最新財務管理制度15篇(薦)

　　在現在社會，越來越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編為大家整理的最新財務管理制度，歡迎大家分享。

最新財務管理制度1

　　財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。

　　一、財務工作范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性.

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各項費用開支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)

　　3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。

　　3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發票付報銷單后面，寫明實際發生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

　　因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

　　2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務部總賬會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態度，做好服務工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的`會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會計檔案。

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　六、財務部出納會計崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

　　7、完成領導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

　　此財務管理制度由財務部解釋

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

最新財務管理制度2

　　為加強學校財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，促進事業發展，學校經費的合理使用，增收節支，使有限的資金發揮最佳的效益，特制定本制度：

　　第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學的方針，管好、用好教育經費，努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。

　　第二條學校領導要以身作則，模范執行國家法令，教育師職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校舯財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務、財產管理。

　　第三條學校財務、財產管理實行統一領導，集中管理、分工負責、權責結合，由園長審批，總務主任審核，財務人員辦理收支業務。

　　第四條學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金；合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第五條加強財務的計劃管理，通過調查研究、校內各部門先造預算，由園長財務根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報總務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。

　　第六條財務預算是指學校根據事業發展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算范圍，由學校統一核算，統一管理。預算外資金必須實行收支兩。條線管理。

　　第七條財務人員應熟練掌握各種收費標準和各種經費支出范圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支范圍和標準的現象應予在抵制。

　　第八條報銷手續要齊全，認真執行《實物清購單》制度。

　　學校財產管理制度

　　1.財產保管要做到賬目清楚、帳務相符。學校后勤要建立固定資產賬，低質易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。

　　2.學校實行財產保管責任制。各室財務要建立登記卡，學期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。

　　3.財產專管員負責建立分管財產帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領用、使用要登記、簽名。每學期末，專管員要做好財產清算、催還維護、保管等工作，并把有關結果送后勤。

　　4.財產負責人和專管員要對學校財產進行定期檢查維修，屬不能自修的，應及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。

　　外借學校財物，需經學校領導批準，并到后勤辦理借用手續，借用后要歸還。

　　5.學校分配到各科室的財物，不允許擅自調配或挪作他用。如需變動需報后勤調整。

　　6.購置學校財物，按實際需要數量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領導審批。領導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）

　　7.領用或借用人在使用各類儀器、設備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。

　　8.領用或借用人必須按規定的時間交回所用物品，管理員必須認真檢查清點，并做好記錄

　　報廢、請購制度：

　　為規范校產管理，提高學校各項實施使用效率，杜絕資產損壞和流失現象的發生，

　　1.學校固定資產，要愛護和保管好,對不能維修且無法使用的財產、沒有經過主管部門的允許，不得隨意報損報廢。

　　2.學校報損報廢的固定資產需經過領導同意后，填寫報廢單，到資產管理中心備案。物資器材報廢，需經專業部門鑒定。

　　3.對一次性報廢數額超過1000元的需首先向資產中心申請，同意后，再填寫報廢單，最后做帳務處理。

　　4.對報廢的財產應按規定處理，并且需有書面報告說明，回收的款項應上繳國庫，不得私自挪用。

　　財產節資增效

　　調動全體教職工節資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點滴做起”，形成全園教職工參的良好的節約氛圍。

　　加強日常性節能管理：

　　1.在節約用電方面：

　　要合理使用空調（定時開關）養成隨手關燈習慣，杜絕“長明燈”的現象，降低用電設備耗電，長時間不用或下班時應及時關閉計算機、打印機、復印機等用電設備、功能電源，減少待機能耗。

　　2.在節約用水方面：

　　要加強用水設備的日常維護管理，經常檢查各班水龍頭的使用情況，發現有漏水處應及時修理，避免水源的浪費和財產的維護。

　　3.在節約辦公用品方面：

　　盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

　　4.電腦房的MODEM每天有專人開、關，節約使用上網時間。

　　5.加強節能工作日常巡查，定期檢查各班節約用水、用電情況。

　　財產維修維護制度

　　為規范設備設施管理，提高幼兒園各項設施使用壽命，杜絕浪費現象的發生，并本著物盡其用、厲行節約的原則特制定維修制度

　　1.加強設備設施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的`安全檢查小組定期檢查園內設施設備的使用狀況，及時發現問題，及時維修。

