會計財務管理制度

　　現如今，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的會計財務管理制度，歡迎大家分享。

會計財務管理制度1

　　1、財務部印章包括：財務專用章、公司法人章。

　　2、財務部印章的保管及使用規定：財務部負責人全權負責印章的保管和使用管理，具體細則如下：

　　⑴財務專用章由會計保管，用于財務收據、銀行業務的辦理;以公司名義報財務統計報表、辦理銀行賬務、出具財務證明等事務，特殊情況由財務部經理請示公司總經理后再加蓋財務專用章;

　　⑵公司法人章由出納保管，用于辦理銀行業務時使用;

　　3、財務部印章的其他規定：

　　⑴銀行預留印鑒和財務收據不得由一人保管和使用;

　　⑵印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的'任何人使用或管理;

　　⑶印章人因事請假時，需辦理交接手續;節假日期間必須由印章保管人將印章封存。

　　4、財務部印章的遺失及處理：發現印章丟失，印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢，同時報公司綜合部備案后申請重新刻制，財務部視情節嚴重程度，對保管人作出批評或者適當處罰。

會計財務管理制度2

　　第一條班費取之于學生，用之于學生，是維護班級活動正常開展，保證班集體學習、生活開支的專項資金，取之于學生，用之于學生。班費的開支項目應本著合理、科學、公開、節約的原則。為規范班費的來源、使用和管理，指導班級學生合理使用班費，更好地發揮班費應有的.作用，特制訂本制度辦法。

　　第二條本制度適用于合肥科技職業學院各級各類全日制班級和學生。

　　第三條班費繳納和管理的原則。

　　1、自愿繳納原則。費用收繳不得強制，不得歧視，不得以獲得獎助學金等名義變相克扣或強制繳納。

　　2、班費公開原則。班委定期向全班學生公開班費繳納和使用情況。

　　3、集體管理原則。各班班費由班委會集體管理、專人負責、賬款分開，團支部和紀檢委員負責日常監督。

　　4、節約使用的原則。的開支項目應本著合理、科學、公開、節約的原則。

　　第四條班費班費主要使用范圍

　　1、用于班級開展文體、科技活動，購置班級共同使用的文體器材等；

　　2、用于班集體學風、班風建設，如訂閱報刊，購買資料、體育器材、組織生活、宣傳活動、班內獎勵等；

　　3、用于本班級學生疾病、意外等臨時緊急救助（事主事后歸還），原則上應隨時留存有不少于500元的“應急備用金”。

　　4、所有同學都要交的、額度比較小的費用。

會計財務管理制度3

　　1、主營業務收入是指在物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。其它業務收入是指企業從事主營業務之外經營活動所取得的各種收入。

　　2、主營業務利潤是指主營業務收入減去主營業務成本、經營費用和營業稅金及附加后的'凈額;其它業務利潤是指其它業務收入減去其它業務支出和其它業務繳納的稅金及附加后的凈額;營業利潤是指主營業務利潤加其它業務利潤減去管理費用、財務費用后的凈額。

　　3、利潤總額包括營業利潤、投資凈收益以及營業外收支凈額。

　　4、利潤按照國家規定做相應的調整后，依法交納所得稅，并按規定順序進行分配。

會計財務管理制度4

　　1、為加強理學會公共財務及經費的管理，特制定本制度。

　　2、會長、副會長不得兼任財務負責人。

　　3、理學會的經費主要由會費撥給，經費管理由財務組專人負責。

　　4、理學會的公共財產(即固定資產)。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會刊等財產均由財務處統一登記管理。理學會的固定資產僅限于理學會工作和各項活動中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關人員的責任，情況嚴重者須按價賠償。會長換屆改選期間應做好交接工作。

　　5、理學會日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買，須由各部門向會長或副會長申請，經會長或副會長簽字后方可購買，須經財務組組長核對、驗收、簽字后方可報銷。各部門若有特殊情況需購買物品，要爭的會長口頭同意。領取和借用物品必須履行相關手續，借用物品必須按時歸還，不得損壞。

　　6、各項活動要申請費用的，須做好活動經費預算，報理事會審批，活動經費由專人負責，活動結束后必須向會長、財務部上報經費使用情況，已備核查，超出預算100%者，多余部分應寫報銷申請書，說明超支原因，方可報銷。

