公司財務管理制度【優秀】

　　在社會發展不斷提速的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的公司財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司財務管理制度1

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發展，根據集團公司實際情況，特制定集團公司所屬省公司財務管理制度。所屬各省公司人員在執行財務會計事務中，必須認真執行本管理制度。

　　第二章、財務機構、財務人員

　　財務部為省公司日常財務管理機構，崗位設置為：財務部經理、會計、出納。財務經理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務人員在履行職務時必須恪盡職守、清正自律。公司財務人員實行定人、定責制度，按績效考核結果。

　　第三章、財務會計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務預算，每月、季向公司總經理和集團總裁、集團公司財務管理中心總監上報本公司財務分析報告。

　　三、會計核算、報告與財務信息披露職能：

　　負責公司會計核算業務，包括會計記錄、會計報表、及相關的內部管理報表；負責稅務報表編制和申報。

　　四、財務監督與考核職能：

　　按會計監督工作規范的要求進行會計監督管理。參與審核公司經濟合同的訂立，對合同執行情況進行財務監督。對公司財務部下屬財務人員工作完成情況進行考核。

　　五、省公司財務負責人職責：

　　1、負責省公司會計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實性、準確性、及時性負責；

　　4、定期與不定期為領導提供財務分析報告，為領導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協調與工商部門、稅務部門的關系，合理規劃，及時準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時回收，及時、準確作好各項結算工作，并做各類應收款項的清收工作；

　　8、負責財務人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業務考核；

　　9、協調各職能部門的關系；

　　10、對合同中相關的財務條款的進行審核，并按合同條款執行；

　　11、對各部門及各下屬站點進行風險防范管理和財務知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進行盤存，2每年二次組織行政人員對固定資產進行盤存；

　　13、制定和完善部門內部工作計劃、管理制度、業務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協調、規范；

　　14、其它財務工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關會計法規和會計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執行公司財務制度，對各種報銷單據要嚴格審查，符合規定手續，方可報銷。否則，拒絕報銷；

　　3、負責保管現金，進行與現金相關的本崗位的業務處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶資金的管理，按照規定開具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發轉賬支票手續，領用支票要辦好支票登記手續，不得簽發空頭支票；

　　7、做好財務印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執行總公司“收、支兩條線”的各項規定，確保當日收到的現金、支票及時存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務制度的行為應予以抵制。

　　七、財務部負責人權限：

　　1、參加總經理辦公會議，參與公司重大決策；

　　2、進行稅務籌劃，在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務指標進行分析與評估，設定財務預警紅線；

　　4、與工商、稅務、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門績效方案，并依據績效方案對下屬的業績進行考核，并根據考核結果和實際工作表現實施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會中討論的事務具有建議權；

　　7、對部門內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務事務，有權要求公司相關人員予以配合。

　　第四章、流動資產的`管理

　　流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產，各公司出納人員要嚴格執行集團公司有關現金的管理規定。

　　2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務經理、公司總經理和運營經理。按合同規定及時、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷和個人借款手續，費用報銷和個人借款須經辦人、經辦人所在部門負責人、公司財務負責人和公司總經理同時簽字出納方可付款。總經理外出時，根據總經理授權財務負責人可簽批，但是總經理回來后須補辦有關手續。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經理申請，待總經理通過oA辦公系統簽批方可執行，未上系統前由總經理用其本人手機發送短信批復，但是總經理回來后須立即補辦有關手續。

　　4、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業務大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發工資時必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時嚴格執行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執行公司關于銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開保管。

　　2、出納人員要嚴格執行銀行存款支出手續，銀行付款必須經申請人、部門負責人、財務經理、公司總經理同時簽批后，方可開具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經濟業務的內容、戶別設置應收帳款明細分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰經辦誰負責收回的原則，并且如果造成公司經濟損失由經辦人按責任賠償相應損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時間內向財務負責人、總經理反映，財務負責人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協調處理。凡出納和財務人員未及時上報對公司造成經濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節嚴重者將追究相關責任人經濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行二次發函或派員核對，內部進行財務、信息、市場、物流等相關板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關領導。

　　3、各經辦人收回的款項要及時上交公司財務部門，如發現款項不交或者私自挪用者公司視為職務侵占，視其情況追究法律責任，并予開除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人申請，經部門負責人審核、財務負責人復核、總經理審批后后方可付款，并同時向財務部門提供有關合同協議書原件等材料，并及時取得對方的相關內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業所擁有或控制的流動資產，包括公司已辦理承運或入庫手續的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發來的未包裝的散貨只在公司財務系統庫存中核算數量，收貨時開具入庫單一聯交信息平臺記帳、一聯交倉庫記帳、一聯交財務、一聯交送貨人。散貨發給站點時在財務軟件開數量出庫，一聯交信息平臺記帳、一聯交倉庫記帳、一聯交財務，面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務軟件開具入庫單，一聯交信息平臺記帳、一聯交倉庫記帳、一聯交財務。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時通知倉庫和財務人員核對，核對不清的由經辦人按責任承擔。