　　2.教職員工在使用物品時，要愛護、愛惜，并能節約使用。如發現物品損壞應在確保物品設備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進行修理。

　　3.維修人員接到保修單后應在二天內解決問題，如無法解決需要專業人員修理的，應報告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節約，及時解決，滿足保教工作的需要。

　　維修人員和財產保管員應定期檢查幼兒園設施設備的使用狀況，及時發現問題及時解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。

　　4.電腦房的MODEM每天由專人開關（上午7：00—下午教師離園）節約使用上網時間。

　　5.各班老師、保育員要隨手關燈、關電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進臥室午睡時）。

　　財產物資出借制度

　　固定資產是國有資產，為了加強固定資產管理，防止國有資產流失，保障本園各項工作的正常開展，根據有關規定，制定本制度如下：

　　1.教職工個人借用園內常規教學用品，需辦理借用手續，自行保管使用，期末歸還。

　　精，貴，稀國有資產校內部門間互相借用時，須提出充分的借用理由，經各部門責任人同意后，并做好借用記錄。

　　因私事不得借用學校國有資產。

　　2.學校國有資產借用校外時，必須經所在單位財產領導小組簽字，并確定借出期限、出借收費標準，報校領導批準。逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。

　　3.任何單位和個人須往校外攜帶教學等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學校門衛及任一教職員工都有權予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產但未辦理應有手續者，追回公物，追究經辦人責任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20％罰款．

　　4.因教學、科研或學校其它工作需要，校內間相互借用學校國有固定資產，不收使用費。

　　5.建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

　　幼兒園領用制度

　　隨著幼兒園日益發展和擴大，在幼兒園管理中如何規范統籌財產管理的重要性日漸顯現，為了合理配置防止積壓，減少浪費，提高教育資源的使用率，完善制度如下：

　　1.樹立后勤為第一線服務的理念，在節約的基礎上保證各項供應工作，防止物品積壓、浪費和損失。

　　2.領用物品需領用人簽字，并根據教育教學的需要領用，注意向領用人重申節約使用的意義。

　　3.學期結束時，為財產保管員應清點園內財產物品，出借物品一律收回，需繼續借用的重新辦理借用手續。

　　4.教職工調離幼兒園時，需主動將借用的物品如數歸還，不得帶走或者轉讓他人，并與財產保管員做好財產、物品清點移交工作。（在清點過程中如缺少、損壞要按價賠償）

　　5.各班財產登記在賬冊上，每學期財產保管人員負責按帳清點或收回。

　　6.每學期在開學前及時提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財產使用情況進行了解，做到按需供應不浪費。

最新財務管理制度3

一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b）上級撥入的預算外資金。

　　c）學生學雜費收入。

　　d）各種捐贈款項收入。

　　e）其他雜項收入等。

　　財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c）財務部門各經辦

　　人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

　　5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

　　財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的'職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

最新財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強鄉鎮財務管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等有關財經法規，結合鄉鎮實際，特制定本制度。

　　第二條本制度主要對鄉鎮機關事業單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產、支出等內容進行規范管理。

　　第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務管理工作負領導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務管理職能。

　　第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。

　　第二章現金管理

　　第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作。現金管理實行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權、債務等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。

　　第六條鄉鎮財政分局應設置專門場所和工具保存庫存現金。

　　第七條庫存現金實行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。

　　第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開戶銀行，并連同發票及交款單送交相關會計人員記賬。當日送存確有困難的，經單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領取。

　　第九條現金開支范圍：

　　1.未納入工資統發的職工工資、福利費，個人的勞務報酬以及國家規定的對個人的其他支出;

　　2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個工作日內報賬，不允許長期借款掛賬);

　　3.1000元以內的購置費、小額接待費等零星開支;

　　4.符合有關規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。

　　第十條出納應根據真實、合法、完整、手續齊全(要有經辦人、鄉鎮分管財務的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的`原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經辦人，要求更正。