　　7、各部門舉行活動須向同學收費或拉贊助的，必須報財務組批準，指定專人負責財務，并向財務組上報具體情況，財務組有權對其進行核查。

　　8、小型開支經費低于十元的個人先墊，之后向財務組負責人申請報銷，報銷須及時，不要積壓，報銷要用正式發票（須蓋章），并寫明使用去向，經手人，否則不予報銷。

　　9、各組使用財務和經費時，必須實事求是，必須本著節約的原則，做到少花錢多辦事，辦實事。

　　10、理學會成員若出現財務問題，經舉報核實無誤，將被開除理學會，且報送校社聯財務部門，交與校團委處理。

　　11、秘書組每個月須主動監督、詢問財務副組長社團財務的開銷狀況及余額。財務組組長在每次開銷后，在qq群內公開；財務組副組長聯系秘書組，給全體會員每一個月做一次短信開銷財務報告通知。每月底定我社的“財務透明日”。

　　12、關于財務的其他管理內容，必須遵守社聯的《財務管理辦法》。（詳見附件）

　　13、本制度從公布之日起施行，解釋權歸理學會財務組。

　　附件一：財務管理中的幾點注意點

　　附件二：淮海工學院學生社團聯合會會財務管理辦法

　　理學會

　　附件一：財務管理中的幾點注意點（在活動中仍需繼續總結經驗）

　　1.每次活動有經費開銷時，比如說：長期活動，對于斷斷續續的小型開支經費，財務組須確定一個人作為經手人，然后由其做好開支記錄，等活動結束后統一到財務組開銷，以確保活動能高效、流暢地舉行。原則上，報銷時間不得積壓超過五天。

　　2.對于超過5元的經費開銷，經手人須向店主索要發票；少于5元的可以只收收據。但無論是發票或是收據必須有店家的親自蓋章。

　　3.每次活動后，財務組須及時保存關于活動開支的word文檔和手寫稿各一份，以便會長、社聯、會員檢查。

　　附件二：淮海工學院學生社團聯合會會財務管理辦法

　　第一條淮海工學院學生社團聯合會實行資金統一監管、調撥的財務制度。學生社團聯合會全部資金（包括團委撥款、活動收入、贊助資金等），由主席團統一管理，所有支出款項由主席團統一調撥。

　　第二條設立學生社團聯合會備用金總帳。所有帳目、現金及報銷憑證由主席團委派專人登記、保存。

　　第三條各部門所需日常辦公經費由秘書長統一劃撥，從備用金列支。

　　第四條各部門申請專項活動經費應提前五天向主席團提交書面預算報告，經主席團批準后從備用金列支。

　　第五條備用金列支滿1000元，辦公室憑有效報銷憑證（發票）交秘書長統一報銷。發票背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。日常工作中不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。

　　第六條各部門通過舉辦活動的勞務收入交辦公室統一管理，勞務收入可用于舉辦社團聯合會機關內部活動。勞務收入設專門賬戶，資金使用需經主席團會議批準。

　　第七條公關部對外籌集的.社會團體捐助資金和企業贊助資金只能用于舉辦社團活動。提供捐助和贊助的社會團體、企業應填寫《捐助、贊助資金登記表》。

　　第八條院團委劃撥的辦公家具、設備等資產由辦公室統一造冊登記、統一管理和使用。未經主席團批準，不得擅自轉借、挪用。干部換屆改選期間應做好交接工作。

　　第九條各會員社團辦公經費和活動經費原則上自籌。各會員社團經費來源主要有：團委撥款、掛靠部門撥款、社團成員勞務收入、會費收入、社會團體捐助和企業贊助。

　　第十條各會員社團經費獨立核算，社團聯合會定期審計、統一監管。

　　（一）各會員社團應設立資金總帳。所有帳目、現金及報銷憑證由專人登記、保存。

　　（二）各會員社團負責人不得兼任財務負責人。

　　（三）各會員社團可以對外籌集社會團體捐助資金和企業贊助資金，提供捐助和贊助的社會團體、企業應填寫《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動，列支辦公經費。

　　（四）各會員社團每學期只能收取會費一次，會費收取標準經社團聯合會財務部核準后方可收取，會費總額的80%須用于舉辦社團內部活動，辦公經費支出不得超過會費總額的20%。

　　（五）團委或掛靠部門的撥款資金憑有效報銷憑證（發票）報銷。發票背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。

