[實(shí)用]出納管理制度15篇
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編收集整理的出納管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
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出納管理制度1
一、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門，一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴(yán)禁一客多陪。
二、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。
三、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”，局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待，否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi)。
四、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書股統(tǒng)一安排。
車輛管理制度
1、成立司機(jī)班，由后勤統(tǒng)一管理。
2、小型轎車司機(jī)每月定補(bǔ)100元，微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元。設(shè)年終安全獎(jiǎng)每人300元。
3、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車鑰匙，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。
4、每天晚上留一司機(jī)值班，（接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機(jī)值班編排）。
5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長(zhǎng)安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。
6、修車由司機(jī)申請(qǐng)，班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長(zhǎng)審批后，總務(wù)跟車修理。
7、實(shí)行每月一日例會(huì)制，司機(jī)做好行車記錄。
8、其它事項(xiàng)仍按公路局（20xx）52號(hào)文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。
9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元，并為舉報(bào)人保密。
出納管理制度2
一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料和主要資產(chǎn)的保管及管理工作，對(duì)各種會(huì)計(jì)資料及財(cái)產(chǎn)進(jìn)行造冊(cè)、登記、歸檔，做到收發(fā)有登記，管理規(guī)范化。
二、要經(jīng)常對(duì)檔案進(jìn)行打掃整理，保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。
三、外部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部部長(zhǎng)及分管副總簽字同意，對(duì)會(huì)計(jì)檔案記載事項(xiàng)應(yīng)保守秘密，不得泄露企業(yè)內(nèi)部機(jī)密。
四、會(huì)計(jì)檔案保管應(yīng)按有關(guān)文件保存期限規(guī)定進(jìn)行管理。
五、要維護(hù)檔案整潔，以防蟲蛀腐朽、杜絕火災(zāi)、鼠咬事情發(fā)生，每年年度更換時(shí)，依規(guī)定清理一次，已屋保存期限，預(yù)銷毀，銷毀前造冊(cè)呈財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部部長(zhǎng)、分管副總核準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)備案。
出納管理制度3
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
1、財(cái)經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷，否則，出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)印章必須分開(kāi)保管，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。
二、貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理
1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的.開(kāi)支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行存款管理。
（1）遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
（2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符。
（3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。
3、往來(lái)戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況，月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的余額列出清單。
4、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì)，采取必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn)。
5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行，嚴(yán)格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款，對(duì)于壞帳的處理方法，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責(zé)任，作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理
1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。
2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排。
（1）項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案，包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。
（2）項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后，由市財(cái)政撥付資金的，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項(xiàng)目執(zhí)行前，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。
（3）專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。
3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
五、撥款與工程結(jié)算管理
1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理：（指計(jì)劃內(nèi)所有的工程）
（1）根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開(kāi)工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。
（2）開(kāi)工后，根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。
（3）工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi)，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。
六、專用資金管理
具有專門用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提，然后專款專用，以收抵支，略有節(jié)余的原則。
1、職工福利基金：根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定，按每月工資總額的2、5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問(wèn)病號(hào)等。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元，上級(jí)部門控制在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復(fù)報(bào)銷。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳，單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提，上交局40%，單位留用60%，由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)：
按工資總額的1、5%計(jì)提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，繼續(xù)教育，由各單位控制使用。
七、費(fèi)用管理
經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“厲行節(jié)約，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開(kāi)支，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下：
1、公務(wù)費(fèi)：（包括：辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、招待費(fèi)、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、差旅費(fèi)：（因公出差：含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼）按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
4、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。
5、喪葬費(fèi)：按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行。
6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。
7、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。
8、獨(dú)生子女費(fèi)、書抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。
