員處理。
⒋操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。
⒌操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上機操作。
⒍復(fù)核人員在稽核過程中如發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)及時反映給操作人員及系統(tǒng)管理員。對已輸入計算機的數(shù)據(jù),在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯,可按憑證進行修改;在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯,必須另作憑證,按規(guī)定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。
⒎每日記帳工作完畢后都要做好備份工作,以防發(fā)生意外事故,備份的數(shù)據(jù)軟盤,由財務(wù)處妥善保管。
⒏在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。
⒐任何人如有偽造,非法涂改變更,故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,依照《會計法》的規(guī)定,將受到行政處分,情節(jié)嚴重的要追究法律責(zé)任。
⒑系統(tǒng)管理員要妥善保管上機操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。
三、財務(wù)處理程序
⒈財務(wù)系統(tǒng)初始化
在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進行系統(tǒng)初始化工作,在會計主管授權(quán)下進行設(shè)置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。
⒉財務(wù)系統(tǒng)更改
系統(tǒng)正常運行期間,任何對財務(wù)系統(tǒng)的修改變動,都必須得到會計主管的.批準(zhǔn)。
⒊日常財務(wù)處理
⑴憑證處理
系統(tǒng)輸入的記帳憑證是機制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財會制度的有關(guān)規(guī)定編制,對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理;對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還,并要求更改和補充。
機制記帳憑證的編制。機制記帳憑證是指計算機根據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求,依據(jù)正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后,再由財務(wù)處理系統(tǒng)進行記帳處理。
機制記帳憑證編制前,要認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性,輸入計算機及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會計主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人(領(lǐng)交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。
⑵記帳憑證的審核與保管
a、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進行登賬處理。
b、操作員每輸入以張憑證,結(jié)束前要自審一次,無誤后再按結(jié)束鍵。
c、輸入計算機的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財務(wù)處負責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。
d、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會計檔案資料保管員存檔保管。
e、同一張憑證,制單和復(fù)核不能是同一個人。
⑶帳表打印和結(jié)賬
a、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。
b、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。
c、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。
d、月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進行結(jié)帳,系統(tǒng)自動生成下月期初余額。
e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計檔案保存。
⑷會計報表
a、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計算機自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。
b、會計報表、計算表、分析表,按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出,經(jīng)有關(guān)財務(wù)負責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。
c、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求,按會計主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置。
d、單位如需以軟盤和書面形式上報報表,軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)一致,書面報表必須由機器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。
會計出納管理制度6
第一章 總則
為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。
第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)
審計機構(gòu)及職責(zé)
（一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。
（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負責(zé)某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；
4、具體負責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權(quán)力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
（五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；
（六）提出改進管理、提高效益的建議；
（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；
（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
審計人員的責(zé)任
（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
（三）審計人員應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴謹性負責(zé)。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
審計對象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；
（四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
（一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
（四）開發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；
（五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
（六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；
（七）其他認定應(yīng)當(dāng)審計的事項。
審計依據(jù)：
（一）國家法律、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度；
（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；
（五）公司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；
（六）建設(shè)項目審批文件及投資計劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標(biāo)文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀(jì)要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀(jì)要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；
（七）自建設(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的.文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
（一）日常財務(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
（二）工程項目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。
（四）其他專項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)負責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
（一）報送（送達）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
（二）就地審計。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內(nèi)容
審計的內(nèi)容包括：
（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；
（二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；
（三）資產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
（六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
（七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
（九）配合審計（會計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；
（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施。
（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
（四）提出審計報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。
（五）下達審計決定。
（六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
（七）進行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
