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幼兒園財務管理制度

時間：2024-11-27 16:52:39 財務管理我要投稿

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幼兒園財務管理制度【熱】

　　在學習、工作、生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的幼兒園財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

幼兒園財務管理制度【熱】

幼兒園財務管理制度1

　　1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。

　　2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

　　3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

　　4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

　　5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

　　6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

　　8、項目各班組人工費的支付，在合同內的`項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

　　9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

　　10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。

　　11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

　　出納人員崗位職責

　　1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務制度。

　　2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結出余額。清點庫存，編制庫存現(xiàn)金日報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯辦理業(yè)務。

　　4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

　　8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。

　　9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

　　10、辦公室抽屜內不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。

　　11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安全。

　　12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

　　14、每天業(yè)務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。

　　15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結，并進行分析。

　　16、完成科長交辦的其它工作。

幼兒園財務管理制度2

　　1.認真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳《會計法》，嚴守財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國家資產安全。

　　2.收費管理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費項目和收費標準收取；統(tǒng)一持收費許可證收費；統(tǒng)一使用財政收費收據(jù)；統(tǒng)一由幼兒園財務處收取，入幼兒園行政大帳。

　　3.嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù)，與業(yè)務相關的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關原始資料都要附后。

　　4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》及財務制度，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，掌握各項費用開支范圍和開支標準，對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的.，有權拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

　　5.單位所有收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必須在核定的預算內節(jié)約使用，如在預算執(zhí)行中要調整預算，需經(jīng)領導同意，報主管部門和財政部門批準。

　　6.真實、準確和完整地反映財務收支情況，按規(guī)定結帳，編制會計報表，定期進行財務分析，并向領導提出合理化建議，做到帳表相符，數(shù)字真實，內容完整，報送及時。年底做好財務決算工作。

　　7.定期督促保管清查盤點財產物資，對固定資產的修理、存放地點更換要及時調整，固定資產出借、出租必須由領導審批，對超過使用年限和損壞的固定資產須經(jīng)單位領導批準后才能報廢注銷，大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。

　　8.加強現(xiàn)金管理，不得坐“支”和套取現(xiàn)金，加強支票管理，不準租借銀行賬戶、支票、公章和。財務專用章應由專人保管。個人印章必須由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職，互相制約，做到日清月結，賬賬相符，帳物相符。

　　9.財務處必須定期收集會計檔案，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，妥善保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負責，銷毀會計檔案必須編制銷毀清單，由上級財務部門審批后，共同派人監(jiān)銷。對未清債權債務和需永久保存的資料，應當抽出另行立卷。嚴格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。

　　10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務人員，會計人員或出納人員調動或因故離職的，必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。

幼兒園財務管理制度3

　　一、財務人員做到標準做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經(jīng)費收支狀況。

　　二、一切支出，必需經(jīng)園長批準方可進展，合理使用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監(jiān)視，團結協(xié)作共同搞好財務工作。

　　四、工作人員領取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經(jīng)費要專款專用，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。

　　七、教職工未經(jīng)園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

幼兒園財務管理制度4

　　（一）認真學習貫徹執(zhí)行《會計法》，遵守國家的各項財經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責任制。

　　（二）會計人員必須加強政治學習，努力鉆研業(yè)務，不斷提高自身的業(yè)務素質。學校領導要為財務人員的業(yè)務提高提供有利條件。

　　（三）會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續(xù)。

　　（四）會計憑證，會計帳簿，會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的`會計制度的規(guī)定。

　　（五）任何部門和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其它會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。

　　（六）會計人員必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、帳簿，帳目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。

　　（七）對于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會計人員有權拒付。

　　（八）財務印章和領導印鑒不得由財務一人保管，印鑒必須分開管理。

　　（九）學校的固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入帳，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到帳帳、帳物相符。

　　（十）開展增收節(jié)支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。

　　（十一）會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。

　　（十二）會計人員變動時必須經(jīng)上級主管部門同意，必須辦理交接手續(xù)，出納員交接可由本校會計或領導監(jiān)交，會計交接由教育局主管人員參加監(jiān)交。