9、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。
以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況，可參照?qǐng)?zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。
出納管理制度4
一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理規(guī)定，管好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。登記現(xiàn)金電腦日記賬
二、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、負(fù)責(zé)登記核算現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做好現(xiàn)金和銀行存款的'對(duì)賬工作，做到賬實(shí)、賬賬相符。
四、負(fù)責(zé)原始憑證的把關(guān)，整理歸類各賬套原始憑證，正確編制有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證，并及時(shí)傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)記賬，按時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金賬務(wù)，做到賬賬相符。
五、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券和有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。
六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納管理制度5
管理操作規(guī)程
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)程。
一、財(cái)務(wù)審核
財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合理性，對(duì)于不合理開(kāi)支予以剔除，對(duì)于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對(duì)于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報(bào)賬時(shí)間以開(kāi)出時(shí)間為準(zhǔn)，原則上最遲不超過(guò)60天。
2、報(bào)賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報(bào)賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。指定人員以外的簽單一律不予報(bào)賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管部室副總簽字，報(bào)賬手續(xù)不全的.財(cái)務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對(duì)外簽單開(kāi)支，由財(cái)務(wù)室初審后，開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總審核，報(bào)總經(jīng)理審批。
6、支付項(xiàng)目前期費(fèi)用時(shí)，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表（附表1）、及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表由相關(guān)部室承辦，審批為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應(yīng)同時(shí)具備發(fā)票、工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表（附表2）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。在審計(jì)結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過(guò)已完成工程量的70%。工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表由項(xiàng)目部承辦，審批流程為：項(xiàng)目部初審、工程部審定、項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報(bào)批、拆遷、青苗補(bǔ)償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表（附表3）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部承辦，審批流程為：項(xiàng)目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報(bào)批繳費(fèi)憑審批完畢的支付申請(qǐng)表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部收集補(bǔ)辦支付手續(xù)。
征拆工作經(jīng)費(fèi)必須在完成征地、青苗及拆遷等補(bǔ)償后才予辦理支付。
三、出差費(fèi)用管理
1、因公出差需預(yù)支出差費(fèi)用的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，并有主管財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結(jié)束后，15個(gè)工作日之內(nèi)，憑核準(zhǔn)的出差審批單及報(bào)賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清還款，無(wú)正當(dāng)理由過(guò)期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字→分管部室副總確認(rèn)簽字→分管財(cái)務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請(qǐng)表的還需附帶支付申請(qǐng)表）。
五、對(duì)外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議，必須安排一名財(cái)務(wù)人員參與，以便對(duì)合同、協(xié)議相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。合同簽訂后，須遞交一套完整的、工程合同書及預(yù)算書到財(cái)務(wù)部存檔，財(cái)務(wù)部按合同調(diào)度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費(fèi)用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購(gòu)買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項(xiàng)目部需要時(shí)到公司辦公室造冊(cè)登記領(lǐng)取。特殊情況報(bào)總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財(cái)務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購(gòu)的應(yīng)由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購(gòu)買，交辦公室統(tǒng)一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財(cái)務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購(gòu)買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請(qǐng)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財(cái)務(wù)部、辦公室每年定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰(shuí)使用誰(shuí)保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。
2、固定資產(chǎn)的合理?yè)p耗及報(bào)廢應(yīng)提出相關(guān)的申請(qǐng)，按有關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行或報(bào)廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報(bào)，經(jīng)辦公室及財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、原有與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。
附表1：
項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表
時(shí)間：20xx年xx月xx日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
承建單位
收款單位
開(kāi)戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
款項(xiàng)用途：
相關(guān)部室初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
部室長(zhǎng)：
工程部審定意見(jiàn)：
相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：
財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：可研、規(guī)劃編制、咨詢等項(xiàng)目前期費(fèi)用支出的支付填報(bào)此表。
附表2：
工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表
時(shí)間：20xx年xx月xx日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
承建單位
收款單位
開(kāi)戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
款項(xiàng)用途：
項(xiàng)目部初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
項(xiàng)目部部長(zhǎng)：
工程部審定意見(jiàn)：
項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：
財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：工程設(shè)計(jì)、勘探、監(jiān)理、建設(shè)等項(xiàng)目支出的支付填報(bào)此表。
附表3：
土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表
時(shí)間：20xx年xx月xx日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
收款單位
征地面積
