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財務管理制度

時間：2024-09-10 17:30:48 財務管理我要投稿

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財務管理制度匯編（15篇）

　　在現實社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎大家分享。

財務管理制度匯編（15篇）

財務管理制度1

　　為了提高基金使用效率，促進學前教育的發展，這些管理，特制訂本規則按照會計法律，公共機構（20xx)的會計系統，預算法律的中華人民共和國(20xx年）和其他相關國家法律、法規，結合幼兒園的特點。

　　財務管理的基本原則:執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉節約的原則；正確處理企業發展需要與資金供給的關系、社會效益與經濟效益的關系、國家利益與集體利益、個人利益的關系。

　　幼兒園財務管理的主要任務是:合理編制幼兒園經費預算，加強財務核算，提高經費使用效率；加強資產管理，防止資產流失；建立健全財務規章制度:幼兒園經濟活動的財務控制與監督；定期進行財務分析，制定財務發展規劃，如實反映幼兒園的.財務狀況。

　　1、關于財務管理制度

　　1、法人全面負責本單位的財務工作。

　　2、幼兒園財務管理的基本原則:實行“統一領導、統一管理”的制度。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。在總監的指導下，管理園區的財務活動，對園區內的各項賬目進行檢查和監督，接受上級財務部門的領導和監督。

　　3、幼兒園的財務人員要認真履行職責，有權要求幼兒園的全體員工嚴格執行國家有關的財務紀律和財務會計制度，有權參與金融活動相關單位準備的基金，簽訂的經濟合同，并有權監督、檢查財務收支，本單位資金的使用和財產的保管。

　　2、單位預算管理

　　幼兒園應當按照“控制預算，統籌安排，保證重點，收支平衡”的原則編制每學期的預算。

　　1、制備方法:

　　收入預算:考慮幼兒園維持正常運營和發展的基本需要，參照上年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施計算編制。

　　經費預算:根據幼兒園自身的財力、正常的教育活動和幼兒園的發展規劃，合理安排其他必要的經費。

　　2、預算編制審批:

　　每年年底，幼兒園財務領導小組成員討論并批準下一學年預算的具體安排。（人事支出、日常辦公支出、項目支出）報上級財政主管部門審核、批準、備案。重大事項的預算調整，由財務領導小組討論，報上級批準。

　　3、預算外收入管理

　　1、收入包括教育、食品和其他收入。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策法規，依法組織收入，嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用合法票據。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶，統一管理和使用。

　　4、支出管理

　　1、嚴格執行審批和報銷程序，實行“法人”審批責任制。各項經濟業務發生后，由經辦人、會計、園長、副園長審批簽字。報銷內容包括:工資、社保支出、員工福利費、辦公費用、培訓費、修理費、營業費用、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產投資等費用。

財務管理制度2

　　總則

　　第一條財務管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會日常工作運行和基金會信譽的重要保障。

　　第二條健全財務管理制度，要按規范化、程序化、科學化要求，嚴格執行財務審批權限和審批程序的規定。

　　第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

　　資產管理規定

　　第四條所有固定資產購置均需報經分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產的購置，均需報經理事長同事后，由主管財務的副理事長審批有關憑證。

　　第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統一安排辦理，秘書長審批。

　　第六條因工作需要購置、領用的大型、專項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時歸還。

　　資金使用規定

　　第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴格實施不同的管理規定。

　　第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監督、檢查。

　　第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應按滾動增值的.要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。

　　第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。

　　第十一條各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務的統一管理，按項目進程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。

　　第十二條本會扶貧基金不得用于經商或借貸。

　　資金管理規定

　　第十三條依法按章按規辦事，認真貫徹執行國家有關財經的法規、方針政策，遵守《會計法》的規定。

　　第十四條會計要按規定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結帳，定期與出納核對現金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

　　第十五條切實做好財務收支、費用和債權、債務等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和年度決算報表送審制度。

　　第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。

　　第十七條嚴格執行發票（收據）管理使用規定，做好發票（收據）登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作。

　　第十八條保管好支票，做好支票領用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。

　　第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。

　　第二十條嚴格執行會計檔案管理規定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務保報等會計檔案資料。

　　第二十一條財務人員要嚴格遵守財務紀律，依法辦事，財務印章按規定分別保管，各負其責，絕不允許財務人員個人做主私蓋財務專用章和串蓋他人名章。財務印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或專用章交主管財務的副理事長保管。

　　第二十二條對不符合本規定及違反國家有關政策法規的，財會人員有權拒絕執行。

　　獎懲規定

　　第二十三條隨著基金會的發展，財務工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應予以表彰。

　　第二十四條在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務工作人員及其他相關工作人員亦應獲得一定的獎勵。

