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出納管理制度

時間：2025-01-02 10:16:29 財務管理我要投稿

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出納管理制度【合集15篇】

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。到底應如何擬定制度呢？下面是小編精心整理的出納管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

出納管理制度【合集15篇】

出納管理制度1

　　為了加強財務管理，規范學校的財務行為，提高資金的使用效率，根據《事業單位財務規則》、《中小學財務制度》及教育局、財政局有關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。

　　一、學校財務管理及人員的配備

　　1、財務工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環節。經常研究、審查財務工作的計劃和執行情況。

　　2、各學校設總務主任1人。學校總務主任要認真學習政治理論和財務會計理論法規，廉潔自律，做到思想優秀，業務精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。

　　3、各學校要做到民主理財，財務公開，使學校領導、教職工對學校經費開支真正了解、放心。

　　二、經費管理制度

　　1、中心學校及所轄學校的財務收支，由中心學校財務室歸口管理，各校要建好帳，經費實行“指標包干，合理安排，節余留用、超支不補”的原則。

　　2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算，期末組織財經清理小組清理結算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。

　　3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，并開具財政部門統一印制的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。

　　4、加強財務監督，嚴格財經紀律。嚴格執行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。

　　5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中小學現金的收付由總務經手。總務收款時，必須當日開出正式收款收據，不能以白條代收據。現金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以內）。在現金保管中出現的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。

　　6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結算，并向師生公布伙食費結算情況。若有結余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關責任人不參與評優晉級并撤銷其職務、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關部門處理。

　　7、堅持勤儉節約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、專款專用，經批準購置設備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發票上簽字確認）、審核、審批手續。

　　8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。

　　9、堅決禁止將中小學公用經費用來發放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。

　　10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發放到位并進行公示。

　　三、財務報銷制度

　　（一）、原始憑證的要求

　　1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發票。

　　2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規格型號、計量單位、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。不同會計科目的.不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發票要附上蓋有財務印章的菜單或清單。發票上必須有三人（經手人、證明人、審批人）以上簽名，經手人必須在發票上注明開支事由。

　　3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。

　　4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。

　　5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據（一人的車票不能出現連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

　　6、交通費的報銷。如果是在稅務局開具的發票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車票”，且一次的車票必須連號。

　　7、各種憑證、單據及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

　　（二）、財務報銷程序及要求

　　1、中心學校財務報銷由中心學校總務主任審核，中心學校校長審批；中小學財務報銷由學校總務主任核實、整理后交學校財經小組審核、學校校長審批，再由學校總務主任復印（留存備查），分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務主任復核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。

　　2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經辦人、保管人簽字），辦理領用手續的財務程序。屬于“政府采購”的物資采購發票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產的還需將固定資產登記入庫。

　　3、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、審批人的簽名。《差旅費報銷單》后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關部門的審批手續等。

　　4、學校發生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結算時，由乙方出具正式建安完稅發票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經中心學校批準。

　　5、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發票。

　　6、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

　　7、中心學校負責監督和管理所轄各中小學的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。

　　8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。

　　四、票證管理制度

　　1、收費票據由中心學校、學校總務處管理。

　　2、各種收據應從嚴控制，實行“領用、發放、繳銷”制度，各單位應建立票證領用、發放、繳銷登記簿，會計與出納應定期核對清楚。

　　3、如發現票證丟失，應及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關責任人員。

　　五、校產管理制度

　　1、中心學校和各中小學均要建立校具校產登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書等，均應及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領借給家庭使用。

　　2、各單位所有校具、校產實行班組（室）和個人保管相結合的保管責任制。總務處根據管理范圍，定期進行檢查，發現問題，及時處理。

　　⑴、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設備設施由總務處負責管理。

　　⑵、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛生室、音樂室的書刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。

　　⑶、教室內的設備設施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛生用品）每期開學前由班主任到總務處簽字辦理領用手續，期末由總務處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。

　　⑷、主權屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。

　　3、單位的所有固定資產由總務處根據實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向學校借用校具者，需與總務處聯系，經校長批準，再與保管人員辦理借用手續后，方能借出。

