【集合】會計管理制度
在當下社會，制度對人們來說越來越重要，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編整理的會計管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會計管理制度1
為加強鄉政府財務管理，嚴肅財經紀律，控制不合理開支，規范財務管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務制度的有關規定，結合本鄉實際，制定如下財務管理制度。
一、票據管理制度
1、鄉機關各部門、站、所的收入票據，必須是向財政局領用的統一票據，財政所票據管理員建立專用的票據領用、結報手冊，在使用票據時，必須加蓋鄉人民政府財務專用章
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執收款項的票據。
3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據。
二、現金管理制度
1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現金收付的發生額，出納要自覺執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的繳款通知書，由鄉財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據收取現金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執聯上簽字交由開票員開具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯和票據存根聯結算收入。
3、出納支付現金時，必須依據有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現金實行不定期的抽查制度。
4、當日實有現金余額一般不得超過xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉主要領導匯報上月的財務收支情況。
三、財務人員分工、職責
財務人員內務分工、職責明確，做到相互監督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發票先由報賬員對其合理性、合法性及專款是否到位進行審核（支出發票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。
2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的現金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時存放保險箱中，銀行業務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務副鄉長一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經手人或證明人，主管領導同意，鄉長審核），經常務副鄉長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經審核、審批的`發票入賬。
4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領導商議決定；
xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯席會議決定。經集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內容，經鄉長審核、常務副鄉長審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉長審核、常務副鄉長審批后方可借支；
xx元以上的須經鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過時限按相應財經法規執行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉主要領導匯報同意后，在鄉報賬員開具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領導留存備查。
8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉政府審批，由主要領導簽字審批后列支。
9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續，經主要領導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。
2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉財務主管領導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉財務主管領導。
六、其他
1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經鄉財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。
2、財務人員必須愛崗敬業，嚴格執行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。
會計管理制度2
第一章總則
1、為規范工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經費及其他資金的使用效益，使工會在學校改革、發展、穩定的大局中更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、和區教育工會的有關規定，結合學校工會實際，特制定本制度。
2、學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據國家的法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
3、工會財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集工會事業資金，合理編制工會預算，對預算執行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會事業活動經費的合法性、合理性和有效性。
4、工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構及職責
5、工會財務實行“統一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。中學工會主席的審批權限為1000元，超出權限金額及其他工會重大決策、重大投資事項，需工會委員會討論同意后報請主管校領導和上級工會審批后，方可執行。
6、工會必需設置獨立會計賬戶，配備具有相關專業知識和業務能力的人員擔任財會工作，原則上應持證上崗，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
7、工會編制預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據工會本年度的工作規劃、任務及重大活動項目，合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
8、工會預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則，收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點的.原則，勤儉節約的原則。
9、制訂工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
10、調整預算，如遇特殊情況急需追加預算時，經工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報區教育工會審核批準后方可追加。
11、工會財務不得編制赤字預算。
第四章工會收入管理
12、會費收入，是核算工會會員每月按本人工資的0.5％向工會組織繳納的會員費。學校工會每月按照行政轉來的會費數額入賬，工會用以開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
13、撥交經費收入，是核算學校行政按“中華人民共和國工會法”規定的，按學校每月工資總額的2%，撥付給工會。其中，40％上繳上級工會，60％用于本級工會活動開支。
14、上級補助收入，是核算上級工會撥入的指定項目收入，如建設“教工之家”，購買文體設備等項目內容，基層學校工會應積極爭取上級工會的支持和幫助。
15、行政補助收入，是核算學校行政給予工會的補助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目，做到�？顚Ｓ�，落到實處。
16、其他收入，是核算上述規定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規定的各種收費標準、范圍，并使用規定的合法票據。
第五章工會支出管理
17、會員活動費，是核算工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用。在使用上，要進一步做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼。會費使用原則上應合理安排，做到當年會費用于當年活動，實現無赤字，無結余。
18、職工活動費，是核算工會開展教育，文體、宣傳等活動的費用。按照工會有關制度的規定，嚴格掌握發放標準和范圍，對發放的有關紀念品等應予以登記造冊及簽收。
19、工會業務費，是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用，主要由工會干部培訓費用，工代會、經審會等各項會議費，工會干部探望病人、幫困補助以及其他專項費用構成。工會應掌握困難職工的具體情況，把工會對困難教職工的關心和照顧落實到位，同時掌握好幫困政策和補助標準，做好凝聚力工程。
