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工程項目財務管理

時間：2024-12-25 10:25:31 財務管理我要投稿

工程項目財務管理

工程項目財務管理1

　　為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本制度。

工程項目財務管理

　　一、采購原材料、購買機具、零星材料的規定及工作流程

　　1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。

　　2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況填寫一份項A《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結算員→項目經理→經營預算部經理→副總經理→總經理審批核準后，由經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料。

　　3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。

　　4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發票、購貨單位的.送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續。

　　二、施工現場材料管理規定及工作流程

　　1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材料，直撥工地施工。

　　２、材料入庫前檢查及材料入庫流程

　　（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進行清點其數量。

　　（2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。

　　（3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格產品不得投入現場施工使用。

　　（4）辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。

　　由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財務、一聯交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。

　　（5）入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才有效。

　　（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。

　　（7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。

　　３、施工現場材料出庫存流程

　　（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現場管理負責人填表→經預結算員→項目經理→副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙填寫），一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據。（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經過副總經理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經理審核→副總經理審批→倉管員辦理借出登記手續（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現場材料管理的最終環節。施工班組退料應執行誰使用誰退料，誰發放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時必須經過驗收，若發現有損壞現象，根據材料單價和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經項目經理→副總經理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點退回的合格數量，填寫一式三聯退料單，一聯自留、一聯給退料人、一聯交財務沖減當月領用。

　　三、現場行政用款及工作流程

　　１、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統一審批，通常現場行政費用包括有：

　　（１）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費（２）員工伙食費：購買農副產品等

　　（３）業務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等（４）通訊費：購買員工話費充值卡

　　（５）辦公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網絡費等（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等（７）差旅費：包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等

　　（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資（１0）其他零星費用

　　２、對行政用款及具體要求作如下規定：

　　（１）一切行政費用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。

　　其報銷流程：經辦人憑批準單據填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經理審批→財務主管審批→總經理審批→后勤財務員結賬→交出納清帳（２）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據協議約定的金額申請辦理借支及報銷。

　　（３）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。

　　（４）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先

　　填寫（項）A《業務招待費申請表》（見附表），經總經理同意后，由經辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業務招待費申請表及相應發票。如超過預算的，還須經總經理核準后，方可辦理報銷手續，招待業務前沒

工程項目財務管理2

　　一、會計人員的基本職責

　　（一）如實反映項目的各項經濟業務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執行具體會計制度規定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經濟業務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經營管理提供準確的數據資料。

　　1、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產物資的增減變化。

　　2、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

　　3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數字真實可靠。

　　4、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。

　　（二）加強會計監督，維護國家財經紀律，會計人員必須按照財務制度的規定，監督財務計劃、預算的執行情況。

　　1、對以下財務活動進行監督

　　（1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；

　　（2）各項收入的取得是否合理；

　　（3）費用開支：：是否符合開支標準；

　　（4）提取各項基金是否符合有關規定；

　　（5）財政上繳任務是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產及其他違法亂紀的行為作斗爭。

　　（三）加強經濟核算，講求經濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的.人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經濟效果。

　　二、會計人員的主要權限

　　（一）會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參加有關生產、經營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。

　　（三）會計人員有權監督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。

工程項目財務管理3

尊敬的各位領導、老師，親愛的同學們：

　　大家早上好!

　　今天，我非常榮幸能夠作為學生代表在此發言，首先，請允許我代表所有同學對給予我們各種榮譽的學校，辛勤培育我們的老師，支持幫助過我們的同學表示衷心的感謝和誠摯的敬意!

　　伴著清爽的秋風，沐著和暖的陽光，在這個明媚、清新而又成熟的九月，我們帶著光榮與夢想，伴著自豪與欣慰，相聚于理想中的求學圣地——嘉峪關二中，開始了人生中重要的中學生活。

　　這里是莘莘學子夢寐以求的學習殿堂，這里是實現夢想的大學搖籃!這里有嚴謹的教風，務實的學風，更有愛崗敬業、誨人不倦的教師。在全體教師的精心耕耘下，在全體同學的勤奮努力下，一屆又一屆的優秀畢業生從這里騰飛。今天，我們為進入二中而驕傲，同時，我們也深感肩負重擔。二中的.輝煌延續是我們的責任，也是我們自身價值的體現，我們將用飛揚的青春、跳動的熱情來續寫二中的神話，用求知的艱辛和收獲的快樂來填充我們生命的色彩!

　　在剛剛結束的軍訓中，我們已學到了部隊戰士鐵的紀律和頑強意志，我們將以高昂的激情投入到新學期的學習、生活中去。泛舟于無涯的學海中，我們乘風破浪;佇立于青春的舞臺上，我們熱情揮灑;行走在崎嶇的道路上，我們步伐堅定，我們必須在困難面前咬緊牙關，在競爭之潮中迎風揚帆! 在學習中，我認為應做到：1、全面分析，正確認識自己。 2、結合實際，確定目標。??3、長計劃，短安排。4、突出重點，對之加深力量。5、腦體結合，學習和其他活動應合理安排。6、提高學習時間的利用率。7、定期檢查，及時調整。同時，自我激勵也是很重要的。態度同樣是一塊重要的敲門磚。有位名人，曾說――頑強的毅力可以征服世界上的任何一座高峰，是的，毅力是我們學習長征的一大“法寶”，毅力，是飛渡苦海，到達成功彼岸的舟揖;毅力，是攀登理想高峰的手杖。相信：人難我難我不畏難，人易我易我不大意! ?? 當然，我們更要遵守學校的日常行為規范，自覺約束自己的行為，用智慧的雙眼，清醒的頭腦，理智的行為，看學校，看社會，去做事，去為人。我們還年輕，我們往往迷惘與清醒并存，我們要壓抑著青春的激蕩，要收斂年少的狂放，遠離憧憬的詩行，拋棄感情的沖動，邁向理性，走向成熟。

　　我們應該要從身邊事做起。關上自來水的龍頭，拾起地上的垃圾，不小心撞到對方時說聲對不起，見到老師問聲好??凡此種.種身邊事，我們都要有意識有目的認真去做。因為高樓大廈總是一磚一瓦砌成，浩瀚大海皆由百川匯集。文明的細節，猶如水中之沙，不管怎樣隨波逐流，總歸會沉下來，飽飲日月的精華，變成奪目的珍珠!

　　在此，我謹代表高一全體學生向學校和老師承諾，在接下來的日日夜夜，我們一定牢記父母的熱切期望，聽從老師的諄諄教誨，以歷年高考驕子為榜樣。揚起自己的理想之帆，做到：困難面前，絕不低頭;挫折面前，決不氣餒;成績面前，絕不驕傲。不斷充實自己，升華自己，實現自己的理想，為中牟一高增光添彩。

　　最后真誠的祝愿中牟一高這棵參天大樹根深葉茂，笑傲藍天;愿三年后的我們，笑容如鮮花般芬芳，陽光般燦爛!

　　謝謝大家!

工程項目財務管理4

　　工程項目財務管理審計是對工程項目資金籌集情況、成本管理情況、利潤分配情況的審計。建筑企業效益的源頭是工程項目，工程項目效益的高和低，對建筑施工單位的生計和發展產生直接影響。強化工程管理，增加項目收益，是建筑企業的最根本目的。越來越多的投資主體認識到審計在基礎建設項目中的重要性，而在項目建設審計中，針對財務管理方面審計尤為重要。目前，學界對建設項目審計進行研究以往只停留在全過程跟蹤審計的范圍上，少有專門針對財務管理環節進行深入研究。因此，本文通過案例研究的方式對工程項目審計全過程里的財務管理環節審計，既深入工程項目全過程，又對各環節的財務管理進行深入分析。

　　一、案例背景介紹

　　Y公司為了解決搬遷問題給員工帶來的不便，20xx年9月自籌資金新建住宅樓，該項目分為一期和二期工程，建筑面積約182500平方米，工程項目主要包含土建、給排水、電氣照明、消防設備、高低壓設備、裝修、應急照明系統、市政道路及配套設施等，竣工時間為20xx年12月。本文選取Y公司員工住宅項目為案例研究對象，并將項目分為投資立項、設計勘察、招投標、施工和竣工結算五個階段，重點對項目的資金使用情況、成本管理情況和利潤分配情況進行審計，針對審計中發現的問題，提出相應的應對措施。

　　二、工程項目財務管理審計中發現的問題

　　（一）投資立項階段針對工程投資立項階段進行審計，審查情況如下：截至xx年4月30日一期工程已完成投資額占總投資40.88%，為20324958.74元，按照投資進度，項目資本金應為4376876.75元，實際到位資金為3897000元，未到位479876.75元。20xx年4月，Y公司開始進行二期擴建項目，因該工程未經過發改委審批同意，無法取得銀行貸款，故挪用了一期的流動資金，一期的貸款合同規定，乙方沒有依照合同規定用途使用資金，甲方有權力不發放貸款或提早收回部分甚至全部借款。同時，罰息利息為乙方違約使用的那部分資金在合同約定的貸款利率水平上再加收100%。工程項目前期工作開始啟動，項目概預算于20xx年12月完成，前期費用概算投資740萬元，于xx年5月動工，截至xx年5月，實際列支的前期費用為3860萬元，經核查，xx年6月，開工日到項目核準日前期管理性費用列支了500萬元。該項目發生征地補償費1200萬元，財務人員將該筆費用計入前期費用。審查財務報表發現“，在建工程―――基建工程支出―――其他費用―――工程前期費”科目中列支了該項目設計費400萬元。抽查時，沒有辦法提交前期費用的原始憑證。

　　（二）設計勘察階段審核發現，改工程建設單位和設計單位未嚴格執行設計流程，導致建設規模超標，建筑規模超過批復的初步設計的建筑面積，投資規模相應超標，違反了國家建筑規模要控制在可行性研究報告批準規模±5%范圍和投資規模要控制在±10%范圍的規定。

　　（三）招投標階段該工程設計在住宅區中央新建一條景觀大道，道路全長1500m，道路寬幅24m，道路采用重膠瀝青混凝土，貼200×200道板，每隔50m在道路一側設預留井，預埋PVC管道。20xx年3月完成施工圖設計，擬采用工程量清單招標，工程量清單由某設計院編制，公司進行審核，招標控制價為3000萬元。在審核工程量清單的時候發現，預留井在工程量清單里未計入，預留金300萬元未列入清單。該市人工費是56元/天，而招標欄目里人工費48元/天；材料費未按規定套用消耗量核算。