（一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
（二）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；
（三）復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
（四）重大事項審計報告應(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；
（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
（一）審計通知書和審計方案；
（二）審計報告及其附件；
（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；
（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；
（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；
（七）申訴、申請復(fù)審報告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；
（九）其他應(yīng)保存的審計原始資料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計決定的；
（五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）利用職權(quán)謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負責(zé)擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準(zhǔn)
財務(wù)部
會計出納管理制度7
第一章會計制度建設(shè)
第一條依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等，特建立此企業(yè)會計制度。
企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實際會計工作的開展，使會計工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。
會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。
會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時，應(yīng)按制度實質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會計制度的設(shè)計，應(yīng)遵循以下原則:
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;
三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，正確與簡便相結(jié)合原則;
第三條企業(yè)會計制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:
一、確定會計機構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;
二、設(shè)計會計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;
三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;
四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;
五、確定會計要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財產(chǎn)清查、會計檔案管理辦法;
七、制定會計電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。
第二章會計機構(gòu)與會計人員
第一條公司根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)情況確定會計機構(gòu)設(shè)置，會計人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;
第二條會計機夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng)，精簡、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會計工作量大小，會計機構(gòu)的設(shè)置確定會計人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會計人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:
一、一般會計人員應(yīng)符合以下要求:
具有必要的會計專業(yè)知識和技能，取得會計證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會計除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求:
堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬向集團公司和本公司利益;
具有一定的會計理論知識和實踐經(jīng)驗，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會計師職稱;
能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作;
具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。
第四條會計人員分工:
一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設(shè)計、稽核;
二、會計與財務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;
三、財務(wù)、會計、預(yù)算機構(gòu)合設(shè)的，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結(jié)合，確定人員分工;
四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對會計崗位予以進一步明細劃分，確定
專人負責(zé)，也可實施一人多崗。實施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應(yīng)進行分工。
五、實施會計電算后，應(yīng)按《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護可由計算機人員擔(dān)任。
第五條依據(jù)會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合企業(yè)會計機構(gòu)的內(nèi)部組織分工，確定會計人員主要職責(zé)。
1、會計負責(zé)人(即財務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):
⑴負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(包括財務(wù)、預(yù)算)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會計(財務(wù)、
預(yù)算)制度的設(shè)計;
⑵參與制訂本單位的經(jīng)營決策;
⑶參與審定對外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟合同;
⑷組織編制和執(zhí)行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執(zhí)行情況;
⑸組織編制決算報告和財務(wù)專題報告;
⑹組織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核;
⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)收支;
⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團、企業(yè)制度情況;
2、主辦會計職責(zé):
⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計管理工作;
⑵組織設(shè)計本單位的會計制度，并負責(zé)貫徹執(zhí)行;
⑶參與編制預(yù)決算，財務(wù)計劃及執(zhí)行情況;
⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件的擬定;
⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團、企業(yè)制度;
⑹起草月度、季度、年度財務(wù)分析，并組織召開財務(wù)分析會議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
⑺編制、上報各項財務(wù)報表;
⑻參與編制股東大會、董事會報告。
3、材料會計的職責(zé):
⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法，負責(zé)材料核算;
⑵參與編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本;
⑶參與庫存材料的清查盤點工作;
⑷提交有關(guān)材料成本、庫存情況分析;
⑸及時與倉庫核對帳目，保證帳實相符。
4、出納
⑴嚴格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;
⑵每天需對現(xiàn)金進行盤點，并上報資金收支日報表;
⑶負責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;
⑷報送銀行存款收回、付出日報表;
⑸積極催收集團內(nèi)部企業(yè)往來款項。
⑹負責(zé)對應(yīng)收款項開具收款收據(jù)。
第六條實施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會計電算化基本規(guī)范》確定。
第七條會計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會計職責(zé)的，應(yīng)按會計法和集團、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。
第八條公司應(yīng)鼓勵會計人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦
的會計培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有計劃輪換會計崗位，培養(yǎng)'多面手'式會計人才。
第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設(shè)計
第一條會計科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會計科目設(shè)置，一級會計科目的`增補，應(yīng)由集團會計主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;
2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細科目;
3、明細科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會計要素分類，編制會計科目表;
按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細科目;
對科目進行數(shù)字編碼。
第二條會計憑證設(shè)計
1、會計憑證的設(shè)計，應(yīng)能夠如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求，簡明實用，節(jié)約成本;