　　第二十五條凡違反本規定的，將視其具體情況，給予相應的規勸、告誡、警告直至處分。

　　第二十六條本制度規定自理事長會議通過之日起執行。

財務管理制度3

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）、會計職責

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬，及時記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

　　3、根據會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，對公司經營運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　4、建立公司固定資產賬，進行科學的折舊與報廢，并負責固定資產及庫存物質資產盤點。

　　3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（二）出納職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

　　6、完成財務及總經理交付的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、不坐支現金、不準用"白條"入帳

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的'管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　（一）借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫借款單，注明金額事由，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經經理審核同意后，且借款額不應超過當月（未發放月）應發工資額。員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉金的部門員工，應具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行，由財務支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始正式發票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經理于相應票據簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，票據粘貼要整齊規范，并經相應領導簽字后到財務部報銷。

　　4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無誤

　　5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產存貨的清查、盤點

　　1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；并且必須有財務人員參加。

　　2、盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產，上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　八、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　小公司財務管理制度11

　　第一條為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。

　　第二條本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循"來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。

　　第三條協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：

　　1、會員交納的會費；

　　2、企業和個人的捐贈；

　　3、政府和有關單位的資助；

　　4、協會資金的銀行利息；

　　5、協會開展有償服務的收入等。

　　第四條協會經費的使用范圍為：

　　1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支；

　　2、本會工作人員的報酬或補貼；

　　3、刊物、資料、書報費用支出；

　　4、專家、學者講學、咨詢的報酬；

　　5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用；

　　6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。

財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

　　第三條中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

　　第二章財務管理體制

　　第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

　　農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。

　　第六條按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

　　第八條各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執行各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的`申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

財務管理制度5

　　一．XX、財務管理制度建立的目的

　　為加強鎮政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府XX管理水平制定本管理制度。

　　二．適用范圍

　　適用于鎮政府XX統計辦人員管理、XX預算、財務結算等管理活動。

　　三．工作職責

　　XX統計辦（XX所）：

　　負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓；負責本級XX支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協助做好機關財產管理工作。

　　各辦公室：

　　按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃；

　　鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

　　鎮人民代表大會負責XX預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責XX預算調整方案的審議、通過；負責組織監督檢查XX、財務管理制度的執行情況。

　　鎮政府書記、鎮長：

　　負責管轄權限內的日常財務支出的審批。

　　四．管理程序

　　（一）XX所人員管理

　　1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

　　2．XX所長不得兼任XX總會計，XX總會計不得兼任會計；XX所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪市XX局同意。

　　（二）XX預算

　　1．預算范圍

　　本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。

　　2．辦公室及下屬村XX預算的申報

　　每年年初，各辦公室根據實際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送XX統計辦，XX統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府年度XX支出預算草案。

　　3．鎮政府XX收入、鎮政府XX可用資金預測。

　　XX所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市XX局《關于鎮政府XX管理體制的規定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“年度XX收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。

　　4．XX支出預算方案的形成

　　1）預算編制的時間。

　　XX統計辦按市XX局規定的時間編制預算草案。

　　2）預算編制的原則。

　　（1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；

　　（2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；

　　（3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。

　　（4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。

　　3）預算草案的形成

　　根據各辦公室、村的XX指出預算方案，結合鎮政府實際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內容：

　　（1）預算收入和支出；

　　（2）上一年度結余用于本年度安排的支出；

　　（3）上級返還或者補助的收入；

　　（4）返還或者補助下級的支出；

　　（5）上解上級的支出；

　　（6）下級上解的收入。

　　5．XX支出預算草案的審核、批準。

　　XX支出預算草案先經鎮政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調整的，調整后的預算方案須經政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內，報市XX局備案。

　　6．XX預算的執行

　　XX統計辦（XX所）是預算執行的職能部門，應積極組織預算收入，協調、監督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規和xxXX部門的規定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。

　　各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發揮預算資金的經濟效益和社會效益；各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照xxXX部門的規定報經批準。

　　7．預算調整

　　預算執行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調整，XX統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執行結果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，XX統計辦根據批準文件進行預算調整。

　　8．預算追加程序

　　;個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關用款單位應事先有書面報告。生產性支出超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產性支出在超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經批準后，XX統計辦按批準文件追加經費，否則不預支付。

　　9．預備費用管理和使用

　　1）預備費設置

　　根據國家預算法的有關規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開支以及其他難以預見的特殊開支。

　　2）預備費的開支

　　在預算執行中，如果發生較大的自然災害和經濟上的重大調整，發生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。

　　3）預備費審批程序

　　預備費一般應當控制在下半年使用，并要經過一定的程序審批。×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　4）預備費的財務處理