　　（四）施工階段Y公司未指定基建財務管理制度，也未建立會計核算辦法，會計核算隨意性較大。設置會計科目時，在對“在建工程”科目核算，沒有按規定設置明細科目，20xx年2月依據銀行付款憑證直接計入“在建工程”。Y公司聘請專業物資保管單位進行該項目工程物資管理，同時Y公司自設物資管理部門協助管理。竣工決算時，發現物資管理部門未及時辦理工程物資實物出庫手續，會計核算也無法及時辦理工程物資的財務出庫手續，導致在竣工決算之日“工程物資”科目還存在余額。進一步核查發現，該工程“在建工程―――基建工程―――待攤支出（辦公用品購置費）”并未設置登記簿，未進行明細登記，影響資產管理的完整性，不利于資產清查移交。該工程需要一批通風設備。經過設備招標，S設備制造公司成為該通風設備的供應商，并和Y公司簽訂了供貨合同。合同約定貨款支付方式，同時約定如果技術要求發生變化時，合同雙方應及時辦理補充協議，調整合同價款。合同簽訂生效時付款至合同價款的30%，貨到現場付款30%，驗收合格后付至95%。由于工程發生變化，通風設備相關組件減少，因此通風設備的價款發生了變化，由原來的23700元/臺調整為17800元/臺，共計16臺，設備總價由原來的379200元調整為284800元。在工程驗收付款審計中發現，通風設備已支付工程價款227520元，比合同約定付至60%多付了56640元。

　　（五）竣工結算階段20xx年10月完成初步設計，初步設計概算一期建安費用為4860萬元，概算總額為6425萬元。某招標代理公司編制的標底預算價格是5354萬元，造價咨詢公司審核后的標底價為5235萬元，超預算價119萬元。審核發現設計單位設計概算工程費用沒有按照初步設計圖紙計算，概算存在漏項情況，材料計價不準確。在工程動工后，審核發現Y公司出資100萬元修建一條道路，該道路不屬于工程概算范圍，但資金來源于住宅樓項目工程款。審核發現，有些項目往來款沒有核對，債權債務沒有落到到位；在工程財產物資審查中發現，鋼材沒有進行盤點，在工程物資鋼材賬務賬的結存數和物資保管員賬面結存數、實際數量不一致；70件瓷磚雖然進行了盤點，但是沒有責任人簽署名字，出現責任不明確情況。經審核發現，工程結算金額中對于法國木紋石、冰島米黃石、鋁板、吸音板以及各類開關、插座等暫估價設備材料價差調整與施工合同約定的調整原則不一致。審計人員對送審的綜合單價進行分析，施工單位對暫估價設備材料調整未按規定，以Y公司代表和監理工程師共同認可的價格，只計取差價以及差價部分的稅金，而是以暫估價設備材料的確認價替換了原清單子目錄中的暫估價，重新計算出綜合單價，作為結算單價，造成多計暫估價設備材料差價部分的利潤67萬元。

　　三、工程項目財務管理審計中發現問題的分析及審計應對措施

　　（一）投資立項階段該公司未按規定籌集資金、資本金未及時到位、隨意拆借資金。國務院對于投資項目要求資本金必須一次繳清，按照批準的工程進程，每年按照比例到位。案例中，項目資金未及時到位，導致使用銀行貸款，增加了貸款利息，使工程項目成本增加。二期工程挪用一期工程資金，導致加收罰息的風險，工程項目建設資金應專款專用，對于挪用的資金利息進行資本化不合理，導致工程項目成本增加。對此審計人員應認真核查公司資金來源的各明細賬戶，采用賬、表、證查對的方法，每筆資金是否專款專用，督促公司專款專用，確保投資計劃得以實現。在前期費用的核算中，通常出現截止時點不合規，擴大前期費用的列支，并對每筆前期費用的錄入沒有取得合法的原始憑證。該項目動工后產生的費用計入了項目前期費用中，動工后產生的管理性費用500萬元不應該列支在前期費用中，應該計入管理費用。該項目發生的1200萬元征地補償費不應計入前期費用，應計入征地費用。設計費屬于概算投資中的勘察設計費，也不應計入前期費用。去除500萬元管理費后，1200萬元征地費，勘察設計費400萬元勘察設計費后，前期費用發生了1760萬元，比概算投資740萬元還多1020萬元，說明前期工作時間太長，辦公費用和人員工資費用發生額過高。對此審計人員應認真學習公司關于前期費用管理的有關制度、辦法，收集該項目建議書、可行性研究報告及審批文件，查看關于前期費用的財務報表、會計賬簿、會計憑證、費用支出的原始單據，要求公司對每筆資金的去向進行說明，對于入錯會計科目項目應及時整改。

　　（二）設計勘察階段建設規模是投資控制的重點之一，建設方和設計方要嚴格按照批復的文件規定對規模進行控制，特別是要在設計階段控制好設計規模。設計階段是一個工程的靈魂，決定工程規模大小。該工程因為設計院在設計過程中沒有按照經批準的初步設計中的建設規模進行嚴格控制，Y公司也沒有嚴格按照批復文件中的要求執行，由于雙方對整體規模控制不嚴格，施工過程的隨意性較大，沒有按照基本建設程序進行，導致建設規模超標。發現該問題后，審計人員要求對設計院進行通報批評，并責成Y公司向原立項審批單位重新申報立項，增補建設規模。

　　（三）招投標階段該項目工程量清單計算存在重大錯誤，招標控制價的套用不合規。編制清單前需要編制人員理解招標文件的內容，按照招標文件中的要求編制，公司應在編制完成后把好關，請專業造價咨詢公司進行審核，工程量清單包含的內容不完整，在施工過程中，可能引起在變更事項，該項目預留井未計入工程量，是由于設計缺陷，造成工程量清單漏項，所以在項目設計初期需要詳盡考慮審核，預留金300萬元沒有列入清單會導致后期變更增加項目沒有資金，使工程管理處于被動。工程量清單的編制需要三方協商審核，根據計價規定、專業造價管理機構發布的文件，參考市場價格對人工、材料、設備等價格進行修訂。審計人員應督促公司要求設計院造價人員對其編制的清單進行修改，與設計人員溝通，將預留井工程量及暫列金列入清單。為了避免清單內容不完整，可以在工程量清單發給投標單位時，增加一個附表，要求投標方對清單里存在的問題進行記錄或者提出修改意見，在招標答疑是對工程量清單和招標控制價進行完善，招標欄標價應符合招標文件和政府制定的有關工程造價辦法、規定，材料價格有政府發布價按發布價執行，沒有按照市場價格執行。

　　（四）施工階段Y公司財務管理制度不健全。Y公司沒有以工程實際完成量將投資發生額計入“在建工程”，而以銀行支付憑證入賬。沒有健全的財務制度，導致會計核算混亂，影響會計核算的真實性和準確性，不能真實反映工程項目投資情況。審計人員應建議公司完善各項財務管理制度，包含財務授權管理制度、預算管理制度、資金票據管理制度等，監督各項制度有效執行。Y公司工程資產管理混亂。對工程物資的管理是反映設備投資的真實情況的關鍵，也關系到工程項目是否能按時竣工決算。通常存在設備、材料未及時辦理出入庫手續，登記的資產和實際情況不符等問題。Y公司不及時辦理出入庫手續會導致會計信息失真，同時給工程竣工決算編制帶來巨大工程量，資產物資未設置備查賬簿，導致無法完成資產的定期清查、盤點。審計人員應在報告里提出相應的審計建議，要求及時督促辦理出入庫手續，提高公司內在建工程項目的物資管理水平。經審計人員查實，多付貨款的原因是合同雙方沒有按照合同約定及時辦理補充協議，調整合同的價格，Y公司在付款時未認真審核造成的.。合同雙方應嚴格執行合同條款要求，如果設備的技術參數發生變更時，應該及時簽訂補充協議，調整合同價款；Y公司在付款時，應認真核查設備進場驗收單，檢查到場設備是否滿足合同規定的技術參數，核查無誤后才可以支付價款。同時審計人員應建議Y公司在工程驗收付款時按調整后的合同價款支付。

　　（五）竣工驗收階段概算編制不準確、未按批復投資估算進行方案設計，限額設計落實不到位，導致概預算超支。出現超預算情況，對工程成本的控制產生重大不良影響。如果要保證概算可以真實、準確反映設計圖紙的內容和標準，那么就需要認真審核設計圖紙概算，這樣可以使概算投資總額更為準確、更加真實、有效。建筑企業有必要建立完善概算審查制度，可以將重大錯報風險降到可接受的低水平，把初步設計概算控制在已批復的投資范圍之內。另外，出現建設概算范圍以外的工程，增加了工程成本。審計人員應建議更改原設計方案，設計單位依據審計建議對初步設計進行修改，確保初步設計概算在批復投資范圍內，標底預算價格應嚴格依照概算編制情況執行，對于不屬于該項目的道路工程因要求編制人員及時修改。審計人員認為，該項目存在的竣工決算債權債務未清償、財產物資未盤點的問題。在編制基建項目竣工財務決算報表之前，必須認真做好各項清理工作，其中，清理工作包括項目的檔案材料歸集整理、賬務處理、盤點核實財產物資，核實債權債務的清償情況。各種材料、設備等，都必須逐項盤點、核查實際情況，填寫清單，妥善安置。做好上述所有工作才可以辦理財務決算。審計人員建議基建部門應對建材往來業務逐一核查，落實各項債權債務，取得對賬單；對未盤點的結余鋼材應組織相關部門盤點，并調整賬務，保證賬實相符；完善瓷磚盤點表簽字手續，確保盤點責任清楚。整頓完畢后才可進行竣工財務決算。

　　暫估價是從招標階段開始，直到簽立合同時，招標人預先支付必定會發生的，但是暫時不能確定的材料價格、設備價格等，通過以暫時估價的形式確定下來，在實際履行合同的過程中及時依據合同里所約定的方式和程序確定暫估價的實際價格。Y公司沒有按照施工合同簽訂時的約定計取暫估價材料款規定，計取了材料暫估價價差稅金，造成虛增成本的情況出現。審計人員建議Y公司嚴格執行結算價款的調整原則，扣除暫估價設備材料價差部分多計的67萬元，對施工單位省報的工程結算金額中因暫估價設備材料價格調整，沒有執行合同約定的調整原則，多計部分予以核減，確保會計核算的真實性和客觀性。

工程項目財務管理5

　　由于城市綠化工程是近年來剛發展起來新生事物，對其會計的研究僅停留在城市園林綠化工程定額定價的基礎，而對其進行控制的研究就更少了。比如我國20xx年關于園林綠化工程的技術規范就不便于目前編制工程量清單及計量、支付，沒有與清單相應的細化條款，尤其在合同期內園林綠化標準與計量支付的對應關系沒有明確，雖采用了清單計價，使后期質量、計量、支付漏洞較多，出現多計的現象較多，導致對施工質量的管理寸步難行。本文為此具體探討了財務管理在園林綠化工程項目中的應用。