2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。
1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:
名稱和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;
經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:
記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;
應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計，以便加強合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計方法如下:
①繪制業(yè)務(wù)流程圖;
②按內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時間;
③按管理方式和經(jīng)濟業(yè)務(wù)變化適時修訂;
7、會計憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。
第三條會計帳薄的設(shè)計:
1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。
2、設(shè)計帳薄應(yīng)符合下列要求:
①適應(yīng)單位的規(guī)模、特點;
②與會計科目對應(yīng);
③適合企業(yè)管理需要;
④符合稅法規(guī)定;
⑤簡明實用，便于查詢、核算、編制報表，節(jié)省人力、物力、財力;
⑥結(jié)合會計工具;
⑦全面完整。
3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:
①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);
②能及時、完整、系統(tǒng)提供信息;
③簡便易行;
④適合記帳工具;
第十七條會計報表設(shè)計
1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團要求按會計科目對應(yīng)關(guān)系填列集團統(tǒng)一格式會計報表;
2、公司可根據(jù)集團和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報表。會計報表的設(shè)計應(yīng)符合以下要求:
①符合會計準(zhǔn)則，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
②報表內(nèi)容、詳細程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實情況的作用;
③與帳戶記錄對應(yīng)，便于填列;
④集中性、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。
第四章會計核算方法與組織
第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會計核算基本程序設(shè)置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析
往來款┤主管↑
銷售核算
其它
從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審核后，由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報表，據(jù)報表和帳薄反映情況編寫會計分析。
第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點，引入市場競爭機制，建立全面經(jīng)濟責(zé)任制。
公司會計人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔(dān)核算工作;
二級核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;
第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動;
第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機構(gòu)、考核程序等進行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時應(yīng)考慮不同中心的特點;考核指標(biāo)主要有計劃、預(yù)算實施情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等
第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;
第六條定期開展財產(chǎn)清查，以保證帳實相符，財力資源完整;
財產(chǎn)清查應(yīng)由單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進行;
主管部門應(yīng)查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應(yīng)向個人追回;由于制度不健全無法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。
第五章會計政策
第一條為了便于會計核算，依照會計法和會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)集團統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。
第二條主要政策如下:
1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會計制度;
2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，計價以歷史成本為基礎(chǔ);
4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算，按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算，折算到作當(dāng)期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷;
6、存貨選用實際成本法計價;
7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實際受益期分攤。開辦費在5年內(nèi)攤銷;
8、短期投資按成本計價;
9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會計制度規(guī)定計價，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;
12、收入實現(xiàn)按行業(yè)會計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認;
13、利潤分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行;
14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據(jù)行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;
16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。
第六章會計電算化工作
第一條會計電算化工作由集團統(tǒng)一規(guī)劃，公司財務(wù)部門具體負責(zé)。會計電算化工作的開展，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。
第二條根據(jù)會計電算化計劃，會計負責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會計電算化工作，單位負責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實施創(chuàng)造條件。
第三條公司應(yīng)逐步實現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。
第五條會計電算化的實施應(yīng)穩(wěn)妥推進，逐步進行，力求成功;
一、會計人員必須經(jīng)過會計電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn)，會計部門應(yīng)配置專用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進行;
二、初始化前，相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作，并對會計人員進行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應(yīng)按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應(yīng)歸集實施中遇到的各種問題，聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。
第七章附則
會計出納管理制度8
第一章 總則
第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責(zé)
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負責(zé)合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：
（一）負責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實施；
（二）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對合同的合法性、有效性進行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
（七）負責(zé)合同的保管、歸檔工作；
（八）負責(zé)對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進行法律知識培訓(xùn)。
第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：
（一）負責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
（二）負責(zé)所承辦合同的談判；
（三）負責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；
（四）負責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會批準(zhǔn)。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的'權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負責(zé)人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時向本單位負責(zé)人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責(zé)解釋。
會計出納管理制度9
為進一步加強醫(yī)院營養(yǎng)食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就醫(yī)院營養(yǎng)食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、醫(yī)院營養(yǎng)食堂財務(wù)管理的總體要求
醫(yī)院營養(yǎng)舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，以服務(wù)員工和病人為宗旨，不以盈利為目的；認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、醫(yī)院營養(yǎng)食堂物資采購管理