　　經批準動用預備費，應有抄告單或會議紀要通知則政統計辦，XX統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。

　　10．預算外資金管理

　　預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關于加強預算外資金帳戶管理的規定》和《XX部國家發展改革委員會監察部審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執行。

　　11．報表的編制

　　XX統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫《報表》并上報市XX局。

　　（三）XX決算

　　XX統計辦按市XX局規定的時間編制決算，決算編制后經鎮政府鎮長、書記審核后，必須經人民代表大會常務委員會審議、通過。

　　（四）收入管理

　　1．管理范圍

　　根據有關規定，屬于本鎮政府XX收入的有工商稅收、農業發展資金以及預算外資金等XX性資金收入。

　　2．征收職責

　　除稅務機關征收的收入外，按規定的各費由有關職能部門辦公室負責征收，各分管領導及XX統計辦負責協調、檢查、督促征收工作。

　　3．征收資金的管理

　　各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。

　　各征收單位在征收預算外資金時，必須統一使用XX部門印制的統一票據，對各項收入均要及時解入本鎮政府在銀行開設的有關帳戶，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向XX統計辦結報。

　　任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶和公款私存，發現問題將嚴肅處理。

　　（五）XX撥款

　　XX統計辦根據預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內過撥，XX統計辦根據用款單位填寫的《預算經費請撥單》簽發。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由XX統計辦長簽字，鎮長簽發。在XX直接列支的一次性補助款由分管領導和XX統計辦長按預算內容簽字報鎮長簽發。

　　預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時調劑或提前撥款的.，由XX統計辦長根據資金情況簽字報鎮長簽發。

　　（六）支出管理

　　1．支出管理總則

　　嚴格按鎮人民代表大會批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領導、分塊管理的原則，由各分管領導負責實施。堅持鎮長“一支筆”審批，XX統計辦長、會計、出納共同把關，×萬元以內由鎮長簽發，×萬元以內由鎮長辦公會議批準，鎮長簽發，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮長簽發。

　　各項支出未明確簽發人的，均由鎮長簽發。

　　各項支出必須符合有關規定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發票報銷。

　　每月編制《報表》報鎮長、書記。

　　2．機關工作人員參加成人教育、職稱考試支出

　　1）經批準的機關工作人員參加各類成人教育，待畢業后，憑畢業證書和學校開具的學雜費、報名費、考務費正式收據按實一次性在報銷標準額度內報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。

　　2）領導同意并經市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務費正式收據按實在標準額度內先預報銷50％，結業后，憑結業證書再向所在單位報銷其余的50％。未結業的，不予報銷其余的50％，就讀期間其他費用一律由個人自理。

　　3）企事業干部要求參加各類職稱評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務費正式收據按實報銷，其他費用一律自理。

　　3．機關內部管理支出

　　1）各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長簽發。

　　2）有關收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領導簽署意見，XX統計辦長按規定標準審核，鎮長簽發。

　　3）機關干部子女保育費由財

　　政統計辦長按有關規定簽發。

　　4）各種會議和有關節日活動需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規定領取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。

　　5）在預算計劃內的社會救濟費200以內的由分管領導簽發，200元以上的由分管領導簽字，報鎮長簽發。

　　6）凡新進人員第一個月的工資由鎮長簽發。

　　4．關于機關干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準

　　1）在職行政干部、企事業干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。

　　2）獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助300-500元。機關臨時聘用人員病故可酌情給予補助。

　　3）農村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務的)因病(故)去世，根據家庭經濟情況和任期年限，給予補助300—500元。

　　4）在職行政干部、企事業干部、職工因家庭經濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。

　　5）上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮長簽發。

　　5．差旅費支出

　　1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按出差的實際住宿天數報銷，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經鎮長批準，可酌情處理。

　　2）會議、學習、參觀、療養、聯系工作等出差，路途較遠，或任務緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經批準后，方可報銷。

　　3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。

　　4）乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60％計發；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50％計發；乘坐新型空調特快列車的和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車硬席座位票價的30％計發。

　　5）夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統艙)超過6小時的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發一天伙食補助費。

　　6）出差人員的伙食費補助

　　(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。

　　(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。

　　(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。

　　7）工作人員參加部門、系統舉辦的短期(三個月以內)培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。

　　8）招商引資等其他差旅費開支按上級有關規定辦理。

　　6．公務接待費支出管理

　　1）公務接待統一由黨群辦負責安排；

　　2）各辦公室遇有接待事務，事前應填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮長簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開本鎮政府的接待事務事后必須補辦相關手續。

　　3）公務接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過2人，視人數多少，每人每次可開支20—40元。

　　4）由于工作需要，經批準確實需在營業性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結清，財務結報不得超過一個月，逾期不得列支。結報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。