公司財務管理制度2

　　一、總原則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度。

　　3、公司財務實行“統分結合”為特征的各級負責制：各項業務均按總公司制定的財務管理制度執行，各類財務報表均按總公司制定的統一格式上報。

　　4、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受公司有關部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　公司財務實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務總經理與部門經理雙重領導，日常工作由部門經理負責，業務及人事權由主管財務總經理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。

　�。ㄒ唬┴攧湛偙O職責

　　1、負責崗位設置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督1各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、負責管理公司的日常財務工作。

　　5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；對成本費用進行控制、分析及考核。

　　9、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務會計職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、負責公司發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，執行會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、負責公司辦事處的日常備用金業務的管理，備用金業務通過財務出納統一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，及時真實反映公司財務狀況，按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核2對，及時出具財務報告，與稅務等業務單位保持緊密聯系，為公司發展作出貢獻。

　　6、定期編制公司財務會計報表、資產盤點表，及時處理公司發生的會計業務，及時編制會計憑證，保障公司財務的正常運轉。

　　7、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

　　8、負責財務文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財務會計對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經理、副經理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務管理及日常業務發現的各類問題及時向經理（副經理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業務部門制定相關制度，并監督執行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業務培訓及指導，對日常工作進行監督檢查，發現問題及時上報。

　　12、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。

　　13、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務出納職責

　　1、認真仔細做好現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、仔細審核報銷單據的合理合法性，嚴格控制報銷單據，不得報銷不符合規定的單據，如有此類事件發生，損失部分自己承擔。

　　3、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。

　　6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的`對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因。

　　7、對財務工作中，發生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經理與總公司主管領導，否則，造成的一切損失由本人承擔。

　　8、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。

　　9、負責完成領導交辦的其他任務。

　　三、財務管理

　　1、會計自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經理審批，同時上報公司。

　　5、會計人員對本公司的各項業務實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　8、財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續時，由公司領導、總公司主管財務領導監交。

　　四、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《收款收據》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經相關領導簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和經理印鑒分別由財務會計和出納負責保管。

　　3、印鑒對外使用必須經過經理（副經理）的同意。

　　七、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應將庫存現金、銀行存款做到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　�、迨杖氲姆秶�：主營業務收入（包括住宿費、餐飲費、物業費、資產租金，種植業收入，養殖業收入，機械租賃服務收入）；營業外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。

　　㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財務部每期根據原始依據審核入賬，直屬主管、副經理、經理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務部對各項收入定期或不定期監督檢查。

　　㈢責任處理：當收入發生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關責任人分以下情形進行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關管理制度做辭退或開除處理，情節嚴重構成犯罪的移交司法機關。

　　第二條支出

　�、逯С龅姆秶�：

　　收益性支出：使用年限在一年以內（含一年），單位價值在20xx元以內（含20xx元）的經營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品）。

　　管理費支出：包括管理人員發生的各項支出。

　　（二）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質量、價格、數量等進行監督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關或使用）→經理（副經理）審批→財務審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經理（或副總經理）審批→采購部門按審報內容進行采購→保管員按審報內容審核入庫（保管員對采購物品的質量、價格、數量等進行監督審核）→經理（或副經理）審批→財務審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內的支出由副總經理審批；5000元以上、10000元以內的支出由總經理審批；10000元以上的支出上報董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務部門審核并在財務報表中詳盡反映。

　�。ㄈ�）責任處理：財務人員應認真審核有關支出憑證，如違反制度規定，對審批手續不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：

　�。�1）采購員（經辦人）購買物品必須貨真價實，如發現弄虛作假、以次充好，一經發現根據涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　�。�2）保管員對采購員（經辦人）所采購物品的質量、價格、數量及相關手續發現存在問題時，有權拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　（3）部門主管（或主任）對以上報賬手續進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業績考核。

　　（4）經理對以上報賬手續復審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業績考核。

　�。�5）財務人員對以上報賬手續終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經理和公司財務主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財務盤點管理制度

　　第一條盤點范圍

　�、遑敭a盤點：指貨幣資金、固定資產（土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產器具等）。

　�、娲尕洷P點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農資等。

　　第二條盤點周期

　�、遑泿刨Y金：月中、月末盤點。

　�、婀潭ㄙY產：年終時實施全面清點。

　　8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。

　　公司財務部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據實際需要隨機調整。

　　第三條盤點報表

　　㈠各酒店（賓館）財務部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經理核簽后，按盤點周期規定時間三日內上報公司。

　�、姹P點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產，根據財務負責人審批的內容予以賬務處理。

　�、绺黝悎蟊肀仨毥浘频辏ㄙe館）經理審批存檔，公司財務部可發電子郵件匯報。

　　第四條注意事項

　�、逅�有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。

　　㈡盤點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應事先報備核準，否則以曠職論處。

　�、缢�有盤點財物都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　㈣盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。

　　㈤所有盤點數據必須以實際清點資料為據，不得猜想數據、偽造數據記錄。

　　㈥盤點人員超時工作時間報加班或經酒店（賓館）經理核準可以輪流編排補休。

　　9第五條責任處理

　�、鍖ω敭a、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償等額金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；