　　4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有家具應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領用。

　　六、基建管理制度。

　　1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關部門報告。經中心學校和教育局考察同意，經有關單位批準并辦理好相關手續后才可發包。中心學校為工程建設的發包方。有工程項目的學校，要成立項目領導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發揮資金效益。

　　2、新建建筑物必須按有關規定進行設計和接受質量監督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設。

　　3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建筑物，換人不換規劃，中學和中心小學要嚴格按教學區、運動區、生活區分開設計規劃。

　　4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實際情況，需要變更圖紙的，須報市有關部門同意、主管領導簽字后才能更改。

　　5、所有基建項目，建設單位必須派專人或兼職人員抓工程質量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質量并作好記錄，防止出現xxx工程。

　　6、中心學校、上級有關部門對所有新建項目的合同、工程質量、進度到基建項目的竣工等進行監督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。

　　7、基建工程全部完工后必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。

出納管理制度2

　　為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

　　一、財務管理體制

　　1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

　　2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

　　二、預算管理

　　1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

　　2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

　　3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

　　三、收入管理

　　1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

　　3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

　　2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。

　　3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

　　4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

　　五、資產管理

　　1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的`合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

　　2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

　　六、財務監督

　　1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

　　2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。

　　3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

出納管理制度3

　　第一人民醫院會計電算化管理制度

　　1、會計電算化崗位責任制

　　實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數據管理等工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位在不違反內部牽制制度的情況下可以交叉設置。

　　2、會計電算化操作管理

　　(1)所有上機操作人員需經過培訓,經電算主管認可后方可上機操作。

　　(2)明確各操作人員的上機操作工作內容和權限,電算維護人員一般應由軟件操作崗位以外的人員擔任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數據維護或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數據維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿。

　　(3)上機操作人員應設置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時應退出會計軟件,杜絕未經授權人操作會計軟件。

　　(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。

　　3、硬件、軟件、數據管理

　　(1)保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養,保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發生。

　　(2)確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止數據和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質存放的數據要保存雙份。

　　(3)對正在使用的`會計核算軟件進行修改,對通過會計軟件進行升版和計算機硬件進行更換等工作,要有一定的審核手續;在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數據的連續性和安全,并由有關人員進行監督。

　　(4)健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性。

　　(5)定期檢查計算機病毒,各工作站應安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數據時,必須在清查病毒確保安全后方可進行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機,除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網,上網后除指定內容外不得下載任何信息。

　　4、電算化檔案管理

　　(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質中的會計數據和打印輸出的會計數據作為電算化會計檔案管理。

　　(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執行。

　　(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數據應保存雙份并存放在不同的地點。

　　(4)對磁性介質存放的會計檔案要定期檢查并復制,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失。

　　(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。

出納管理制度4

　　倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發貨的程序發貨。嚴禁白條發貨，嚴禁先出貨后補手續。

　　倉庫應對各項物料設立“物料購領存貨卡”，凡購入領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

　　倉庫人員應定期盤點庫存物資，發現升溢或損缺，應辦理物資盤盈盤虧報告手續，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經財務部會計和總經理批準，據以列帳，并報財務部會計和總經理各一份。

　　為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數額，以節約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經理財務部一份。

　　各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，以控制庫存數量。

　　倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。

　　盤點制度

　　為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業成本，特制定本制度。

　　一盤點范圍及要求

　　盤點范圍包括：現金存貨固定資產。

　　各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續的物資，應另行分別存放并予以標示。

　　二存貨盤點

　　存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

　　盤點方式：采用每月盤點和終盤點。

　　盤點人員：

　　盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。

　　監點人：由各部負責人財務會計擔任，負責盤點監督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

　　所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停制物的'進出及移動。

　　所有盤點數據必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。

　　盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯，一聯由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯留存各部門備查。

　　鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續盤存制”確定成本。

　　三現金盤點

　　現金盤點：包括現金銀行存款支票等。

　　盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。

　　盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。

　　現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬后進行。

　　盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人同盤點。

　　會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯，經雙方簽字認可后，一聯出納留存，二聯會計留存，三聯交辦公室留存。