付款性質(zhì)
開(kāi)戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
項(xiàng)目部初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
項(xiàng)目部部長(zhǎng)：
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定意見(jiàn)：
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：
財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：土地征用、報(bào)批、青苗補(bǔ)償、拆遷、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)的項(xiàng)目支出的支付填報(bào)此表。
出納管理制度6
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，使學(xué)校財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。
一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財(cái)務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的`收支事項(xiàng)等，做到財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主，增加透明度。
二、每月或每學(xué)期由財(cái)經(jīng)審計(jì)小組對(duì)本單位當(dāng)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告教育局。
三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時(shí)，應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會(huì)同本單位審計(jì)小組共同進(jìn)行，審計(jì)終結(jié)，應(yīng)形成書面審計(jì)報(bào)告。
四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)的收支一律實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學(xué)校審計(jì)小組的審計(jì)監(jiān)督。
五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)或帳外帳，嚴(yán)禁私自亂發(fā)補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會(huì)同有關(guān)部門追繳該款項(xiàng)，并提請(qǐng)相關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。
六、建立貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。
七、加強(qiáng)對(duì)易出問(wèn)題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控購(gòu)商品的報(bào)批手續(xù)，增強(qiáng)物資采購(gòu)的透明度。
出納管理制度7
第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)（領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)）審議通過(guò)，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。
第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第八條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門，配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。
第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。
第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的'配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。
第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。
第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度，包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。
第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的專款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購(gòu)建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。
第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說(shuō)明損失原因。
第五章對(duì)外投資管理
第三十七條企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批，再報(bào)主管財(cái)政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。
第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。
第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。
第六章成本和費(fèi)用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認(rèn)為壞賬。
第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。
第四十九條企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。
第七章收入、利潤(rùn)及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。
第五十二條企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門，余下80%留存于集團(tuán)公司，作為國(guó)有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第五十七條根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。
第五十九條企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。
第六十一條本辦法如與國(guó)家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn)。
出納管理制度8
一、保證藥品質(zhì)量：
1、大藥房所經(jīng)營(yíng)的必須符合國(guó)家規(guī)定的藥品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不銷售假劣藥品。
2、所有購(gòu)進(jìn)藥品只能從擁有合法經(jīng)營(yíng)(生產(chǎn))資格的企業(yè)購(gòu)進(jìn)，不準(zhǔn)從非法藥商，藥販購(gòu)進(jìn)。購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)由質(zhì)管員審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)執(zhí)行。
3、嚴(yán)把購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收關(guān)，每個(gè)進(jìn)入大藥房的藥品必須經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收員驗(yàn)收簽字后方可上柜上架銷售。
4、嚴(yán)把在柜、在架陳列的藥品質(zhì)量養(yǎng)護(hù)檢查關(guān)，質(zhì)量養(yǎng)護(hù)員每月底對(duì)在柜、在架藥品進(jìn)行一次全面的外觀質(zhì)量檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量疑問(wèn)或有質(zhì)量問(wèn)題的藥品應(yīng)停止銷售并及時(shí)報(bào)告質(zhì)量管理員復(fù)查處理。
二、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，保證藥品供應(yīng)
認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，根據(jù)藥品購(gòu)進(jìn)成本、市場(chǎng)調(diào)查價(jià)格，合理制定價(jià)格，實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，公平交易，做到現(xiàn)款購(gòu)藥與參保人員刷卡購(gòu)藥價(jià)格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時(shí)補(bǔ)充，確保藥品供應(yīng)及時(shí)。
三、嚴(yán)格大藥房工作管理制度
工作人員應(yīng)按時(shí)上下班，堅(jiān)守工作崗位，統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，熱情接待顧客，對(duì)顧客提出的問(wèn)題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭(zhēng)吵，做到文明服務(wù)。
四、做好藥品的分類管理工作
嚴(yán)格實(shí)行藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內(nèi)服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開(kāi)陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售，并做好審核，調(diào)配工作和處方保存工作;非處方藥應(yīng)正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項(xiàng)等。
五、做好帳務(wù)管理工作
嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫(yī)保范圍之內(nèi)的營(yíng)養(yǎng)保健品不得刷卡購(gòu)藥。做好參保人員購(gòu)藥和分類臺(tái)帳，職工每次刷卡購(gòu)藥應(yīng)有購(gòu)藥清單，結(jié)余金額清楚，每月及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)
醫(yī)保定藥房應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)員工的專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德和禮儀的培訓(xùn)，科學(xué)合理的指導(dǎo)用藥，盡量減輕病患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