　　（六）各會員社團自管資金（會費、勞務收入、捐助和贊助資金）憑有效報銷憑證（發票或收據）記入自管資金賬目。發票（收據）背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。

　　（七）各會員社團自管資金（會費、勞務收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學期期末向全體成員公布，接受監督。

　　（八）社團聯合會財務部不定期審計各會員社團財務收支情況，并向社團成員公布審計結果。

　　（九）院團委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設備等資產由各會員社團統一造冊登記、統一管理和使用。不得擅自轉借、挪用。負責人換屆改選期間應做好交接工作。

會計財務管理制度5

　　一、公司財務管理制度的核心是什么

　　(1)如何有效解讀財務報告。有人把財務報告比作一種通用的商業語言，這些用財務術語寫成的報告，已經成為公司、股東、管理層之間進行信息溝通的最標準、最常用的語言，關系著一個公司的發展興衰。無論你的母語是什么，有了財務報告，大家就有了討論的基礎，因為這是商界的通用語言。但是在國內，仍有很多企業的總裁、高管看不懂財務報表，不了解財務指標的真正含義，這使得許多戰略的計劃、執行、檢查和修正變成了一紙空文。最終影響的是企業制定戰略和執行戰略的能力。

　　(2)有效成本管理和控制的策略。企業在進行產品定價時，通常的做法是在成本的基礎上加上利潤。這樣做固然合情合理，但是否能換一種思考的角度，以市場價為基準，在此基礎上找出突破口，使自己的產品在同類商品中既有較強的競爭力，又能留有一定的利潤空間?宜-家的做法似乎可以給些啟示。宜-家家居依靠其新穎而低耗材的設計，使高品質和低價格變為可能。先有成本還是先有利潤?這個類似于雞和蛋的理論也許值得探討。作為企業高管，怎樣做好成本管理與控制?把握成本與企業商業模式之間的關系?如何搭配合理的產品線?如何從成本的角度制定價格策略?這都是需要反復推敲的。

　　(3)如何完善預算管理方法，建立健全預算編制體系。全面預算管理，是一個企業由小到大必須學會的.一種計劃管理手段。許多時候當資源的表現形式眾多時，就需要進行均衡協調，使各項的投入產出保持相對平衡。所謂“凡事預則立，不預則廢”，有了全面完善的預算體系，就如同給企業發展奠定了牢固的地基，使企業經營的各項風險得到有效的控制。同時也讓企業內部各部門之間的經濟活動有機、合理地聯結在一起，從而提高分工協作的效率。同樣，預算的執行結果還為績效評價提供了量化依據，從而可使企業更加完善穩定。

　　二、企業如何完善財務管理制度

　　(1)債權債務管理。企業如果不重視對賒銷及其賬款的管理和控制，最后形成呆死賬而無法收回，造成重大經濟損失，甚至由于資金鏈的斷裂而倒閉。所以企業自身要建立賬款回收制度以及逾期款催收制度，也要結合對合同的審查和履行的規范來規避風險。對重大的項目和合同要提前進行資信調查，對遇到有逾期情況的客戶要主動了解其經營狀況和資產情況，摸清其資產范圍、性質和權屬，一旦發生訴訟可以直接進行保全，防止損失的擴大。

　　(2)內部財會人員管理。財務管理人員在利益驅使下有犯罪風險，同時也可能有人員工作失誤產生錯誤記錄，因此有必要完善監督檢查制度。

　　(3)財務風險管理。企業主要有籌資風險、投資風險、現金流量風險和連帶債務風險，都需要予以高度的管理控制。

會計財務管理制度6

　　為了加強經費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據縣局iso9001質量管理體系相關文件要求，制定本制度。

　　一、所有人員的個人經費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的費用）一律在分局按統一標準開支。

　　二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明，財務人員審核后予以報銷。大筆開支由領導班子集體討論決定，報縣局批準，方可開支。

　　三、辦公經費實行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的.原則。即按照縣局核定的標準，每人每月100元的限額內據實報銷。節約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基數）。

　　四、招待費實行高度集中管理，厲行節約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關食堂，若遇特殊情況，應及時反饋于單位領導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。

　　五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在縣內不報銷任何費用。乘坐公共汽車按縣局規定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。

　　六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收取（按當地電價），由專人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實收取，嚴禁長明燈、長流水。