　　5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業事業單位。

　　6）凡屬接待費開支報銷，除按規定履行有關手續外，財務審批小組定期對財務報銷進行討論同意并簽字。

　　7）將接待支出情況在機關內部進行不同形式的公布，以接受監督，

　　7．工程建設支出管理

　　XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。

　　1）實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進度等撥款。

　　2）XX統計辦發現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。

　　3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業應及時向建設單位提供完整的竣工結算書以及其他資料。主管單位收到施工企業編制的竣工結算書后，應及時整理工程結算資料，并在7日內將施工企業編制的竣工結算書，造價10萬元以上的工程，報市級XX部門審查；10萬元以內的工程，由管理小組審查或委托有資質的社會中介機構進行審查確認，并將審查結果報市級XX部門備案。

　　4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見等原因，已經按規定辦理工程增加或變動手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。

　　5）凡工程支出的票據，須由經辦人、主管領導簽署意見，XX統計辦根據合同和增減文書進行審核，然后由管理小

　　組牽頭人簽字，報鎮長簽發。

　　8．工資、福利、獎金及社保資金的提取

　　應及時準確發放工資，按規定發放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。

　　（七）財產管理

　　財產管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產由綜合辦、XX統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，XX統計辦管帳；為了切實保護鎮政府財產的完整，對各類固定資產，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發現問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產核對表》。

　　1．固定資產添置和保管

　　1）固定資產添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　2）固定資產購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同XX統計辦詢價采購。

　　3）公有財產只能在辦公室和公務活動中使用。領用時，領用單位負責人和領用人均需填寫財產使用卡，分別送黨政辦和XX統計辦備案。工作調動或工作崗位調整時須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。

　　4）車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執行。

　　2．固定資產報廢、報損、房屋出售處理

　　固定資產報廢、報損、房屋出售處理固定資產報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、XX統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質的社會中介機構)核價，然后按級申報審批。×元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經批準后，填制《固定資產報廢、報損單》，XX統計辦憑報廢、報損單辦理財務核銷。

　　3．材料和低值易耗品的管理

　　1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、XX統計辦參加。投標企業須有2家以上。

　　2）低值易耗品由黨政辦和XX統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領用手續。

　　3）具體按《采購管理制度》執行。

　　（八）票證管理

　　1．各種票據由各辦公室向XX統計辦領用。

　　2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。

　　3．不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上XX部門鑒制的收據)收款。

　　4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。

　　（九）鎮政府管理干部的離任審計

　　按《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》執行。

　　（十）對下屬機關、事業單位、管轄村、投資項目的審計

　　1．建立由紀工委副書記為組長，XX統計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。

　　2．XX工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個人和單位不準刁難XX工作人員。

　　3．具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農村集體經濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。

　　（十一）其他

　　1．各村的工程建設資金補助根據各村的經濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。

　　2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府XX帳戶代管，退回代管資金時，由XX統計辦長、分管領導簽字、鎮長簽發。

　　3．機關干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應先向XX統計辦領取統一借據，經同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由XX統計辦長簽發，超過本人月工資的由鎮長簽發。因公臨時借款或重病住院的由XX統計辦長審核，鎮長簽發，公差結束或出院后，必須在一個星期內結清。

　　4．鎮政府XX一律不準對企業、單位、個人借款作擔保。

　　5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。

　　（十二）監督檢查

　　1．XX統計辦每半年向人民代表大會常務委員會匯報XX收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對XX統計辦的工作要求進行一次自查，填寫《XX、財務管理制度執行自查表》

　　2．為了加強對鎮政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務委員會、紀工委書記、政協領導等組成的XX監督領導小組，每半年或一年對鎮政府XX收支情況、XX、財務管理制度執行情況進行檢查，增強鎮政府XX收支透明度，實行XX財務公開，并隨時接受監督。填寫《XX、財務管理制度執行監督檢查表》

　　五．附錄及相關政策依據和文件

　　（一）附錄

　　附錄1《有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定》

　　附錄2《關于臨時工工資補貼等有關規定》

　　附錄3《關于通訊費報銷和職務補貼的有關規定》

　　nbsp;（二）相關制度

　　1．《采購管理制度》

　　2．《車輛使用管理制度》

　　（三）有關政策、法規

　　1．《中華人民共和國預算法》

　　2．《中華人民共和國預算法實施條例》

　　3．《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》

　　4．《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》

　　5．《中華人民共和國審計法實施條例》

　　6．《浙江省農村集體經濟審計辦法》

　　7．《浙江省國家建設項目審計辦法》

　　8．《關于明確～年鎮政府XX管理體制的通知》

　　六．標單、記錄

　　1．《年度XX收入、可用資金預測說明》

　　2．《預算草案》

　　3．《抄告單》

　　4．《報表》

　　5．《報表》

　　6．《資金使用審批表》

　　7．《會議和來客接待就餐審批單》

　　8．《年度固定資產核對表》

　　9．《固定資產報廢、報損單》

　　10．《XX、財務管理制度執行自查表》

　　11．《XX、財務管理制度執行監督檢查表》

　　附錄1

　　有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

　　一、有關補貼規定

　　(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時)每人每天補助80元。

　　(二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。

　　二、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

　　(一)工辦人員沒有享受醫保的，門診醫藥費報銷按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關規定報銷。