20、其他支出，是核算工會其他活動的支出。
第六章現金與支票的管理
21、嚴格遵守《現金管理條例》。執行銀行核定的現金庫存限額按規定控制庫存現金，保證支付不超限額。隨時掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶對賬單進行核對，使賬面余額與銀行對賬單的余額按規定調節后相符。對未達賬項要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
22、控制不合理的現金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現金。
23、支付現金時，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領現金支付方式。
24、工會組織會員外出活動，如確需備用現金時，必須經工會主席批準后，辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。
25、領用支票時，須經工會主席同意后，方可將支票交給經辦人員。
26、財務人員應將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第七章財務稽核管理
27、根據會計基礎工作規范化的要求，學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：
出納員職責
（1）辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經學校工會委員會集體審核簽章。
（2）庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。
（3）嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期，規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
（4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
�。�5）保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
�。�6）對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。
（7）出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
（8）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責
（1）制定本單位各項會計制度，并監督貫徹執行。
（2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
�。�3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項登記差錯，退回出納人員重新填制。
�。�4）會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”（賬表聯用報告表），同時與出納現金日記賬和銀行日記賬也應該對相符。
�。�5）會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時，出納人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。
�。�6）會計人員應當每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
（7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
28、經審員每季對會計報表進行審查。
29、會計、出納分工明確，各負其責。工會主席財務印章由專人保管。
30、基層工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性、有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
31、根據《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學管理，更好發揮會計檔案作用，認真落實財務會計檔案管理工作。
32、會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料。因此，凡是記錄和反映學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
33、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和重要的經濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時和各種資料均要按會計檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
34、調閱會計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會計檔案，要經學校工會主席及會計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名、單位，調閱理由，歸還日期。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復制的要經學校領導同意。
35、合并、撤消單位的會計檔案，應根據不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第九章財務監督
36、工會財務管理應嚴格執行學校工會制定的內部控制制度，自覺接受學校工會經審員的定期審查自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。
37、工會可以按照規定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監督。
38、建立健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
39、本制度與上級部門的制度有矛盾時，以上級部門的制度為準。
40、本制度由學校工會負責解釋，本制度自發布之日起施行。
會計管理制度3
1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。
2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照《會計人員工作規則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。
3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的`問題。
4、會計檔案管理人員應將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時歸還原處。
6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經公司領導批準，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。
8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經公司領導或財務部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會計檔案的保管期限，根據其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。
10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執行銷毀。銷毀時應派人監毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關規定執行。
11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷、合并單位和建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。
13、公司分設新單位時，由老單位根據帳面數編制財務移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。
會計管理制度4
1、協助辦公室主任完成工會的各項工作和任務。
2、草擬辦公室的各項文件、報告、工作計劃、工作報告、通知以及教職工代表大會的各種文件。
3、負責文件的'&39;收發、登記、保管和歸檔工作。
4、做好圖書的訂購管理和報紙雜志的。領取工作。
5、協助主任建立健全教代會、校務公開、民主評議等制度。
6、充分利用攝像和攝影工具，做好教職工各類活動的宣傳報道工作。
7、宣傳開展文體活動的意義，積極組織教職工開展各項有益于教職工身心健康的文體活動。
8、經常深入了解教職工生活情況，做好全校教職工的福利工作。
9、積極完成領導布置的各項工作。
會計管理制度5
為進一步加強鄉財政收支管理，健全和強化財政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據上級有關規定，結合本鄉實際情況，特制定xxx財務管理制度如下：
1、鄉財務服務中心是鄉政府的職能部門，鄉各部門的各項收入，包括各項往來資金，必須全部納入鄉財務服務中心統一管理，各辦、中心不得私設小金庫。
2、各辦、中心征收的款項必須開具財政規定的`統一發票，不得使用其他發票，嚴禁白條作收據，對各類收入所取得的現金，必須在當日或次日解繳鄉財務服務中心帳戶。
3、所有支出應取得符合規定的票據，方可報銷列帳，嚴格規范手續，對不合格的票據一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷。嚴格執行分管領導審核，鄉長一支筆審批制度。
4、各項經費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行“一支筆”審批。每張票據須有經手人、事由、審批人，做到手續齊全。