　　四賬實不符的處理

　　賬載數額如有漏賬記錯算錯未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經理董事長處理。

　　賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構數字者一律報總經理董事長處理。，

出納管理制度5

　　企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對于企業的發展，對于財務人員的規范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：

　　一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。

　　二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。

　　三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。

　　五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。

　　六、制定嚴格的商品入庫、出庫的`倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

　　七、制定發票管理制度：

　　1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專柜保管，按發票種類、號碼大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。

　　3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。

　　4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。

　　6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。

　　7、使用發票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。

　　八、對于各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。

　　九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。

出納管理制度6

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

　　二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

　　三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

　　四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

　　六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

　　財務會計機構、人員和制度

　　一、財務機構及人員設置

　　（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

　　（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續。

　　（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務會計制度

　　（一）人員考核：

　　1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

　　2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

　　（二）財務部制度的建立：

　　1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

　　管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

　　（三）財務工作要求：

　　1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

　　2、

　　3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。

　　4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　　（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收

　　的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

　　（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

　　（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

　　（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

　　（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

　　（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　　（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報后未經批準的款項，即不符合財務手續的'款項，財務部有權拒付。

　　（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

　　（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況后，方可付款。

　　（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，采取在經董事會批準的預算內，按實報銷的形式，由總經理批準、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

　　（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。

　　（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

　　（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

出納管理制度7

　　一條為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。

　　二條本服裝行業財務工作職責和管理。

　　（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。

　　（二）秘書處負責編制服裝行業度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

　　（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

　　（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半財務報表報理事會，度財務報表報服裝行業登記管理機關。

　　（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

　　（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的'使用。

　　三條本服裝行業經費的管理。

　　（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每的費用開支情況須向理事會報告。

　　（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。

　　（三）審批權限由協會理事會審議核定。

　　（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。

　　四條本會人員工資及福利

　　（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。

　　（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

　　（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。

　　（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。

　　五條本會固定資產的管理。

　　（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。

　　（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。

　　六條本服裝行業旅差費用的管理由協會理事會審議核定。

　　七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。

　　八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

出納管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了規范天津xx發展股份有限公司（以下簡稱公司）財務報告管理，保證財務報告的真實性和完整性，建立有效的整體財務報告信息系統，加強內部控制和規劃，提高經濟效益，及時發現經濟活動過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據，根據五部委頒布的《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關法律法規，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱的財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

　　第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

　　第二章機構設置和職責分工

　　第四條公司財務部長負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。

　　第五條公司法人對公司財務報告的真實性、完整性負責。

　　第六條公司財務部負責財務報告的編制，組織、編寫財務分析報告，督促和考核各部門的工作進度，及時提醒。

　　第七條公司各職能部門應及時向財務部提供編制財務報告所需的信息，財務報告的使用部門應積極提出意見和建議以促進財務報告的有效利用。

　　第三章財務報告的構成

　　第八條財務報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務報告和合并財務報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規定應納入公司合并范圍的子公司。

　　第九條年度財務報告是指按會計年度1-12月編制的，全面反映公司全年的經營成果、年末財務狀況以及年內財務狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務報告以半年1-6月為基礎編制的財務報告。年度和半年度財務報告包括但不僅限于：

　　一、本期末的資產負債表和上期末的資產負債表；

　　二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

　　三、年初至本期末的現金流量表和上年度年初至可比本期末的現金流量表。

　　四、會計報表附注

　　第十條季度、月度財務報告通常僅指會計報表，會計報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。國家統一的會計制度及證券交易所規定季度、月度財務報告需要編制會計報表附注的，從其規定。

　　第四章財務報告的編制程序

　　第十一條財務報告編制人員應在編制年度財務報告前，結合投資證券部年報披露時間安排，制定財務報告編制方案，并由財務部長審核。財務報告編制方案應明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務報告編制程序、職責分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任等）、編報時間安排等相關內容。

　　一、財務報告編制人員應關注與會計相關法律法規的最新變化及規定，結合公司實際情況，編制制定、補充及修改會計政策、規章制度和財務報告流程的方案，提交財務部長審核，由總經理審批并上報總經理辦公會通過后才能生效。