　　一、我國城市園林綠化工程項目財務管理存在的問題

　　現階段，我國城市園林綠化工程項目財務管理存在的問題主要集中于施工階段。由于施工階段是整個工程的核心部分，因此，若不控制好城市園林綠化工程項目施工階段財務管理，勢必會給該工程單帶來不可估量的損失。總結來說，我國當代城市園林綠化工程項目財務管理失控施工問題主要表現在三個方面：即缺乏合同管理意識，習慣于用行政手段控制造價、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據、缺乏科學合理的計量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤。

　　1、缺乏合同管理意識，習慣于用行政手段控制造價

　　對于城市園林綠化工程項目而言，實施主體為政府部門，其政府在實施項目管理過程中往往帶有濃重的行政色彩，通常用命令的形式和行政手段管理項目和承包商，以至于相關政府部門嚴重缺乏合同管理意識，不利于實現彼此之間有效的.合作，進而，難以實現造價控制的高效性、科學性以及合理性。

　　2、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據

　　目前，我國正處于對經濟進行宏觀調控階段，給予政府向銀行貸款帶來了嚴峻的挑戰，一旦計劃的貸款不能夠按合同規定按期到賬，勢必將影響到城市園林綠化工程的順利開展，進而，難以保障城市園林綠化工程按期竣工。

　　3、缺乏科學合理的計量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤

　　與西方發達國家相比，我國城市園林綠化工程項目業主在施工階段控制造價計量方法相對滯后，嚴重缺乏科學性、合理性，導致城市園林綠化工程事業單位難以對承包商起到控制作用，使得承包商獲得了大量的額外利潤，給予城市園林綠化工程事業單位造成了巨大的經濟損失。

　　二、我國城市園林綠化工程項目財務管理失控的施工對策

　　本文將從四個方面闡述我國城市園林綠化工程項目財務管理失控的施工對策，包括大力推行最低價中標、嚴格工程變更程序控制造價、準確計量現場收集的數據以及加大合同管理力度。具體內容如下所述：

　　1、大力推行最低價中標

　　實施最低價中標是我國城市園林綠化工程發展的必然趨勢。最低價中標全面的反映出了價值規律、供求規律以及競爭機制的作用，為促進我國城市園林綠化工程的可持續發展發揮著至關重要的作用。大力推行最低價中標，首先要求政府部門營造統一開放、競爭有序的市場環境。立足于我國傳統管理模式的基礎之上，不斷完善相關的法律法規體系和技術法規體系和工程信息網絡管理系統，同時，建立健全的工程風險管理制度，結合當前城市園林綠化工程項目市場的需求和特點，運用有效的經濟手段，切實實現行業管理，確保充分發揮該市場的調節作用;其次是業主不斷提升建設管理水平，大力推行低價中標。作為園林綠化工程建設業主應不斷提高自身建設管理能力，在保障城市園林工程項目質量的前提之下，盡可能的降低其工程成本。

　　2、嚴格工程變更程序控制造價

　　城市園林綠化工程建設是一個長期且復雜的過程，在施工階段應切實控制好工程變更，確保工程造價的合理性，尤其是在工程變更過程中，這就要求業主嚴格按變更程序進行操作，同時，及時對工程變更后的造價進行可行性分析與控制，在確保園林綠化的功能和產生的各種效益的前提之下，盡可能的將工程造價降到最低，進而，進一步推進我國城市園林綠化工程項目實現經濟效益價值最大化。

　　3、準確計量現場收集的數據

　　準確計量現場收集的數據通過運用我國現行日益發達的電子計算機技術分別從三個環節實施，第一，實現對現場采集數據的詳細記錄;第二，將其數輸入到電子計算機中，實現電子表格計算，以就降低人工計算錯誤率;第三，實現計算機的動態管理。以此，達到我國城市園林綠化信息化管理的宏偉目標。

　　4、加大合同管理力度

　　對于諸多工程項目而言，合同管理是最為有效地管理方式。近年來，伴隨著我國社會的不斷發展與進步，其有關合同管理的相關法律法規相對完善與成熟，為此，這就需要城市園林綠化工程項目不斷加大合同管理力度，建立健全的合同評審制度，建立一支高素質、高水平的相關人才隊伍，以實現對合同的制定、審核與監督。同時，針對于城市園林建設工程變更問題，制定完善的《工程變更管理辦法》和簽證制度，切實保障索賠和反索賠資料的真實性、有效性，進而，為城市園林建設工程低價中標奠定堅實的基礎保障。

　　總之，在我國計劃經濟向市場經濟過渡階段，在園林綠化工程項目財務管理中，應綜合分析多種因素，通過管理降低成本，問管理要利潤，問管理要效益。

　　參考文獻

　　[1]張明玉.我國園林會計核算制度分析[J].財經界,20xx,(12).

　　[2]阮冰.園林工程的成本控制和管理研究[J].經營管理者,20xx,(15).

工程項目財務管理6

　　20xx年是我們公司開發項目眾多的一年，也是公司不斷發展的一年，更是我們工程部成長的一年。現針對今年在工作中所學到的知識和心得體會，做如下總結：

　　一、工程施工安全控制

　　自20xx年開工以來，在各方的大

　　力支持下，項目部堅持“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，根據有關部門、公司和甲方項目部的安全管理目標，制定了項目部安全生產的管理目標。圍繞“安全發展、預防為主、以人為本”原則，深化隱患治理，強化基礎管理，明確和落實安全責任制；強化安全教育培訓工作，提高全員安全意識，克服麻痹思想，僥幸心理和厭戰情緒，確保安全生產投入，建立安全生產長效機制，確保安全文明施工。

　　二、工程施工質量控制

　　堅持“百年大計、質量第一”做好事前、事中、事后三環節工作，抓好質量控制。牢牢把握施工質量控制的基本原則，堅持“質量每一，用戶至上”；堅持以人為核心；堅持以預防為主；堅持“質量標準，嚴格檢查，一切用數據說話”；貫徹科學、公正、守法的職業規范。針對影響施工項目質量的因素，加強施工過程中對人材機各方面的管理控制，加強文明施工管理，根據工程環境情況，

　　采取有效的措施嚴加控制，尤其是施工現場，應建立文明施工，文明生產環境，為確保質量創造良好的條件。

　　20xx年我嚴格要求自己，主要從以下幾點做起：

　　一、政治思想

　　隨時關注著企業的發展，堅信企業會不斷的發展、壯大，并對企業的未來充滿了熱情與期望；嚴格的要求自己，自覺接受同事們的監督和幫助，堅持不懈的克服自身的缺點，彌補自己的不足，我將從做好本職工作和日常工作入手，從我做起，從現在做起，從身邊的小事做起，在本職工作中盡心盡

　　力，孜孜不倦的.做出成績，我要不斷的提高自己的崗位本領，努力精通各種專業知識，腳踏實地的做好本職工作。

　　二、工作態度

　　無論在工作中還是在生活中，我都一直相信一份耕耘一分收獲，所以我一直在努力，努力學習，努力工作；正確認真的對待每一項工作，工作投入，按時出勤；能夠做到有條不

　　紊的進行每一項工作，提前計劃，按時圓滿的完成，過后不斷總結精簡工作流程的方法。自從我被派駐到基層項目部工作，整個工程的戰線較長，而且交通極為不便，天氣環境也很差，有時候上工地一天就是來回幾趟，但我不怕苦、不怕累，認真的學習專業知識，認真的將理論和實踐相結合，認真的為公司把好每一道關；發揚了我們施工人員連續工作、吃苦耐勞的精神。

　　三、崗位職責

　　嚴格執行企業相關的標準及國家有關的規范，認真做好工程項目的安全管理和質量管理的工作，在工作過程中，嚴格執行企業安全生產制度和質量管理制度，杜絕安全事故和質量事故的發生，從進場材料到成品保護，從分項分部工程到單項工程，每一個環節都認真把關，牢記自己的職責，確保工作順利。

　　在基層項目部工作，我總結了四點：

　　1、貫徹企業方針、

　　2、落實安全質量目標、

　　3、遵守企業規章制度、

　　4、全心全意

　　服務于施工現場；正是如此，我才在施工現場學習到了更多的專業知識。企業給予我們的，就是在不同的角度、不同的平臺，不斷的完善和總結自己，不斷的提高和充實自己，提高自己的認識，充實自己的生活，企業給予了我們很多，作為回報，我們將為企業的發展壯大做貢獻、為企業的未來添磚加瓦。

　　20xx年在各位領導和同事的關心支持下，所有的工程建設比較順利，我也取得了一定的成績。在所做工作中，還有很多不足之處，請領導和同事多多批評指正。作為一名技術人員，我將更加努力的學習專業知識，相關的法律法規。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，理論聯系實際，在實踐中學習理論，提高業務水平；更好的為工程技術服務。作為一名施工管理人員，我將更加刻苦的鉆研管理知識。遇事多動腦筋，提高自身管理水平，更好的為工程管理服務。爭取在20xx年中做的更好。

　　我們的工程部是一個團結拼搏的

　　集體。團結就是力量，拼搏就是財富。正因為我們有了團結，有了拼搏，我們的明天才會更加輝煌。

　　最后也愿我們的單位在來年更加輝煌騰達；愿工程部在明年的施工項目安全管理工作中能夠圓滿完成任務，確保工作的順利進行，為公司交出滿意的答卷,為住戶交出放心的工程。

工程項目財務管理7

　　20xx年將要過去，回顧近一年來的工作，感觸良多，收獲不小。近一年來，在行長的正確領導下，各部門的全力支持下，嚴格自律，規范管理，踏實工作，熱情服務，履職盡責，任勞任怨，鍛煉了自己，提高了財務管理水平。當然，也存在些許不足，在此，對大家給予我的關愛和幫助表示衷心的感謝!下面就我近一年的工作情況簡要的工作總結：

　　一、主要工作

　　本人將工作重點放在財務服務、規范上，我感到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規范才能減少風險與差錯。此后，以優質服務為先導，以規范制度為理念，立足做好常規工作，著眼推進重點工作。取得了一定進展，收到了一定成效，做了大量事務性的工作。

　　工作方面：踏實工作，履行職責，認真執行《會計法》，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。按規定時間完成每個季度單位存款賬戶的對賬工作，

　　另外按時完成市行布置的補發信用機構代碼證得工作，及時申報各項稅金。在各類年中審計、年終預審及財政稅務檢查中，積極配合相關人員工作。

　　學習方面：虛心請教，不斷提高，完善各項財務基礎制度，加強業務學習，提高業務水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，擺正自身位置，尋求良好的工作方式，提高工作效率，探尋人性化管理，振作精神，嚴格要求，勝任本職工作。在工作中學習，在總結中提高，在培養全面素質上下功夫，注重細節，養成良好習慣，做好工作。