幼兒園財務管理制度5

　　為規(guī)范我園財務管理，參照相關會計準則，制定以下各項制度。

　　一、收支管理制度

　　1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù)。

　　2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、票證管理制度

　　1、所有收費票據(jù)和內部結算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據(jù)開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計，并領取新的票據(jù)。

　　4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、財產物資管理制度

　　1、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償；

　　2、隨時反映財產物資收入、發(fā)出和結存情況，財產物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的.原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作；

　　5、幼兒園的一切財產物品外借，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

　　6、對財產物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。

　　四、財務相關人員職責

　　1、會計員職責

　　（1）、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

　　（2）、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，按時完善報帳手續(xù)。

　　（3）、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長搞好學期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。

　　2.出納員職責

　　（1）、認真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。

　　（2）、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，手續(xù)齊備。

　　（3）、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結幼兒各項費用，

　　（4）、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

　　3、保管員職責

　　（1）、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點一次，帳物相符。

　　（2）、新購入物品憑發(fā)票入帳，領用或借出物品手續(xù)齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

　　（3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

　　（4）、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

　　（5）、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

　　4.采購員職責

　　（1）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。

　　（2）、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費，執(zhí)行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。

　　（3）、配合制訂好食譜。

　　（4）、負責采購幼兒園日常所需一切用品。

　　臨茳私立幼兒園南崗園會計核算制度

　　一、根據(jù)教委及國家有關規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范幼兒園的財務工作。

　　二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計年度。

　　三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。

　　四、幼兒園適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。

　　五、幼兒園對下列經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

　　1.款項和幼兒園資金的收付;

　　2.財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3.教師工資的發(fā)生和結算;

　　4.資本和基金的增減;

　　5.收入、支出、費用、成本的計算;

　　6.財務成果的計算和處理;

　　7.需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。

　　六、園長直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　七、財務部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實與完整。

幼兒園財務管理制度6

　　一、預算制度

　　1.每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

　　2.除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫書面報告交教育局及縣采購中心審批，同意后，才能納入預算內開支。

　　3.每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4.不得私自開支經(jīng)費。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1.實行園長“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由園長簽字報銷。

　　2.對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，會計不得付款不能入賬，并及時向園領導反映。職工不得無理糾纏會計。

　　三、各類費用報銷制度

　　1.食堂用品添置費的管理。

　　食堂內確需添置炊具或其他用具，經(jīng)伙管委會研究，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。

　　2.食堂原材料的采購費用。

　　采購人員到規(guī)定的'地點采購食品原材料，經(jīng)質檢員驗收合格后方能入庫，每天對原材料價格進行公示，接受群眾監(jiān)督，然后到會計那里報銷。

　　3.培訓及差旅費的管理

　　食堂人員參加培訓學習費用按教代會制度執(zhí)行

　　4.辦公用品費用的管理。

　　食堂辦公用品一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷，購買的物品一律到物品保管處造冊，再由食堂人員領走。

　　四、財務公開制度

　　由各班班主任每月預收幼兒伙食費，上交報賬員處管理，伙房班長每天根據(jù)需要支取采購需要的費用，月底根據(jù)實際開支與家長結算幼兒伙食費，多退少補，并向家長公布，由家長簽字領取退回費用，學期末發(fā)放伙食費收支清單，公開收支情況，增強幼兒園食堂財務開支的透明度。

幼兒園財務管理制度7

　　幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證，全園教職工應齊心協(xié)力創(chuàng)收節(jié)支，努力為幼兒園經(jīng)費收入出謀獻策，尤其是各班的老師，應密切配合幼兒園收費工作，使幼兒園的一切經(jīng)費收入足額、及時的收取。

　　一、健全財務預、決算制度

　　1．每學年初，根據(jù)本園自籌經(jīng)費和上撥經(jīng)費的`實際財力，必須周密考慮、詳細分析、合理安排，認真編好切實可行的年度財務預算計劃，經(jīng)園務會議通過后生效。