　　七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。

　　八、加強機關食堂的核算，由分局財務人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。

　　九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴禁購買非工作用品。

　　十、復印費用由分局指定專人負責，經分局領導批準后方可復印，否則不予結算。

　　十一、職工醫療費嚴格按照縣局管理辦法執行。

　　十二、電話費嚴格控制，不得公話私用，嚴禁用電話線上網、電話聊天。

　　十三、在職干部經縣局批準參加各類學校自修、函授和脫產學習發生有關費用，按照縣局規定，經人教股審核批準后，方可報銷。

　　十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。

　　十五、財務人員要嚴格執行財務制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執行。

會計財務管理制度7

　　第一條 為了加強本村財務規范化管理，提高財務管理的透明度，確保社會穩定和各項工作的順利開展，根據國家法律、法規及上級有關財務制度的規定，結合本村實際，特制定本制度。

　　第一章 財務收支預決算

　　第二條 村合作經濟組織要建立財務預決算制度，做到年初有預算、年終有決算。

　　第三條 村要堅持實事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務收支預算，送辦事處會計核算服務中心審核后，經村民代表大會討論通過。

　　第四條 每年年終，根據本年實際收支情況，詳細編制財務收支決算，張榜公布，接受群眾監督。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第五條 嚴格實行賬款分開管理原則，貨幣資金由村報帳員專人負責管理。

　　第六條 按照會計制度的規定設置現金、存款日記帳，對發生的經濟事項逐筆隨時進行登記，每日結出余額；并要嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據抵現，不準未批先付。

　　第七條 嚴格執行庫存現金限額制度。村庫存現金限額規定為5000元以下，超過5000元應及時存入開戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過5000元額的一般要通過銀行結算，如遇特殊情況確需超額現金支付的.，要說明原因并經辦事處服務中心批準，方可提取現金。

　　第八條 嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財務審批權限規定執行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。

　　第九條 要定期和不定期盤點庫存現金、有價證券，核對現金、存款日記帳。發現差錯，要查明原因，及時糾正。

　　第十條 村干部因公外出需預領現金，須經村財務負責人批準。公務完畢返村后，其預領款在7天內必須結清，不得借故拖欠占用。

　　第十一條 銀行存款必須實行支票戶管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務中心代理會計、村財務負責人、村報賬員保管。

　　第十二條 加強結算資金的管理，及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各種拖欠款要采取切實可行的措施進行催收。對經過摧收又故意不還的，應通過法律途徑解決，確因無法收回的欠款，要由村兩委會提出書面意見，報辦事處村級財務規范化管理領導小組審查后，經村民代表大會討論通過核銷，任何人不得擅自決定欠款的核銷。

　　第十三條 村報賬員對不符合財務管理制度規定的支出有權拒付，對符合財務管理制度的支出不得無故拒付。對違法《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》規定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。

　　第三章 財務審批

　　第十四條 村財務實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經手人、證明人、用途說明，財務負責人方可審批。對手續不完備，內容不真實，用途不明確，開支不合理和不符合財務管理制度規定的費用，財務負責人不得審批，對符合財務管理制度規定的支出不得拒批。

　　第十五條 審批權限。非生產性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經批準的預算方案、合同、規定、決定的支出由財務負責人審批；非生產性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經村兩委會研究決定，授權村財務負責人審批，非生產性支出在10000元以上的由村民代表會議討論通過，并形成書面決議，授權村財務負責人審批。

　　第十六條 村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規定執行。

　　第十七條 差旅費實行一程一報，按上級有關規定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷，村財務負責人的差旅費由村黨支部書記審批。

　　第十八條 嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。

　　第十九條 支出發生后2個月內報銷票據。

　　第二十條 違反規定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經濟損失的，由審批人負責賠償。

會計財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條 為進一步加強財務管理，規范收支行為，提高財政資金使用效益，保證工作正常有序運轉，促進黨風廉政建設，根據《預算法》、《黨政機關厲行節約發對浪費條 例》、《湖南省鄉鎮財政管理條 例》、《關于厲行勤儉節約嚴控“三公經費”支出的通知》、《雙峰縣規范鄉鎮經費支出的暫行規定》的要求，和“保運轉，保民生，保發展”的底線，結合我鎮的實際情況，特制訂本制度。