　　思想方面：積極上進，團結協作，充分發揮主觀能動性和工作積極性，不斷提高團隊整體素質，營造和諧氛圍，樹立開拓創新、務實高效的形象。不斷加強財務人員之間的相互學習、相互交流、互幫互助、互相補臺，打造和諧高效工作團隊，達到在工作中相互認同、相互理解、相互支持、共同提高。

　　二、存在不足

　　1、自身學習抓的不緊，理論學習不夠認真，學得不深不透，忙于事務，創新不足;

　　2、疲于應付日常事務，前瞻性、系統性研究較為欠缺;

　　3、財務分析、預測水平有待提高，財務信息的決策能力有待增強;

　　4、工作中有時缺乏耐心有點急躁的.現象，以后有待加以克服。

　　三、下步工作思路

　　20xx年我國的社會經濟形勢將發生更加深刻的變化，將蘊藏著巨大的機遇，也包含著嚴峻的挑戰。新年意味著新起點、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵，與時俱進，繼續搞好優質服務，努力堅持規范，著力推進創新，積極探索解決新形勢下財務工作面臨的新情況新問題，理好財、服好務、辦好事。積極主動出謀劃策，精打細算，確保營運資金流轉順暢、確保投資效益、確保財務優化管理。把財務做精做細，搞好成本歸集。

　　拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值，充分發揮支撐服務職能，合理有效配置有限資源，切實防范財務風險，最大限度降低成本，促進單位全面健康發展。在提高企業競爭力方面盡更大的義務與責任，不斷鞭策自己，加強學習，以適應時代與企業的發展，和大家共同進步，與公司共同成長。

　　20xx年即將結束，我們又要步入一個新的開始。回顧即將過去的一年我認真分析自身，結合現場實際工作，在充分發揮自身優勢的同時，又完善自己的不足。從20xx年至今我已在華東這個大家庭工作兩年有余，這兩年來我一直遵守企業及所在項目部的各項規章制度，積極服從領導的工作安排，認真完成了各項任務，維護了集體榮譽；在思想上積極要求進步，響應單位的號召；在工作上積極努力任勞任怨，認真學習相關的專業知識與技能不斷充實和完善自己。

　　在人和藍灣、金河灣的施工現場管理中，我堅守自己的工作崗位，督促現場項目管理人員在工程質量、安全、進度等問題上絕不能松懈。發現問題及時處理，若有重大問題，及時向工程部領導匯報，以便更好的更及時的處理問題，使工程順利進行，同時做好各方協調工作，確保工程的有序進行。其中，人和藍灣工程已到后期，嚴格做好各方材料核對工作，建立完整的臺賬，不留一絲空隙，確保工作的及時跟進。金河灣項目管理過程困難較多，做到了及時跟進，不留死角，時刻密切關注工作的進展，為項目著想，努力辦實事，不空談，不懈怠。

工程項目財務管理8

　　項目部是企業創造效益的基本單位，是工程產品的直接生產者。為了提高項目部貫徹財務理念，完善成本核算體系，加強財務的核算監督職能，特制定本管理制度。

　　一、項目會計職能與要求

　　1、項目主管會計隸屬于集團財務部管理，應對項目的各類票據進行審核，對原始票據的合規性和合法性負責，重點關注票據的附件是否完整、發票是否合規、報銷單據填寫的是否規范等等。審核無誤后，需在報銷單據的會計主管欄簽字確認。

　　2、項目主管會計應對已經復核無誤的各類票據在金蝶K3中進行賬務處理填制憑證；每月結賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據遞交集團財務部，盤點發現問題，要及時向財務匯報。重點關注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環等等。發生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經理審批簽字，隨同票據一起交由集團，經集團領導同意后，方可進行賬務處理。

　　3、項目主管會計應在正式開工前，對項目所在區域的稅收政策、稅率情況進行咨詢，做好稅務環境的維護，結算時負責到稅務局開發票。平時同甲方財務人員搞好關系，做好結算流程及稅務等方面上的聯系與溝通，保證每月的結算手續在甲方財務能夠盡快處理，工程款項及早撥付。

　　4、項目主管會計應對分管項目的收入進行合理的確認，采取謹慎性原則。如果每月經營的報量甲方能夠批復，則按照甲方批復的工程額確認收入；如果每月經營提交甲方的報量單沒有得到批復，相關收入則需要根據甲方的實際付款金額，按收付實現制的原則確認收入。

　　5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，并及時（至少每季度）做賬務處理。

　　6、監督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關管理規定處理，確實已屬于報廢，且不易轉運的，經集團有關領導批準后方可出售。出售款項及時做賬務處理，并及時將款項轉入集團賬戶，不得資金賬外循環或項目私設小金庫。特殊情況，可經集團財務部同意補充相關手續并做相應賬務處理后，作為項目備用金。

　　7、項目其他業務收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據入賬，并將款項轉入集團賬戶，不得坐支現金。特殊情況，可經集團財務部同意補充相關手續并做相應賬務處理后，作為項目備用金。

　　8、項目主管會計應及時總結分管項目內部控制流程、核算體系及財務管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時向集團財務部反饋，以期及時找到解決方案。

　　二、項目資金管理員職能及要求

　　1、負責項目的資金收支和管理。嚴格按照集團財務報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業務，均要開具收據，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據回款時，所開收據的“客戶聯”交給甲方，“記賬聯”給集團財務部，“存根聯”留存在收據冊上。收據冊需保管完好，用完一本后交集團財務部出納處登記核銷。付款環節保證無審批不付款的原則，嚴禁帳外資金循環，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現金庫存）。超期白條一定要隨同票據報銷交集團財務部做賬處理。

　　2、項目資金管理員，按集團財務部要求，根據資金收支情況，建立現金日記賬，要求日清日結，賬實相符。每日工作終了前根據當天發生的業務情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發送給項目經理、項目會計。當月現金日記賬和現金匯總對賬表，隨當月項目報銷票據一起寄到集團財務部，并在相應位置簽字確認。

　　3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細注明取得票據的日期，出票人名稱，票據金額，承兌票號，領取日期、領取人簽字等相關信息。

　　4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關利息收入用筆標出，同時開具收據注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據隨流水單一起上繳集團財務部，確認利息收入。

　　5、資金管理員需及時核對現金收支情況，尤其是對收款或罰款業務，均要開具收據，并在現金日記賬中列明，及時上繳集團財務部，不得坐支現金，不得私設小金庫或賬外循環資金。

　　6、資金管理員需按集團財務報銷管理制度規定，對項目票據進行審核、報銷。

　　三、項目資金管理員付款環節及日常工作要求

　　1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況

　　需出具加蓋公司財務專用章的正規收據，同時出具對經辦人的授權委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上）。收據上要列明我公司全稱、付款方式（現金、轉賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準確，如**項目20xx年1月份分包款）、經辦人簽字、出納簽字。以上財務專用章、公章上的公司全稱應與開來發票上加蓋的發票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據一起報銷遞交財務部。

　　2、支付貨款或分包款對象是個人的情況

　　將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上），并在復印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據一起報銷遞交財務部。

　　3、日常小額采購情況

　　原則上見發票才付款。報銷人確實不能取得發票的，應憑收據報銷，金額超過10000元不能取得發票的，需事先征得財務同意后，才付款。收據上應有收款單位財務專用章，收據上要注明收款事由及計算依據，憑收條付款。

　　4、白條報銷情況

　　即無發票又無單位蓋章收據的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經辦人憑白條報銷的`，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。

　　5、嚴格執行備用金借款額度

　　采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務人員進行轉賬支付。

　　6、建立分包隊伍付款臺賬

　　對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統一的收款收據上簽字。并配合集團財務，做好付款備查表。

　　7、交接事項

　　項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務部，將電子版資金交接表發郵件給集團財務部副部長，待集團財務部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認電子郵件后，視為交接數據準確無誤，否則資金缺失風險由資金接收人承擔。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經理后，項目經理方可批準離職人離開項目。

　　四、項目機械費用管理流程

　　項目機械及設備管理，參照集團物資部有關制度執行。細節流程如下：

　　1、外租吊車等大型機械，要求項目設立調度，進行現場監督和計時。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經調度人員和租車方簽字后生效。

　　2、派車單一式三聯，按順序編號，一聯調度留存備查；一聯每日工作終了后由調度提交會計；一聯交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據。對賬付款時會計應要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯次進行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。

　　分包合同，應在項目會計或資金管理員處留存一份備查。

　　1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應付款項。

　　2、每月應根據經營核定并簽發的施工隊工程進度單或結算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經項目經理審核后，可辦理相關手續。

　　3、項目技術員或相關負責人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯，按順序編號，一聯開具人留存備查；一聯每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據。

　　4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務要求上報，分包隊撤離或工程結算時，將此表匯總打印，并與日常收據及相關附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據（存根聯）、相關附件復印件或原件外，還應有進度審批單、結算單等。

　　5、分包款發放時嚴格要求分包合同簽訂人簽章支取；對于合同中規定要求提供發票或承兌結算的，收到發票后簽章支取或經財務部主管領導確認，扣除相應稅款及貼息后支取。

工程項目財務管理9

　　【摘要】在長輸管道工程項目的管理工作中，財務管理是其中一個相對薄弱的環節，因此對天然氣企業的發展帶來了一定程度的負面影響。重視項目全過程財務管理，高效應用建設資金，控制和降低基建項目成本，提高投資效益，是天然氣企業財務管理目前面臨的一個重要問題。

　　【關鍵詞】天然氣長輸管道工程項目；財務管理；問題

　　社會經濟的發展與能源的支持息息相關，能源是一種非常重要的物資基礎，不管是對于工業生產亦或是對人類的生活都提供了很大的幫助。目前，世界能源的主要來源是煤、石油和天然氣。而天然氣能源對大氣污染較小，因此為落實國務院《大氣污染防治行動計劃》，浙江省提出實施天然氣“縣縣通”專項行動計劃，加快天然氣管網基礎設施建設，到20xx年共建成省級天然氣管道項目22個，線路總長1704公里，總投資預計200億元左右，基本實現全省天然氣管網“縣縣通”目標任務。面對這樣龐大的天然氣管網基礎設施建設，如何做好天然氣工程項目全過程財務管理是擺在我們面前的一個重要課題。

　　一、天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理概述

　　天然氣長輸管道工程全過程管理主要是指天然氣長輸管道工程建設過程中一般需要經歷的所有環節，是工程價值鏈、資金流轉換為天然氣管道資產形態的全流程，基本上能夠劃分成以下幾個階段：規劃可研及投資計劃、初步設計、招投標、工程實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算以及工程后評價8個階段。

　　天然氣長輸管道工程全過程財務管理主要是指包含前期費用管理、財務預算管理、資金籌集管理、工程物資釆購、項目成本控制、工程預算和資產交付、竣工財務決算等全過程的財務管理。它是建設項目管理的關鍵構成要素，在項目建設資金的組織、監督、調節等方面的關系處理上具有非常重要的作用。