　　(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發總額的50％發給。個人年度醫藥費額度在1000元以內的不予報銷，超過1000元憑收據和處方交XX統計辦，XX統計辦委托市醫保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。

　　(三)上述人員一律在市醫保辦定點醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長批準后方可住院，然后按規定報銷住院費。

財務管理制度6

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是:

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約,合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

　　在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是:

　　(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。

　　(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是:

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務處理。

　　(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是:

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的.規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

　　支票管理

　　第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

　　第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

財務管理制度7

　　為了加強對我鄉中小學專項資金的管理，規范支出，提高資金使用效益，加快我鄉中小學專項資金管理規范化、制度化建設，制訂本制度。

　　現階段對我鄉中小學而言專項資金指義務教育項目工程資金、危房改造項目工程資金、寄宿制貧困學生生活補助資金。

　　一、義務教育項目工程和危房改造項目工程資金管理

　　1、學校對項目工程資金的使用必須按照上級批復的規劃，嚴格實行專款專用，不得隨意更改資金用途，將資金挪作它用。

　　2、項目工程資金實行“超支不補，結余上交”的辦法，項目規劃外建設超支部分由學校自行解決，規劃內節支的部分上交到中心學校統籌規劃，繼續用于全鄉農村中小學改造辦學條件。因此，學校必須對項目工程進行認真規劃、預算，確保項目工程收支平衡。

　　3、學校對項目工程資金撥付嚴格按工程進度，按教育局關于項目工程撥款要求辦理，即由項目承建者提供正規、合法的稅票，學校辦理相關材料，經中心學校分管財務領導審核簽字后，由中心學校財務核算點會計到縣教育局、縣國庫集中收付中心辦理撥款手續，工程款由國庫集中收付中心直撥到承建者個人賬戶。中心學校財務核算點對學校項目資金設立專門科目，單獨進行核算。

　　4、任何學校因不按規劃，擅自更改項目，或工作不力而造成項目工程無法按期完工的.將追究學校負責人責任，并上報教育局嚴肅處理。

　　二、寄宿制貧困學生生活補助資金

　　1、補助貧困寄宿生生活費，是農村義務教育經費保障機制改革的重要組成部分，嚴禁學校以任何理由、任何方式截留、滯留、擠占和挪用貧困寄宿生生活補助費專項資金。

　　2、貧困寄宿生生活補助資金不得平均分配、輪流享用。

　　3、貧困寄宿生生活費補助資金資助標準按照縣財政局下撥的標準執行，不得降低。

　　4、貧困寄宿生生活資金發放，由學校向受助學生發放現金，不得以實物形式發放，不得抵扣任何費用，發放的現金須經學生本人、班主任和校長簽字確認。

　　5、各校要加大宣傳力度，充分利用專欄、標語、班會、晨會等形式，廣泛宣傳農村義務教育階段貧困家庭學生實施資助政策，做到家喻戶曉、深入人心。

財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為完善公司行政管理機制，實行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規定

　　4、文件收發、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設備管理制度

　　7、辦公用品領用制度

　　8、通信設備使用制度

　　9、財產管理制度

　　10、車輛使用與維護管理辦法

　　11、文件銷毀制度

　　第二章日常辦公制度

　　第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。

　　第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。

　　第五條各中心及業務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

　　第三章辦公秩序管理制度

　　第八條員工的儀容儀表：

　　員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

　　要求項目男士女士

　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝

　　禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發飾要求整齊、自然整齊

　　禁止亂蓬蓬、過長零亂

　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

　　禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

　　其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

　　第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。

　　第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的`私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

　　第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。

　　第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。

　　第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環境。

　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

　　第十六條愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。

　　第四章保密規定

　　第十七條密級確定：

　　公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。第十八條保密規定：

　　1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。

　　2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

　　第十九條借閱規定：

　　1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經部門主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批準;

　　2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批準;

　　3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條對泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷毀。

財務管理制度9

　　為了使學校財務管理工作制度化，規范化，財務工作有據可查，有章可循，依據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

　　（一）管理原則

　　學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，根據財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內安排制度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