　　3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　�、尕攧杖藛T有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規定時間按期盤點；

　　2、對盤點結果不及時上報反映；

　　3、對各項財產及物資等日常監管不到位；

　　4、帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數字。

　　十、內部借款管理制度

　　第一條借款原則

　�、鍐T工借款

　　員工借款不能不超過工資結存部份，如果沒有工資結存，可根據已上班天數應付工資予以借款，發工資時由借款人所在財務部門扣還。

　�、婀芾砣藛T借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據額度逐級審批，年終發工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條審批權限

　　經理：單筆借款1000元以內；

　　副總經理：單筆借款1000元以上，3000元以內；如員工借款，

　　10需經借款人所在財務部門審核；

　　總經理：單筆借款3000元以上，5000元以內；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內；10000元以上借款需經董事會研究決定。

　　十一、子公司現金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現特殊情況，營業款不能及時匯款的，要及時向酒店經理及公司財務人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內由財務主管審批，30000元以上由總經理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務部，發放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發放。

　　6、酒店的賬務直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據報到總公司，單據要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據報送到總公司，方便總公司及時決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。

　　8、如當天的營業款拖欠并沒有向相關人員匯報情況說明的第一次處以營業額1%的處罰，第二次處以營業額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當天營業款并沒有收到原因說明時應及時向酒店經理及財務主管匯報，如發現公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經理監督酒店收款員做資金盤點，公司財務部不定時盤點抽查，如出現收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰，發現收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務；不能及時追回的移交國家相關部門處理。

　　11、如酒店經理及財務人員發現收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發現的對酒店經理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執行，相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執行；

公司財務管理制度3

　　一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。

　　二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經總經理審批、并有領取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。

　　三、工作人員出差或處理業務，必須填寫注明事由的`借款單，經總經理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

　　四、各項費用報銷必須做到票據真實規范，用途合理。報銷發票要有經手人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經董事長審核后才能報銷;數額較大的須報區黨工委、管委會領導同意。一切開支未經領導簽字批準不予付款。

　　五、財會人員對報銷的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開支不予辦理。收款收據及白條等非正式發票一律不予報銷。

　　六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

　　七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發現不相符數字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經查實，嚴肅處理。

　　八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

公司財務管理制度4

　　1。公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務、監事會的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運；具體確定公司財務管理機構設置；組織擬定公司內部財務管理辦法；根據各項收支預算，組織經營生產，審批公司重大財務事項等。

　　2。公司總會計師或行使總會計師職權的領導人，在公司總經理的領導下，負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動，審查各項經濟活動分析報告，協助公司領導進行重大事項的決策。

　　3。公司財務結算部門，在總會計師及部門主管的領導下，按照部門的崗位職責、行業會計制度，進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監督。

　　4。公司設置總會計師、副總會計師各1名。同時設置財務結算部，配備正、副部長各1名。

　　5。部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位，可實行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務結算部統一委派財務人員。

　　6。總會計師、副總會計師，根據總經理的提議，由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免，其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核，報公司總經理批準后予以錄用。

　　7。凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機構的`統一管理，由公司駐外辦事機構財務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業管理費及經營管理費的統一征收。

　　8。內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經營承包責任制協議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產要素的優化配置、動態管理原則，組織經營、生產，確保各項經濟指標的全面完成。

　　9。會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊，由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

　　10。財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。要堅持原則，對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正；單位及部門領導收到報告后，應在十日內作出書面決定，并對其決定承擔責任；會計機構、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。

公司財務管理制度5

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的.第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的`審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

　　財務管理細則

　　一、財務工作崗位職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　4、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。

　　3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。

　　4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

公司財務管理制度6

　　第一條總則

　　本財務管理制度是根據我國的相關政策法規和財務準則、會計制度，結合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務管理工作。公司設立了專門的財務部門，負責全面管理公司的財務事務。

　　第二條財務工作人員職責

　　一、財務經理工作職責

　　1、財務經理對總經理負責，接受總經理的領導；

　　2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務工作和處理各項會計實務；

　　3、負責管理會計和出納的日常財務工作，督促其完成本職工作；

　　4、負責每月各項稅金的測算工作；

　　5、審核會計憑證，負責編制財務報表與稅務報表；

　　6、督促會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項；

　　7、審核會計編制的銀行存款余額調節表；

　　9、制定并實施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預算執行情況，并定期向總經辦報告公司財務狀況的財務分析結果。

　　8、審核總賬與明細帳的平衡關系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財務工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。

　　11、負責財務部的內部管理，以及與各業務部門的協調；

　　12、按國家稅務局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；

　　13、總經理安排的其他工作。

　　二、會計的工作職責

　　1、會計對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、會計負責對出納審核后的費用單據進行復審、記帳工作；