　　二、天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理存在的問題

　　天然氣長輸管道工程項目的財務管理目前存在一些需要關注和解決的問題。

　　1.合同管理方面的問題

　　業務部門是工程合同的管理單位，然而其對合同的重視程度不足，簽訂的時候不夠嚴謹，從而造成資金來源可能產生問題，沒辦法依照規定支付相應款項，從而給企業形象與利益造成很大的負面影響，產生不必要的糾紛等。

　　2.稅務管理方面的問題

　　天然氣長輸管道工程項目供應商及材料種類眾多，而我國20xx年全面推行“營改增”后，在天然氣長輸管道工程項目投資中占比較大的建安費用，也涉及到增值稅問題，對稅務管理提出了更高的要求。

　　3.資金管理方面的問題

　　在項目實施過程里財務部門因為權限與責任不明確，參與工程施工的積極性不高，財務部門在預算調整、材料釆購、成本核算以及經費使用支付管理等工作中沒有將其應有的事中控制和監督的作用充分發揮出來，從而導致項目成本的大幅增加，導致資金被極大的浪費。

　　4.概預算管理方面的問題

　　天然氣長輸管道工程項目財務管理對于成本的控制過于依賴于概預算，而很多概預算的編制并不合理，存在很多問題與不足，所以，必然會產生很大的浪費。

　　5.決算方面的問題

　　項目沒有按照相關規定展開工程結算，沒辦法正確歸集項目的建設成本，以及其他相關的費用，造成決算報告的編制不及時并且不符合要求，從而給工程竣工后移交的資產的管理帶來很多問題。

　　三、加強天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理的主要對策

　　1.企業工程建設項目合同管理

　　財務人員應當積極參與到工程合同的商議和簽訂。工程合同不僅能夠促使施工單位得到規范，亦能夠讓建設單位的經濟行為得到有效的規范，不僅將建設單位與施工單位的`權利和義務作出明確的規定，還明確了雙方的經濟責任。如：履約保證金應該是多少，工程預付款的額度是多少等等，此均為財務工作者應該重點考慮的問題。建設單位的財務部門是甲乙雙方執行合同的監督部門，同時也是甲乙雙方履約經濟責任的執行者。最大程度發揮天然氣企業財務監管的杠桿作用，在對于工程款與有關費用加以支付的時候，財務部門應當對支付款的各項手續和程序是否完備進行嚴格的監督。針對合同里明確規定的經濟責任，財務人員應該嚴加執行。如：結算款的支付、質保金應留多少，均應該根據合同加以處理，從而有效防范風險的出現。

　　2.企業工程建設項目稅務管理

　　在對于項目概算進行編制的時候應當充分考慮到增值稅抵扣的影響，在投資總額里將增值稅抵扣數額單獨加以列示；因為稅率的差異，對于某些合同內容，例如建安、設備、設計等，不僅應該充分考慮到業務操作的方便性，還應該充分考慮到采取何種方式來促使進項稅得到最大的抵扣，從而降低投入的成本，促使相關稅務風險得到有效規避；完善合同里相關稅務條款約定，要求開具增值稅專用發票，對于增值稅專用發票嚴格加以管理，有效防范稅務風險的出現，依據相關稅收法規盡可能加以抵扣，除此之外，“營改增”政策規定取得建安費用的增值稅需要分成兩年來進行抵扣，所以還需要加強對于進項稅的明細核算。

　　3.企業工程建設項目資金管理

　　財務部門應當把資金計劃和業務活動緊密聯系在一起，對于資金加以科學合理的調度，促使其保持平衡。每月末，召開月度資金平衡例會，依據合同中的相關規定和項目進度對于項目下月資金支出方案加以編制，對于項目使用資金進行嚴格的審核。對各項目月度、年度資金計劃完成率分別展開考核，從而促使資本性支出資金計劃的準確性得到明顯的提升。統籌安排基建項目用款，讓資金得到最大程度的應用。另外，對于牽涉到外幣業務的項目，還應該對于利率、匯率變化，制訂外幣風險管理預案，最大程度減少因為外幣匯率、利率變動而產生的財務風險。

　　4.企業工程建設項目概預算管理

　　對于項目概預算的編制設計是工程建設的開端，在對其進行編制以前，有關工作人員應該搜集大量的資料，對于工程的地形地質狀況、水文地質條件、工藝設備選型等有全面深入的了解。工程概預算管理工作應該著眼全局，從大局出發，在概預算過程里持續提高管理水平。在工程動工以前，單位應當將所有工作人員的主觀能動性最大程度調動出來，把所有任務與責任真正落實到實處，選擇能夠實現工程整體最優化的工程施工方案。建設單位應該對于招投標工作的程序加以規范，認真組織專業人員進行概預算及定額研究。要進行工程造價分析和優化計價方法，科學選擇使用評標辦法，進而把工程概預算工作落實到位。

　　5.企業工程建設項目決算管理

　　項目初驗結束之后，應該及時展開決算管理工作。財務管理人員應當對于結算資金進行清理。決算需要反映工程項目資金來源中外部融資及自籌金額以及交付使用的資產價值，同時，還要反映基建項目的規模大小、完成的工作量、耗材使用量情況及其他主要經濟指標。編制決算需要堅持實事求是的原則，確保編制的準確性與可靠性。財務部門在編制工程決算報告的時候，應對于計入資產價值的其他費用支出展開深入剖析、合理進行分攤。在編制完項目決算報告之后，委托具有一定資質的中介機構對其展開審計。

　　加強對于項目決算的過程管理，與項目管理部門建立工程投產信息互動及溝通機制。項目管理部門每間隔一定的時間把項目的投產時間、投產狀態等有關信息呈報至財務部門，財務部門也應在項目建設過程中主動收集項目決算所需的各項資料，包括項目立項、設計、概算、工程量結算等證明文件。結合天然氣長輸管道工程項目特點，應抓住合同和物資兩個重點，過程中即按項目分別建立合同臺賬和物資出入庫臺賬，詳細記錄每個合同結算金額、發票金額、已付款和應付款、物資設備出入庫清單等內容，同時為了能夠實現追根溯源，應建立與會計憑證相關聯的信息，這樣才能保證項目完工后及時完成竣工決算。

　　四、總結

　　近些年，天然氣企業開始愈來愈關注成本控制，特別是基建與生產并存的企業，一方面采取各種手段來降低生產運營成本；另一方面亦需要實施相關手段來對于建設成本加以有效把控，從而有效降低成本，實現經濟效益的最大化，促使天然氣企業的區域競爭力大幅上升。當前，企業在經營方面的財務管理已經處于一個較為成熟的階段，怎樣提高基建財務管理水平是一個需要展開深入探究的課題，本文通過對天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理問題的研究，闡述了其目前存在的問題，并提出解決的對策，希望本文的一些觀點能夠給天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理問題的解決提供一點參考價值，從而促進天然氣企業的發展。

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　　作者簡介：夏善輝（1984—），男，安徽省明光市人，民族：漢，職稱：中級，學歷：大學本科。

工程項目財務管理10

　　工程項目的建設投資比較大，建設周期比較長，產生的影響因素比較大，很難將其風險進行規避，這樣一來，工程項目建設財務管理就會遇到很大挑戰。故此，從工程項目的立項和審批以及籌資等整個過程展開解讀，強化建設投資財務管理，重視工程項目收尾階段的財務管理。

　　一、加強收尾階段財務管理的重要性

　　( 一) 直接影響著工程項目的竣工情況

　　在工程管理當中，竣工決算占據著非常重要的地位，施工單位高度重視，但是核算卻得到輕視，對于固定資產缺乏的核定缺乏總結。建設資料搜集的不夠齊全，決算的內容也不夠完整，這樣一來實物支付和賬目之間就會出現脫節的情況。為了使這些不良情況不在發生，收尾階段的審核制定需要不斷加強。

　　( 二) 有利于項目的驗收和移交

　　工程項目屬于具有實際價值的有形資產，可以獲得實際的收益，可以為經濟發展提供有效的服務。項目管理部門的基本職責就是實現工程項目的建設和平穩運行，相關的財務人員需要將收尾階段的財務處理進行完成，還要包括尾款的結算，將其資產的管理手續進行有效的完善，對尾款進行有效的監督，使其可以得到及時的分配。與此同時，相關的收支問題和資產劃分問題以及相關的財務管理核算制度都要由其負責，可以有效的銜接財務管理對于工程的竣工和過渡。

　　( 三) 有利于降低成本

　　在收尾的階段，財務的相關問題主要集中在資金的索賠和收支核算等方面的問題，除此以外，還包括資金的全面清理以及清點固定資產，這些相關的工作對于工程項目的成本都具有直接的`影響，需要對財務管理進行嚴格控制，這樣一來，在收尾的階段，有效的解決財務控制薄弱等問題，針對財務超出預算的情況也可以進行解決。

　　二、工程項目收尾階段財務管理的加強措施

　　( 一) 在收尾階段的財務管理當中融入經營性項目

　　主管部門對于建設項目的建設管理和資金到位的情況高度重視，但是在收尾階段的資金使用情況卻得到忽視。那么在實際交付過程中，建筑工程收尾的時期，就會出現資金缺口，出現拖欠工程款的情況，在交工的時候，甚至還會將收費年限進行延長，使工程項目的完成造成不利的影響。以我國對于基礎建設的資產管理的相關要求為基礎，全面的將債權債務進行清理，對于資金資產進行全面的清理，接受我國的相關審計，在項目的評價過程中，以經營合同為依據，使工程項目在收尾階段，加強實施資金資產監管。

　　從財務管理的角度出發，收尾項目財務管理主要分為兩種方式，一種是由公司財務部進行集中的統一管理，另外一張方式就是由項目部財務進行兼管。當前建筑工程項目更加注重將收尾項目的財務管理由清算中心進行負責，可以很方便的收集和分析財務信息，及時的掌握收尾項目的結算和回款等各種事項，并且及時采取動態處理。也可以將人力資源緊張的壓力進行有效地緩解，使更多的財務和管理人眼可以集中精力，將新上項目的管理工作做好，將費用的支出進行有效的減少，對中心管理人員進行清算，從而可以集中清收其外債，可以定期進行清收經驗的總結，這樣可以促進清算工作的更好發展。