　　（二）財務收支管理體制

　　1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張鋪張，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕老師私自亂收費現象發生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，掌握出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、學校財務收支應有方案，避開盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有方案的償還下欠債務和學校的進一步進展。

　　6、實行帳款分別，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

　　（三）現金管理

　　1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學校出納必需按時收好學校一切經費并準時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

　　4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支，但必需保證按期照實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，后果自負。

　　（四）支出票據的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、款待等業務開支必需使用國家規定的有效票據，務工開支必需使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，全部支出票據須有經辦人簽字，校長審核后方能報銷。

　　（五）購物管理

　　大宗物品嚴格根據教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向同學推銷教輔資料，同學用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員支配，經請示校長同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會討論打算后執行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會討論報教育局領導審批后執行。學校購置的一切物品發票，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

　　（六）財務監督

　　自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的'財務監督，財務人員根據《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出看法，督促學校訂正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長批閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支方案，期末財務決算，提交全體老師會或教代會審議。

　　（七）學校建設和資產管理

　　學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型修理和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節省動身，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。全部學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必需按《國有資產管理方法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

財務管理制度10

　　班費用于班級得公共活動、公益活動,它就是由班級每位學生平均負擔,用于班級學生得公共支出,來自于學生,服務于學生。班費得收取原則上按照學校得安排,隨用隨收、一事一結。為了規范各班班費得收支、管理,提高班費使用得效率與使用過程中得透明度,杜絕班費使用過程中得不正常現象,減輕學生負擔，現決定制定本辦法。

　　第一條各班成立班費管理小組,兩名生活委員組成,一名負責班級帳目,另一名負責現金得管理。班主任負責指導與監督班級班費管理小組得工作。

　　第二條班費管理小組負責班費得收取、支出、記賬，班主任負責督查班費管理情況,但不管錢、帳。每學期班費收取得標準由學工部統一規定,不得多收,各班因特殊情況需要超標準收取班費得,必須要經分管學生工作得學校領導同意,并報學生工作部備案。

　　第三條班費管理要做到錢、帳分離。各班生活委員負責記賬、報銷，統一按時間先后流水記賬,做到收支賬目清楚,經費余額準確；班長負責班費得收支,學生代表負責監督。

　　第四條班費支出發票須有經手人、證明人、班長與班主任簽字方可有效,否則不予報銷,所用經費由經手人自負；如報銷了未經以上四人簽字得無效發票,所用經費由生活委員承擔。

　　第五條班上購買小宗日常支出，經辦人須事先報告班長與班主任;購買文體用品等較大支出項目,經辦人在征求同學意見得基礎上報告班主任,由班主任召開班委會集體商議決定。

財務管理制度11

　　根據《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，結合工作實際制定本制度。

　　1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。

　　2、所有涉及銀行存款收支業務的.辦理均由專人負責，按照業務發生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。

　　3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。

　　4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。

　　6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。

　　7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。

財務管理制度12

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。

　　3、全面實施預算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的.追補。

　　財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。

　　非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。

　　4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

財務管理制度13

　　摘要：隨著近年來我國高校現代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養提出了新要求，同時也對高校管理工作的制定了新標準。在高校財務管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個重要的組成部分。自20xx正式實施高校績效工資管理制度后，高校財務管理發生了根本變化。本文從財務管理制度視角，分析了高校實施績效工資制度的意義、原則及影響，同時探討了應如何更好地在高校推行績效工資制度。

　　關鍵詞：財務管理；高校；績效工資制度

　　績效工資制度，顧名思義，是以工作績效考核為基礎核算并支付相應的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統的固定工資制度，績效工資制度更加科學合理，并能夠充分調動高校教職員工的工作積極性，提升責任心。現階段，由于高校績效工資制度推行實施時間尚短，因而在具體實施細節方面不可避免的存在一些不足。從財務管理制度視角，深入研究探討高校績效工資制度的完善，對于我國高校的現代化全面發展具有重要意義。

　　一、高校績效工資制度

　　1.意義

　　我國高等院校傳統工資制度主要是以職位和資歷為基礎，工資分配強調平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內容無關，這樣的工資制度顯然不利于調動教職員工的工作積極性，也容易產生矛盾。績效工資制度的實施則打破了傳統工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價值作為工資分配的主導，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務制度改革中的重要內容之一，實施績效工資制度，在規范補貼津貼機制的同時，也使得以績效工資制度為前提的激勵機制、工資水平決定機制、宏觀調控分配機制更加合理完善。高校績效工資制度與其他財務管理制度的結合，重新規范了高校財務收入和管理秩序，有效解決了勞動付出和勞動所得不相符的矛盾，促進了高校內部的和諧發展。同時績效工資制度的推行進一步完善了高校教職員工的考核機制，全面提升了高校的教育服務水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現象。