　　第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實存與賬存相核對，做到賬款相符。

　　第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確保現金安全。現金盤盈、盤虧的，嚴格按相關規定處理。

最新財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強xxxx公司工會財務管理，規范財務行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障xxxx工運事業的發展，根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》，結合xxxx工會財務管理的具體情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于xxxx工會所屬各級工會及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養等事業單位（統稱非獨立核算的事業單位，下同）。

　　第三條工會財務工作必須堅持為職工群眾服務，為發展工運事業服務的宗旨；

　　嚴格執行國家財經法律、法規和中華全國總工會、xxxx工會的財務規章制度；

　　堅持工會預算管理原則，協調和處理工會建設與資金供給、社會效益與經濟效益等各種經濟關系。

　　第四條工會財務工作的基本任務是：認真貫徹黨的工運路線、方針、政策，堅持與時俱進，不斷推動工會財務工作創新；

　　依法收好、管好、用好工會經費，為xxxx工運事業發展奠定物質基礎和提供財力保障；

　　合理籌集和運用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；

　　加強工會資產管理，防止工會資產流失，如實反映本單位工會財務狀況，對本單位工會經濟活動進行核算、控制和監督。第五條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各級工會必須把財務工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務工作。對重大經濟事項要集體討論決策，實行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。

　　各級工會的領導，要按照《會計法》的規定，保證財會人員依法履行職責，正確行使國家和工會組織賦予的權限，做好財會工作。第六條各級工會的一切經濟活動要在單位負責人的'直接領導下，歸口于財務部門（或會計主管）統一管理，其他部門不得兼管財務工作。

　　第二章財務管理體制

　　第七條xxxx公司工會實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。在現行組織機構的情況下，工會財務管理級次如下：

　　公司大口級工會管理級次：xxxx公司級工會。

　　各子公司級工會及其他部屬單位工會。

　　第八條財務管理的職責權限：

　　一、宣傳、貫徹、執行國家和上級工會規定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實際情況，制定工會內部各項財務管理辦法。

　　二、編制本級預算、決算；

　　審批（或審核）、匯總下級工會的預算、決算，并按期向上級主管部門報送。

　　三、收好、管好、用好本級經費，督促行政按規定撥繳經費并及時、足額上解經費，在本級管轄的范圍內合理分配經費。根據上級工會的規定，決定所屬單位的經費分成、預算撥款和經費調劑。

　　四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規定上繳有關費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結余分配和資金繳撥辦法。

　　五、檢查、分析預算執行情況，發現問題，提出改進意見或建議，及時向本單位領導和上級工會反映。

　　六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業單位進行會計核算，反映預算執行，實行會計監督；

　　強化會計基礎工作，組織開展財務工作競賽；

　　調查研究，財務工作經驗，指導和推動本系統、本單位財會工作發展。

　　七、加強財會人員管理，組織培訓財會干部，提高財會人員政治、業務素質，培養和造就一支具有一定政策水平、懂業務、會管理的工會財務干部隊伍。

　　八、加強工會資產管理，負責按規定申請或辦理工會資產產權登記，組織工會、企事業單位開展財產清查及辦理財產的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。

　　九、規劃、組織、指導本系統財務管理信息化發展，推廣適合xxxx工會財務管理的現代化技術和手段。

　　十、堅持民主管理原則，發揚財務民主，定期公布賬目，接受會員和本級經費審查委員會監督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務工作。

　　第九條xxxx公司工會經費實行按比例或額度分成制度。

　　行政撥交工會經費，除按規定的比例上解全國總工會、xxxx和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經費管理單位自行確定。用于基層工會經費比例不得少于60%。

　　會費全額返還，由基層工會自行留用。

　　第十條貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實行獨立核算的工會事業單位，應當根據會計業務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。

　　具備獨立管理經費條件的子公司級工會，工會經費要在銀行獨立開戶、單獨設賬管理，不允許與本單位機關或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算。

　　必須貫徹錢、賬分管的原則。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。

　　第十一條調整和任免財務負責人（或會計主管人員），要征得上級工會財務部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

　　第三章預算管理

　　第十二條工會預算是各級工會經一定程序核定的年度財務收支。xxxx公司工會預算，要在xxxx工會有關工會工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實行分級管理、下管一級的原則。

　　xxxx公司工會預算分為本級預算和子公司級預算兩類。本級預算是指作為一級經費管理單位的工會組織的財務收支計劃。本級預算應包括本級經費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業單位的財務收支計劃。