　　3、會計負責各種收款的復核與記賬工作；

　　4、會計負責付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會計負責公司總賬和明細帳的登記；

　　6、會計負責編制銀行余額調節表；

　　7、會計負責公司增值稅專用發票的領用、開具與抄報稅工作；

　　8、會計負責所有個人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會計負責全公司每月的費用分析工作；

　　10、會計負責對全公司的固定資產和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；

　　11、會計負責將已付貨款金額及時在業務流程表中登記；

　　12、會計負責收集、保管銷售合同和采購合同；

　　13、會計部門負責編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。

　　14、會計負責會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；

　　15、財務經理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責

　　1、出納對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、出納是公司財務管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。

　　3、出納負責根據手續完備的單據進行付款業務。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經辦人按要求填寫借支單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務管理的嚴謹性和透明度，現將相關事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務部領取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內必須辦理報銷手續，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續辦理時間，需經總經理批準，并在五個工作日內完成報銷。然而，月末三天內發生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務部門有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規，維護財務管理的嚴密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。

　　第四條費用報銷流程及管理辦法

　　一、費用報銷流程

　　1、經辦人取得相應發票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費用管理辦法

　　差旅費

　　1、差旅費發票必須是合法的交通費票據、住宿發票，且發票一般不能連號。

　　2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應的路途費。

　　3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經總經理同意可以借支，出差回來后按規定報銷。

　　5、總經理差旅費實報實銷。

　　市內交通費

　　1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。

　　2、本著節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。

　　3、交通費的報銷，發票必須和實際情況完全一致，發票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。

　　通訊費

　　1、通訊費指在經營活動中發生的電話費、手機費。

　　2、電話費、手機費的.發放對象由總經理核定。

　　3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。

　　4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。

　　招待費

　　1、發生招待費前，需事先報總經理批準后方可發生，否則不予報銷；如臨時確實需要發生的，必須以電話形式向總經理請示，同意后方可發生，否則不予報銷。

　　2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關發票的，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應發票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。

　　辦公費

　　1、各部門應定期向總經理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經理的批準。

　　2、辦公用品的采購由辦公室專人負責采購。

　　3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。

　　房租費、水電費、空調費、物業管理費

　　1、房租費經總經理審核后方可開支。

　　2、水電費、空調費、物業管理費每月報銷一次，須取得正規發票方可報銷。

　　會務費

　　1、經辦單位應制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經理審批，作為報銷會議費用的參考依據。

　　2、辦公室根據會議情況統一安排會務事項，遇特殊情況，預先向總經理報批，同意后方可執行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。

　　二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經理簽字的付款申請單。

　　三、禁止業務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣，否則對責任人開除，情節嚴重的將追究其法律責任。

　　四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業務部負責客戶貨物的發放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶簽收。

　　二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。

　　三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。

　　五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進行盤點，以確保庫存數據的準確性。在盤點過程中，如果發現有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務處理錯誤導致的盤盈或盤虧，應立即進行賬務調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無法歸咎于特定責任人的賬實不符情況，應及時將詳細情況上報總經理，以尋求解決方案。

　　第七條發票管理

　　一、業務部門需要向財務部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發票。開票申請單必須填寫完整，并由總經理簽字。對于新增客戶，業務部門必須向財務部提供客戶的相關開票資料，確保資料的完整性和真實性。

　　二、領取增值稅專用發票時，業務部須辦理相關簽字手續，并在將發票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發票簽收回執。

　　三、商務部負責供應商采購發票和進口關稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關財務簽收。當月銷售發票開具后，商務部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應的采購發票交至財務部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關人員的責任。

　　四、財務部負責對發票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發票將會在當月認證完成。

公司財務管理制度7

　　第一條、為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，制定本制度。

　　第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。

　　第三條、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

　　第四條、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

　　第八條、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　第十條、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　第十一條、按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條、財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

　　第二十一條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

　　第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十四條、總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條、日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第二十九條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第三十二條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　第四十條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1— 3倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）未經批準坐支或未按批準的'坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　第四十一條、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：

　�。�1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（3）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　�。�4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（5）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　第四十二條、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　第四十七條、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　第四十八條、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　第五十一條、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　第五十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五十三條、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

公司財務管理制度8

　　第一條為了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會計法》、《內部會計控制基本規范》等法律法規，制定本制度。

　　第二條本制度所稱現金包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。

　　第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現金審批范圍、權限、程序和責任等內容。各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。經辦人必須在授權范圍內辦理業務。

　　第五條被授權人應當根據現金的授權制度進行現金審批，不得超越審批權限。經辦人應當按照審批人的意見辦理現金業務。對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權部門報告。

　　第六條對大額的現金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發生。

　　第七條財務處為公司現金的歸口管理單位，對現金的支付業務按照以下規定辦理：

　　1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經濟合同或采購計劃。

　　2、支付審批。審批人根據其審批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。

　　3、付款審核。財務處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當等，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。

　　4、辦理支付。付款經辦人員接到經初審無誤的付款單據后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進行復核，無誤后方可付款。

　　第八條、財務處內部管理。

　　1、財務處設立專職現金出納和銀行出納，按照《現金管理條例》負責管理公司的現金收、付和管理業務。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權、債務的登記工作。不得一人辦理現金的支付業務，并定期進行崗位輪換。