5、嚴格控制借用公款。凡機關干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，xxx元以內由主管領導審批，xxx元以上由會議研究決定，報主管領導審批，并規定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財務室逐月列表公布，報機關領導、紀檢備案，并從個人工資中扣除。杜絕私人無故拖欠占用，拖欠公款超過三個月的，視同挪用公款。
會計管理制度6
第一章總則
第一條為了規范工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的使用效益，使工會在學校改革、發展、穩定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關條例，結合學校工會實際情況，特制定本制度。
第二條學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據國家的法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務管理原則：堅持經費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第四條工會財務管理的主要任務是：根據經費收入編制工會年度預算，依法組織收入；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用績效；加強資產管理，防止資產流失，如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。
第五條工會財務實行“統一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經濟事項須報請主管校領導和經費審查委員會同意后方可執行。
第六條學校工會財務由學校財務部代管，設置獨立會計賬戶，實行獨立核算。配備專職財會人員，財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務管理接受學校審計部、財務部監督。
第二章預決算管理
第七條工會編制預算是在分析以前年度預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作規劃、任務編制工會年度財務收支計劃。工會預決算應報工會經費審查委員會審核批準，報校長辦公會通過后執行。
第八條工會預算編制必須堅持“量入為出，保證重點，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧和厲行節約的原則。
第九條嚴格執行預算管理，維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會工作計劃中，在預算執行過程中，調整年度預算須經工會經費審查委員會審核批準。預留機動經費下撥須工會主席、工會分管校領導、財務分管校領導審批后辦理。
第十條預算按照項目管理，以各分工會（各部門）設立活動經費項目，學校按支出類別設置經費項目，按照年度預算管理要求執行，年末項目預算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會依法開展業務活動及其他活動所取得的非償還性資金。
第十二條工會收入包括：會費收入、撥繳經費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會各項收入應全額納入工會預算，統一核算、統一管理，接受工會經費審查委員會、上級工會以及相關部門的審查、監督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會為開展業務工作和活動所發生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動支出、維權支出、業務支出、資本性支出、事業支出、其他支出。
第十六條工會經費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行，沒有預算的不得開支，嚴格執行工會經費的開支范圍和標準。
第十七條工會經費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第十八條工會經費嚴格執行審批制，單筆報銷票據金額低于5萬元，項目負責人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結算；單筆報銷票據金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經分管校領導審批，屬于南京審計大學大額資金使用辦法規定的履行大額資金審批程序。
報銷經辦人、審批人為同一人時，須分管校領導審批。
第十九條工會經費的報銷應做到原始票據真實有效，手續齊全，報銷票據堅持有經手人、審簽人的簽字制度，原始票據不符合規定的不能報銷。
第二十條根據學校銀行結算業務需要，原則上通過公務卡或對公轉賬方式辦理業務，報銷時通過銀行轉賬方式結算，一般不使用現金支付結算，特殊情況提前聯系財務部辦理現金取款業務。
第五章資產管理
第二十一條資產是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。
第二十二條流動資產包括現金、銀行存款、有價證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產是指一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理。固定資產一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：
1、房屋及構筑物；
2、專用設備；
3、通用設備；
4、文物和陳列品；
5、圖書、檔案；
6、家具、用具、裝具及動植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現金，不準以借據或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶為他人套取現金；不準編報假用途，套取單位現金。
第二十五條定期進行銀行對賬，嚴禁簽發空白支票，執行現金庫存管理，按照現金管理有關規定支出，各項支出均應通過銀行進行結算，無特殊理由，原則上不予以使用現金。發放需要領取人本人簽字。
第二十六條應收及暫付款的'管理所有暫存、應付款應及時清理，所有暫付款，必須辦理借款手續，會計人員依據用途進行支付，經辦人員應在活動結束后及時辦完結算手續。
第二十七條固定資產的管理實行“統一領導，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學采購和資產管理固定執行，納入學校資產統一管理。
第六章會計檔案管理
第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業資料。凡是記錄和反映學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會計檔案范圍。
第二十九條會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬簿、會計報表、財務計劃等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調閱會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案要經工會主席和財務部負責人同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。
第三十一條會計人員辦理移交手續，必須及時做好以下工作：
1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；
3、會計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；
4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續使用移交的會計賬簿，不另立新賬，以保持會計記錄的連續性。
第七章財務監督
第三十二條工會應嚴格執行以下“八不準”：
1、不準使用工會經費請客送禮；
2、不準違反工會經費使用規定，濫發獎金、津貼、補貼；
3、不準使用工會經費從事高消費娛樂和健身活動；
4、不準單位行政利用工會賬戶，違規設立小金庫；
5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶，使工會經費開支失去控制；
6、不準截留、挪用工會經費；
7、不準用工會經費參與非法集資活動，或者為非法集資活動提供經濟擔保；
8、不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用。
第三十三條工會財務管理應嚴格執行相關法律法規及財務制度，自覺接受上級工會和同級工會經審委員會的監督審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。
第三十四條財務人員有權且應當按照《會計法》及其他財務規章制度行使財務監督權。
第八章附則
第三十五條本制度自發布之日起實施。
第三十六條本制度由南京審計學院工會委員會和財務部負責解釋。
會計管理制度7
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的.核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
會計管理制度8
第一章 總則
第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條 超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
第三章 現金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是：
(1)企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優點：
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點：