　　第二條 堅持“統一管理、集中支付”的原則。各群眾工作站、站所室（以下簡稱各單位）都屬報帳制單位，按月向財政所辦理經費報帳手續，所有財務收支都必須納入財政監管，實行“統一賬號、統一審核審批程序、統一核算、統一管理”，做到陽光操作，民主理財。

　　第三條 堅持“預算管理、按項目開支”的原則。全鎮所有資金必須納入預算管理，嚴格實施單位項目預算控管。

　　第四條 堅持“勤儉節約，反對鋪張浪費”的原則。在保障工作正常運轉的情況下，精打細算，厲行節約，嚴禁大手大腳，堅決抵制奢侈浪費等現象，確保“三公經費”在上年度基數上節減10%以上。

　　第二章組織領導

　　第五條 成立甘棠鎮財務管理領導小組，鎮黨委書記任組長，鎮長（常務）、副書記、人大主席、政協聯工委主任、主管財貿負責人、紀委書記任副組長，財政所長、黨政辦主任等為成員，下設辦公室，由財政所長兼任辦公室主任，辦公地點設鎮財政所。其職責是：討論研究全年財政收支預算方案，決定重大財務收支活動，分析每月的財政收支情況，擬定下月財政收支計劃，如中途需調整預算，理財小組向黨委、政府、人大報告調整預算計劃方案。財政所按季向書記、鎮長、理財小組報送財務收支報表，“三公經費”支出報表，按季向縣鄉財局、縣紀委報送“三公經費”支出報表。

　　第六條 成立甘棠鎮經費審批領導小組，鎮長任組長，主管財貿負責人、紀委書記、財政所所長為成員，負責單位經費支出和專項工作經費支出的集體會審。

　　第七條 成立甘棠鎮財務監督領導小組，由紀委書記任組長，監察室主任、紀委委員、黨政辦主任、財政所支部書記為成員，負責全鎮經費支出和專項工作經費支出的監督。

　　第八條 成立甘棠鎮公物采購小組，主管財貿負責人任組長，成員：財政所所長（負責詢價）、黨政辦主任（負責申報）、監察室主任（負責監管）、財政所采購負責人（負責發放）、機關事務辦主任（負責采購）。職責：負責政府公物采購的計劃申報、經審批人批復后組織采購、采購后由專人負責發放管理。

　　第九條 各群眾工作站、委室站所要明確一名財務結算報帳員（單位負責人不得兼任），各群眾工作站要成立3人以上理財小組。各單位報帳員和理財小組名單報財政所備案，由理財小組和結算報帳員負責本單位財務結算，經費支出監管，收入上繳、小額現金管理及其他財務方面的相關工作，各單位的支出報帳統一由明確的財務報帳結算員進行辦理。

　　第三章財政收入的組織和管理

　　第十條 年初下達各單位的預算收入任務必須完成，列入季度和全年的目標考核，年終沒有完成預算收入任務的按缺一少一扣繳，且單位不能評先評優。同時強化收入任務均衡入庫，一季度應完成全年任務的20%，二季度40%，三季度65%，四季度100%，每年公歷12月24日為財政收入結算截止日。收入任務的完成嚴格與單位經費支出指標掛鉤。

　　第十一條 各執收單位必須嚴格按政策標準執行收費，不得擅自提高和降低標準收費。

　　第十二條 各執收單位必須使用財政規范票據，不得使用自印票據、過期票據收費，嚴禁收費打白條 、大頭小尾、收錢不開票。所有收費必須按票據管理要求在規定時間內解入財政專戶。對金額較大的收費可使用一般繳款書，對金額較小的收費可使用定額專用票據，取得的現金金額達到500元的必須當日繳入鎮財政“結算專戶”，金額不足500元的必須在三日內存入鎮財政“結算專戶”。財政結算員于每月的20日以前將鎮財政“結算專戶”收入余額解繳縣級“結算專戶”，嚴禁任何單位和個人挪用和坐支收入。

　　第十三條 暫時不能作收入的各種押金，全部由經管站統一管理，財政監管，票據由經管站提供，實行“限量領用，定期繳銷”的制度。

　　第十四條 上級對鎮財政、鎮屬有關部門及村級的專項撥款需要開具財政收款票據的，通過批準后，由財政所收入專管員開票繳入縣鄉鎮財政管理局帳戶。鎮政府主辦或承辦的有關公益籌資活動，所收募捐、贊助款統一由財政所代收代管。所有款項必須專項明細管理，確保專款專用。