　　二、財務報告編制人員應督促和考核各部門提供信息的工作進度，對未能及時完成的進行相關處罰。

　　第十二條財務報告編制人員在編制年度財務報告前，應確認對當期有重大影響的主要事項，分析、研究并與相關部門溝通重大事項的會計處理，確定會計處理后，報財務部長審核，經總經理審批后，按照公司章程等公司內控制度規定的權限報公司審批機構審批后，各相關部門予以執行，財務部進行會計處理。重大事項主要包括：

　　一、債務重組

　　二、非貨幣性交易

　　三、公允價值的計量

　　四、收購兼并

　　五、資產減值

　　六、會計準則政策的變化

　　七、其他對以前年度和當期財務報告影響的相關事項

　　第十三條在編制年度財務報告前，財務部應當制訂具體可行的資產清查、負債核實計劃，提交財務部長和總經理審核。總經理審批后，財務部按照計劃組織相關部門進行資產清查、減值測試和債權債務核實工作。全面清查資產、核實債務的工作主要包括：

　　一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現金、核對票據；

　　二、核查結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；

　　三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有減值跡象等；

　　四、核查各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統一的會計制度規定進行確認和計量；

　　五、核查房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致；

　　六、清查土地、房屋的權屬證明，確定資產歸屬；

　　七、在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；

　　八、清查、核實的其他內容。

　　第十四條經過上述的清查、核實后，財務部應當分析原因，提出處理意見，將清查、核實的結果、相關證據及其處理辦法形成專項報告，向總經理和總經理辦公會報告，總經理辦公會審批通過后根據國家統一的會計制度的規定進行相應的會計處理。

　　第十五條財務部應當在年度中間根據具體情況，對各項財產物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。

　　第十六條財務部在編制年度財務報告前，除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成對賬、調賬、差錯更正等業務。結賬工作主要包括：

　　一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

　　二、檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規定進行；

　　三、對于國家統一的會計制度沒有規定統一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理；

　　四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

　　第十七條財務部不得為了趕編財務報告而提前結賬，或把本期發生的經濟業務事項延至下、登賬，也不得先編財務報告后結賬，應在當期所有交易或事項處理完畢，編制《結賬前需完成事項清單》，并根據實際完成內容詳細填列，并報財務部長審核簽字確認后，實施關賬和結賬操作。

　　第十八條財務部若在關賬后需要重新打開已關閉的會計期間，須填寫申請表，說明原因，經財務部長審批后進行。

　　第十九條財務部應按相關規定確定合并報表的合并范圍，按崗位分工和規定的程序制定財務報告分配報表編制工作，以確保財務報告編制范圍的完整性。

　　第二十條財務部編制年度和半年度財務報告時，對經查實后的資產、負債有變動的，應當按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統一的會計制度的規定進行相應的會計處理。

　　第二十一條財務部編制財務報告，應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統一的會計制度規定，隨意改變財務報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。

　　第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統一的會計制度規定，改變財務報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。公司應當依照本制度和國家統一的會計制度規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

　　第二十三條公司應當依照有關法律、行政法規和本制度規定的.結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

　　第二十四條公司應當按照國家統一的會計制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

　　第二十六條會計報表附注和財務情況說明書應當按照本制度和國家統一的會計制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

　　第二十七條公司發生合并、分立情形的，應當按照國家統一的會計制度的規定編制相應的財務報告。

　　第二十八條公司終止營業的，應當在終止營業時按照編制年度財務報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬，并編制財務報告；在清算期間，應當按照國家統一的會計制度的規定編制清算期間的財務報告。

　　第二十九條各級子（分）公司按規定的時間向其母公司報送未經審計的月度、季度、中期及年度財務報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務報告的時間為：月度報表在月度終了3日內上報，季度報告和中期財務報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報，年度財務報告及審計報告在《公司年度財務報告編制方案》規定的時間內上報。