　　2.原則

　　高校績效工資制度實施必須嚴格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內部教職員工結構從整體上進行優化，使崗位管理設置逐步得到完善。二、堅持“優勞優薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當拉大，將各崗位教職員工的實際工資收入與學校辦學效益、工作內容、工作責任、工作貢獻、工作業績掛鉤。三、堅持“責酬一致、明確職責”的`原則，明確劃分不同崗位需承擔的具體工作責任和內容，協調酬薪與責任大小之間的關系，同時可根據具體情況制度合理的獎懲性績效機制，進一步加強各崗位教職員工的積極性和責任心。四、堅持“穩定增長、控制總量”的原則，高校績效工資制度的實施符合國家財政政策方針，避免出現高校教職員工收入水平增長過快，出現與當前我國社會經濟整體發展脫節的問題。

　　3.影響

　　在財務管理制度視角下，高校績效工資制度的推行，增加了高校財務管理工作內容，同時高校財務的預算、核算及分配直接影響績效工資制度的落實。因而，在高校落實推行績效工資制度過程中，首先應做好全體員工預算經費的控制工作，將各級學院（部門）教職員工的績效工資預算經費，以及負責專項教學和科研的教職員工績效工資預算進行具體細化。同時高校的財務管理部門還需根據績效工資制度的需要，調整和改進現有的財務管理和會計核算制度，轉變財務管理觀念和模式，建立滿足績效工資制度實施的財務管理新模式。

　　二、如何從財務管理制度視角優化高校績效工資制度的實施

　　1.收入結構的科學構建

　　在績效制度中，績效工資、基本工資與政策性補貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績效工資又被分為獎勵性和基礎性兩部分的績效工資。基本工資依據最新的《事業單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區的相關政策進行發放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補貼，根據地區公積金管理辦法進行發放。由三者組成的高校教職員工收入結構的科學構建，需在國家財政政策的基礎上，根據地區的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結構的前提下，進行適當調整。譬如，政策性補貼中的住房公積金，可根據教職員工的實際購房需求，進行適當調整，以此平衡收入結構，避免出現不平衡的問題。

　　2.財務制度的配套

　　高校績效工資制度的落實需要高校財務部完善與之配套的財務管理制度，根據績效工資制度實施要求，完善內部財務結構，調整各項預算經費的會計核與各項經費的發放制度。同時，高校財務管理部門還需做好基礎會計工作，規范教學、科研、二次創收等經費發放制度，確保績效工資額度在預算范圍之內。

　　3.經費預算的合理編制

　　大部分高校財務部門撥款績效工資時，通常都是按照一定標準按人均進行發放，財務部門與人事部門之間缺少協商。實施績效工資制度，需要高校的財務與人事兩個部門對績效工資分配預算額度進行協商，并各級學院的績效工資總量進行認真細致的測算，并確保將其編全、編實、編細。財務部門在匯總績效工資預算后，一旦通過審核批準，必須按照此預算嚴格執行。在執行發放過程中，各級學院（部門）的財務和人事，必須做好跟蹤、分析和評價工作。高校實施績效工資制度，應將其預算編制作為控制、管理、協調高校人事工作的重要工具，通過財務與人事提升績效工資預算編制的效率。

　　4.計核算的規范

　　高校推行實施績效工資制度，需要財務部門對會計核算進行規范，并設置績效工資科目或專門的輔助賬，以此對績效工資進行統一核算，達到分賬核算、專款專用的目的。同時會計核算制度的規范，對于不同性質人員經費的發放，以及績效工資發放范圍人員的發放區分具有重要作用。在績效工資制度的實施中，規范會計核算相關規章制度，可有效避免出現績效工資額度被占用的情況，有利于及時正確核算與監控統計績效工資。 5.加強監督和宣傳

　　高校績效工資制度的落實推行，還需要高校加大監督和宣傳的力度。高校可通過校內網、發放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績效工資相關規范條例，同時高校可組織全體教職員工開展績效工資專題講座或會議，通過會議讓全體教職員工更加深入地了解績效工資制度之于自身收入和學校發展的作用。讓全體教職員工正確認識實施績效工資制度的益處，并達成一致。在宣傳過程中，應特別強調勞務開支需按照績效工資制度要求執行，尤其是報銷內容的變化，應向全體教職員工進行明確闡述，獲取理解和支持，防止實施績效工資制度后產生不必要的矛盾。此外，高校應讓全體教職員工正確認識績效工資制度按勞分配的基本原則，實施績效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過改變傳統的工資考核與結構，讓教職員工的收入水平適應當前社會與高校的發展。