　　2．年終會計根據(jù)全年經(jīng)費開支情況，認真做好財務決算工作編制財務決算表會計人員對經(jīng)費開支情況要認真做好記錄，及時掌握經(jīng)費使用情況，定期向園領導匯報，以便領導及時調劑控制。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　幼兒園一切經(jīng)費收入應交行政出納員開具收據(jù)，屬幼兒園統(tǒng)一收入，集中管理，全部存入規(guī)定的銀行，不能公款私存。現(xiàn)金使用必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點（1000元）以下零星支出外，其他一律通過銀行進行轉帳結算。出納員庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應逐日記清，不準坐支。支付現(xiàn)金時，嚴格按現(xiàn)金規(guī)定范圍辦理。領用現(xiàn)金和繳付現(xiàn)金，應當面點清，事后出現(xiàn)差錯概由收款人負責。

　　三、現(xiàn)金領用審批及報銷制度

　　1．經(jīng)費使用嚴格按預算計劃執(zhí)行，對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付，確實需要，根據(jù)所需款項大小，經(jīng)有關會議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來原始憑證）必須有經(jīng)手或制表人、驗收人及有關合同、協(xié)議書，經(jīng)園領導審批后，才能支付。

　　2、報銷的發(fā)票一般是正式發(fā)票，超月份的發(fā)票一般不報銷，超年度的發(fā)票作廢。

　　3、教職工因公出差或辦公事借款，應填寫借款單，經(jīng)園長簽字后方可領取。借用公款出差，必須在返校后的一周內辦好報銷結帳手續(xù)，否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回，直至扣清為止。

　　4、出差報銷：教職工參加各種會議和函授（函授住宿費實行包干）應憑本單位介紹信和通知書（無通知書者由有關領導簽署會議時間、地點），按會議規(guī)定時間、地點填寫報銷單，經(jīng)會計審核，園長簽字后給予報銷。

　　5、幼兒園需購置固定資產和材料，首先要填寫購物清單，由園長批準后，方能購買。購物報銷時，應有正式商家發(fā)票，反面應有經(jīng)辦人、驗收人、用途說明，由園長簽字方能報銷。

　　6、訂購教學資料、學生學習資料以及外出打印資料，須經(jīng)園領導審批，方能辦理。

　　四、健全會計檔案

　　1、會計憑證按期裝訂成冊，歸檔保管；對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。

　　2、借閱會計檔案須經(jīng)園長批準，并要辦理一定手續(xù)方能出借。

　　3、年度會計報表永久保存，各種帳簿和會計憑證至少保存五年。

　　4、財務印鑒及現(xiàn)金支票管理分開存取，現(xiàn)金支票、園長印鑒由出納管理，財務章由會計或后勤主任管理。

　　五、收、退費制度

　　1、按收費許可證、上級有關部門文件或上級批準項目收費。

　　2、收費前向家長發(fā)出收費通知。

　　3、交費人員每學期一次性交費。

　　4、缺席的幼兒學期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單，再到財務室退還伙食、代管等費。

　　5、每學期公布代管費費用，多還少補。

　　6、每月公布伙食費費用。

　　7、收費人員在辦理收費過程中，如遇差錯，由個人承擔責任。

　　8、請家長妥善保管好交費發(fā)票。

幼兒園財務管理制度8

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、幼兒園財務活動由上級財務部門統(tǒng)一管理。園內設兼職會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統(tǒng)一向上級財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經(jīng)費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報上級主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過上級領導討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入，其他收入等。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準（另附），沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園情況規(guī)定，并報上級主管部門備案。按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)主管領導協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。 ①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批。

　　③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執(zhí)行。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。

　　⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 ⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產（低值易耗品）是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經(jīng)上級主管批準后核銷，大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

　　七、財務清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的.事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務監(jiān)督

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。

　　2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、主管會計定期對幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴禁自作主張。

幼兒園財務管理制度9

　　一、幼兒園財務管理制度

　　1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產的安全。

　　2.編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度（方法），做好記賬、算賬、報賬工作。

　　3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4.學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作。