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。
采用鎖箱系統的具體做法是：
(1)在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條 采用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。
第十一條 企業是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統;反之，就不宜采用。
第五章 現金盤點制度
第十二條 企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的`步驟是：
1.在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3.盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。
4.資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
5.盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。
第六章 現金預算制度
第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：
1.確保在需要現金時有可供使用的現金。
2.在正常時期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。
3.發現多余現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注。
會計管理制度9
第一章總則
1.為了規范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規范》的有關規定，結合公司具體情況，制定本制度。
2.會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章移交
會計人員離崗辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：
1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
2.尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。
3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內外往來賬目，部門間財產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內容、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料實物等內容。
5.財務負責人、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的`，經財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。
8.公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。
第三章接管
會計人員辦理交接手續時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：
1.現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規定期限內負責查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節表調節相符。
4.財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續性、完整性。
6.移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在微機上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，在實際操作狀態下進行交接。
第四章監交
1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責監交。監交人的規定如下：
(1)一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監交。
(2)主管會計或科長交接，由賬務部長監交。
(3)財務部長交接，由公司財務負責人監交。
(4)財務負責人交接，由公司總經理監交。
2.交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。
第五章附則
1本制度由財務部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
會計管理制度10
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規個公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點分為：財務總監、會計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條財務總監崗位責任制度（閱讀：）
（一）在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。
�。ㄋ模┙⒔∪緝炔亢怂愕慕M織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
�。ㄎ澹┙M織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
�。┍O督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
（一）負責組織企業經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態，為企業經營決策提供重要信息。
（二）認真貫徹執行財經法規，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
�。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧諘嬛贫�，并不斷地修訂、完善、督促執行。
（四）根據生產經營的發展和增收節支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
�。ㄎ澹┘訌妰炔拷洕怂�，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環節不出漏洞。按規定組織編制財務決算報表，編報財務狀況和稅務申報表。
（六）定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
（七）參加生產經營會議，參與重要經濟、協議及其他經濟文件擬定，加強事前監督，減少經濟損失。
�。ò耍┴撠熛蜇攧湛偙O報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
�。ň牛┙⒇攧諘嬂龝贫龋偨Y布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創造條件。
�。ㄊ┩瓿韶攧湛偙O安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
�。ㄒ唬┴撠熮k理現金出納和銀行結算業務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發現金空白支票。
嚴格控制簽發空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發日期，規定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。
領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發給空白轉帳支票。
�。ǘ┑怯洭F金和銀行存款賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。
�。ㄈ┍９苡嘘P印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規定辦理手續。
�。ㄋ模┴撠熅幹茍笏唾Y金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。
（五）認真執行財經紀律和各項規章制度。協調好同銀行的工作關系。
第四條審計員崗位責任制度
（一）在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。
�。ǘ┦煜び嘘P財經和審計工作的法律、法規和學校規章制度。
（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業道德。
�。ㄋ模┱莆諘�、審計及其相關專業知識。
�。ㄎ澹┴撠熖巸绒k公室檔案管理等日常事務工作。
（六）具體實施財務收支審計和審計專項調查。
�。ㄆ撸┴撠熣袠瞬少徣粘Ｊ聞铡⑹召M立項、經濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
（八）認真學習會計、審計業務知識，不斷提高自身業務水平。
�。ň牛┩瓿商庮I導臨時交辦的任務。
第三章預算管理制度
第一條財務預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節支的原則。
第二條財務預算的依據：
（一）依據國家方針，政策和市場發展變化情況。
�。ǘ┮罁戮执_定的總體經營目標，經營策略和經營發展規劃。
�。ㄈ┮罁敬_定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設施改變或擴大，經營規模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條財務預算的權限：