　　第十三條各級工會財務部門是預算管理的職能部門。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整；

　　審批下級工會及本級所屬單位的預算、決算；

　　匯總本級及所屬各級工會的預算、決算；

　　組織本級預算的執行，按程序辦理預算調整；

　　監督、下級工會和所屬單位的預算執行情況；

　　協調處理工會與同級行政有關在工會預算管理方面的政策與經濟關系。

最新財務管理制度6

　1、總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的'發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管

　　（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

最新財務管理制度7

　　第一章總則第一條為規范公司財務會計行為，依據《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等有關法律、法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第三條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務經理負責公司財務收支計劃的執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規范財務管理實施細則，統一公司會計核算辦法，配合總經理協調金融、財政、稅務、審計、證券監管等方面的外部關系。

　　第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。

　　第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。

　　第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。

　　第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務經理根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。

　　第十一條公司財務負責人為財務經理，依法行使如下會計管理職責：

　　（一)依法設立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；

　　（二）正確執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為；

　　（三）最終審批公司所有財務支出事項；

　　（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告；

　　(五）法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。

　　第十二條會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。

　　第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、完整的審核和提供各種經濟業務的原始資料。

　　公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

　　第三章會計機構和會計人員第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據工作需要配備相應的會計人員。

　　財務部設經理、副經理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納等崗位。

　　第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業務發展和規范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

　　第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業務管理由公司負責。

　　第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。

　　公司與相關分、子公司另有協議的，則按相關協議處理。

　　第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。

　　補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。

　　具體補貼標準由公司另行規定。

　　第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。

　　競聘成功的，直接由公司任命。

　　第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。

　　第四章主要會計政策第二十一條本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《公路經營企業會計制度》等。

　　第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

　　第二十三條記帳原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。

　　第二十四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第二十五條公司的固定資產按直線法計提折舊。

　　第二十六條按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。

　　第五章會計科目的設置第二十七條公司執行財政部頒發的《企業會計制度》，《企業會計準則》和《公司經營企業會計制度》，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。

　　第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。

　　第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經濟業務并需要進行會計處理的文件、合同、發票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。

　　各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的內容，充分證明經濟業務發生的性質、原因、時間、數量和金額。

　　所有原始記錄必須做到真實、完整。

　　第三十條各種原始憑證必須規范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內容：

　　（一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；

　　（二）日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；

　　(三）業務內容：業務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。

　　（四)數量；

　　（五）單價；

　　（六）金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂；

　　（七）接受原始憑證的單位名稱；

　　（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可辨；

　　(九）有關經辦人員簽字認可。

　　第三十一條原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。

　　（一)文字出現錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

　　（二）數字和金額出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；

　　(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。

　　第三十二條同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。

　　第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。

　　屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統一、規范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。

　　第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。

　　主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

　　主要憑證有：

　　（一)證明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

　　（二）證明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料；

　　（三）證明債權債務發生和結算的憑證，包括證明發生原因、金額計算過程和依據資料，以及證明債權債務相對人、清償責任人的資料；

　　（四）證明資本、基金增減業務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

　　（五）證明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經辦人、金額和性質的資料；

　　（六）證明財務成果計算和處理業務的憑證，包括說明計算(處理）依據和過程的資料，以及說明財務成果性質、金額的資料。

　　第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，并附在記賬憑證的后面。

　　對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

　　第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

　　第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。

　　未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。

　　第三十八條對于涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的.主要憑證和輔助憑證，經辦部門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。

　　第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。

　　審核的內容包括：

　　（一)經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合規；

　　（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；

　　（三）經辦人是否經過授權活在授權范圍內填制內容；

　　（四）數量、單價、金額的計算是否正確；

　　(五）必備內容是否完備齊全。

　　第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。

　　第四十一條會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關規定將原始憑證附在記賬憑證后面。

　　第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

　　（一)經辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字；

　　（二）有關人員簽字后，交會計人員審核；

　　（三）按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批準；

　　(四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。

　　第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。

　　無法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。

　　第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規定進行填制，不得手工填制。

　　填制記賬憑證必須符合如下要求：

　　（一)以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面；

　　（二）必備內容，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內容相符；附件注明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關業務再定義上的一致；