　　6.拓展資金來源渠道

　　預算內和A算外經費是高校辦學資金的基本組成，高校實施績效工資制度后，各地區政府財務主管部門應鼓勵和扶持高校拓展預算外資金的來源渠道，并將這些預算資金按一定比例增加到績效工資中。高校可通過利用自身的教學資源增設輔導班、進修班或培訓班，在增加高校業務范圍，提升教育服務水平的同時，通過收取一定費用增加預算外的資金收入。高校還可創辦獨立院校，目前這一模式已經逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創辦收費標準較高的三本院校，在全國擴招，生源不斷增加的背景下，創辦這類院校無疑是高校增加預算外資金收入最行之有效的方式之一。同時高校還可通過對外租借閑置的教室、運動館、科研設備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網球場等體育場所可在假期對外開放，收取一定的入場費。社會助學資金捐助也是高校增加預算外收入的重要形式。高校可通過宣傳科研成果和辦學水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價值，以此吸引企業合作，爭取企業的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內提供自身預算外資金收入，對于高校績效工資制度的實施推行具有積極的推動作用。

　　三、結語

　　高校績效工資制度在財務管理制度視角下，需從構建科學收入結構、配套財務制度、合理編制經費預算、規范會計核算、加強宣傳以及拓展資源來源等方式，確保其有序開展。同時，我國高校績效工資制度的實施推行還必須與時俱進，根據社會和高校的發展要求，不斷探索創新，這樣才能夠真正確保績效工資制度在高校的落實，進而為高校的現代化改革提供有力的支持。

　　參考文獻：

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　　[4]蘭建旺.績效工資實施對高校財務管理的影響及對策研究[J].民營科技，20xx，01：75.

財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　　證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。

　　有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→公司財務管理制度（完整）

　　財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資產管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的.規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　公司財務管理制度（完整）

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。

　　第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、公司財務管理制度（完整）

　　正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出

　　利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，公司財務管理制度（完整）

　　具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）弭補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，公司財務管理制度（完整）

　　財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務

　　的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務管理制度15

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

　　財務管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　(一)使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

　　(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　(三)授權方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務

　　四、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

　　2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

　　3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)小企業財務管理制度范本小企業財務管理制度范本。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。

　　報銷審核制度

　　一、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

　　3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　二、支出相關部門審核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　三、財務部門審核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

　　四、審核權限

　　同審批權限。

　　五、費用報銷及借款時間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

　　15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

　　費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　對外結帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　六、報銷手續

　　嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

　　2、印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

　　4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

　　7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

　　差旅費報銷管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

　　3)報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

　　1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　　2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

　　6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

　　7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

　　8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.

　　10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

　　11、出差補助天數的計算方法：

　　1)出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

　　2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

　　12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

　　13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　14、其它

　　1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

　　2)凡購買打折機票的'(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷標準

　　職務一般地區費用標準(元/天)特殊地區費用標準(元/天)

　　總經理280380

　　事業部/職能部門總經理(主任)240320

　　部門經理220280

　　部門副經理/主管180230

　　一般人員160200

　　2、事業部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

　　3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　往來帳務管理制度

　　一、應收帳款管理

　　(一)收款方針

　　1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

　　2、收款時間：次月13日前。(注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。

　　3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示)。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

　　份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

　　(二)未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1)由于業務人員失職造成的未回款，扣全額;

　　2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;

　　3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1)未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

　　2)未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%;

　　3)若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業績。

　　4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

　　6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　　(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

　　1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

　　2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

　　二、應付帳款管理

　　(一)付款時間：

　　1、業務款項由部門申請，經過審批后執行;

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

　　3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

　　(二)付款方式：

　　1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

　　2、現金;

　　3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

　　(三)其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

　　票據管理制度

　　一、發票管理

　　(一)申領

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。

　　3、杜絕開無企業名稱發票。

　　4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

　　5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

　　7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

　　8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

　　(二)具體規定

　　1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

　　2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

　　4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

　　5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

　　(三)回收

　　1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除小企業財務管理制度范本財務管理。

　　2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

　　(四)填寫

　　公司統計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

　　(五)監督

　　會計(統計、業務部門)應根據當天的“支票回收單”核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。

　　(六)內容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　二、收據管理

　　1、收據視同發票管理。

　　2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

　　3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

　　2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

　　工資及相應級別報銷管理制度

　　一、基本原則

　　(一)一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資;

　　2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶(遇節假日順延);

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算;

　　4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定;

　　6工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放;

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　(二)保密原則

　　工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

　　(三)收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　(四)備案原則

　　1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行;

　　2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)

　　(五)薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1)年薪制加期權股;

　　2)基本工資加績效工資加期權股;

　　3)基本工資加傭金(提成)制;

　　4)基本工資加計件工資加績效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。