六、其它規(guī)定
1、定點(diǎn)藥房不得對(duì)參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。
2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財(cái)務(wù)制度
1、目的
以參保人員為中心，確保藥品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，保障用藥安全有效，執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價(jià)格政策，維護(hù)參保人員的身體健康和安全用藥合法權(quán)益，特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店。
2、引用文件
2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)保〔20xx〕11號(hào))
2.2《關(guān)于本市定點(diǎn)零售藥店基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕54號(hào))
2.3《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)保〔20xx〕166號(hào)
2.4《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)定點(diǎn)零售藥店管理和規(guī)范參保人員購(gòu)藥行為的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕186號(hào))
2.5《關(guān)于《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)藥品目錄》有關(guān)中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕110號(hào))
2.6《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號(hào)
2.7《關(guān)于本市醫(yī)保定點(diǎn)藥店對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)處方藥執(zhí)行登記銷售的通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號(hào)
3、職責(zé)
3.1店經(jīng)理負(fù)責(zé)醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店的日常管理工作。
3.2醫(yī)保柜藥師、營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)醫(yī)保日常操作。
4、管理概要
4.1硬件要求
4.1.1營(yíng)業(yè)面積≥100平方米，其中醫(yī)保服務(wù)區(qū)域面積≥50平方米，采光通風(fēng)好。醫(yī)保柜外服務(wù)區(qū)≥25平方米，配備飲水機(jī)、椅子等，供參保人員休息。
4.1.2設(shè)立醫(yī)保展示柜，非處方藥與處方藥應(yīng)分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。
4.1.3設(shè)立單獨(dú)的`醫(yī)保服務(wù)區(qū)域、醫(yī)保倉(cāng)庫(kù)，保證醫(yī)保目錄內(nèi)藥品的正常供應(yīng)。
4.1.4設(shè)立獨(dú)立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨(dú)的醫(yī)保藥品進(jìn)、銷、存臺(tái)賬。
4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點(diǎn)藥店夜間按鈴”標(biāo)識(shí)及“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店24小時(shí)服務(wù)”指示燈箱，設(shè)有夜間售藥窗口。
4.1.6在醫(yī)保服務(wù)區(qū)域顯著位置，張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店配購(gòu)藥操作流程》和《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店服務(wù)公約》，方便參保人員購(gòu)藥。
4.2人員配備及要求
4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師，并注冊(cè)到店，確保24小時(shí)藥師在崗服務(wù)。
4.2.2必須任命1名首席藥師，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促藥師，規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度，首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔(dān)任，并通過(guò)培訓(xùn)。
4.2.3必須指定專人(可兼職)負(fù)責(zé)與醫(yī)療保險(xiǎn)信息中心日對(duì)帳、結(jié)算工作及醫(yī)保用藥服務(wù)的管理，協(xié)同醫(yī)保局做好相應(yīng)的管理工作。
4.2.4醫(yī)保柜營(yíng)業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策，掌握醫(yī)療保險(xiǎn)專用計(jì)算機(jī)的操作知識(shí)，能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導(dǎo)下提供服務(wù)。
4.3管理規(guī)范
4.3.1保證24小時(shí)服務(wù)。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內(nèi)的處方藥品外配服務(wù)和非處方藥品的自購(gòu)服務(wù)。
4.3.2門店制定24小時(shí)藥師上崗排班表，確保24小時(shí)營(yíng)業(yè)時(shí)間藥師在崗服務(wù)。
4.3.3認(rèn)真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行醫(yī)保有關(guān)政策，按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。
4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺(tái)的藥品混淆，帳物必須相符。
4.3.5同一商品編碼的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)的價(jià)格不得高于非醫(yī)保柜臺(tái)，同一通用名不同商品名的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)和非醫(yī)保柜臺(tái)提供的品種應(yīng)一致。
4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話，盡快解決。
4.3.7每天晚上24點(diǎn)結(jié)清當(dāng)日銷售，日清月結(jié)。
4.4禁止行為
4.4.1超量、超范圍供應(yīng)藥品，杜絕外錯(cuò)事故的發(fā)生。
4.4.2以滋補(bǔ)品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.3以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)形式進(jìn)行營(yíng)銷活動(dòng)。如買贈(zèng)活動(dòng)。
4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.5申請(qǐng)結(jié)算“藥品目錄”以外藥品的費(fèi)用。
4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變?cè)斓尼t(yī)療保險(xiǎn)憑證仍給予配藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變?cè)斓奶幏交蚺c醫(yī)療保險(xiǎn)憑證相關(guān)項(xiàng)目不符的處方仍給予配藥，并申請(qǐng)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。
4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用，任何人一律不準(zhǔn)私自挪作他用，包括上網(wǎng)、打游戲機(jī)。
5、處罰
質(zhì)量部、市內(nèi)管理總部加強(qiáng)內(nèi)部自查工作，主動(dòng)適應(yīng)醫(yī)保政策。對(duì)違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定的門店或直接責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告、罰款、店經(jīng)理免職、解除勞動(dòng)合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。
出納管理制度9
第一條 為了加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，提高財(cái)務(wù)管理的透明度，確保社會(huì)穩(wěn)定和各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本村實(shí)際，特制定本制度。
第一章 財(cái)務(wù)收支預(yù)決算
第二條 村合作經(jīng)濟(jì)組織要建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，做到年初有預(yù)算、年終有決算。
第三條 村要堅(jiān)持實(shí)事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財(cái)務(wù)收支預(yù)算，送辦事處會(huì)計(jì)核算服務(wù)中心審核后，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)。
第四條 每年年終，根據(jù)本年實(shí)際收支情況，詳細(xì)編制財(cái)務(wù)收支決算，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。
第二章 貨幣資金管理
第五條 嚴(yán)格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則，貨幣資金由村報(bào)帳員專人負(fù)責(zé)管理。
第六條 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金、存款日記帳，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)逐筆隨時(shí)進(jìn)行登記，每日結(jié)出余額；并要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)票據(jù)抵現(xiàn)，不準(zhǔn)未批先付。
第七條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。村庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為5000元以下，超過(guò)5000元應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過(guò)5000元額的一般要通過(guò)銀行結(jié)算，如遇特殊情況確需超額現(xiàn)金支付的，要說(shuō)明原因并經(jīng)辦事處服務(wù)中心批準(zhǔn)，方可提取現(xiàn)金。