　　（三）接待的金額要相等；

　　(四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

　　摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。

　　品應注明主要物品的名稱；往來業務憑證，借款和報銷業務應具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現金應注明原因；收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。

　　第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。

　　第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規范》和會計電算化有關工作的規范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

　　會計憑證的裝訂應當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發生額及余額表，最后一本憑證應當附有銀行存款余額調節表和銀行對賬單。

　　第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規定辦理。

　　第七章會計賬簿的設置第四十八條財務部按《會計法》的規定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。

　　第四十九條根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。

　　第五十條明細賬根據會計核算系統，結帳后數據自動生成資產、負債、權益、損益四大類明細賬。

　　賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

　　第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。

　　開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收（付)款、現金收(付）款憑證登記，按憑證發生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時不得出現銀行存款或現金的紅字。

　　第五十二條各種租借設備、物資、有價證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。

　　各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。

　　如果發生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規定的辦法更正，并由會計人員和會計機構負責人在更正處蓋章。

　　第五十三條財務部應按規定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動或發生非常事件，也應及時對帳。

　　第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

　　第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統一會計制度的要求，并及時裝訂。

　　除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。

　　第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。

　　第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

　　達因人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。

　　在裝訂年度正式帳簿時，科目發生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構按照會計檔案管理的規定進行保管。

　　第五十八條會計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時應當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。

　　電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規定妥善保管。

　　第八章所有者權益和負債的核算第五十九條所有者權益是指投資者（股東）對本公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

　　實收資本（股本）是指股東按出資合同、協議規定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。

　　第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

　　第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現金），未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。

　　第六十三條經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　投資者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。

　　第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。

　　第九章固定資產的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。

　　當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。

　　第六十六條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。

　　低值易耗品應比照顧定資產管理辦法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

　　第六十七條財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

　　第六十八條所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規定進行折舊或攤銷。

　　第六十九條對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領導審批，財務部門根據規定作帳務處理。

　　第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。

　　第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。

　　第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關規定。

　　第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

　　短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

　　長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。

　　長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。

　　第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則，確保資產的保值增值。

　　第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規定的利率計算應收利息，分期計入損益。

　　第七十六條出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。

　　計價方法一經確定，不得隨意變更。

　　出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。

　　第七十七條購入折價或溢價發行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。

　　第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規定進行稅務處理。

　　第十二章其他類資產的核算第七十九條公司其他類資產包括無形資產、遞延資產及其他資產。

　　第八十條無形資產按取得時的實際成本計價。

　　第八十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。

　　第八十二條遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

　　第八十三條開辦費是指籌建期間發生的費用，自營業之日起分5年分期攤入營業費用。

　　第十三章經營成本的核算第八十五條在公司業務經營中發生的與經營有關的各項支出等按規定計入成本。

　　第八十六條營業及管理費用主要包括：

　　職工工資、職工福利費、廣告及業務宣傳費、業務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經費、辦公費、會議費(）、其它費用等。

　　第十四章經營收入的核算第八十八條經營收入是指業務經營過程中取得營業性收入。

　　第八十九條代理性業務只將公司代理費計入公司營業收入。

　　第九十條一般貿易類業務可按交易額計算公司營業收入。

　　第十五章投資收益與營業外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。

　　第九十二條營業外收支是指與本公司經營無直接關系的各項收入，包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應付款項等。

　　第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額凈利潤=利潤總額-應納所得稅營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據規定不繳企業所得稅。

　　第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配：

　　（一)彌補上一年度的虧損；

　　（二）提取法定公積金10%；

　　（三）提取任意公積金；

　　(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

　　提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

　　第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業所得稅及其他應納稅種。

　　第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。

　　本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。

　　第九十七條企業向外提供的會計報表包括：資產負債表；利潤表；現金流量表；資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。

　　內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。

　　內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務經理批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。

　　第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。

　　第九十九條向外爆出的報表如發現有錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。

　　對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務經理和其它高管審核、簽字。

　　上報會計報表時，應當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

　　公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上簽章。

　　第十八章會計工作交接第一百條會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。

　　未辦清交接手續的，不得調動或離職。

　　第一百零一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

　　（一)已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

　　（二）為登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；

　　（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　(四）編制已較輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。