　　3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。

　　4、對庫存現金實行限額管理，超過庫存限額的現金應及時送存銀行。

　　5、超過現金支付范圍的現金，通過銀行轉帳結算。

　　6、對庫存現金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現金的安全。

　　7、出納人員每月要編制銀行存款調節表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。

　　8、出納人員對與付款有關的各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等必須規范進行，并設立登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。

　　9、有關人員對應收票據的接收、轉讓必須認真仔細，按照規范進行。對有疑問的票據予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據要詳細記錄并妥善保管。

　　10、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并按規定使用。如因個人保管不但或不按規定使用，造成的一切后果由責任人負責。

　　11、財務處要培養會計人員樹立良好的職業道德和高尚的品格，從思想上消除危害現金安全的因素。

　　第九條、因業務需要在銀行新增帳戶時，須經公司有關領導審批。

　　第十條、因公司資金發生困難，需向金融機構貸款時，須報公司有關領導審批。

　　第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經公司領導、采購部門研究確定。

　　第十二條、銀行間的大額資金調動超過100萬元時，須經公司有關領導同意。

　　第十三條、因資金緊張需向銀行貼現承兌匯票時，無論數額大小需經公司領導研究同意。

　　一、為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

　　二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。

　　三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：

　　1、產品銷售的.運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。

　　2、本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。

　　3、員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。

　　4、駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

　　5、員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。

　　6、設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。

　　7、公司負責人安排的其他小額開支。

　　四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。

　　五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外放。

　　六、不準以收抵支，收支必須分開。

　　七、不準代其他單位收、付現金。

　　八、不準將公司存帳戶借給他人使用。

　　九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。

　　十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。

　　十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。

　　十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

公司財務管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　厲行節約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作崗位職責

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執行現金管理制度。

　　嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好各種帳務處理。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的.主要工作職責是：

　　認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務管理制度10

　　第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業務：

　　(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;

　　(二)對外提供財務會計報告;

　　(三)向稅務機關提供稅務資料;

　　(四)委托人委托的其他會計業務。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續;

　　(三)編制和提供財務會計報告的要求;

　　(四)會計檔案的保管要求及相應責任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：

　　(一)對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;

　　(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業人員應當履行下列義務：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;

　　(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的'會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。

　　第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。

　　xxx有限公司

公司財務管理制度11

　　第一章 總則

　　第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）下屬子公司的財務管理，進一步理順母子公司的關聯交易事項，規范子公司的財務活動行為，特制定此制度。

　　第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權資本總額50%以上，或雖不超過50%但具有實際控制權的公司。

　　第二章 基本原則

　　第三條 公司依據中國證監會和深圳證卷交易所對上市公司財務規范運作以及內部控制等法律法規的相關要求，以控股股東的身份對子公司的財務活動進行管理與監督。

　　第四條 加強對子公司的財務管理，旨在建立一套有效的子公司財務管理機制，規范子公司在制定會計政策及財務管理制度、財務人員管理、資金管理、對外財務擔保、財務預算管理、報送財務報表、財務監督等財務管理程序和行為，防范子公司財務管理風險、維護公司的股東權益。

　　第五條 子公司財務部門依據《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等財務法規或制度，對本單位發生的經營活動進行會計核算、實行會計監督、維護資產安全和完整、及時、準確、完整地提供本單位的財務狀況、經營成果等財務信息。

　　第六條 公司財務部門是公司具體負責指導、檢查和監督子公司財務活動的職能部門。

　　第三章 財務管理制度及會計政策的制定

　　第七條 子公司應依照會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等國家相關法律法規的有關規定并結合本單位實際情況，建立各項財務管理制度，完善內部財務控制體系，不斷提高財務管理的工作水平、防范財務風險。

　　第八條 為了規范公司的會計報表，提高公司對外披露會計信息的質量，子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關規定。

　　第九條 各子公司應及時將本單位各項財務管理制度報送公司財務部門備案。當公司財務部門對子公司相關財務管理制度提出異議時，子公司應當聽取合理意見并及時進行修訂。

　　第四章 財務負責人的委派及職責

　　第十條 子公司的財務負責人由公司委派，并通過本單位總經理任免，協助本單位總經理負責財務管理和會計核算工作。

　　第十一條 子公司財務負責人應當嚴格執行國家財經法規和本辦法，格盡職守，勤勉盡責，切實領導好本單位的財務管理工作、把好財務關、確保本單位財務活動的正常次序，提升財務管理為經營工作服務的質量和水平。

　　第十二條 子公司財務負責人負有定期或不定期向公司匯報本單位財務情況的責任和義務。

　　第十三條 子公司的其他財務人員由公司統一招聘。

　　第十四條 子公司財務負責人應與公司簽訂《勞動合同》，其報酬及待遇按公司有關規定執行，接受公司財務部門的業務管理。

　　第十五條 公司對子公司財務負責人工作考核分為定期和任期考核，以考核結果作為對其獎懲和評聘的依據。本單位的總經理要按時填報財務負責人工作考評表，并對填報內容的真實性負責。