　　5.學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。

　　6.根據(jù)財務監(jiān)督制度的需要，設置會計崗位。

　　7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校賬務、結算上報工作，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責。

　　8.學校要認真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行所規(guī)定的各項職責。

　　9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不設賬外賬，不設小金庫。

　　10.做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11.認真執(zhí)行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　12.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，由學校給予懲處。

　　二、幼兒收費制度

　　1.收費應按照《收費許可證》所批準的收費項目、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費。

　　2.學校按照政務公開的要求將核定的收費項目和收費標準，進行張貼。

　　3.收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。

　　4.學校根據(jù)項目收費并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。

　　5.學校的所有項目收費都必須納入學校的財務管理。

　　6.代辦費及列入教學計劃的服務性代辦項目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。

　　7.學校不得私設小金庫，不設賬外賬。所收取的各項款項應全部進賬并存入銀行。不坐支。

　　三、財務收支審批制度

　　為了合法使用教育經(jīng)費，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規(guī)定：

　　1.會計人員（會計主管）認真編制教育經(jīng)費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。

　　2.按照國家規(guī)定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規(guī)定的票據(jù)。

　　3.社會捐贈，應及時入賬或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交款。

　　4.各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

　　5.教育經(jīng)費的開支，必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律。

　　6.各種費用必須憑證報銷，會計應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不規(guī)范的原始憑證。

　　7.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

　　8.對違反財務和財經(jīng)紀律的行為有權拒絕付款，并及時向學校領導報告。

　　9.法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

　　10.凡列入專控商品和政府采購項目，必須經(jīng)批準后方能采購。

　　11.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

　　四、學校票據(jù)管理制度

　　嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。

　　1.根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑《票據(jù)購買證》《收費票據(jù)使用情況表》和已使用、作廢的收費票據(jù)存根，到財政部門購買收費票據(jù)。

　　2.收費票據(jù)必須由會計保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。

　　3.領用人領用時，應在《票據(jù)領用薄》上簽名，并寫明領用本數(shù)，起訖號碼。

　　4.需再領用收費票據(jù)時，需交清上次所領用的票據(jù)存根。

　　5.會計根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。

　　6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>

　　7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，公開申明作廢，并報上級部門備案。

　　8.學校應妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。

　　五、會計檔案管理制度

　　1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。

　　2.會計憑證，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，有關電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

　　3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊保管。

　　4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

　　5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

　　6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導及上級主管部門。

　　六、食堂財務管理制度

　　1.學校食堂，不能以學生為贏利對象，學期結束或年末要結清伙食“尾子”，學校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學生利益。教師和學生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學生伙食團賬目。

　　2 2.校長要監(jiān)管和指導學校伙食團財務工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的`會計核算，合理準確的伙食成本。

　　3.學校食堂財務管理、收費管理、票據(jù)管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。

　　4.食堂搭伙費主要用于食堂購置和修理食堂設備等，如發(fā)生超支學校應予以補貼。 5.學校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。

　　6.積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

　　七、賬務處理程序制度

　　要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立賬務處理程序。

　　1.會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。

　　為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。

　　2.會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

　　3.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要`按規(guī)定進行明細結轉。

　　4.記賬憑證應當及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。

　　5.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，同時應每月編制銀行余額調節(jié)表，對未達賬，應查明原因，一般不得超過一個月。

　　6.會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。

幼兒園財務管理制度10

　　為切實加強財務管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務，結合我局實際，特制定本制度。

　　一、財務審批

　　1、嚴格財務審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。

　　2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務的局長審批。

　　3、對先掛帳后結算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結帳，結帳必須是兩人以上。

　　4、會議費開支在20xx元以上的必須先預算，再按程序審批。

　　5、固定資產購置，必須按有關集中采購辦法進行。

　　6、對大額資金的使用審批，1000元以內由使用部門出具報告或預算，由分管此項工作的領導簽署意見后再由分管財務的局長審批；1000元以上，憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。