　　第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監交人負責監交。

　　一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監交；財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務經理（或其授權代理人）負責監交。

　　第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

　　一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　第一百零四條財務部副經理以及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。

最新財務管理制度8

　　根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據填寫要求：

　　①據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。

　　③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。

　　6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的'統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

　　4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；

　　2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。

　　2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。

　　2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。

最新財務管理制度9

　　一、財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部協助總經理管理好財務管理工作。

　　2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。

　　做好會計內部監督。

　　3、財務人員力求穩定，不隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　4、固定資產必須由財務部辦公室每年盤點一次。

　　公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。

　　認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的`規格、數量、金額。

　　及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數量金額。

　　6、會計人員必須定期出具財務報表報送總經理，包括月報、季報、年報。

　　并及時向總經理反應公司運營狀況。

　　二、資金、現金、費用管理

　　1、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　2、所有員工（包括總經理）因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠掛賬。

　　非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結。

　　5、業務員發樣品時每種樣品不得超過10袋。

　　三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　四、合同簽訂對各方當事人權利、義務的規定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。

　　合同上應注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。

最新財務管理制度10

　　一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的'，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

最新財務管理制度11

　　公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的`職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，　　

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

最新財務管理制度12

　　一、總則

　　1、為了強化企業管理，規范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責、分工

　　(一)分公司財務組織設以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財產庫管；5、財務負責人；6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為：1、采購應付賬款組；2、收入、應收賬款組；3、固定資產核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

　　(四)職責

　　1、財務負責人

　　(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；

　　(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；

　　(3)監督財務制度執行；

　　(4)執行財務稽核、綜合分析職責；

　　(5)審核對外報表并簽字；

　　(6)組織會計培訓、會計考核；

　　(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；

　　(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；

　　(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；

　　(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；

　　(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；

　　(12)對未做好財務分析工作負責；

　　(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；

　　(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；

　　(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權；

　　(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；

　　(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書；

　　(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；

　　(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；

　　(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；

　　(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；

　　(23)負責組織實施會計電算化方案；

　　(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責

　　(1)采購、應付賬款核算；

　　①審查采購調查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單據。

　　(2)銷售、應收組；

　　①審查營業日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據；④審核內部交易結算單據；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

　　(3)固定資產核算

　　①企業固定資產增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業固定資產目錄和折舊單據；⑤登記固定資產明細賬；⑥固定資產清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)

　　①審核各項費用單據；②會同各部門制定費用標準及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關明細賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表；②分配計算；③審核發放。

　　(6)材料核算

　　①審核材料收發憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務分析；⑤填制各類報表。

　　3、出納職責

　　(1)認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；

　　(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；

　　(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；

　　(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；

　　(5)認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；

　　(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

　　(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

　　(8)配合會計做好各種賬務處理；

　　(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；

　　(10)配合會計做好現金盤點工作。

　　4、收銀職責參見《收銀制度》

　　5、庫管職責參見《庫房管理制度》

　　(五)會計分工

　　1、出納暫由集團公司出納擔任；

　　2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；

　　3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

　　三、會計核算辦法

　　(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

　　(二)資產管理

　　1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

　　2、內部調撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

　　3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

　　4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

　　6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

　　7、固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考核照三年計算)。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

　　四、會計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據：經出納、交款人簽字；

　　(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付，營業日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續；

　　(3)銀行進賬單；

　　(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件；

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件；

　　(3)費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件；

　　(4)其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；

　　(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；

　　(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；

　　(7)付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

　　2、不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。

　　3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。

　　7、填制記賬憑證時，原始憑證的.復核：

　　(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

　　(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；

　　(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；

　　(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；

　　(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復核并匯總。

　　2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

　　3、賬薄規定

　　(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

　　(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；

　　(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。

　　4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

　　5、結賬

　　(1)日記賬應每日結一次；

　　(2)分類賬、總賬每月結一次；

　　(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；

　　(4)結轉時應清理的事項：

　　①預收、預付賬產；②應收應付賬產；③待攤費用；④預損費用；⑤折舊賬產；⑥賬實、賬證不相符的調整事項；⑦各項損益類賬產清理。

　　6、現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據各類帳薄據實編制各式報表。

　　2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。

　　3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

　　4、報表根據要求和時限呈送。

　　5、報表均應由負責人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。

　　2、交接、記錄應有以下事項：

　　(1)賬冊數及名稱；(2)各科目余額；

　　3、移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

　　4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

最新財務管理制度13

　　一、財務工作由村委會統一管理，執行黨和國家在農村的方針政策及有關法律和規定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務工作，審議和批準各項財務開支。財務人員要按時制定年度開支、預算計劃、做好本村有關經濟方面的統計和各核算單位的合同管理工作。