　　第十六條 對責任心不強或因嚴重的工作過失給本單位造成損失、泄露財務機密等不稱職或無法勝任的其他財務人員，子公司財務負責人應及時提請本單位總經理解除職務，本單位總經理應充分聽取并采納財務負責人的合理意見。

　　第五章 資金管理

　　第十七條 子公司財務部門是本單位資金管理的責任部門，負責辦理本單位一切資金的籌集、使用、調配等財務手續，嚴格監督本單位資金的使用。

　　第十八條 子公司財務負責人對本單位資金的使用行使聯簽審批權，未經本單位財務負責人的簽字同意，財務部門不得辦理付款手續。

　　第十九條子公司的財務部門應切實執行本單位的各項資金支付授權與批準制度，嚴格審查付款合同或協議，把好本單位資金支付的財務審核關。

　　第二十條 子公司可根據經營活動的需要開立除基本戶以外的其他銀行結算賬戶，但應事先報公司批準，并在開戶后5個工作日內報公司財務部門備案。

　　第二十一條 子公司因企業經營發展的需要對外融資時，應事先對融資項目進行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經公司批準后方可報本單位總經理審議并實施。

　　第二十二條 未經公司批準，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴格控制與關聯方的資金往來，避免發生非經營占用資金的情況，一旦發生非經營占用資金的情況，子公司財務負責人應立即書面報告公司財務部門，并提請公司采取相應的補救措施。

　　第二十三條 未經公司批準并履行對外投資所需的董事會或股東會審議程序，子公司財務部門不得辦理對外投資的資金支付手續。上述對外投資包括股權投資、固定資產、無形資產或房地產投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權證投資以及委托理財等金融或金融衍生品的投資。

　　第六章 對外財務擔保

　　第二十四條 未經公司批準和履行董事會或股東會審議程序，子公司不得對外提供擔保，也不得進行互相擔保。

　　第二十五條 子公司確需提供對外財務擔�；蛳嗷ラg進行擔保，應將擬擔保事項的詳細情況上報公司，經公司批準并履行董事會或股東會審議程序后方可辦理。

　　第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務擔保的，原則上應同時向公司提供財務反擔保（除非該項融資由公司統一安排使用）。子公司應切實按期履行償債義務，不得給公司造成財務擔保損失。

　　第七章 財務報表的報送

　　第二十八條 子公司應切實按照公司財務報表報送規定和要求報送財務報表

　　子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供：

　　（1）月度財務報表：子公司于次月7日前完成并提供；

　�。�2）季度財務報表：子公司于次月10日前完成并提供；

　　（3）半年度財務報表：子公司于次月15日前完成并提供；

　�。�4）年度財務報表：子公司于次月20日前完成并提供；

　　第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務報表，但應保證財務報表的及時性。子公司報送的財務報表應由本單位的總經理、財務負責人簽名并蓋章。

　　第三十條 子公司在公司定期報告未公開披露前按照財政、稅務、統計等政府機關的規定報送財務報表時，應做好登記備案工作，要在財務會計報表封頁上注明“未經審計、注意保密”字樣，并將對財務報表中有關財務業績的知情者控制在最小范圍內。

　　第八章 財務監督

　　第三十一條 公司可以采用財務預算控制、財務報表核查、現場檢查、財務審計、電子遠程監控等手段對子公司財務活動進行監督。

　　第三十二條 公司財務部門應定期對子公司進行財務工作檢查，并可根據需要進行不定期核查。針對財務檢查發現的問題，公司可下達整改意見書，子公司應切實整改并及時上報整改情況。

　　第三十三條 公司對子公司的.審計分為年度財務審計、離任審計、專項審計等，離任審計、專項審計等由公司審計部進行，年度財務審計每年一次，由公司聘請的會計師事務所進行。離任審計是指對子公司總經理離任或調任時進行的內部審計，專項審計是指對子公司某一特定的事項進行的內部審計。

　　第三十四條 子公司應積極配合公司針對本單位進行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。

　　第三十五 條年度財務審計報告作為公司對子公司進行經營責任考核與獎懲的重要財務依據，子公司應尊重審計機構的獨立、專業審計意見，并根據其出具的審計調整分錄及時調整本單位的財務帳表。

　　第九章母子公司之間的相互關系

　　第三十六條 子公司日常生產經營活動的計劃和組織、經營活動的管理、對外投資項目的確定等經濟活動，在滿足市場經濟條件的前提下，還應滿足上市公司規劃的規定和生產經營決策目標、長期規劃和發展的要求。

　　子公司的經營目標及發展規劃必須與公司的總體目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡，以確保公司總體目標的實現及穩定、高效的發展。

　　第三十七條 子公司的生產經營活動、內部管理、會計核算及財務管理應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。

　　第三十八條 公司與子公司發生的關聯交易經濟業務，應按市場客觀經濟規律的要求，以及公司對外披露信息等有關規定要求，對設計關聯交易的內容每年簽訂經濟合同。對交易中涉及的結算價格要在平等互利、等價交互的基礎上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關系而要求某一方做出減讓或提供結算價格。