(一)食堂物資采購做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
(二)建立物資定點采購制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點采購或配送。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物品采購單”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)食堂各班長提出的食物采購品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)領(lǐng)班審校無誤后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。醫(yī)院營養(yǎng)食堂主管每月月末進行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。
三、醫(yī)院營養(yǎng)食堂收入管理
(一)食堂收入主要來源于員工和病人及陪護外人員的就餐收入，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認當(dāng)月伙食收入。醫(yī)院營養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)工作餐費及招待費視同當(dāng)月伙食收入核算。
(二)外單位營養(yǎng)在我醫(yī)院營養(yǎng)食堂就餐，應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進行飯卡充值，待月底匯總后由食堂財務(wù)員直接找外單位收取，每月5日前外單位必須全額付款，否則停止為該單位人員進行飯卡充值。
(三)零星人員就餐，食堂管理人員收取現(xiàn)金后應(yīng)為其開具收據(jù)，然后進行飯卡充值，將現(xiàn)金登記入賬。
四、醫(yī)院營養(yǎng)食堂支出管理
(一)食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指醫(yī)院營養(yǎng)食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：醫(yī)院營養(yǎng)食堂燒菜所耗用的支出
（3）調(diào)料支出：醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
（4）燃料支出：醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用煤氣等支出；
（5）其他材料支出：醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：醫(yī)院營養(yǎng)食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購入，按實際支付的價格計價。物資購入時應(yīng)填寫食堂物資入庫單，并經(jīng)食堂主管或財務(wù)驗收、過秤簽字后入庫。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資的購入，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，食堂物資出庫單須經(jīng)食堂主管簽章，并記入賬簿。
(三)食堂菜類的采購由專職采購員到菜市場采購，并填寫“食堂物品采購單”，由驗收人及食堂負責(zé)人簽字，經(jīng)常采購的米、油、面粉、肉、面粉等大額采購項目實行定點集中采購。所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合市場的實際情況，杜絕購少報多或品名不符現(xiàn)象。
（四）付款：對定點采購的`物品執(zhí)行定期付款制度，經(jīng)驗收合格，手續(xù)齊全（發(fā)票填寫準(zhǔn)確、完整、規(guī)范）的物品，由各班長簽字，食堂主管簽字同意后，交財務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù)，非特殊原因不得支付現(xiàn)金。對蔬菜、副食以零星為主的采購，采購員憑各班長填寫的計劃單，經(jīng)食堂主管同意后，可以領(lǐng)取核定的備用金（以3天的零星采購量為限）。每周二、五憑有較發(fā)票向財務(wù)報帳。報銷的發(fā)票先經(jīng)班長審核簽字，食堂主管審核簽字，財務(wù)核實發(fā)票無誤后方可支付現(xiàn)金。對手續(xù)不全、發(fā)票不規(guī)范的，財務(wù)有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。
五、醫(yī)院營養(yǎng)食堂財務(wù)收支結(jié)算管理
(一)醫(yī)院營養(yǎng)食堂堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。食堂實行自收自支，自負盈虧。
(二)食堂成本實行每天一小結(jié)，每月一大結(jié)，每日營業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)天營業(yè)收入和采購支出情況及時匯總，做到日清日結(jié)，每日編制盈虧計算表，每周將盈虧計算表進行匯總編制食堂周報，月底按照食堂周報匯總計算出“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”，報告食堂主管，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
六、醫(yī)院營養(yǎng)食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料，由食堂負責(zé)人每月裝訂成冊，月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起保存。
會計出納管理制度10
第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第一章總則
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。
第二條：對財會人員進行思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實地映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。
第三章基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財務(wù)處理程序
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度
第一條：財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。（3）上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。（4）學(xué)校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。
第二條：財務(wù)監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進度與計劃是否適應(yīng)、是否及時合理地調(diào)整。（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。（3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。（5）負債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、污盜竊等問題。（8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第三條：財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。
第四條：財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條：為了加強學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的`處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。
第二條：財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離#，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登激作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條：重經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié)財務(wù)審批制度
第一條：學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責(zé)人負責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。
第三條：學(xué)校重購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準(zhǔn)后方可組織實施。
第四條：審核和批報人員應(yīng)嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號；5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進行認真審核，重點是真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開
戶銀行核定。
第二條：收取額現(xiàn)金要及時送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。
第四章收入管理制度
第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違規(guī)定通過非正常渠道組織收入。
2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。
3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最效益。
4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細賬，并及時、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。
第三條：嚴格實行收支兩條線管理。
1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。
2、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
3、嚴格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。
第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條：支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)；保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執(zhí)行重支出項目的審批程序。對金額較或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨棥徟葲Q策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按
照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。
第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。
第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加控制力度，杜絕花錢手腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當(dāng)運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。