　　7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務局長，還款時限原則上不得跨月。

　　二、內部監(jiān)督制度

　　1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費內審小組。

　　2、經(jīng)費內審小組每半年對全局的行政經(jīng)費，進行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀律和經(jīng)費管理制度的，應及時予以糾正。

　　3、經(jīng)費內審小組對審理結果要寫出審理結論書，并通過適當方式向全局干部公開。

　　4、經(jīng)費內審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。

　　財產管理制度

　　為有效保護國家財產安全，規(guī)范內部管理，結合我局實際，特制定本制度。

　　一）財產登記

　　1、辦公室負責全局財產物資購、領、用、存的'登記，實行統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理。

　　2、辦公室設立財產物資明細帳，發(fā)生的各項財產變動情況要及時、完整入帳，做到帳實

　　不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財產。單位價值在20xx元以上的財產應與會計的固定資產帳相符；低值易耗品要分大類，分領用部門進行登記；各種貴重物品應單獨立帳管理。

　　二）財產購置

　　1、凡需添置辦公用品或其他財產的，應由使用單位填寫《財產購置申報單》，交辦公室審查，報經(jīng)局領導審批后，由辦公室負責購買、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。

　　2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財產進行驗收、登記、造冊并簽字后，方能報局領導審批報銷。

　　三）財產管理

　　1、辦公用品等物資領發(fā)時，必須由使用單位負責人簽字。損壞報廢時要有原殘件，否則由股室負責人承擔賠償責任。

　　2、堅持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制財產物資的領發(fā)數(shù)量，規(guī)范領發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費。

　　3、各領用單位和個人對領用財產應節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。

　　4、辦公用品、設備需維修的，且維修費用在500元以下的，由股室負責人報辦公室檢查后進行；維修費用在500元以上的，由辦公室檢查，報經(jīng)局領導審批后進行。

　　5、辦公室和辦公室要定期組織財產清查，一年組織一次全面清查，對貴重財產物資每月進行一次盤點，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，做到帳實、帳帳相符。

　　6、個人使用的公物，如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產，使用人應愛惜保管，調離時應將所領物品移交辦公室，財產關系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調令。

幼兒園財務管理制度11

　　為規(guī)范財務管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)縣教育局有關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度，中心幼兒園財務管理制度。

　　一、貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務收支業(yè)務合理、合法、合規(guī)。

　　二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，并接受監(jiān)督和檢查。

　　三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

　　四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴禁使用“白條憑證”和。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。

　　不準租借銀行賬戶、支票、公章等。

　　六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現(xiàn)金支付。

　　八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，管理制度《中心幼兒園財務管理制度》。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的'，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

　　十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領導審批后方可報銷，重大開支須報學校行政討論決定。

　　十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。

幼兒園財務管理制度12

　　為了加強財務工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結合本單位實際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務，由總務統(tǒng)一填寫購貨清單，經(jīng)園領導批準后方可購買，必須由專人驗收，統(tǒng)一保管并建帳，辦理領用手續(xù)。

　　二、各種原始憑證的報銷，必須由經(jīng)辦人簽字，然后由園長、財務審核或驗證人簽字后，方可報銷。

　　三、對于報銷的原始憑證，財務人員必須認真審核，發(fā)票是否合法，內容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現(xiàn)金，超過100元必須使用轉帳支票，使用前由經(jīng)辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數(shù)，經(jīng)園長同意后才可領取轉帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的'差旅費，按有關規(guī)定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務人員審核，經(jīng)園長審批后方可報銷。

　　六、經(jīng)常核對現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據(jù)業(yè)務發(fā)生需要，不定期地進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯，查明原因及時糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關好，必須上鎖加密碼。

　　八、現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設立“小金庫”。

　　九、專控物品，上報主管部門，經(jīng)有關部門批準后方可采購。

幼兒園財務管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強我區(qū)學校食堂財務管理，建立健全財務管理制度，根據(jù)《中小學校會計制度》、《貴州省農村中小學公用經(jīng)費管理實施細則（試行）黔財教〔20xx）8號》，結合我區(qū)學校食堂的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂管理實行校長負責制。學校要成立食堂管理領導小組，成員由校長、主管后勤副校長、工會干部、總務主任和食堂管理人員等組成，全面管理食堂的日常事務。