�。ㄒ唬└鹘洜I單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業務部統一匯總報董事局批準。
�。ǘ┙浥鷾实呢攧疹A算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執行。
�。ㄈ└鞑块T如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。
第四條財務預算的.范圍：經營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現金流量預算。
第五條財務預算的基本方法
�。ㄒ唬┴攧疹A算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：（先進數+平均數）/2，這類指標即大于平均數，又小于先進數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。
（二）財務預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營業收入：在上年預計營業總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營業收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發給予核定，報總經理批準。
�。ㄈ┴攧詹恳O專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條財務預算編制程序
（一）財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
（二）各經營單位會計部根據財務部統一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。
�。ㄈ�11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
（四）12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董事局批準。
�。ㄎ澹�12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條財務預算的執行
�。ㄒ唬└鹘洜I單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
�。ǘ┴攧疹A算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。
�。ㄈ└鹘洜I單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執行。
第八條財務預算的檢查
（一）月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
�。ǘ┘痉治�，每季度對財務預算執行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
�。ㄈ┠甓冉K了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計管理制度11
一、目的
根據財政部、國家檔案局關于印發《會計檔案管理辦法》的通知的規定，為了加強公司財務會計檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，保證會計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密，完善財務檔案管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度用于財務部檔案的管理。預算、計劃、制度等文件材料，執行文書檔案管理規定，不適用本制度。三、管理職責
財務部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。
四、會計檔案范圍
包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。 1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證; 2、會計賬簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿;
3、財務報告類：包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告;
4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，以及有關的電子數據和相應軟件資料。
五、會計檔案的管理
1、會計檔案的整理立卷：會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法，即：分類標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，并分門別類按各卷順序編號。
1)、分類標準統一。一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;
2)、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一; 3)、管理要求統一。建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 2、會計憑證的裝訂
會計憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前應準備的工作：
1)、分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全; 2)、按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數;
3)、摘除憑證內的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以翻閱保持數字完整;
4)、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關人員的印章是否齊全; 6)、會計憑證裝訂時的要求：
a、裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證;
C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。 7)、會計憑證裝訂后的注意事項:
a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;
、在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。
3、會計賬簿的裝訂
各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應按時整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：
1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續;
2)、然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁賬簿裝訂要求：
a、保留已使用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊;
、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人(經辦人)簽章;
4)、賬簿裝訂后的`其他要求:
a、會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現象; b、封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細賬;
c、會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 4、會計檔案的移交歸檔
1)、每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，
編制會計檔案保管清冊。在會計年度終了后，可暫由本會計部門保管一年。期滿之后，由會計部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管;
2)、移交檔案部門保管的會計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。 5、會計檔案的保管
1)、會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一)，保管期限從會計年度終了后的第一天算起;
2)、會計檔案室的要求:應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材;室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，并防止潮濕;
3)、會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找; 4)、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密;
5)、使用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出來的紙質會計檔案，使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會計檔案的借閱
1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印;
2)、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員和公司領導批準后，方可辦理借閱手續;由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度;
3)、借閱手續：借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;