　　第十五條 農村公益事業、城鄉小區公共設施建設維護與管理方面的收費，使用《湖南省農村公益金票據》，由經管站到財政所領取，加蓋本單位公章，實行村帳鎮管的原則。

　　第十六條 各單位上級主管部門的下撥資金（包括未明確到人獎金、專項工作經費等）必須繳入財政專戶，有實際支出的通過財政審批程序報批列支。

　　第四章財政資金的使用和管理

　　第十七條 規范財政資金審批報帳時間和步驟

　　（一）審批時間、地點：當月的發票當月報批，無特殊情況過期不予審批，每月25日經費審批領導小組在財政所進行集中審批，節假日順推或以通知為準。

　　（二）審批步驟:堅持“一支筆”審批的。原則。所有開支按下列程序報批：

　　第一步：各單位的發票經經手人簽字后由結算員分類歸集整理，然后填寫財政所印制的原始憑證報銷匯總表。

　　第二步：各單位理財小組簽字確認，單位負責人簽字審核，主分管領導（群眾工作站的由駐片組長）簽字審批。

　　第三步：在規定的時間內到財政所集中審批。財政所長審核發票，分管財貿負責人對用途、標準、范圍審定后，由鎮長一支筆審批。用于工作考核的經費、獎金、補助，及民政報批發放的資金必須說明標準、范圍和依據的文件，用于公務支出的發票必須完整、合規、有效，同時具有以下要素：

　　①單位名稱；

　　②時間和用途；

　　③詳細品名；

　　④收款單位印章；

　　⑤必要的附件；

　　⑥經手人、審核人、審查人簽字。

　　1000元以上發票還需有證明人，基本建設工程要有工程結算人員核算簽字的結算單，凡要素不齊全的票據，財政所長和分管財貿負責人復核時予以剔除，不予報審。

　　第十八條 群眾工作站經費的支出管理

　　（一）群眾工作站的預算經費主要用于群眾工作站日常辦公、接待、會議、鎮黨委、政府安排的中心工作、計生、維穩信訪、糧食生產工作及蹲點駐村等費用。其中“三公經費”不準超過總支出的20%。

　　（二）群眾工作站經費的報帳：群眾工作站預算經費中基本辦公費用可按月支出，但須完成季度收入任務，每季不超過預算的20%，未完成任務的不能報批任何支出。群工站的經費支出，須由群工站理財小組集體商議，并簽字確認，在全體群工站干部中認可，報駐片組長審核方可支出，預算當月的支出須當月報批；綜合考核、干部績效管理考核、群眾工作考核、計劃生育、綜治、安全生產、整建工作等考核的獎勵標準、范圍根據上級有關規定要求執行。

　　第十九條 專項支出管理

　　（一）專項支出是指黨委、政府因工作需要必須另行安排的專項工作支出。主要包括：項目建設支出、特殊維穩期間信訪維穩支出、農村基礎設施投入、防汛抗旱救災支出、突發性事件處置費用、城建基礎設施配套支出及其他專項工作經費支出。

　　（二）專項支出的申報審批程序：事前由需要專項經費支出的單位提出書面申請，向鎮長報告，再由鎮長召集經費審批領導小組成員和相關單位負責人及主、分管領導集體商定。專項報批在3萬元以上的，報黨委書記審核，如需提交黨政聯席會議集體研究審定的，應先報鎮財務管理領導小組初審后，再提交。

　　（三）專項工作經費報帳先由申報單位經辦人分項按實整理并簽字，單位負責人和主管領導審查簽字后，連同批復的申報表按財政審批程序報批，屬政府采購的'，按政府采購程序由采購小組統一采購。屬工程項目的，按工程項目管理程序結算工程款。

　　（四）工程項目管理程序：由工程項目具體負責單位先做好規劃和預算，再報縣財政局評審中心評審，評審結果出來后按招投標程序進行公開招投標。然后與中標單位簽訂好承包合同書。在施工過程中項目具體負責單位、財政所、紀委要加強工程項目施工現場的監督管理，項目具體負責單位及時填寫好現場監管記錄，在工程結束后填寫好工程驗收結算單。施工單位憑現場監管記錄、工程驗收結算單和發票，承包合同書及工程決算審計報告方能結算工程款。