第八條 嚴(yán)格控制資金借入借出。資金借入和借出的`審批，按財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。凡擅自借入款項(xiàng)的，村集體不得支付利息；擅自出借款項(xiàng)的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計(jì)收利息外，還要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第九條 要定期和不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對(duì)現(xiàn)金、存款日記帳。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要查明原因，及時(shí)糾正。
第十條 村干部因公外出需預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。公務(wù)完畢返村后，其預(yù)領(lǐng)款在7天內(nèi)必須結(jié)清，不得借故拖欠占用。
第十一條 銀行存款必須實(shí)行支票戶管理制度，嚴(yán)格堅(jiān)持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報(bào)賬員保管，印鑒分別由辦事處服務(wù)中心代理會(huì)計(jì)、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、村報(bào)賬員保管。
第十二條 加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理暫收、暫付、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)。對(duì)各種拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收。對(duì)經(jīng)過(guò)摧收又故意不還的，應(yīng)通過(guò)法律途徑解決，確因無(wú)法收回的欠款，要由村兩委會(huì)提出書面意見(jiàn)，報(bào)辦事處村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查后，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)核銷，任何人不得擅自決定欠款的核銷。
第十三條 村報(bào)賬員對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的支出有權(quán)拒付，對(duì)符合財(cái)務(wù)管理制度的支出不得無(wú)故拒付。對(duì)違法《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定及擅自收付款項(xiàng)所造成的罰款和損失，由責(zé)任人承擔(dān)。
第三章 財(cái)務(wù)審批
第十四條 村財(cái)務(wù)實(shí)行村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆”限額審批制度。一切財(cái)務(wù)支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經(jīng)手人、證明人、用途說(shuō)明，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方可審批。對(duì)手續(xù)不完備，內(nèi)容不真實(shí)，用途不明確，開(kāi)支不合理和不符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得審批，對(duì)符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的支出不得拒批。
第十五條 審批權(quán)限。非生產(chǎn)性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案、合同、規(guī)定、決定的支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；非生產(chǎn)性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經(jīng)村兩委會(huì)研究決定，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，非生產(chǎn)性支出在10000元以上的由村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并形成書面決議，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第十六條 村干部報(bào)酬及通訊費(fèi)用支出。村干部月工資嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 差旅費(fèi)實(shí)行一程一報(bào)，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)銷。如無(wú)急事包乘出租車的費(fèi)用不得報(bào)銷，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的差旅費(fèi)由村黨支部書記審批。
第十八條 嚴(yán)格控制村接待費(fèi)支出，嚴(yán)禁用公款吃喝送禮。
第十九條 支出發(fā)生后2個(gè)月內(nèi)報(bào)銷票據(jù)。
第二十條 違反規(guī)定擅自批付的，由審批人承擔(dān)責(zé)任，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，由審批人負(fù)責(zé)賠償。
出納管理制度10
一、有事寫請(qǐng)假條，請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn)，請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批，
請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后，方可離開(kāi)。
二、請(qǐng)假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
二、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'
基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
出納管理制度11
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e）其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a）學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b）學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺(jué)接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。
4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a）學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b）學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c）財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。
d）財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e）財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的.行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
出納管理制度12
1、倉(cāng)庫(kù)的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對(duì)易燃有毒等危險(xiǎn)物品必須專人負(fù)責(zé),領(lǐng)、用、補(bǔ)都必須嚴(yán)格手續(xù),確保安全。
2、加強(qiáng)驗(yàn)收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì)計(jì)員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的'會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須真實(shí),準(zhǔn)確完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(3)建立財(cái)產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
(4)會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
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第一條為了加強(qiáng)街道機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，根據(jù)《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，充分落實(shí)區(qū)委區(qū)政府關(guān)于作風(fēng)建設(shè)12嚴(yán)禁八個(gè)不準(zhǔn)的規(guī)定，結(jié)合我街的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條街道財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi);量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般;提高資金使用效益。
第三條街道財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：
(一)合理編制街道財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資
金，保障街道正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。
(二)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映街道財(cái)務(wù)狀況。
(三)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)街道財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
(四)加強(qiáng)街道國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，所有公用財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一登記、造冊(cè)。
(五)對(duì)街道所屬社區(qū)(籌委會(huì))的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督。 第四條預(yù)算管理