第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責(zé)制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標(biāo)。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。
第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責(zé)解釋，學(xué)校上級財務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
會計出納管理制度11
一、目的
為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際及內(nèi)部管理需要，特制定本制度。
二、定義
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：
1、會計憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證；
2、會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿；
3、財務(wù)報告類，包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告；
4、其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。
三、工作規(guī)定
1、企業(yè)每年形成的會計檔案應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求負責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。
2、財務(wù)部指定專人對會計檔案進行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、單位撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
4、保存的會計檔案應(yīng)為本單位的財會人員提供查閱服務(wù)，非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，且會計檔案原則上不得借出。
5、經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會計檔案時，需如實填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會計檔案的`人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
6、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。
7、會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
8、對保管期滿的會計檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴格審查，報經(jīng)批準(zhǔn)后，進行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行：
9、由本企業(yè)檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
10、企業(yè)總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
11、由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監(jiān)督銷毀會計檔案。
12、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)總經(jīng)理。
13、會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。
企業(yè)之間交接會計檔案時，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案移交清冊》所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、附則
本制度自發(fā)布之日起實施。
會計出納管理制度12
評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，聘請會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇，由酒店財務(wù)部與集團公司財務(wù)部協(xié)商后予以確定。
三、財務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾妫氂韶攧?wù)部報送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。
資產(chǎn)管理
一、酒店資產(chǎn)管理的重點為貨幣資產(chǎn)(庫存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。
二、貨幣資產(chǎn)管理:
1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(采購借款除外)為人民幣5，000.00元。凡超出國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
2、酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務(wù)需要坐支時，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽認后報總經(jīng)辦審批;
3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票)，必須開具票據(jù)，嚴禁無憑據(jù)收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁外借或為他人套取銀行現(xiàn)金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管，出納員負責(zé)財務(wù)專用章的保管，會計經(jīng)理負責(zé)酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據(jù)用途和金額負責(zé)。
三、債權(quán)資產(chǎn)管理:
1、為加快資金回收，防止發(fā)生壞帳，加強酒店各種應(yīng)收帳款的管理，每年年末或根據(jù)實際需要，財務(wù)部須核對應(yīng)收款，向欠款單位發(fā)出《欠款確認函》(見附件二)，經(jīng)對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規(guī)定時間催收;
2、對確實無法按時收回或無法收回的債權(quán)，由財務(wù)部提出處理建議，報總經(jīng)辦審批。
四、存量資產(chǎn)管理:
1、酒店固定資產(chǎn)分七類，折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機器設(shè)備10年
3)運輸工具5年
4)通訊設(shè)備5年
5)電子、電器設(shè)備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產(chǎn)5年
2、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值為10%;
3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;
5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉，由財務(wù)部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進行專門管理，以達到提高資產(chǎn)使用價值的目的。閑置資產(chǎn)(含報廢、報損)的管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規(guī)定》執(zhí)行。
收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務(wù)部。其中，營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的.預(yù)測編制計劃(見附件三)，管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃，在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行，營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標(biāo)準(zhǔn)，并填寫《營業(yè)項目收費標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責(zé)人簽認--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進行市場調(diào)查，并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后，于兩個工作日內(nèi)進行市場調(diào)查及價格審核確認，并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查，并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》，呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進行監(jiān)督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進行核算。
六、財務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況，結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八)，上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
會計出納管理制度13
1、目的
為加強財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)檔案管理工作，提高財務(wù)部工作效率，配合公司整體經(jīng)營運作，特制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司總部。
3、術(shù)語和定義
3、1財務(wù)檔案：財務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種，它是經(jīng)濟活動的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映，也是開展經(jīng)濟活動、進行經(jīng)濟分析研究的重要依據(jù)和參考資料。
3、2原始憑證：原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的一種憑證。
3、3記賬憑證：記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。
3、4會計賬簿：是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。
3、5財務(wù)報告：指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。
4、職責(zé)：無
5、工作要求
5、1財務(wù)檔案的分類：分為會計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。
5、1、1會計核算檔案
會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。