4)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽
換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件)。 7、會計檔案的銷毀
保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序進行銷毀：
1)、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，編制會計檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容)，經公司總經理審批簽署意見，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀;
2)、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。在銷毀前清點所要銷毀的會計檔案;銷毀后，經辦人應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司領導，一份歸入檔案備查;
3)、會計檔案保管期滿，但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出另行立卷，由檔案部門保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清單和會計檔案保管清冊中列明;
4)、在建設期間的會計檔案，不得銷毀。六、本制度解釋權歸本公司財務部。
附表一:會計檔案保管期限表
編制/日期：審核/日期：批準/日期：
會計管理制度12
一、貫徹執行《工會法》及有關財務法規和政策。
二、嚴格遵守工會財務規章制度、會計核算制度、財務資產管理制度及福利費使用管理辦法。
三、根據財務制度的規定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記賬憑證。
四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實、賬目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚，并負責財務印章的'管理。
五、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的&39;真實性和準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。
六、做好季度、年度經費報表、年度的預算、決算報表，進行財務分析，促進管理和增收節支。
七、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。
八、收好、管好、用好工會經費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經費審查委員會和會員的監督。
九、協助工會專職副主席搞好財產管理和辦公室日常工作。
十、完成領導交辦的其他工作。
會計管理制度13
1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產，加強經濟管理，倡導勤儉辦園，提高經濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經費預算，合理安排使用經費。
3、制定本單位的財務、財產、物資管理的具體規定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規，按照會計法的規定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核，
6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領導提供經費使用情況。
8、按照規定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的`具體辦法，當好領導的參謀，發揮監督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
會計管理制度14
為提高企業財會效率，進而提高企業的經濟效益，嚴格執行財政部頒發的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴格的操作管理制度
1、崗位責任制：
在系統運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據會計業務量要求和會計數據處理方式不同，可設以下崗位：
A、會計主管：
�。�1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發展規劃、配合計算機人員研制相關的系統開發、會計軟件系統的日常應用、崗位監督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。
�。�2）負責制訂會計崗位責任制，并協調管理各崗位員工的工作。
�。�3）制訂會計電算化的各項管理制度。
（4）負責整個系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時處理。
B、系統操作員：
�。�1）負責會計核算所需數據，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
（2）打印輸出各種帳簿、報表等。
�。�3）做好數據備份工作。
C、憑證審核員：
（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
�。�2）負責計帳、結帳工作。
�。�3）負責報表的編制工作。
（4）做好數據的備份工作。
D、會計檔案：
（1）負責有關系統軟盤、數據軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
�。�1）操作員應經過系統培訓后才能上崗。
（2）應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。
�。�3）嚴格按系統說明完成每一步工作。
�。�4）若出現故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現系統引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。
�。�5）應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。
�。�6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
�。�1）未經許可的'無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
�。�2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
�。�3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。
�。�5）應保持計算機清潔。
�。�6）計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
�。�1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。
�。�2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
�。�3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
�。�1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。
�。�2）定期備份核算數據軟件的保管。
�。�3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
（4）全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分別保存。
�。�5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
會計管理制度15
1 財務系統管理員在財務部主任、副主任的領導下,負責財務管理軟件系統的管理工作,對于財務管理軟件系統的安全負管理責任。
2 學習、落實國家、行業以及集團公司、省公司和企業關于安全生產的法律、法規、標準、規定、制度及有關安全生產工作會議精神,制定和完善財務管理軟件管理中保證安全生產的規章制度,并監督本部門各級人員組織落實。
3 定期進行財務管理軟件數據備份,在計算機網絡出現故障時及時進行恢復。
4 及時更新殺病毒軟件,提高財務管理軟件系統的自我防護能力。
5 及時進行計算機的檢查與維護,取締私自安裝的軟件,保證財務管理軟件的安全運行,對于違反規定安裝軟件的人員,提出考核意見。
6 新購置的計算機及配件,必須安裝測試合格,才能接入企業財務管理軟件系統。
7 正確佩戴和使用勞動保護用品,發現安全生產隱患和不安全因素及時匯報。
8 簽定四級有效控制責任狀,學習、落實本崗位控制差錯的.各項措施,實現工作無差錯。
9 參與企業安全文化建設,樹立正確的安全生產觀,提高安全文化素質,實現行為安全,達到人、機、環的和諧發展。
10 開展安全質量標準化,逐步實現財務管理工作的制度化、規范化、標準化、法制化。
11 接受安全生產的教育和培訓,學習掌握與電力企業財務管理和計算機管理工作有關的安全生產知識,努力提高財務管理軟件系統維護工作能力。
12 履行本崗位消防安全和保衛安全職責,執行本部門消防管理和保衛管理制度,定期檢查消防器材。
13 及時制止任何違章違紀行為和拒絕執行上級的違章指揮,并有責任對企業安全生產管理中存在的問題提出整改建議。
【會計管理制度】相關文章：
會計管理制度02-02
(經典)會計管理制度06-09
會計管理制度06-09
會計的管理制度05-19
會計管理制度（經典）07-27
會計電算管理制度10-01
會計管理制度【實用】08-26
會計出納管理制度09-07
（實用）會計的管理制度05-19
會計管理制度【熱】06-09