　　第五章財務報告的對外提供

　　第三十條財務部編制完成財務報告后，應提交財務部長和總經理審核。季度、半年度和年度報告還應提交公司董事會審核。

　　第三十條審核通過的年度財務報告應經具有證券資格的會計師事務所審計，出具審計報告。

　　第三十一條公司董事會對經審計的財務報告進行審核、審批。

　　第三十二條審批后的年度財務報告應與會計師事務所出具的審計報告在每一會計年度結束之日起4個月內，向證券交易所報送。年度報告包括：

　　一、公司概況

　　二、公司財務報告和經營情況．

　　三、董事，監事，經理及有關高級管理人員簡介，及其持股情況；

　　四、已發行的股票，公司債券情況，包括持有公司股份最多的前１０名股東名單和持股數額；

　　五、證券交易所規定的其他事項。

　　第三十三條公司對外提供的財務報告反映的會計信息應當真實、完整。

　　第三十四條公司對外提供的財務報告應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表簽名并蓋章。

　　第三十五條公司有權拒絕向非依照法律、行政法規或者國務院規定的任何組織或者個人，提供部分或者全部財務報告及其有關數據。

　　第三十六條公司依照本制度規定向有關各方提供的財務報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據、編制原則和方法不同的財務報告。

　　第三十七條公司應設置保密程序，根據崗位分工進行權限設置，在公司財務報告未正式對外披露前，可以要求接受公司財務報告的組織或者個人對其內容保密，保證財務報告信息在對外提供前控制在適當的范圍。

　　第三十八條財務部應及時將對外提供的財務報告整理歸檔，并交檔案室按檔案管理規定保存。

　　第六章附則

　　第三十九條公司董事會授權總經理辦公會對本制度進行解釋及修訂。

　　第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。

出納管理制度9

　　根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

　　1、嚴格執行貨幣資金業務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

　　2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業務，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

　　（1）超出規定范圍或限額使用現金；

　　（2）未經開戶銀行批準坐支現金；

　　（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現金；

　　（4）用不符合財會制度規定的憑證抵頂庫存現金；

　　（5）以現金形式保留賬外公款；

　　（6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；

　　（7）利用賬戶為其他單位或個人套取現金；

　　（8）其他違反現金管理規定的行為。

　　5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規范人民幣銀行結算賬戶管理的.有關規定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：

　　（1）擅自多頭開設銀行結算賬戶；

　　（2）偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；

　　（3）擅自改變銀行結算賬戶用途；

　　（4）將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

　　（5）出租、出借銀行結算賬戶；

　　（6）不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；

　　（7）其他違反銀行結算賬戶管理規定的行為。

　　6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

　　（1）簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；

　　（2）簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；

　　（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；

　　（4）其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

出納管理制度10

　　一、保證藥品質量：

　　1、大藥房所經營的必須符合國家規定的藥品質量標準，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購進藥品只能從擁有合法經營(生產)資格的企業購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業務由質管員審查、負責人審核批準執行。

　　3、嚴把購進藥品驗收關，每個進入大藥房的藥品必須經質量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質量養護檢查關，質量養護員每月底對在柜、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查，對發現有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售并及時報告質量管理員復查處理。

　　二、嚴格執行國家政策，保證藥品供應

　　認真執行國家物價政策，根據藥品購進成本、市場調查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發現斷缺藥品及時補充，確保藥品供應及時。

　　三、嚴格大藥房工作管理制度

　　工作人員應按時上下班，堅守工作崗位，統一著裝，微笑服務，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴格實行藥品經營質量管理規范標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應嚴格執行憑醫師處方銷售，并做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的'向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

　　五、做好帳務管理工作

　　嚴格執行醫保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫保范圍之內的營養保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結余金額清楚，每月及時向醫保局報

　　醫保定藥房應不斷加強對員工的專業知識和技能的培訓，提高員工的自身素質和業務水平，定期對員工進行職業道德和禮儀的培訓，科學合理的指導用藥，盡量減輕病患者的經濟負擔。

　　六、其它規定

　　1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現金等違規行為。醫保藥店財務制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質量、服務質量，保障用藥安全有效，執行政府醫保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益，特制定本制度。本制度適用于各醫保定點零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮職工基本醫療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫保〔20xx〕11號)