會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
財務(wù)報告：包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等，會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。
會計電算化資料：包括歷年財務(wù)帳簿的刻錄光盤和磁帶等。
5、1、2財務(wù)管理檔案
預(yù)算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費用預(yù)算表。
財務(wù)分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。
投資分析報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認可的項目投資分析報告。
財務(wù)制度文本：包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據(jù)公司財務(wù)部指導(dǎo)要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會通過的各類財務(wù)制度文本。
會議紀(jì)要：包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字認定的財務(wù)例會會議紀(jì)要、稅收籌劃小組會議紀(jì)要以及其他各類專題會議紀(jì)要。
5、1、3其他檔案資料
合同文件：包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟合同。
下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調(diào)整預(yù)算報告等各類相關(guān)報告。
其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會決議、章程、公司基礎(chǔ)資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動有關(guān)的各類檔案資料。
5、2檔案管理工作
5、2、1檔案的收集、歸檔
財務(wù)檔案要分類進行收集、歸檔，并對歸檔檔案進行編號，填制“財務(wù)檔案保管清冊”，由財務(wù)檔案經(jīng)管人負責(zé)登記。
會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規(guī)定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序。
部門及各下屬公司編制和上報的預(yù)算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公司提交財務(wù)部的各類請示報告應(yīng)在確認加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后進行歸檔。
投資分析報告、會議紀(jì)要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字后進行歸檔。
銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動相關(guān)的.經(jīng)濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進行歸檔，須董事會通過的重大合同還需附加相關(guān)董事會決議。
財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類文件應(yīng)該在加蓋公司公章或財務(wù)部門印章后歸檔，并附加相關(guān)文件流轉(zhuǎn)單及領(lǐng)導(dǎo)審批意見和相關(guān)董事會決議。
其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》，達到歸檔條件后歸檔。應(yīng)移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復(fù)印件歸檔后移交檔案室。
5、2、2財務(wù)檔案的保管
加強對財務(wù)檔案的保管，建立財務(wù)（會計）檔案柜，檔案柜必須經(jīng)久耐用，牢固安全。
財務(wù)檔案應(yīng)設(shè)立專門地點保管，并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。
對財務(wù)檔案的保管實施統(tǒng)一管理，財務(wù)部設(shè)置兼職檔案管理員崗位，負責(zé)已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。
檔案存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。
會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規(guī)定的期限保存，其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。
會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進行處理。
5、2、3財務(wù)檔案的調(diào)閱
財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財務(wù)檔案時，必須按順序及時歸還原處。本公司其他人員調(diào)閱財務(wù)檔案，要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意；外單位人員調(diào)閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準(zhǔn)。
會計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長期限不得超過三天。
調(diào)閱財務(wù)檔案須填寫“財務(wù)檔案調(diào)閱登記簿”，需要復(fù)印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。
調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。
5、2、4財務(wù)檔案的銷毀
對保管期滿的財務(wù)檔案，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見會同檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認真進行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式二份，分別由檔案、財會部門保留。
5、3附則
5、3、1下屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合各自具體情況，制定相應(yīng)財務(wù)檔案管理制度；
5、3、2本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋；
5、3、3本制度經(jīng)行政辦公會審議通過后實施。
6、支持性文件
6、1《會計檔案管理辦法》
7、相關(guān)記錄及表格無
會計出納管理制度14
在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，與各職能部門緊密配合，于學(xué)期初認真做好學(xué)校財經(jīng)收支頂算。并根據(jù)預(yù)算情況，制定本年度切實可行的《財經(jīng)管理細則》。與相關(guān)部門群策群力，有指導(dǎo)性的幫助轄區(qū)學(xué)校制定有關(guān)財經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發(fā)票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應(yīng)用。盡最大努力改善教育教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施。控制包車費和生活招待費。
本年度繼續(xù)借鑒以往成功經(jīng)驗，組織成立教職工超過半數(shù)以上的'學(xué)校理財小組，實行民主理財。
嚴格票據(jù)審批制度，規(guī)范票據(jù)的審批手續(xù)。成立專門的財務(wù)公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開支管理細則：
一、物品購買
學(xué)校購買物品，由總務(wù)處統(tǒng)一管理。購物前總務(wù)處列清單，經(jīng)校長審核同意后，按《壽縣關(guān)于進一步加強中、小學(xué)財務(wù)管理的暫行規(guī)定》購買。教師教學(xué)所需的資料和設(shè)備，由教導(dǎo)處列清單，經(jīng)校長審核同意后，派專人購買。
二、開支數(shù)額
學(xué)校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內(nèi)，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規(guī)定
從嚴控制來客執(zhí)行。各校要嚴格按縣局有關(guān)文件精神執(zhí)行。每餐都要向縣局監(jiān)察室匯報備案。
四、出差規(guī)定
校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。未經(jīng)審核批準(zhǔn)，任何人出差不予補助。出差補助標(biāo)準(zhǔn)：
①到城關(guān)，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內(nèi)（午休減半）。
②出縣辦事，每天補助100元。其他按國家相關(guān)規(guī)定補助。
五、用車制度
縣內(nèi)鎮(zhèn)外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務(wù)發(fā)票。
六、發(fā)票報批
需要報批的發(fā)票，一律使用稅務(wù)發(fā)票。特殊情況如雜工補助，在200元以內(nèi)，在上級審核能過關(guān)的情況下，才能報批，發(fā)票報批前，要注清經(jīng)辦人、驗收或證明人、審核和用途手續(xù)，才能報批。
會計出納管理制度15
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學(xué)對班級的財務(wù)開支有著詳細的了解,特制作班級的財務(wù)管理制度，把班級財務(wù)管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學(xué)所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復(fù)印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復(fù)印學(xué)習(xí)資料等)；
3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等）,不得報銷；
2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請書，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導(dǎo)員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的`物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無簽名與用途票據(jù)不得報銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務(wù)收支記錄將會在班會上向全班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學(xué)如有對班級財務(wù)賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。
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