　　( 二) 建立工程項目收費階段的管理中心

　　工程項目的收尾工作，尤其是收尾階段的財務管理的相關工作，具有很強法規性和技術性操作性。工程項目在收尾的階段，具有很多的項目，在收尾階段，具有豐富的項目，那么竣工結算就呈現出滯后，要想將工程的建設成本進行有效的降低，使我國的國有資產不被流失，將固定資產價值進行正確的核定，使固定資產的交付使用手段得到有效的辦理，對于項目審計和后評價需要給予接受，使工程項目收尾階段的財務工作質量得到有效的提高，工程項目的管理可以更加規范，可以建立出管理中心，主要負責工程項目的收尾階段的工作，對收尾階段的核算和決算以及移交進行集中指導和協調。工程決算的基礎就是預算、合同、實際完成工程量等，資金是否已經到位，都要按照合同上的約定和實際完成工作量以及實際發生費用，對工程成本進行計算，并且將工程造價進行核定，明確應該應付的工程款，做好其他結算工作的基礎就是具備清晰的賬務和完成的臺賬。

　　( 三) 加強財務人員的學習力度

　　在項目部的財務人員的相關安排方面，需要由總公司進行統一的分配，總公司還負責統一管理財務人員的工藝和福利待遇，要求上崗人員具備會計證，如果財務人員缺乏實際工作人員，需要進行崗前的培訓，財務人員要具備一定的職權，避免出現竣工后財務賬目混亂的情況。財務人員的素質要得到全面的提高，要求財務人員不僅要具備本專業的業務知識，還要將施工流程和工程預算方面的知識進行有效的掌握。

　　三、結束語

　　通過以上綜合的論述，工程項目往往需要很大的投資，建設時間也比較長，在這個過程中，具有很多的影響因素，很難將那些風險進行規避，對于工程項目的財務管理來說是一種巨大的挑戰。因此，就要加強工程項目的投資采取管理。因為工程設計的項目比較多，任務也比較繁重，需要建設管理部門高度重視工程項目收尾階段的財務管理。

工程項目財務管理11

　　簡單來說，在建工程屬于企業固定資產范疇，是指利用現有人力等資源條件進行工程建造，比如企業自行建造房屋、建筑物等各種工程項目。近年來，各行各業快速發展，在建工程項目的規模迅速擴大，在建工程逐步成為企業生產經營的特殊現象。在具體的工程開發中必然而臨著財務管理問題，這卞要涉及到企業與項目之間的財權配置。在這種背景下，如何在資金風險可控的前提下，給項目更大的自卞權，從而調動項目管理人員的積極性，增加創利機會，是我們需要研究的課題。

　　一、在建項目財務管理中存在的主要問題

　　1.對務部門存在較低的管理職能，導致較低的資金使用效益

　　工程建設是有一定的流程程序，資金流動具有特殊性，不是-次性結清余款。這樣的特殊性也就導致了在建工程管理難以實現高度市場化要求，很多時候部門的預算編制不能規范執行，計劃定額成為了形式，經費沒能被有效利用反而是各環節相互擠占;同時，財務管理沒有實現有效的監控過程，包括事前、事中與事后監控的實施，考核財務基木上只看經費收支的平衡情況，沒有跟蹤資金的使用效率，使之得到最大程度的發揮。

　　2.預算沒能嚴格約束執行

　　如今有一些工程項目沒能真正認識到預算管理的重要性，沒有充分重視編制預算過程。普遍認為這是財務部門的工作，因而各部門都很少參與到預算編制中來，這就使得編制的預算有很大的隨意性，不夠利一學、缺乏可操作性。有的預算單位則沒能有效地監督專項資金的使用過程和項目資金的實際使用情況，只是孤立的采用某一種力一法實行，可能導致最終的后果會和預算發生嚴重偏離，這將不利于財務管理的利一學決策。

　　3.對務控制環節薄弱

　　部分財務人員的專業素質不強，且觀念落后，將記賬、報賬視為卞要的工作內容，很少去分析和控制單位的經費收支活動。盡管有的做了財務分析報告，卻多是停留在表象上，沒能揭不出層次的內容，如預算執行力、經濟效益與社會效益等。

　　二、加強在建工程財務管理的具體措施

　　1.加強資金統一管理

　　財務部門內部要建立標準定額體系，劃分好正常經費與專項經費，特別是標準定額的制定需要針對專項的經費。一般情況下，財務在資金支付要專人負責，根據工程進度付款，不能太R.或太退。記錄好資金流動變化，定期向項目經理l報工作。建設單位還要指派一些特定的人員要常了解市場形勢，隨時了解工作的進程，有效地控制好意外的變化問題。

　　2.加強對務監督意識和對務的權威性

　　對于財務監督管理，其卞要負責人是相關領導人和財務部門。因此，首先要加強財務管理人員的財務監督意識，要定時不定時的進行進行監督檢查。另外，對于相關會計人員監督財務管理應當給予大力倡導和支持。要細化工作環節和內容，具體落實到財務部門和每一個會計人員。財務監督意識的增強要在財務部門的每一個會計人員當中落實下來。對于日常的財務管理，會計核算工作是最基木的內容，但與此同時還需要在財務監督工作力一而下功夫，發揮各自的職能和作用，將自己的職責真正落實下來。

　　只有提高所有財務管理人員的財務監督意識，刁一算是真正將工作落實下來，以便使企業的財務管理水平有所提高。作為防腐反腐的前線，財務部門是非常關鍵和重要的。只有賦予財務部門和會計人員一定的權力、地位，才能真正代表工程利益來行使財務監督職能。這就要給予很高的重視度，繼而將一定的獨立性和權威性賦予財務部門，刁一能促使其更好地完成財務監督的職責，這樣才能有助于工作真正落實到位。例如:工程中請的款項要填寫必要的書而材料，做好財產決算工作，統一進行管理。

　　3.嚴格控制好對務變更情況，把好檢查關

　　(1)在建工程建設中，相關材料價格會隨著市場變化出現各種浮動。其實有很多時候材料木身價格是差不多的，但是選擇購買的力一式不同，或者因為供應商不同，所支付的價格就會出現高低的變化，財務管理者一定要多力一而的選擇，不能隨便選擇就算了。從實踐經驗來看，材料費的費用一般會超過一半以上，這是一個非常大的'數字，要l一分重視起來。同時，浪費的問題是任何過程中都會出現的問題，因此，做好這力一而工作，杜絕浪費現象是l一分有必要的。財務管理時要把價格控制在一定的范圍內，一部分也是因為這個問題。

　　(2)在建設中如果出現超出預算的情況，要嚴格把關，將變動控制在一定范圍內。從利一學的角度出發，在施工中會有很多意外的情況發生，這些都容易導致施工的變化，比如工程的原來設計太簡單了、施工過程中出現了漏項和疏忽等等，都會造成工程的實際情況超出了原來的計劃，這種有出入的情況，這也是}一分正常的。所以在實際的過程中，不能不允許造價變化，但要做到嚴格控制變化的范圍，不能超過承受的范圍。對于那些任意提高設計標準，或者自行增加建設內容等情況，要實行限定額度的制度。如果是必須發生的設計變更，對于它涉及到的費用問題要特別慎重，一定要經過設計單位代表、監理工程師等審查機關共同了解簽字，再上報給上級卞管部門審批核準。

　　三、結束語

　　總的來說，在建工程項目的財務管理是企業生存和發展的重要點，能有效增加企業生產效益。同時，這也需要相關單位參與到全過程中，做好財務分析評估，研究建筑整體的變化，保證在建工程更加健康地向前發展。

工程項目財務管理12

　　摘要：基建工程是保障醫院生存的基礎，同時也是促進醫院發展的前提，在醫院工作中發揮著重要作用。伴隨醫療事業發展，生活水平提升，人們對醫院基建工程給予了更多的關注。醫院基建工程建設給財務管理造成了一定壓力，本文主要分析醫院基建工程項目財務管理中存在的問題，并提出解決對策。

　　關鍵詞：醫院；基建工程；財務管理

　　醫院基建工程具有投入多、工期長、環節多等多個顯著特點，財務部門如何使用和管理好基建工程資金，確保工程質量并合理控制成本，這就需要發揮財務控制和監督管理作用，使資金使用效率得到充分體現，以促進醫院發展。

　　一、醫院基建工程項目財務管理中存在的問題

　　（一）財務管理工作不到位

　　醫院管理者忽視財務管理工作，使得基建工程建設中財務人員的會計職能未能得到發揮。上級管理部門過于重視工程招標，對基建工程的造價和預算工作持不關注、不重視的態度，并從真正意義上比較投標單位。財務管理人員未能嚴格履行份內職責，在基建工程建設中對資金支付的管理和監督力度不足。就現階段情況來看，財務人員僅落實了財務核算工作，并未參與到項目前期工作中，因此基建工程建設管理無法優化配置資源，財務人員未能起到良好的監督作用。另外，部分醫院財務管理人員業務素質不足，對專業知識和基礎技能的掌握不到位，且很少了解基建工程業務內容，無法準確地核算出基建工程花費，嚴重影響著成本核算工作效率。

　　（二）預決算執行力度不足

　　在醫院基建工程中，大部分財務管理人員并未參與核算工程的預決算，僅依靠委托第三方、咨詢造價公司等方式核算工程預決算，這樣也會給核算工作留有舞弊的機會，依據慣例，委托方或咨詢公司的勞動所得是按照決算之后的一定比例進行計算，所以委托方或咨詢公司一般會以公平、公正的工作態度作出工程核算，但若承包商用利益誘惑委托方或咨詢公司，則很有可能出現不真實、不準確核算問題，增加基建工程成本。

　　（三）監督意識淡薄

　　對基建工程而言，部分醫院不僅忽視財務管理，還未形成完整可靠的財務管理制度，財務人員對基建工程建設過程很少參與，對工程認識不足，難以開展財務監督工作。財務人員工作過程中完全依靠上級指示開展財務撥款、記賬入賬等工作，并未核實具體費用，財務管理的基本職能未能得到根本體現。另外，一些醫院未設立內審機構，難以對基建工程建設過程進行有效監督和管理，資源不能得到優化配置，內部管理缺陷和問題不能得到及時有效的處理與解決，導致基建工程資金超標，影響醫院成本控制。

　　二、針對醫院基建工程項目財務管理問題的對策

　　（一）完善財務管理制度

　　對于財務管理工作，醫院領導應引起重視，建立基建工程專屬管理機構，安排會計人員做好財務管理，并建立崗位責任制度，對個人工作職責進行劃分，并形成一套完整、分明的獎懲制度，實現財務管理人員的崗位分離，便于相互監督。要想保障醫院基建工程順利開展，就應完善財務規章制度對其進行規范化管理。各個醫院應以自身實際發展水平為依據，與相關法規、政策相結合，建立一套與自身管理水平相適應的財務管理制度，并對成文進行修訂，使基建工程相關部門在財務管理制度的要求下開展工作，對基建工程建設工期、質量起到督促作用。