1.街道的各項(xiàng)收支都要納入預(yù)算管理，由財(cái)政所編制預(yù)算草案，交街道黨政會(huì)研究和同意后執(zhí)行。
2.街道批準(zhǔn)的預(yù)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意更改。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中如遇特殊項(xiàng)目需追加預(yù)算，須經(jīng)街道黨政會(huì)研究同意批準(zhǔn)后方可追加。
3、部門經(jīng)費(fèi)包干內(nèi)經(jīng)費(fèi)由大辦主任、主管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，按預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)進(jìn)度報(bào)賬,部門可自主報(bào)賬金額不超過(guò)預(yù)算金額的80%，超過(guò)80%部分需辦事處主任同意后方可報(bào)銷。 第五條收入管理
1.歸屬街道的所有收入款項(xiàng)都必須納入街道財(cái)政收入管理，全額繳存街道財(cái)政所指定賬戶，并嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。
2.固定體制補(bǔ)助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門應(yīng)積極多渠道爭(zhēng)取各線的各項(xiàng)專項(xiàng)資金及其他收入，做到廣辟財(cái)源、應(yīng)收盡收。 第六條支出管理
(一)支出的內(nèi)容包括：人員支出、商品和服務(wù)支出、項(xiàng)目支出和專項(xiàng)支出。
(二)各項(xiàng)支出必須符合財(cái)經(jīng)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，并嚴(yán)格按規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(三)審批權(quán)限和程序。實(shí)施“三個(gè)不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財(cái)經(jīng)工作第一責(zé)任人，財(cái)經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監(jiān)管、副職分管、集體領(lǐng)導(dǎo)、民主決策”的工作機(jī)制。本制度管理范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項(xiàng)支出20__元以下(不含20__元)的由財(cái)經(jīng)主管審批，單項(xiàng)支出20__元以上由街道主任簽字后再由財(cái)經(jīng)主管審批，工作協(xié)調(diào)費(fèi)用必須請(qǐng)求黨政主要同意后方可支出，專項(xiàng)支出必須事前申報(bào)，實(shí)行經(jīng)費(fèi)使用逐級(jí)報(bào)告制，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可開(kāi)支，不允許先支后報(bào)。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進(jìn)行審批，先由部門擬定工作經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，填制《東山街道大額資金申報(bào)表》，按程序申報(bào)后方可使用，再進(jìn)行報(bào)銷。
(四)人員支出部分除財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)外，街道所有工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的'發(fā)放明確發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書面通知財(cái)政所造表發(fā)放。
(五)財(cái)務(wù)報(bào)銷
1.工程建設(shè)及固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
(1)所有工程建設(shè)支出必須有有資質(zhì)的測(cè)繪部門的工程圖紙、工程合同、工程預(yù)決算等資料。工程建設(shè)總造價(jià)(不得化整為零)在10萬(wàn)元以上的，必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)方案須經(jīng)街道黨政會(huì)議同意，同時(shí)要認(rèn)真執(zhí)行區(qū)政府關(guān)于工程招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，報(bào)財(cái)政投資評(píng)審中心審核，10萬(wàn)元以下的由街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計(jì)后的預(yù)、決算書，所開(kāi)具的正規(guī)、有效發(fā)票方能辦理。
(2)固定資產(chǎn)購(gòu)建需由部門向街道擬定書面報(bào)告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財(cái)政所資產(chǎn)采購(gòu)負(fù)責(zé)人按政府采購(gòu)的流程辦理。
2.各類費(fèi)用的支出
公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)嚴(yán)格按照中央八項(xiàng)規(guī)定和區(qū)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
第六條資金管理
1.街道各類財(cái)政資金，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用。凡資金的調(diào)撥、使用等必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序進(jìn)行。 2.因公借支現(xiàn)金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細(xì)列明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和街道主任批準(zhǔn)簽字后方可借款。借款須在當(dāng)月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況，當(dāng)月未結(jié)清的借款轉(zhuǎn)個(gè)人往來(lái)，逾期未歸還將在個(gè)人工資中扣除，差旅費(fèi)無(wú)特殊情況在出差回來(lái)三天內(nèi)結(jié)清。
3.街道財(cái)政所出納員應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額20__0元的應(yīng)及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)隨意拆借財(cái)政資金，否則一切后果均由個(gè)人承擔(dān)。 第七條資產(chǎn)管理
財(cái)政所對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一記帳、登記，黨政辦歸口統(tǒng)一管理，各大辦主任為本部門財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任人，財(cái)政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、報(bào)廢、變更制度，每年年度終了對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整性。 第八條票據(jù)管理
街道所有收費(fèi)統(tǒng)一使用財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)單位往來(lái)收據(jù)和非稅收入繳款書，財(cái)政所明確出納為票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、領(lǐng)用和核銷，各部門有正常收費(fèi)項(xiàng)目的可到財(cái)政所領(lǐng)用收據(jù)，但必須開(kāi)具規(guī)范，及時(shí)入賬，財(cái)政所每月進(jìn)行檢查。
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第一章 總 則
第一條 根據(jù)《南京市業(yè)主大會(huì)和業(yè)主委員會(huì)指導(dǎo)規(guī)則》第四十八條 業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)開(kāi)展工作的經(jīng)費(fèi)由全體由全體業(yè)主承擔(dān)的規(guī)定,其經(jīng)費(fèi)的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)。
第二條 財(cái)務(wù)管理主要任務(wù):
（一)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算實(shí)施全過(guò)程控制和管理。
（二）合理配置小區(qū)資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。
(三）建立健全業(yè)委會(huì)內(nèi)部管理制度，如實(shí)反映業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)狀況。
（四)依法對(duì)物業(yè)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)業(yè)主正當(dāng)合法權(quán)益.。
(五）接受業(yè)主監(jiān)督，每半年在小區(qū)范圍內(nèi)公示業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
第二章 經(jīng)費(fèi)的籌集方法
第三條 業(yè)主大會(huì)和業(yè)主委員會(huì)開(kāi)展工作的經(jīng)費(fèi)采取以下方式進(jìn)行籌集:
(一)業(yè)主共用部位、共有設(shè)施(如停車費(fèi)、廣告費(fèi)等）的收入；
（二）業(yè)主或其他方面的自愿捐贈(zèng)收入；
（三）經(jīng)業(yè)主大會(huì)表決通過(guò)的其他方式.
第四條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或遇到特殊情況時(shí)，經(jīng)業(yè)委會(huì)全體委員一致通過(guò)并經(jīng)小區(qū)內(nèi)公告7天無(wú)30％以上業(yè)主反對(duì)的，可以按照實(shí)際的需要籌集使用。
第三章 經(jīng)費(fèi)的使用范圍
第五條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則按需使用，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi).為提高經(jīng)費(fèi)使用效率，業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁超范圍使用。業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)使用范圍主要包括專項(xiàng)維修資金和工作經(jīng)費(fèi)二大類.