　　2.2《關于本市定點零售藥店基本醫療保險用藥服務若干規定的通知》(滬醫保〔20xx〕54號)

　　2.3《關于進一步規范醫保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫保〔20xx〕166號

　　2.4《關于進一步加強定點零售藥店管理和規范參保人員購藥行為的通知》(滬醫保〔20xx〕186號)

　　2.5《關于《上海市基本醫療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規定的通知》(滬醫保〔20xx〕110號)

　　2.6《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫發(20xx)59號

　　2.7《關于本市醫保定點藥店對規定范圍內處方藥執行登記銷售的通知》滬人社醫監發(20xx)59號

　　3、職責

　　3.1店經理負責醫保定點零售藥店的日常管理工作。

　　3.2醫保柜藥師、營業員負責醫保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營業面積≥100平方米，其中醫保服務區域面積≥50平方米，采光通風好。醫保柜外服務區≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設立醫保展示柜，非處方藥與處方藥應分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數符合醫保管理規定。

　　4.1.3設立單獨的醫保服務區域、醫保倉庫，保證醫保目錄內藥品的正常供應。

　　4.1.4設立獨立的醫保電腦管理系統、建立單獨的醫保藥品進、銷、存臺賬。

　　4.1.5統一門楣“醫保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱，設有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫保服務區域顯著位置，張貼(公示)公司統一制作的《參保人員須知》、《醫保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫保定點零售藥店服務公約》，方便參保人員購藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執業藥師、3名以上藥師，并注冊到店，確保24小時藥師在崗服務。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導、督促藥師，規范執行醫保管理制度，首席藥師需由執業藥師擔任，并通過培訓。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫療保險信息中心日對帳、結算工作及醫保用藥服務的管理，協同醫保局做好相應的管理工作。

　　4.2.4醫保柜營業員必須熟悉醫保用藥目錄、政策，掌握醫療保險專用計算機的操作知識，能在執業rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。

　　4.3管理規范

　　4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規定范圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。

　　4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業時間藥師在崗服務。

　　4.3.3認真履行與市醫保局簽定的協議及有關規定，執行醫保有關政策，按照公司醫保操作流程規范操作。

　　4.3.4醫保柜藥品按陳列規定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫保柜臺的價格不得高于非醫保柜臺，同一通用名不同商品名的藥品，醫保柜臺和非醫保柜臺提供的品種應一致。

　　4.3.6做好醫保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點結清當日銷售，日清月結。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應藥品，杜絕外錯事故的發生。

　　4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請結算相關費用。

　　4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。

　　4.4.6發現參保人員冒用、偽造、變造的醫療保險憑證仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.7發現參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.8市醫保局規定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫保專用電話(isdn線)僅限醫保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網、打游戲機。

　　5、處罰

　　質量部、市內管理總部加強內部自查工作，主動適應醫保政策。對違反醫保有關規定的門店或直接責任人，根據情節輕重，予以警告、罰款、店經理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協議等處罰。

出納管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡稱“各單位”）的會計檔案管理，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合各公司實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

　　第三條各單位財務部門及各單位檔案室共同負責會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

　　第二章會計檔案的分類

　　第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3、財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數據資料、程序資料及存儲于磁性介質上的會計數據、程序文件等。

　　第三章會計檔案的保管

　　第五條各單位每年形成的會計檔案，應當由各單位財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應當由各單位財務部門編制移交清冊，移交檔案室統一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝。

　　第六條各單位保存的.會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人和財務負責人同時批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

　　第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第八條本制度規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執行。

　　各單位會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

　　第四章會計檔案的銷毀

　　第九條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　1、由各單位檔案室會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3、銷毀會計檔案時，應當由各單位檔案室、財務部門共同派員監銷。

　　4、監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

　　第五章特殊情況的處置

　　第十條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第十一條采用電子計算機進行會計核算的各單位，在年底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。

　　第十二條單位因撤銷或者其他原因而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。

　　第六章會計檔案的移交

　　第十三條各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計

　　檔案交接手續。

　　移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

　　交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人和財務負責人同時負責監交。交接完畢，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。