　　第三十九條 子公司在日常生產經營活動中和對外投資過程中，對涉及重大對外投資、關聯交易、重大損失和重大合同的履行等生產經營活動，應按照公司上市規則的規定，及時收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時、準確和完整。

　　第十章 附則

　　第四十條 本辦法自董事會審議通過之日執行，由公司財務部門負責解釋和修訂。

公司財務管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了加強江西省水利投資房地產開發有限公司（以下簡稱水投房地產公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等有關法規、政策、制度，在水投生態集團財務制度指導下，結合水投房地產的實際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產公司及其所屬項目部應加強內部財務管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產經營成果，確保公司財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態集團公司總部的財務管理和監督，發生的經濟業務，應按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務風險。

　　第二章財務機構及人員管理

　　第五條水投房地產公司必須設立獨立會計機構，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經濟業務，并實行有效會計核算和會計監督。

　　第六條水投房地產公司財務部是水投房地產公司財務會計職能部門，主要職責為：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算，匯總編制水投房地產公司財務計劃和財務預算。

　　4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。

　　6、總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。

　　第七條水投房地產公司必須設置獨立的財務機構，非獨立核算所屬項目部財務應貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行水投房地產公司的有關規定，接受水投生態集團公司的財務監督。第八條水投房地產公司的財務部門必須建立和完善公司內部相關管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產公司的財會人員要有國家規定的“會計從業資格證書”，符合所在單位對學歷和專業技術職稱的任職要求。

　　第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會人員應當熟悉所在單位的經營情況，真實、客觀地反映本單位經濟業務事項，提出合理化建議，做好領導參謀。

　　第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向領導報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第三章財務預算管理

　　第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃，通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第十四條水投房地產公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產公司年度經營預算開展。

　　第十五條編制公司財務預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　第十六條水投房地產公司必須建立財務預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態資源開發集團有限公司審核批準。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統一調度。

　　第十八條水投房地產公司財務部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監督，確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產公司財務部的.指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態資源開發集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網銀系統對接。

　　第二十條水投房地產公司編制資金使用計劃報江西省水投生態資源開發集團有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關于基本建設資金管理有關辦法，水投房地產公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。

　　第二十二條水投房地產公司開設銀行賬戶須經江西省水投生態資源開發集團有限公司批準，不得私自開設賬戶；原已開設的銀行賬戶報江西省水投生態資源開發集團有限公司，納入銀行網銀系統進行集中統一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務報酬；3預支出差人員的差旅費；

　　結算起點以下的零星支出，結算起點定為20xx元；5總經理批準的其他開支。

　　除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第二十六條監督檢查：

　　1、水投房地產公司為資金的控制監督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監督，嚴禁資金體外循環、坐收坐支和公款私存等現象。

　　2、水投房地產公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業務進行自查，發現問題及時糾正。

　　第五章固定資產管理

　　第二十七條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。

　　第二十八條固定資產由水投房地產公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務部門負責對固定資產進行核算。

　　第二十九條水投房地產公司及所屬項目部固定資產應設立臺帳和固定資產卡片，做到一物一卡，對固定資產進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產安全完整。

　　第三十條水投房地產公司原則上按照江西省水投生態資源開發集團有限公司采用統一方法核算固定資產折舊。固定資產折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。

　　各類固定資產的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ�物，為25—30年；

　�。ǘ�）船舶、機器、機械和其他生產設備，為10年；

　�。ㄈ�）與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運輸工具，為5—8年；

　�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌�設備，為5年。

　　第三十一條水投房地產公司及所屬項目部財務部門負責固定資產的價值管理，根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行賬務處理。

　　第三十二條固定資產應進行日常維護、保養以及修理，水投房地產公司及所屬項目部對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時查明原因，追究當事人責任。

　　第六章費用管理

　　第三十四條費用是指企業在日常活動中發生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經濟利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：

　　1、利息支出。指公司以負債形式為經營活動籌集的各類資金，按國家規定利率提取的應付利息。

　　2、固定資產折舊。指公司按國家規定計提的固定資產折舊。

　　3、業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。業務招待費按《企業所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。

　　4、業務宣傳費。指公司開展業務宣傳活動所支付的費用。

　　5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產減值準備金。

　　6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業務及經營管理活動所發生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產公司及所屬項目部的業務宣傳費、業務招待費、委托貸款手續費，一律據實列支，不得預提；水投房地產公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過1年。

　　第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開支。

　　第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發票報銷。凡不符合財務規定的票據不得作為報銷憑證。丟失單據的，原則上不予報銷。

　　第七章財務報告制度

　　第三十九條財務報告是指公司對外對內提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

　　第四十條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。

　�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務報告應當包括：

　　1、財務報表；

　　2、財務報表附注；

　　3、財務情況說明書。年度、半年度財務報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表。

　　（二）季度、月度財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表。

　　第四十一條水投房地產公司按規定編制合并會計報表，以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產公司合并財務報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務報表以及其他有關資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：