　　第三條學校食堂是學校后勤保障的重要組成部分。應堅持為師生服務的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍，保障伙食質量，建立和完善管理監(jiān)督機制，切實維護師生的合法權益。

　　第四條本制度自20xx年3月1日起試行。

　　第二章財務管理

　　第五條規(guī)范學校食堂財務管理。學校食堂必須單獨建賬，獨立核算，按相關會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。

　　第六條學校應建立食堂內部控制制度。學校食堂財務人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責任要清楚。

　　第七條學校食堂財務審批人為校長、或授權主管后勤的副校長、或授權總務主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。

　　對于重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，由學校食堂管理領導小組集體討論決定。

　　第八條按照規(guī)定設置總賬、日記賬、明細賬等，實行獨立核算。定期或不定期進行資產清查，但每年年底前必須進行資產清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。

　　第九條加強食堂經(jīng)營管理，抓實飯菜的質量、數(shù)量、價格、財務監(jiān)督檢查工作，每月對食堂膳食和服務質量進行綜合考評。

　　第三章收入支出管理

　　第十條學校食堂收入。學校食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食收入等）、財政補助收入和其他收入。

　　第十一條學生伙食費收取標準的確定。伙食費收費標準要根據(jù)當?shù)貙W生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學校食堂管理領導小組集體研究制定。具體標準由各校根據(jù)本校食堂伙食供應辦法合理確定。

　　1、食堂以充值卡或飯菜票方式結算。食堂一律實行明碼標價，須以伙食支出的實際成本為依據(jù)，確定合理的飯菜價格。

　　2、實行包餐制供應的食堂。可以在學期初（或月初）向學生預收伙食費，期末結算，多退少補。預收伙食費時，學校須向學生和家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數(shù)。不同年級學生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費收取標準可根據(jù)實際情況適當拉開差距，具體標準各校應根據(jù)食堂伙食成本合理確定。

　　第十二條在食堂就餐的教職工的伙食費，應與學生同菜同價，按實結算。

　　第十三條收取伙食費時由學校食堂財務人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務專用章和開票人簽字，并填寫收費情況登記表，以便核查。收取的伙食費原則上必須當天存入學校食堂在銀行帳戶。

　　第十四條食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務為依據(jù)，不得將學校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務收入記入食堂收入。不得擅自轉移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。

　　第十五條食堂的支出成本核算。食堂支出成本核算應堅持以食堂的日常經(jīng)營服務活動所必需的各項直接支出為依據(jù)，不包括各項財政投入的固定資產折舊。食堂使用的房屋和大型設備等固定資產所需投入（含維修），由財政性經(jīng)費予以保障。與食堂無關的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費及其他原材料成本，不包括應在學校行政事業(yè)費列支的內容和其他與食堂經(jīng)營無直接關系的支出。

　　2、人工成本。包括食堂工作人員（不含納入財政預算的人員）的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保險等。

　　3、設備折舊成本。非財政投入形成的固定資產，包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據(jù)不同設備折舊年限，按月計提折舊。

　　第十六條所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人共同簽字后報食堂財務審批人簽批，食堂會計據(jù)此進行賬務處理。嚴禁白條入賬。

　　第十七條學校每月都要對食堂的收支進行分析。

　　實行充值卡或飯菜票方式結算的食堂，應根據(jù)收支情況，及時調整伙食價格，確保學生伙食質量，并確保全年結余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內。

　　第十八條食堂的結余款（含歷年的結余款），要專項用于改善學生伙食和食堂的設施、設備。不得直接或變相用于發(fā)放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學校用于非食堂經(jīng)營服務方面的支出。

　　第四章票據(jù)管理

　　第十九條食堂票據(jù)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)，并由學校報賬會計進行保管、登記。