　　二、財務人員必須秉公辦事，遵守財經紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務的分議，有權拒絕辦理一切違反財務制度的收支及有權向村黨支部或有關部門反映情況。會計人員保持相對穩定，任免和調換必須經村委會集體研究批準，并按規定辦理交接手續。

　　三、村委會財務人員要及時、準確地核算現金收入、支出和結存，并加強現金、有價證券發票的管理。由鎮政府統一委托會計核對現金、存款。收款使用統一的發票，由會計制單，發票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。

　　四、日常支出實行支書、主任“雙簽”制，并由農村會計（報賬員）、村務監督委員會負責人簽字，鎮農村會計服務中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經支村“兩委”聯席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。

　　五、實行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，財務人員每季度在財務公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監督。

　　六、財務人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。

　　七、強化固定資產管理，每年對固定資產進行盤點、清查，防止流失。

　　八、做好財務會計檔案管理工作，設立會計檔案柜，在次年的.三月份前統一將各核算單位的各種合同協議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。

　　九、規范財務管理，統一帳冊、票、據、表、證，統一科目，使用統一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務會計制度，設立三帳（現金日記帳、總分類帳、明細帳）。

　　十、村委會每年實行財政預決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。

十一、村的財務工作接受鎮財務部門的指導和監督。

最新財務管理制度14

　　1、 發票戶頭與企業名稱必須完全一致，并加蓋發票專用章。稅法規定沒有填開付款人全稱的發票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

　　2、 增值稅專用發票必須打印規范，密碼區清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發票上付款方開票信息必須齊全。

　　3、 發票的全部聯次必須一次完整開具，發票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發票手寫無效。

　　4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。

　　5、 住宿費發票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業務的真實性。若是本公司員工出差發生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷。若是業務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

　　6、 發票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發票專用章的明細表。

　　7、 承租個人 房租費要求使用當地地稅局代開的發票報銷。

　　8、 當年發票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出

　　書面說明并經本部門領導及財務總監簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據。

　　9、 咨詢費、手續費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業務經辦人員在辦理相關業務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續嚴謹，合同齊備，業務真實可信。

　　10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。

　　11、 個別業務沒有發票或者有發票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業務招待性質的發票頂替。

　　12、 業務經辦人員必須嚴格區分業務歸屬主體。發票戶頭、業務歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區分業務歸屬主體。

　　13、 現在經濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發票涉稅風險，業務經辦人拿到發票后一定要通過發票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發票真偽，審單人和業務經辦人共同對所報銷發票的真偽負責。假票一律不得報銷。

　　14 、 關于國外費用報銷，稅法規定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;單據為不能長時間保存的熱敏紙張的`，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區經濟活動中也使用發票，報銷規定與大陸地區基本相同。

　　15、 發票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發票不能伸出粘貼紙的邊緣，發票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

　　16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

　　17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。

　　18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務局出具的票據。對于地稅發票，將不進行相應報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業管理6%、郵電費11%/6%、手續費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務派遣服務費6%等項目取得增值稅專用發票可以抵扣相應進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發票等不得進行抵扣進項稅。

最新財務管理制度15

　　1、公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在

　　（3）凡單項價值在

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的.年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；

　　屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

【最新財務管理制度】相關文章：

最新財務管理制度09-21

最新企業財務的管理制度11-11

最新醫院財務管理制度04-01

(優選)最新財務管理制度09-21

最新公司財務的管理制度05-20

公司財務管理制度最新08-30

公司財務管理制度最新【經典】08-30

最新公司財務管理制度04-11

最新財務管理制度（通用5篇）01-21

小企業財務管理制度最新11-01