　　1、對項目部的長期投資必須采用權益法核算；

　　2、采用的會計政策，應與水投房地產公司保持一致，如不一致，按水投房地產公司會計政策調整報表。

　　第四十三條水投房地產公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業會計準則》的規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

　　第四十四條水投房地產公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，未經審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。

　　第八章財務檔案管理

　　第四十六條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。

　　第四十七條水投房地產公司及所屬項目部每年形成的財務檔案，都應由財務部門相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十八條財務檔案必須科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產公司及所屬項目部保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經相關領導批準。

　　第五十條水投房地產公司及所屬項目部財務檔案保管期限按國家有關規定執行。財務檔案保管期滿需要銷毀的，由財務部門提出銷毀意見，編制財務檔案銷毀清冊，經相關領導批準后，由財務部門和辦公室共同派員監銷，銷毀后相關人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務審批報銷流程經理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實際情況進行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數額（具體數額無法確定的，應寫明限額）等主要內容。各部門在計劃內臨時性零星費用，如業務招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發生前以口頭方式向有審批權限的上級領導請示，經同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷手續。經辦人按照發生業務內容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務制度的原始發票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應明確填寫付款時間、部門、事由、經辦人及支出金額的大小寫等主要內容，并在發票背面簽名。各級審批人員在審核時，應對票據上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發票內容是否符合實際情況，后附的單據是否符合財務規定進行審核。財務部在執行報銷手續時，應對票據是否符合財務制度、審批手續是否完備進行審查，經審查后，對完全符合規定的，給予報銷，不符合規定的，應告知經辦部門重新補齊票據或補辦手續，否則財務人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷單》由財務部經理復核后，由部門主管領導按照審批權限逐級進行審批。各部門依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務部出納處辦理支票或現金領用手續。各部門申請報銷的，按照規定的審批權限逐級進行審批后到財務部出納處辦理支票或現金領用手續。單據所載內容必須是與出票單位經營范圍一致（委托稅務機關所開的發票除外）；單據所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經辦人、開票人、項目等內容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷。報銷人（經辦人）應按照規定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規范

　　1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；

　　2、有關審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷人（經辦人）、審批簽字人應屬全名且書寫可辨認；

　　4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。

　　報銷憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷憑證中經濟業務記錄有關的每一張單據，都應作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷人（經辦人）將所有單據錯開粘貼在與報銷憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷人（經辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷憑證以及未按照規定用途使用的報銷憑證，計財部有權要求報銷人（經辦人）重新填制。所有報銷的費用應在業務發生完畢后及時辦理報銷手續。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產開發有限公司各級員工因公出差的報銷標準，簡化報銷手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務監督。本流程適用于公司經理以下在職員工出差費用的報銷管理。經理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務部負責對出差員工的差旅費標準進行復核，并對借款、出差票據進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進行書面申請，填報《員工出差申請表》經部門負責人、經理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數、出差地點及路線、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經公司主管領導審批同意后，方可按高標準予以報銷，否則多發生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領導對出差人員的出差費用標準及天數進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進行銷假。員工返程后，應以書面形式向分管領導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經上級核準，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發生的移動電話費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經批準后予以據實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經批準后予以據實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領導提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務審批報銷管理流程》執行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產公司。

　　第五十四條本制度與國家有關法律、政策相抵觸的，按國家有關法律、政策執行。

　　第五十五條本制度經公司經理批準，報江西省水投生態資源開發集團有限公司財務部后實施。

公司財務管理制度13

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　�、� 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

　�、� 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　�、� 往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;

　�、� 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

　�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　　⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

　�、� 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　�、� 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　�、� 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

　　⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�、� 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　�、� 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;

　�、� 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、� 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　�、� 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　　⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

　　⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

　　⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;

　�、� 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　�、� 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;

　　⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

　�、� 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

　�、� 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　�、� 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的'一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、� 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、� 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

　�、� 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　�、� 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

　　⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;

　　⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

　�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、� 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　　⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

　�、� 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　�、� 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

　�、� 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

　　⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　�、� 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　�、� 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　�、� 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　小公司財務管理制度

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制:

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

公司財務管理制度14

　　一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并準時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議商定的價格為原價。

　　十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的`計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經領導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門的要求，準時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優化。

　　3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

公司財務管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范XX廣電股份有限公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。

　　第二章 資金管理

　　第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。

　　第四條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。

　　第五條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過XX元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現公司財務管理制度及辦法。

　　第六條 對外收、付款的規定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務管理制度及辦法。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據在規定時間內交回財務。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；

　　付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第七條 公司按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的.明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應收款項的管理

　　第八條 應收帳款的管理規定如下：

　　1.應收款的發生：本公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業信用。

　　2.所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3.各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況公司財務管理制度及辦法。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4.各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。

　　5.所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　　（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。

　　（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　溫馨提示：本財務管理制度僅作為參考，您可以根據公司實際情況，對條款進行編輯、修改或者增減，希望對您有所幫助！

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