第六條 專項(xiàng)維修資金使用,詳見(jiàn)《花園專項(xiàng)維修資金管理制度》。
第七條 業(yè)委會(huì)工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支包括以下幾類：
（一）辦公設(shè)備類：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)等辦公設(shè)備開(kāi)支。
（二）辦公經(jīng)費(fèi)類：包括日常辦公開(kāi)支、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
（三)會(huì)議經(jīng)費(fèi)類：主要是業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)會(huì)議專用開(kāi)支等。
（四)人員津貼類：包括主任、副主任、委員的工作補(bǔ)貼等，主要采用包干制。
（五)咨詢?nèi)藛T類:包括聘專職秘書、會(huì)計(jì)和中介咨詢費(fèi)。
(六）組織活動(dòng)類：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區(qū)內(nèi)組織的相關(guān)文體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。
（七)其他類別:經(jīng)業(yè)主大會(huì)或業(yè)委會(huì)同意使用的其他費(fèi)用。
第四章 經(jīng)費(fèi)的管理
第八條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行主任審批負(fù)責(zé)制，所有經(jīng)費(fèi)的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會(huì)公章后方可使用。 第九條 賬戶管理：業(yè)委會(huì)設(shè)會(huì)計(jì)一名,負(fù)責(zé)管理業(yè)委會(huì)日常賬務(wù)登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；賬戶開(kāi)設(shè)人一名（出納)，負(fù)責(zé)在業(yè)委會(huì)指定的銀行開(kāi)設(shè)業(yè)委會(huì)專用賬戶。 現(xiàn)金管理:日常庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),超額部分及時(shí)存入銀行；建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)；嚴(yán)禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付款項(xiàng)（即坐支）. 第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，確保資金安全。
第十一條 所有經(jīng)費(fèi)使用憑單收支，會(huì)計(jì)憑證按月裝訂成冊(cè)。
第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每季度向業(yè)委會(huì)匯報(bào)一次經(jīng)營(yíng)收支情況，每半年度向業(yè)主大會(huì)書面報(bào)告，在小區(qū)內(nèi)公示。
第十三條 依據(jù)小區(qū)發(fā)展計(jì)劃編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡的原則。
第十四條 業(yè)委會(huì)委托物業(yè)公司對(duì)小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設(shè)施設(shè)備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理.物業(yè)管理公司對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì)審核備案，雙方應(yīng)依據(jù)約定分配比例分享經(jīng)營(yíng)收入. 第十五條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限:
（一）當(dāng)一次性支出在人民幣500元以下時(shí)，由業(yè)委會(huì)主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報(bào)銷。
（二)當(dāng)一次性支出超過(guò)人民幣500元以上時(shí),經(jīng)業(yè)委會(huì)過(guò)半數(shù)以上委員討論通過(guò)并在《經(jīng)費(fèi)會(huì)審單》簽名，由業(yè)委會(huì)主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報(bào)銷。 《經(jīng)費(fèi)會(huì)審單》作為賬戶憑證的附件。
第十六條 專項(xiàng)維修資金使用規(guī)定:
(一)物業(yè)管理公司申請(qǐng)動(dòng)用專項(xiàng)維修資金時(shí)，業(yè)委會(huì)應(yīng)會(huì)同物業(yè)管理公司對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)察看，確認(rèn)屬于維修資金動(dòng)用范圍的，按照規(guī)定格式對(duì)申請(qǐng)維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進(jìn)行公示，公示期為一周。
(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時(shí)應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會(huì)應(yīng)參與全過(guò)程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì)審核備案,施工單位應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)編制規(guī)范的工程預(yù)、結(jié)算書。
(三）對(duì)維修工程符合下列情況之一的，應(yīng)按規(guī)定委托有資質(zhì)的專業(yè)工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行項(xiàng)目審價(jià)：維修項(xiàng)目涉及整個(gè)物管區(qū)域的;單項(xiàng)維修費(fèi)用超過(guò)5000元的；一次性使用維修資金總額超過(guò)15000元項(xiàng)目.
(四)維修工程施工結(jié)束后，物業(yè)管理公司應(yīng)會(huì)同業(yè)委會(huì)共同參加竣工驗(yàn)收工作，必要時(shí)可以邀請(qǐng)物業(yè)管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會(huì)、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗(yàn)收會(huì)議，并認(rèn)真聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。對(duì)未經(jīng)業(yè)委會(huì)驗(yàn)收簽證的維修工程不予撥付工程款。
第十七條 業(yè)主大會(huì)以及業(yè)主委員會(huì)不得向任何單位及個(gè)人借款或?yàn)槿魏蔚谌教峁⿹?dān)保。 第十八條 業(yè)主委員會(huì)應(yīng)本著量入為出的財(cái)務(wù)原則，盡量避免發(fā)生財(cái)務(wù)超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財(cái)務(wù)結(jié)算年度內(nèi)，業(yè)主委員會(huì)的資金使用有節(jié)余時(shí),自動(dòng)累積到下一年度；如果當(dāng)業(yè)委會(huì)的資金發(fā)生不足時(shí)，可以使用業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費(fèi)。
第十九條 業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每三年委托第三方中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上一屆業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行離任審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公布，公布應(yīng)當(dāng)以書面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監(jiān)督和質(zhì)詢。
第二十條 當(dāng)業(yè)主委員會(huì)換屆選舉時(shí)，上屆業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)帳戶以及公章及時(shí)移交給新當(dāng)選的業(yè)主委員會(huì)。
第五章 附 則
第二十一條 本制度在在小區(qū)內(nèi)公告7天，無(wú)30％業(yè)主反對(duì)的，即生效。
第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)修改和解釋，自公布之日起正式實(shí)施. 業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇2
為堅(jiān)持服務(wù)業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨，防止因權(quán)力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權(quán)行為的發(fā)生。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本小區(qū)實(shí)際情況，制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱業(yè)委會(huì)）財(cái)務(wù)管理制度。
第一條 財(cái)務(wù)收入范圍
1、向各位業(yè)主收取的各項(xiàng)必須開(kāi)支費(fèi)用;
2、公共設(shè)施、場(chǎng)所的租賃費(fèi)和出讓金;
3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內(nèi)公共場(chǎng)所廣告費(fèi)、門面、地面收費(fèi)中屬業(yè)委會(huì)應(yīng)提作經(jīng)費(fèi)的'部分;