　　食堂需用票據(jù)時，由學校食堂會計到學校報賬會計處領用，再由食堂會計進行保管、登記。

　　第二十條建立票據(jù)領用制度。出納使用票據(jù)時，到食堂會計處領用登記，票據(jù)使用結束交還食堂會計，并進行注銷登記。

　　學校食堂收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營等違法活動。

　　第二十一條會計對出納的票據(jù)使用進行監(jiān)管，指導。票據(jù)的存根統(tǒng)一由食堂會計整理、歸檔。

　　第二十二條采購物資的.票據(jù)報銷。購菜清單上必需有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人、或保管人）等人共同簽字方有效。

　　購物票據(jù)必須是稅務部門或財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)。購物票據(jù)報銷必須有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人、或保管人）和食堂財務審批人等人共同簽字方有效。

　　第五章崗位設置

　　第二十三條學校食堂按照不相容崗位分設的要求，設置會計、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調離本崗位，按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第二十四條會計

　　1、食堂會計人員必須取得會計從業(yè)人員資格證書。

　　2、會計必須依據(jù)相關要求，設置賬簿進行會計核算。

　　3、會計依法履行會計制度，對會計資料的真實性進行監(jiān)督。

　　4、應妥善保管會計資料。須根據(jù)財政部和國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》要求，將食堂的會計檔案資料，視同學校行政會計檔案進行管理。

　　5、每月5日前向食堂主管、校長等報送上月“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”。期末應對食堂主要經(jīng)濟指標進行分析。

　　6、領用和保管學校食堂票據(jù)等。

　　7、保管食堂財務專用章、銀行預留印鑒中的財務專用章和食堂法人專用章。

　　8、對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性進行審核。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。

　　第二十五條出納

　　1、出納人員必須具備一定的相關業(yè)務知識，并不得兼任食堂采購員。

　　2、出納按要求設置“現(xiàn)金日記賬”，按日按序逐筆記錄并核對庫存現(xiàn)金。

　　設置“銀行存款日記賬”，按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末，按時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并由會計簽字或蓋章。

　　3、每筆資金的收取，出納必須開具相應的有效票據(jù)，對開具的票據(jù)不得涂改、變更。現(xiàn)金收入應在當日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，杜絕白條抵庫。

　　4、應定期對現(xiàn)金進行盤點，接受會計或食堂領導小組的定期或不定期抽查。所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作其他收入；短款由出納個人賠償，并根據(jù)情節(jié)作出相應的處理。

　　5、認真核對收支原始憑證，對不符合規(guī)定予以拒付，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領導。所有支出票據(jù)必須經(jīng)由稅務部門或財政監(jiān)制的正式票據(jù)。

　　付現(xiàn)時，出納根據(jù)簽批手續(xù)齊備的原始憑證付款，并在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不符合現(xiàn)金管理條例中規(guī)定支付現(xiàn)金的，一律進行轉帳支付。

　　6、出納開具支票支付的，支票收款人必須與供貨方及發(fā)票出票人相一致。

　　7、嚴格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽發(fā)逾期支票、空頭支票，定期檢查和核對支票的使用情況。

　　8、妥善保管支票、其他票據(jù)和銀行預留印鑒中的出納印章，不得丟失。

　　9、出納不得兼任會計、采購、驗收、倉庫保管和會計檔案保管等不相容工作。

　　第六章監(jiān)督機制

　　第二十六條各學校要成立膳管會，由工會主席、學生家長代表、學生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學期末，學校食堂必須向膳管會匯報本學期的收支及找還等情況，并抄報總務處、校長室各一份，要定期向師生公布食堂的收支情況。

　　第二十七條建立信息反饋渠道。設立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質量等問題進行舉報或投訴。校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。

　　第二十八條建立公示制度。學校食堂應對教師、學生和家長關心的事項，以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。食堂對每餐菜的種類、價格進行張貼。第二十九條學校履行管理、督查的職責。學校組織就餐教職工代表、學生代表、學生家長代表等，定期召開座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見，對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受相關部門的監(jiān)督、檢查、指導。