　　第七章附則

　　第十四條各單位要按照本制度的規定執行，不需再另行制定實施細則。

　　第十五條本制度需要貫徹到各單位財務處相關人員。

　　第十六條本制度的附件有：

　　附件一：會計檔案保管期限表

　　附件二：會計檔案查閱流程圖

　　附件三：會計檔案移交流程圖

　　附件四：會計檔案銷毀流程圖

　　附件五：制度執行情況檢查計劃及制度培訓計劃表

　　第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務管理部負責解釋、修訂。

　　第十八條本制度自發布之日起執行。

　　附件一：會計檔案保管期限表

　　附件二：會計檔案查閱流程圖

出納管理制度12

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　財務部經理崗位職責

　　1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

　　4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

　　7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

　　8、完成領導布置的其他工作。

　　9、負責會計監交工作。

　　財務部成本會計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領導布置的其他工作。

　　財務部綜合會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　6、負責裝訂、管理會計檔案;

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　財務部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

　　6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

　　財務基礎工作規范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　(1) 外部取得的原始發票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公

　　司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

　　發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，

　　填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

　　明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

　　憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的'付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

　　人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

　　處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　附則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

出納管理制度13

　　保管有關印章空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

　　（）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

　　（）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

　　（）對于收銀員計算錯誤發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。

　　（）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

　　接受財務會計及總經理的業務質詢檢查考評等。

　　按時完成財務會計交辦的其它事宜。

　　庫管員崗位職責

　　在總經理財務會計領導下負責酒樓物資的驗收入庫發放保管盤點，做到手續清楚數字準確保管得當，開單迅速不出差錯。

　　認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。

　　嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

　　（）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

　　（）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。

　　（）科學儲存保管控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的`數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

　　（）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

　　不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等

　　財務會計的業務指導質詢調查審計等。

　　做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。

　　完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

　　收銀員崗位職責

　　收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

　　按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數量準確輸入電腦，及時核對。

　　對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發票，并加蓋印章。

　　每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。

　　無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

　　對營業額的準確性安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。

　　保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。

　　遵守前廳相關制度，及時發現收集反饋客人意見。

　　保持吧臺及工作區域衛生干凈整潔，與前廳要求一致。

　　及時完成領導安排的其它臨時任務。

　　記單員崗位職責

　　根據記單操作程序填制結算單，菜品數量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。

　　結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。

　　每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。

　　免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執行；記單員應按規定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。

出納管理制度14

　　為進一步嚴肅財經紀律，規范村級財務“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務管理步入經常化、規范化、制度化軌道，本著有利于區域經濟發展和基礎設施建設、有利于規范資金管理的原則，根據<中華人民共和國會計法>、<村集體經濟會計條例>、<村集體經濟組織會計制度>、和等精神和要求，結合我鎮實際，現就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

　　一、收入管理規定

　　(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

　　(二)屬于鎮財政、鎮財務室下撥款項，由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關人員責任。

　　(三)其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

　　二、費用管理規定

　　(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等，原則上取消村級招待費。

　　(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>，并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。

　　三、村級財務工作流程

　　(一)收入

　　1、直接轉帳到村集體資金(經管站)帳戶上。

　　2、以現金形式收到各種款項，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。

　　(二)支出

　　(三)審批

　　1、村級自有經費:500元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督;500元—20__元的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督;大額支出(20__元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監督。

　　2、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據并簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。

　　四、報帳時限

　　村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清，每季度最后一個月21-30日為全鎮各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站，并辦理相關手續，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群眾的監督。

　　五、監督與處罰規定

　　鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監督檢查，在檢查中如發現在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規定處理。

　　(一)不按時報帳、對帳，票據不規范、手續不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的，鎮經管站應立及停止用款，并在全鎮進行通報批評，發現有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的`，依法移交紀檢監察或司法部門進行處理。

　　(二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經管站，或私設會計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮經管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現行法律、法規給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的移交司法機關處理。

　　(三)白條頂庫或亂開票據套取現金的，專款不專用或不按規定使用備用金的，鎮經管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。

　　(四)不按要求定期進行財務公開的，由經管站監督進行公開。