4、經(jīng)業(yè)委會(huì)研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍
1、支付聘用工作人員的工資;
2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用；
3、業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用和業(yè)主委員會(huì)會(huì)議費(fèi)用;
4、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用,包括宣傳廣告費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公告等費(fèi)用；
5、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用；
6、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)審批后有計(jì)劃地安排;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)同意的額外開(kāi)支。
第三條 賬目管理
業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財(cái)務(wù)公開(kāi)的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間、由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財(cái)務(wù)收支賬目由會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會(huì)成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。
第四條 資金管理
業(yè)委會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì)的資金.除業(yè)委會(huì)共同議定的款項(xiàng)外業(yè)委會(huì)資金不得用于因私或挪作他用。超過(guò)20xx元的大額
備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會(huì)指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會(huì)指定的委員的監(jiān)督下進(jìn)行交接,三方必須簽字確認(rèn)。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬(wàn)元以上的現(xiàn)金 必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財(cái)務(wù)副主任同意出納對(duì)現(xiàn)金金額確認(rèn)并登記然后轉(zhuǎn)交辦理人或當(dāng)事人。
第五條 費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃
1、業(yè)委會(huì)應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案報(bào)業(yè)主代表大會(huì)決定,并于業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議結(jié)束后7日內(nèi)以書面形式將年度預(yù)算、決算方案和經(jīng)費(fèi)收支賬目在小區(qū)大院內(nèi)公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢監(jiān)督。每年業(yè)委會(huì)根據(jù)上期財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，預(yù)期本期將要發(fā)生的費(fèi)用，制定本期財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃可適當(dāng)留有余地,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,日常辦公費(fèi)用列入財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結(jié)束后，每年初根據(jù)小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備實(shí)際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計(jì)劃公示。
3、業(yè)委會(huì)必須每季度初將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目在小區(qū)大院進(jìn)行公示，主動(dòng)接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。
第六條 審批權(quán)限及程序
1、正常開(kāi)支以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為準(zhǔn) 特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì)研究批準(zhǔn),具體開(kāi)支費(fèi)用由當(dāng)事人書面申請(qǐng).
2、在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支:500元以內(nèi)的開(kāi)支，由主任審批。500元以上1000元以下的開(kāi)支不含1000元由業(yè)委會(huì)主任委員和主管財(cái)務(wù)委員審查簽字后方可開(kāi)支,特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì)研究同意后由主任、主管財(cái)務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會(huì)會(huì)議簡(jiǎn)易程序，半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意后方可開(kāi)支,20xx元以上的開(kāi)支已列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的由業(yè)委會(huì)會(huì)議研究同意,須有會(huì)議決議方可開(kāi)支,為列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，由業(yè)委會(huì)會(huì)議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會(huì)議決議后方可開(kāi)支.
3、費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)辦人或當(dāng)事人在合法報(bào)銷單據(jù)上說(shuō)明開(kāi)支用途并簽字，審查同意開(kāi)支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會(huì)會(huì)議簡(jiǎn)易程序的委員,簽字證明后確定。無(wú)法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。
第七條 業(yè)主有權(quán)對(duì)業(yè)委會(huì)的賬目進(jìn)行預(yù)約查詢,分管的委員應(yīng)定期或不定期向業(yè)主委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。
第八條業(yè)委會(huì)委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會(huì)全體委員會(huì)議研究過(guò)半數(shù)以上同意呈報(bào)業(yè)主代表大會(huì)決定,終止其業(yè)委會(huì)委員資格。因個(gè)人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個(gè)人完全承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任及法律責(zé)任。
出納管理制度15
1、設(shè)立學(xué)校財(cái)產(chǎn)總賬，各部門設(shè)立財(cái)產(chǎn)分賬。每學(xué)期末，各部門應(yīng)檢查帳物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對(duì)。
2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的`登記保管工作，做好帳物相符、定期清點(diǎn)。
3、新購(gòu)置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用
4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無(wú)法修復(fù)，由經(jīng)管人進(jìn)出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)總務(wù)處按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。
5、損壞公物要照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)向主管校長(zhǎng)匯報(bào)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>
6、財(cái)產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進(jìn)行教育、處理。
7、學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)（都要有借條，按時(shí)歸還）。歸還時(shí)保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價(jià)賠償。
8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺(jué)搞好財(cái)產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。
9、學(xué)校的一切財(cái)產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門的工作需要進(jìn)行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。
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