自來水公司財務(wù)管理制度（大全3篇）

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的自來水公司財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

自來水公司財務(wù)管理制度1

　　學(xué)校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經(jīng)政策，而制定的財務(wù)制度如下：

　　1、細(xì)制財務(wù)和財務(wù)決算方面的制度。計劃的鋼制，必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預(yù)算。

　　2、預(yù)算管理制度。學(xué)校教育事業(yè)資的預(yù)織管理，包括國家對學(xué)校的管理和學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算管理兩部分。

　　3、基建財務(wù)管理制度。必須按照國家有關(guān)基本建設(shè)的規(guī)定，建立財務(wù)管理制度。

　　4、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理制度。學(xué)校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按國家有關(guān)部門制訂。

　　5、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)管理制度。學(xué)校各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，凡是國家有關(guān)規(guī)定的，在政策和財力允許范圍內(nèi)，根據(jù)各項業(yè)務(wù)工作需要，擬訂學(xué)校的'開支標(biāo)準(zhǔn)，做到既能解決實際困難，又有利于加強(qiáng)對費(fèi)用的控制。

　　6、財產(chǎn)物資管理制度。學(xué)校的財產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài)。加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理，是提高投資的效果的關(guān)鍵。財產(chǎn)物資包括：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等。

　　7、專控商品審批管理制度。學(xué)校因教學(xué)、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬專控商品范圍的物品，應(yīng)按程序辦理審批手續(xù)，符合有關(guān)專控商品購置的制度。

　　8、工資基金管理制度。學(xué)校工資基金范圍：凡發(fā)給職工個人的勞動報酬，以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼等，不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計局規(guī)定的工資總額組成范圍的，應(yīng)納入工資基金范圍之內(nèi)，進(jìn)行管理，建立工資基金專戶，按計劃開支。

　　9、資金結(jié)算管理制度。學(xué)校資金結(jié)算，凡支付現(xiàn)金的，必須符合中華人民銀行規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》，見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律的有關(guān)制度。這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度。

　　10、收據(jù)和發(fā)票管理制度。學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑

　　證和法定依據(jù)。對于收據(jù)和發(fā)票的購買、領(lǐng)用、結(jié)算及作廢處理，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>

　　11、會計檔案管理制度。學(xué)校會計檔案，是國家檔案的組成部分，是學(xué)校資金活動的歷史證明資料。結(jié)合學(xué)校的實際情況，分級或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度。

自來水公司財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條：本財務(wù)會計制度系根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及有關(guān)的法規(guī)和公司的實際制度。

　　第二章會計核算原則

　　第二條：本公司的會計年度采用公歷年制，即自每年1月1日起至12月31日止。會計核算分月、季進(jìn)行。

　　第三條：會計核算工作以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)齊備、符合時限。

　　第四條：記帳原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第五條：記帳采用借貸記帳法。

　　公司設(shè)置的日記帳、總分類帳、明細(xì)分類帳和各種輔助性帳簿。

　　第六條：以人民幣為記帳本位幣。

　　發(fā)生外幣時，按實際發(fā)生當(dāng)日的市場匯價的中間價為折合匯率。

　　第七條：每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或者填制原始憑證。

　　原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

　　第八條：存貨、成本以實際成本進(jìn)行核算和登記入帳。存貨的核算采用永續(xù)盤存制。領(lǐng)用或了出的原材料、產(chǎn)成品等按加權(quán)平均法核算。

　　第九條：固定資產(chǎn)每年盤點一次，存貨每月盤點一次。

　　第十條：發(fā)生壞帳損失時，采用直接沖銷法核算。

　　第三章財務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第十一條：公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)會計的日常工作。

　　第四章財務(wù)預(yù)算

　　第十二條：公司財務(wù)部每年應(yīng)編制財務(wù)收支預(yù)算。公司的預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，交由總經(jīng)理具體執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)的支出由各部門經(jīng)理按預(yù)算掌握使用，副總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算外因特殊需要如必須支付時，由需要量部門提出報告，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。因發(fā)生較大的變化，可以提出修改預(yù)算。

　　第五章財產(chǎn)管理

　　第十三條：公司財產(chǎn)實行分級管理。所有財產(chǎn)由財務(wù)部列帳記載，人事行政部參與管理，屬經(jīng)營使用的各種財產(chǎn)分別由使用部門管理。屬生產(chǎn)使用的由生產(chǎn)部門統(tǒng)一管理，屬非生產(chǎn)使用的由人事行政部管理。

　　第十四條：使用年限在一年以上的建筑物、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具、工具等和價值在20xx元以上、使用年限超過兩年的非生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備為固定資產(chǎn)。所有資產(chǎn)、低值易耗品按使用部門設(shè)卡登記，部分低值易耗品或工、器具按使用人設(shè)卡登記。

　　第十五條：使用公司的各種財產(chǎn)必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。

　　第十六條：固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時，使用部門應(yīng)立即報告統(tǒng)一管理部門，損壞嚴(yán)重時，必須報告副總經(jīng)理、總經(jīng)理，屬責(zé)任事故時，公司人事行政部查明原因，按損失情況分?jǐn)傌?zé)任。