　　（五）屬特殊維穩時期接訪支出的，赴省進京的接訪人員由綜治辦統一調度，并報主分管領導和書記、鎮長批準，接訪人員的差旅費按《雙峰縣行政事業單位差旅費管理辦法》雙財行236號文件標準執行，但上級另有文件規定的按上級規定標準執行，接訪費用當月報批，逾期自負。

　　（六）對于需要緊急安排的專項支出審批：先由申報單位向主管領導報告，主管領導向黨委、政府主要領導匯報同意后，由財貿負責人和鎮長批準后向財政所借款急辦。事后最遲在兩個星期內，由單位按專項支出申請審批程序補辦專項支出審批手續，否則所用經費不予報帳，所借用的資金由財政所在經辦人的工資及補助中扣回。上級或上級部門安排的專項工作，確需增加經費的同樣按專項工作經費審批程序報批。上級下撥安排的工作經費全部納作財政收入，確需追加經費的同樣按專項工作經費審批程序報批。

　　（七）專項支出報批時間要求：專項工作結束后兩星期內責任人必須按報賬的有關規定及程序報批。

　　第二十條 財政資金借用管理

　　財政公用資金嚴禁借于個人，因公務需要確需在財政先借用的或重點項目需借用啟動資金的，需先出具借用申請報告，報告借用的項目及額度，報分、主管領導同意，再報財政所長，分管財貿負責人審批，經鎮長簽字同意后在財政借支。嚴格執行誰借支誰打條 ，借支者必須是在崗干部，財政借款必須在一個月內還清，一個月未還的，由財政所出納每月清理一次，財政所發出還款通知單，并在還款通知單送達之日起記息，三個月仍未完的，從該干部的工資獎金中扣回，分、主管領導或項目負責人負有連帶償還責任。

　　第二十一條 “三公經費”支出的規范管理

　　1、“三公經費”的基本范圍

　　（1)因公出國(境）考察費用、學習培訓期間的考察費用等列入“三公經費”的出國出境項目。

　　（2）單位公車（生產性車輛除外）以及租車費用，列入“三公經費”的公務用車項目。

　　（3）公務接待、其他接待物品等費用，列入“三公經費”的公務接待項目。

　　2、“三公經費”的管理

　　（1）接待費。所有上級領導及主管單位來鎮檢查工作需要用餐的，一律按招待標準在機關食堂就餐，由分線主管領導憑接待函或通知報鎮長同意后，由鎮長或主管財貿負責人簽發就餐單，憑就餐單提前通知機關事務辦人數和標準。陪餐人數按相關要求，不得超人數陪同。

　　（2）租車費。確因工作需要租車的，租車費報銷一律需填報租車申請單。

　　鎮全局性工作（含專項工作）用車，由黨政辦報請書記或鎮長同意，機關事務辦開出租車申請單，用車單位憑租車申請單租車。租車費結算由出租車司機憑租車申請單與黨政辦核對簽字，再到財政所辦理報銷手續。

　　鎮屬單位確因工作需要租車，必須有單位負責人報請主管領導同意。開出租車申請單，租車費憑租車申請單報賬，在單位預算經費中列支。

　　租車標準：小車本縣范圍內160元/天，婁底240元/天，長沙650元/天。以上標準包括稅費，憑租車發票報銷，報銷時必須寫明日期、用途。租車費由出租人拿來報批。一月一結，逾月不報。

　　（3）公車使用費。公車使用費用計入“三公經費”范圍，公車歸口黨政辦管理與調度。修理、保險及油費實行政府采購，黨政辦建立油耗與車輛里程行駛臺賬，采購領導小組每月月底審核一次。（公車改革后本條 規定同時廢止）

　　（4）會議伙食費。鎮安排的會議由機關事務辦確定人員、核定人數、標準，簽發會議伙食費通知單，部門單位會議需就餐的，由主管領導報鎮長同意，簽發會議伙食費通知單，報機關事務辦安排食堂辦理。會議餐不得在餐館用餐。

　　會議伙食費標準：一天兩餐的（早、中餐）15元/人/天；一天一餐的10元/人/天。

　　其他機關例會和日常工作不得安排伙食，黨代會，人代會等特殊會議標準由黨政聯席會集體研究決定。

　　第二十二條 差旅費的管理。根據《雙峰縣行政事業單位差旅費管理辦法》雙財行政(20xx)236號文件精神，按以下標準報銷。

　　（一）城市間交通費：經領導批準因公出差的，要從嚴控制出差人員乘坐飛機和高鐵，緊急情況經書記、鎮長同意后才能乘坐。出差乘坐交通工具等級標準：火車為硬席、高鐵為二等艙、輪船為三等艙、飛機為經濟艙、其他交通工具以實際票據報銷；未按規定標準乘坐交通工具，超支部分自理。