　　（二）加強核算管理工作力度

　　要想保障基建工程建設效率，醫院應進一步調整其核算工作，通過財務會計軟件實現基建工程的管理，以《醫院會計制度》、《醫院財務制度》等制度要求為依據，對工程中的各個分項進行管理。按照經過審核確認沒有錯誤和紕漏的原始憑證，對記賬憑證進行及時編制，并在每月月底與總賬進行核對。明確劃分會計科目，將發生的各項業務在賬戶中作出明確反映，對成本費用進行細化，有效控制基建工程成本。在基建工程建設中，每一筆支出都應嚴格執行審批制度，并由管理層進行層層審計，先遞交申請書，再由監理工程師核實確認，然后申報和審批，最后交由財務審核簽字。對于審批工作，應充分尊重各級領導的建議和意見，依據審批程序支付款項。

　　（三）完善內部控制體系

　　在基建工程財務管理中，建立并完善授權審批制度、崗位責任制度是是非常有必要的，使部門職責更加明確，保證不相容的工程崗位相互制約、相互分離，不能由同一人或同一部門負責工程全過程。工程項目可行性研究、概算編制、支付價款、竣工結算等職務和崗位進行分離，并建立內部監督管理體系。對醫院基建工程而言，內審機構對其進展情況的監督非常重要，一些醫院內審部門執行力度不足，在一定程度上缺乏約束性和權威性，嚴重影響內審工作效率，進而對基建工程的順利建設產生直接影響。醫院內審工作隨醫院體制變革而發生轉變，由以往的差錯防弊轉變為服務型審計，貫穿于醫院的`生產經營以及管理整個過程。通過內審工作不僅能夠準確制定各部門的規章管理制度，還可以確定計劃進展情況。利用內審對各部門工作中的薄弱環節進行揭示，并提供相應解決辦法，可促進醫院經濟發展。內審工作應充分發揮評價作用和詢問作用，跟蹤管理基建工程的所有環節，并結合前期預算進行對比分析，從而將差異揭示出來，找出差異產生的因素，并提出相應改進措施，使醫院資金安全得到保障。結語對醫院基建工程財務進行管理是市場經濟發展的必然要求，同時也是醫院穩定發展的基礎保障，針對醫院基建工程項目財務管理中存在財務管理工作不到位、預決算執行力度不足、監督意識淡薄等問題，可從完善財務管理制度、加強核算管理工作力度、完善內部控制體系等方面出發，提升基建工程財務管理水平，為醫院穩定發展奠定基礎。

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工程項目財務管理13

　　一、建筑工程項目的財務管理風險

　　1.投標階段

　　目前,我國建筑市場的競爭較為激烈,存在較多不規范操作的陋習,部分企業為了在項目投標上占有優勢,其標價往往壓得較低,不斷縮小利潤空間。還有就是部分企業自身投標預測存在錯誤,在方案決策上存在較大的漏洞問題或資金預算錯誤,這些都會影響到項目工程的施工利潤,給施工企業的財務管理帶來巨大的風險問題。另外,建筑業主出于資金與施工質量保障等層面的考量,一般要求施工企業先期墊付一定的施工資金,同時還要求交付一定的履約、工程質量等保證金。在這些財務壓力下,施工企業財務管理稍有不慎都會導致虧損問題的出現,甚至部分項目在中標承接后,其虧損已經屬于必然問題,給企業的財務管理帶來巨大的風險問題。

　　2.施工過程

　　在建筑工程施工的過程中,施工企業往往需要把相關項目進行分包或選擇相關協作單位。這時,如果相關分包單位與協作單位無法按照施工方案進行施工,導致工程延期、機械設備消耗過大以及施工質量無法滿足要求等問題出現時,往往會導致實際效益和預期收益出現較大的差距。另外,部分企業的成本控制上存在較大的問題,對于施工過程中的人工費、材料費、機械損耗與維修費以及管理費等無法全面預算控制,導致施工成本超出預算范圍,使施工企業的虧損問題較為嚴重。而企業在財務核算工作上,對于合法票據歸集不全、賬務操作處理失誤等問題也造成流轉環節的增加,使企業的納稅調整增加,不利于企業稅收有效籌劃。

　　3.工程竣工過程

　　在建筑工程上,無法根據項目預期完成竣工驗收辦理、竣工決算編制等問題時,都會導致建筑工程財務結算工作嚴重滯后,進而無法按照合同及時收回項目結算尾款,使企業的資金貸款利息無故提升。同時由于項目保修根據竣工交付開始算起,如果無法按時辦理竣工驗收時,將會延長項目保修時間,進而有可能增加工程保修費用,提高企業成本的支出,給企業的'財務管理帶來巨大的潛在性風險問題。

　　二、建筑工程項目財務風險的相關規避措施

　　1.加強投標的財務有效管理工作

　　一般情況下,企業能否在項目投標上脫穎而出,關鍵是看其投標方案的編制是否合理,標價是否在項目業主計劃承受范圍內。因此,施工企業在進行投標工作前,要針對自身情況進行預算預測,給出一個較為合理的標價。而在投標方案中,對于整個項目的施工組織方案、施工成本、材料選購與應用、調度生產以及工期計劃等要詳細列舉。然后財務部門在掌握標價與相關計劃方案的前提下,有針對性的制定出資金預算方案與成本費用開支管理計劃,針對不同時期與項目計算出實際施工成本,使人、材、機等成本費用支出控制在預算范圍上,真實反映出項目的盈虧情況。另外,還要做好財務資料的記錄與保持入檔工作,為項目的稅務稽查與會計審計等工作提供一手資料。

　　2.加強法律法規的運用

　　法律法規作為市場規范前提條件,企業在進行項目施工時,一定要熟練掌握有關內容,為自身的利益提供重要保障。例如,對于分包項目與協作項目,企業與各單位要做好合同的簽署工作,明確雙方的責任與權力,避免后期糾紛給企業帶來財務風險問題。另外,企業與其他公司或單位存在經濟業務活動時,財務人員要充分考慮相關業務與我國法律法規體系的關系,其中如果存在優惠政策時,要強化利用,不斷擴大企業的經濟效益。

　　3.加強財務核算管理工作

　　對于整個工程項目,要強化會計主體的全面統一工作,要求協作單位執行報賬制。在我國《建筑法》中明確規定:一般情況下,除了個別專業可以分包外,項目主體工程在中標后,不能再進行轉包與分包,而相關專業項目分包的工程價款要保持在工程總價款的30%以下。因此,在財務核算工作上,一定要以中標企業為主體,以各個項目為單位,要求協作單位或分包單位做好及時報賬工作,從而對外統一公布會計信息,避免違規問題的出現。

　　對于每一項目的施工,一定要及時收集整理會計信息與資料,在整個項目接近竣工階段時,要根據所簽署合同的竣工驗收標準整理相關財務信息。在完成全面核算的前提下,要及時交付施工企業與業主審批,避免竣工延期問題出現的同時,還能及時收回工程尾款,切實保障自身的經濟利益。

　　4.加強內部人員技能與素質的提升

　　在工程項目施工工作上,相關人員技能與素質直接關系到工程能否順利進行與風險問題的概率。例如,對于財務人員來說,工程項目資金的籌集、預算編制、預算執行、核算審計以及納稅等都屬于其工作范圍,在實際工作上,其是否可能根據實際情況進行有效處理直接影響到財務風險概率的出現。因此在實際工作上,企業在進行項目施工前,要針對相關項目進行培訓工作,讓每一個財會人員掌握知識崗位標準要求。

　　5.審時度勢、謹慎投資

　　工程建設公司財務高風險的特征要求遵循謹慎性原則,審時度勢,只有這樣才能在風云變化的經濟環境下立于不敗之地。而在實際工作上,企業管理層要具備長遠的眼光與決策能力,通過對自身優勢與劣勢的把握,把握市場動態,讓自身的項目施工擁有更大的利潤空間,并要勇于創新、開拓經營,在謹慎與創新有效結合下,在穩定中求發展,不斷提高企業的市場競爭力與經營規模。

　　三、結論

　　綜上所述,對于建筑工程項目來說,財務管理風險的認識與積極規避屬于整個施工經驗層面的

　　戰略性管理工作,直接關系到企業項目利潤。因此,在實際工作上,相關施工企業一定要提高重視力度,從自身的實際情況出現有針對性的把握可能出現的財務風險,做好及時的規避工作。

工程項目財務管理14

　　第一章總則

　　第一條財務工作是一項政策性強、規范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發揮核算和監督的職能。項目部在執行財政部、公司等有關財務管理規定的基礎上，結合項目部具體情況，特制定本規定。

　　第二條項目部財務管理的基本任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經濟效益。

　　第三條項目部財務管理的基本原則是建立健全項目內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映項目財務狀況，保證項目利益不受損失。

　　第二章工程成本控制管理制度

　　項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進行成本監督控制、上報考核，執行公司有關文件進行獎懲。

　　第四條人工費用的管理

　　1.工程實行勞動定額承包發放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節點計劃，經勞辦按此節點編制工作量勞動定額，該節點各施工隊完成后經工程辦認可后，經勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經項目經理批準后交財務辦執行。

　　2. 職工工資按月足額發放。項目每月10日結清上月臨時用工費用。

　　3 .財務部門對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進行分析，提出反饋信息。

　　第五條材料費用的控制

　　工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務在每月22日進行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續的，財務不予辦理后期材料相關業務。在辦理出入庫手續時，應分別注明工程名稱（或蓋章）以示區別。

　　1. 甲方材料：

　　（1）材料入庫：甲方轉帳時，應詳細查看每一張料單，及時清退不應由我方承擔的材料費，供應辦據此料單辦理入庫手續。同時在每月甲方轉帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。

　　（2）材料消耗：工程領料填寫耗料單，注明領料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領料不得超過材料預算定額，對施工隊節超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關規定處理。

　　2. 委托采購材料：

　　采購入庫：供應辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數量高于審批價格、數量，財務不予付款；對委托材料有價差的，經財務統計核實后按項目有關規定對相關人員進行獎勵。

　　3. 自購材料：

　　（1）項目的購貨業務應統一歸口由供應部門負責辦理，其他人員未經授權不得兼辦，購貨和付款業務一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。

　　（2）供應部門根據生產經營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　（3）市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，由申請部門負責人簽字，經主管經理審核，項目經理簽字后交供應部門

　　辦理。采購到貨，要由倉庫進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員及供應部門負責人在驗收單上簽章。所有購貨業務做到：質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。

　　（4）購貨付款手續不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規定到財務部門辦理請款付款手續。到貨驗收后，經辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發票經項目經理簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉帳手續。付材料款須扣不少于5%的材料質保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質量問題時，財務辦給予結清。財務部門還應根據供應部門提供的.單據掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

　　（5）工程領料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰單位（如租賃分公司）領料須填寫單位名稱、領料本人及該單位領料主管簽字、具體工程用途等內容，便于后期轉帳與結算。