　　低值易耗品和工、器具發(fā)生損壞時，由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理交舊領(lǐng)新，屬人為損壞者，由責(zé)任者進(jìn)行賠償。

　　第十七條：固定資產(chǎn)或低值易耗品報廢時，由歸口主管部門提出報告，人事行政部和財務(wù)部核查后，經(jīng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報廢，并由歸口

　　主管部門進(jìn)行處理。

　　第十八條：固定資產(chǎn)按以下類別分別計算折舊：

　　（一）房屋、建筑物暫按20年計提折舊；

　　（二）機(jī)器、機(jī)械、汽車和其它設(shè)備為5年；

　　（三）器具、工具、家具等為3年。

　　每一固定資產(chǎn)在確定其殘值后，按直線法計提折舊，從投入使用月份的次月計算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止計算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的，不補(bǔ)提折舊。

　　第十九條：各種低值易耗品的攤銷采用五五攤牌銷法，在領(lǐng)用時攤銷50%，報廢時再攤銷50%。某些直接用于生產(chǎn)的低值易耗品，按使用時間攤銷。

　　第二十條：公司貨幣資金的結(jié)算一律通過財務(wù)部辦理。

　　第二十一條：庫存現(xiàn)金限額定為5000元，當(dāng)日發(fā)生的'收支及余額，應(yīng)填制現(xiàn)金收支日報表，做到帳款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)立即向財務(wù)部經(jīng)理報告并查明原因，重大事故應(yīng)立即報告總經(jīng)理。

　　第二十二條：銀行存款的收支應(yīng)每天結(jié)出余額并填制銀行存款日報表。每月終了，應(yīng)取得銀行對帳單，填制調(diào)節(jié)表。

　　第二十三條：對客戶的貨物帳款及所交費(fèi)用，財務(wù)部和租售部應(yīng)每月核對，必要時應(yīng)與客戶進(jìn)行核對，核對中發(fā)現(xiàn)未按時收回租金（貨款）等情況時，應(yīng)立即報告主管經(jīng)理，及時進(jìn)行處理。

　　第二十四條：公司的銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、有價證券等統(tǒng)一由財務(wù)部管理，公司的發(fā)票只限于本公司使用，并不準(zhǔn)出具空白發(fā)票。

　　第六章借款及報銷

　　第二十五條：員工因工作需要借款時，填寫借款單，經(jīng)各級主管領(lǐng)導(dǎo)加具意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部辦理借款，所有借款除差旅外，一律辦理支票或匯票等。

　　（一）辦理借款流程：

　　世間因工作需要簽核復(fù)核

　　復(fù)核審核審批付款

　　（二）借款單：

　　雄森時代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

　　借款單

　　姓名部門職務(wù)

　　用途

　　款額大寫：拾萬仟佰拾元整小寫元

　　證明人主管上司部門經(jīng)理

　　副總經(jīng)理總經(jīng)理

　　第二十七條：員工借款當(dāng)月內(nèi)，出差人員回公司后七天內(nèi)必須報清帳目，交回余款。無故拖延時間不報者，按借款金額扣罰每日1%連同借款，于發(fā)放工資時扣除。

　　第二十八條：除差旅費(fèi)的旅差補(bǔ)貼外，無論購買物品或報銷費(fèi)用，均需有與報銷金額相符的正式發(fā)票。屬購買物品的，還必須附有與發(fā)票的名稱、

　　規(guī)格、數(shù)量、金額相符的收料單或有驗收人簽收。

　　（一）報銷程序

　　填寫報銷單簽核復(fù)核

　　工業(yè)復(fù)核審核審批

　　銷帳

　　（二）報銷單

　　1、無發(fā)票的填寫以下單據(jù)

　　雄森時代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

　　支付證明單總號：第號

　　科目：20xx年xx月xx日分號：字第號

　　事由或品名數(shù)量單位單價金額

　　共計金額拾萬仟佰拾元角分￥

　　受款人未能取得單據(jù)原因

　　主管上司：部門經(jīng)理：副總經(jīng)理：總經(jīng)理：會計：出納：經(jīng)手人：

　　2、有發(fā)票的在發(fā)票后蓋下章填寫（此章由財務(wù)部、人事行政部各掌握一枚）

　　發(fā)票背面

　　經(jīng)手人

　　用途

　　證明人

　　復(fù)核

　　審核

　　審批

　　第二十九條：所有借款單或報銷單均應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。

　　第三十條：各部門必須嚴(yán)格控制各種費(fèi)用的開支，力求少花錢多辦事。

　　第三十一條：各部門必須在每月25日前向總經(jīng)辦遞交次月的資金計劃，包括差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及辦公費(fèi)，由財務(wù)部核定后交總經(jīng)理審批。（附資金計劃表）