　　（6）供應部門要及時辦理出、入庫手續，登記帳冊,每月22日財務進行材料核簽；

　　（7）根據項目部發放材料及低值易耗品的規定，供應辦要對丟失、損壞、浪費等情況進行核實，并開具賠償通知單上交財務辦從收入中扣除。

　　（8）根據情況辦理退庫手續。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續，以沖減項目成本。

　　4．對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部門和財務部門及相關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節約消耗、減少費用、降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。

　　第六條機械使用費用的管理

　　1. 內部租賃車輛：

　　（1）承租方承擔車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結算車輛臺班費用。其他機械修理費相應轉帳的費用，均須本人確認，出租方車輛主管簽字。有承租方負責的費用，須由承租方項目主管認可。

　　（2）工程辦應分工程填寫使用內部車輛路單，每月20日交財務部進行機械費的核算。

　　2. 外部租賃車輛：

　　（1）外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結算方式、優惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結算；

　　（2）工程辦應于用車當日填寫外用車輛任務單（與內部車輛路單有明顯區別）填寫施工工程名稱、施工內容、使用時間，由使用單位、工程辦負責人及生產經理簽字后，每月22日交財務辦匯總結算。

　　第七條間接費用的管理

　　1. 辦公費：

　　（1）辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經項目經理審批后，統一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經項目經理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續，財務辦對出入庫文銷品進行核實、監督。綜合辦負責管理辦公用品的入庫領用管理。

　　（2）通訊費：執行公司有關通訊費的規定，不再報銷電話費用。

　　2. 差旅費的有關規定：

　　（1）項目出差人員須到經勞辦填寫差旅審批單，經項目經理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。

　　（2）項目出差人員路途包干標準按公司文件

工程項目財務管理15

　　一、案例背景介紹

　　x公司為了解決搬遷問題給員工帶來的不便，20xx年9月自籌資金新建住宅樓，該項目分為一期和二期工程，建筑面積約182500平方米，工程項目主要包含土建、給排水、電氣照明、消防設備、高低壓設備、裝修、應急照明系統、市政道路及配套設施等，竣工時間為20xx年12月。本文選取x公司員工住宅項目為案例研究對象，并將項目分為投資立項、設計勘察、招投標、施工和竣工結算五個階段，重點對項目的資金使用情況、成本管理情況和利潤分配情況進行審計，針對審計中發現的問題，提出相應的應對措施。

　　二、工程項目財務管理審計中發現的問題

　　（一）投資立項階段針對工程投資立項階段進行審計，審查情況如下：截至xx年4月30日一期工程已完成投資額占總投資40.88%，為20324958.74元，按照投資進度，項目資本金應為4376876.75元，實際到位資金為3897000元，未到位479876.75元。20xx年4月，x公司開始進行二期擴建項目，因該工程未經過發改委審批同意，無法取得銀行貸款，故挪用了一期的流動資金，一期的貸款合同規定，乙方沒有依照合同規定用途使用資金，甲方有權力不發放貸款或提早收回部分甚至全部借款。同時，罰息利息為乙方違約使用的那部分資金在合同約定的貸款利率水平上再加收100%。工程項目前期工作開始啟動，項目概預算于20xx年12月完成，前期費用概算投資740萬元，于xx年5月動工，截至xx年5月，實際列支的前期費用為3860萬元，經核查，xx年6月，開工日到項目核準日前期管理性費用列支了500萬元。該項目發生征地補償費1200萬元，財務人員將該筆費用計入前期費用。審查財務報表發現“，在建工程―――基建工程支出―――其他費用―――工程前期費”科目中列支了該項目設計費400萬元。抽查時，沒有辦法提交前期費用的原始憑證。

　　（四）施工階段x公司未指定基建財務管理制度，也未建立會計核算辦法，會計核算隨意性較大。設置會計科目時，在對“在建工程”科目核算，沒有按規定設置明細科目，20xx年2月依據銀行付款憑證直接計入“在建工程”。x公司聘請專業物資保管單位進行該項目工程物資管理，同時x公司自設物資管理部門協助管理。竣工決算時，發現物資管理部門未及時辦理工程物資實物出庫手續，會計核算也無法及時辦理工程物資的財務出庫手續，導致在竣工決算之日“工程物資”科目還存在余額。進一步核查發現，該工程“在建工程―――基建工程―――待攤支出（辦公用品購置費）”并未設置登記簿，未進行明細登記，影響資產管理的完整性，不利于資產清查移交。該工程需要一批通風設備。經過設備招標，S設備制造公司成為該通風設備的供應商，并和x公司簽訂了供貨合同。合同約定貨款支付方式，同時約定如果技術要求發生變化時，合同雙方應及時辦理補充協議，調整合同價款。合同簽訂生效時付款至合同價款的30%，貨到現場付款30%，驗收合格后付至95%。由于工程發生變化，通風設備相關組件減少，因此通風設備的價款發生了變化，由原來的23700元/臺調整為17800元/臺，共計16臺，設備總價由原來的379200元調整為284800元。在工程驗收付款審計中發現，通風設備已支付工程價款227520元，比合同約定付至60%多付了56640元。

　　（五）竣工結算階段20xx年10月完成初步設計，初步設計概算一期建安費用為4860萬元，概算總額為6425萬元。某招標代理公司編制的標底預算價格是5354萬元，造價咨詢公司審核后的標底價為5235萬元，超預算價119萬元。審核發現設計單位設計概算工程費用沒有按照初步設計圖紙計算，概算存在漏項情況，材料計價不準確。在工程動工后，審核發現x公司出資100萬元修建一條道路，該道路不屬于工程概算范圍，但資金來源于住宅樓項目工程款。審核發現，有些項目往來款沒有核對，債權債務沒有落到到位；在工程財產物資審查中發現，鋼材沒有進行盤點，在工程物資鋼材賬務賬的結存數和物資保管員賬面結存數、實際數量不一致；70件瓷磚雖然進行了盤點，但是沒有責任人簽署名字，出現責任不明確情況。經審核發現，工程結算金額中對于法國木紋石、冰島米黃石、鋁板、吸音板以及各類開關、插座等暫估價設備材料價差調整與施工合同約定的調整原則不一致。審計人員對送審的綜合單價進行分析，施工單位對暫估價設備材料調整未按規定，以x公司代表和監理工程師共同認可的價格，只計取差價以及差價部分的稅金，而是以暫估價設備材料的確認價替換了原清單子目錄中的暫估價，重新計算出綜合單價，作為結算單價，造成多計暫估價設備材料差價部分的利潤67萬元。

　　三、工程項目財務管理審計中發現問題的分析及審計應對措施

　　（二）設計勘察階段建設規模是投資控制的重點之一，建設方和設計方要嚴格按照批復的文件規定對規模進行控制，特別是要在設計階段控制好設計規模。設計階段是一個工程的靈魂，決定工程規模大小。該工程因為設計院在設計過程中沒有按照經批準的初步設計中的建設規模進行嚴格控制，x公司也沒有嚴格按照批復文件中的要求執行，由于雙方對整體規模控制不嚴格，施工過程的隨意性較大，沒有按照基本建設程序進行，導致建設規模超標。發現該問題后，審計人員要求對設計院進行通報批評，并責成x公司向原立項審批單位重新申報立項，增補建設規模。

　　（三）招投標階段該項目工程量清單計算存在重大錯誤，招標控制價的套用不合規。編制清單前需要編制人員理解招標文件的內容，按照招標文件中的要求編制，公司應在編制完成后把好關，請專業造價咨詢公司進行審核，工程量清單包含的.內容不完整，在施工過程中，可能引起在變更事項，該項目預留井未計入工程量，是由于設計缺陷，造成工程量清單漏項，所以在項目設計初期需要詳盡考慮審核，預留金300萬元沒有列入清單會導致后期變更增加項目沒有資金，使工程管理處于被動。工程量清單的編制需要三方協商審核，根據計價規定、專業造價管理機構發布的文件，參考市場價格對人工、材料、設備等價格進行修訂。審計人員應督促公司要求設計院造價人員對其編制的清單進行修改，與設計人員溝通，將預留井工程量及暫列金列入清單。為了避免清單內容不完整，可以在工程量清單發給投標單位時，增加一個附表，要求投標方對清單里存在的問題進行記錄或者提出修改意見，在招標答疑是對工程量清單和招標控制價進行完善，招標欄標價應符合招標文件和政府制定的有關工程造價辦法、規定，材料價格有政府發布價按發布價執行，沒有按照市場價格執行。

　　（四）施工階段x公司財務管理制度不健全。x公司沒有以工程實際完成量將投資發生額計入“在建工程”，而以銀行支付憑證入賬。沒有健全的財務制度，導致會計核算混亂，影響會計核算的真實性和準確性，不能真實反映工程項目投資情況。審計人員應建議公司完善各項財務管理制度，包含財務授權管理制度、預算管理制度、資金票據管理制度等，監督各項制度有效執行。x公司工程資產管理混亂。對工程物資的管理是反映設備投資的真實情況的關鍵，也關系到工程項目是否能按時竣工決算。通常存在設備、材料未及時辦理出入庫手續，登記的資產和實際情況不符等問題。x公司不及時辦理出入庫手續會導致會計信息失真，同時給工程竣工決算編制帶來巨大工程量，資產物資未設置備查賬簿，導致無法完成資產的定期清查、盤點。審計人員應在報告里提出相應的審計建議，要求及時督促辦理出入庫手續，提高公司內在建工程項目的物資管理水平。經審計人員查實，多付貨款的原因是合同雙方沒有按照合同約定及時辦理補充協議，調整合同的價格，x公司在付款時未認真審核造成的。合同雙方應嚴格執行合同條款要求，如果設備的技術參數發生變更時，應該及時簽訂補充協議，調整合同價款；x公司在付款時，應認真核查設備進場驗收單，檢查到場設備是否滿足合同規定的技術參數，核查無誤后才可以支付價款。同時審計人員應建議x公司在工程驗收付款時按調整后的合同價款支付。

　　暫估價是從招標階段開始，直到簽立合同時，招標人預先支付必定會發生的，但是暫時不能確定的材料價格、設備價格等，通過以暫時估價的形式確定下來，在實際履行合同的過程中及時依據合同里所約定的方式和程序確定暫估價的實際價格。x公司沒有按照施工合同簽訂時的約定計取暫估價材料款規定，計取了材料暫估價價差稅金，造成虛增成本的情況出現。審計人員建議x公司嚴格執行結算價款的調整原則，扣除暫估價設備材料價差部分多計的67萬元，對施工單位省報的工程結算金額中因暫估價設備材料價格調整，沒有執行合同約定的調整原則，多計部分予以核減，確保會計核算的真實性和客觀性。

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