　　第三十二條：費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、報銷津貼及審批權(quán)限

　　（一）旅差費(fèi)的報銷

　　1、辦事人員出差回來，必須填寫旅差費(fèi)報銷單，寫明出差的原因、路程時間、天數(shù)、費(fèi)用金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字證實，交由財務(wù)部復(fù)核，副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。

　　2、財會人員根據(jù)辦事人旅差的路程及時間，按市面小巴價格給予報銷，一般情況下，不得乘的士，如遇特殊情況，必須注明原因。差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　級別

　　項目總經(jīng)理副總經(jīng)理

　　總經(jīng)理助理部門經(jīng)理一般工作人員

　　交通費(fèi)飛機(jī)票實報實銷實報實銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　軟臥火車實報實銷實報實銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　硬臥火車實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷

　　船票頭等倉實報實銷實報實銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　其他交通費(fèi)實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷

　　住宿費(fèi)特區(qū)、省級以上城市實報實銷250160120

　　地級城市20xx20xx0

　　其他地區(qū)16010080

　　伙食補(bǔ)助

　　（每餐）宜章、耒陽、臨武、資興、

　　桂東、永興等實報實銷302520

　　其他地區(qū)實報實銷403530

　　夜間乘車超過12點或住宿實報實銷101010

　　3、兩人出差同一地點以最高標(biāo)準(zhǔn)級別人員的標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)，但不得雙重報銷。

　　4、凡當(dāng)天可以往返的地區(qū)，中餐可以按級別伙食補(bǔ)助，未經(jīng)批準(zhǔn)不作出差處理。

　　（二）公事費(fèi)用預(yù)借、報銷定額審批權(quán)限：

　　職務(wù)審批權(quán)限監(jiān)控

　　總經(jīng)理3000元以上（不含3000元）

　　副總經(jīng)理1000元（不含1000元）~3000元使用人、部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　部門經(jīng)理1元~1000元（含1000元）使用人、證明人、部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理

　　備注：以上費(fèi)用屬每月資金計劃范疇，如資金計劃以外，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　（三）接待：

　　因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)批準(zhǔn)方可接待。

　　1、總經(jīng)理接待客人，按每人每餐120元。

　　2、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理接待客人每人每餐100元。

　　3、經(jīng)理接待客人按每人每餐80元。

　　4、其他員工接待客人按每人每餐30元。

　　5、個別需要提高標(biāo)準(zhǔn)的要先向?qū)徟�人申報。接待客人限定待客人�?shù)，一般每桌1~2人。

　　6、招待客人一次性金額在200元以下，一天金額在500元以下的，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部經(jīng)理審核；一次性金額在200元以上500元以下，一天金額在1000元以下的由副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核；一次性金額在500元以上，一天金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。

　　7、處理特殊關(guān)系，辦理特別事情需要送禮，金額200元以下部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審批；200元~500元，副總經(jīng)理審批，財務(wù)部經(jīng)理審核；1000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第三十三條：未經(jīng)批準(zhǔn)，任何員工擅自購買物品不予報銷。

自來水公司財務(wù)管理制度3

　　一、流動資金管理

　　1、現(xiàn)金：

　　現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財務(wù)制度》和《財務(wù)準(zhǔn)則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當(dāng)盤存現(xiàn)金余額。現(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元，財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠荩瑧?yīng)由責(zé)任人賠償。

　　2、銀行存款：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照國家《財務(wù)制度》和《財務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，月度終了，小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐步查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　3、應(yīng)收帳款：

　　應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了，對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面檢查，并合理計提壞帳準(zhǔn)備。

　　企業(yè)對于不能收回的.應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)查明原因，對確實無法收回的應(yīng)當(dāng)報方管部門批準(zhǔn)，在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時，應(yīng)當(dāng)在“管理費(fèi)用——壞帳損失”科目核銷。

　　4、其他應(yīng)收款：

　　企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)應(yīng)隨時催收其他應(yīng)收款項，保證國家財產(chǎn)的安全。

　　5、材料：

　　企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料、包裝物等。

　　材料成本價格由買件、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗，購入材料負(fù)擔(dān)的稅金等組成。

　　本企業(yè)發(fā)出材料的實際成本采用加權(quán)平均法。

　　企業(yè)的各種材料應(yīng)當(dāng)在每季二十五號進(jìn)行定期清查盤點。盤盈的各種材料，接材料的市價或同類，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，屬于自然災(zāi)害造成的，計入當(dāng)期營業(yè)外支出，屬于其他情況的計入當(dāng)期管理費(fèi)用。

　　6、低值易耗品：

　　低值易耗品是指標(biāo)作為固定資產(chǎn)的各種用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

　　本企業(yè)對供值易耗品（500元以下）實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。

　　二、固定資金管理：

　　1、固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)的計價，包括買價進(jìn)口關(guān)稅等稅金，運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別，使用部門和每項固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)采用年限平均法對固定資產(chǎn)提取累計折舊。

　　企業(yè)對自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算，待工程完畢后把握工程實際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

　　企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業(yè)外支出”科目。

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