　　（二)住宿費：住宿開支標準上限(元/人/天）：省外300元、省內外縣300元，無上述發票不能報銷。到縣城出差原則上不報銷住宿費。特殊情況確需住宿的報書記，鎮長同意可按每人每天200元的標準限額執行。

　　（三）市內交通費：市內交通費實行包干補助，到縣城出差的按每人每天補助20元，到其他城市出差的每人每天補助80元。

　　（四)伙食費補助：經領導批準因公出差的，不報銷招待費支出，只報伙食費補助，伙食費補助標準：到西藏、新疆、青海三省出差，每人每天補助伙食費120元；到縣外其他地區出差的，每人每天補助伙食費100元；到其他鄉鎮和縣城出差每人每天補助伙食費40元。凡由接待單位統一安排用餐的，出差人員應向接待單位交納相應的伙食費。接待單位應向出差人員出具接收憑證(不作報銷依據），收取的伙食費用于抵頂接待單位的招待費支出。

　　（五）鎮干部離開鄉鎮或縣參加會議、培訓、舉辦單位統一安排住宿的，會議或培訓期間的食宿費和市內交通費由會議或培訓舉辦單位按規定統一開支。鎮財政只報銷往返交通費用。

　　（六）凡經組織批準帶薪參加黨校、行政學院或社會主義學院等脫產培訓學習并在校住宿的，憑票據報銷往返交通費，在學習期間每天每天伙食補助標準為：縣內20元/天，縣外省內30元/天，省外40元/天。

　　（七)已列入年度預算單位差旅費報銷(包括學習培訓）在單位預算經費中列支，差旅費審批單由主管領導審批。黨政辦、組織辦、財政所等無預算經費單位的出差、培訓、學習，先報書記鎮長審批，領取經鎮長簽字的出差審批單。其費用在鎮公用經費中報銷。

　　（八）報銷要求：差旅費報銷時必須提供出差審批單，與審批單和文件規定的時間相符的機票、船票、車票、住宿費發票及住宿入住單等憑證。

　　第二十三條 公共管理事務支出管理

　　1、日常辦公用品。由鎮公物采購小組統一采購，辦公用品實行采管分離，采購員只負責采購，保管員負責管理發放。需要添置辦公用品的，需提前7天造具清冊報采購小組，經理財小組審批后由鎮采購小組統一采購，屬包干范圍的扣除包干經費。單位和個人在財政領取辦公用品時，需憑財貿負責人簽發的發貨單才能領取，保管員必須憑發貨單如實登記。全鎮性會議資料、文件、通知由黨政辦統一負責，各群眾工作站、站所室的文印資料原則上在各自辦公室打印。

　　2、黨報黨刊實行統一訂閱，部門報刊雜志一律用本單位包干經費或私費訂閱。

　　3、水電費。水電的管理及水電費的收繳由機關事務辦為主，財政所協助管理。

　　4、打印費。所有文件資料歸口鎮黨政辦文印室打印，按市場價的55%收款，作為文印室成本和開支（大型維修費、電費、紅頭文件和大型設備添置除外）。鎮財政不報銷其他打印費和文印室費用。如有特殊情況需要外出打印，須請示鎮長同意、辦公室登記后方能打印，鎮黨政辦按月將外出打印登記情況向書記、鎮長匯報，并移交財政所存檔。

　　5、宣傳費用。有宣傳需要的各個站所，需預先向鎮采購辦提出申請，經采購辦、黨政辦公室核準和相關領導簽字同意后，由鎮黨政辦牽頭，申請單位、鎮采購辦統一采購。

　　6，學習費用。組織上安排學習的，按縣有關規定報銷費用；干部自行讀書的，由鎮組織辦審核，憑畢業證復印件，一次性補助800元。

　　第二十四條 工資福利支出管理

　　1、財政供給人員工資性支出及其補貼一律實行“直達”，直接撥付到縣工資統發中心工資專戶等相關機構記入個人賬戶。離退休人員的津補貼由財政所按縣規定標準按月打卡發放。

　　2、特殊崗位津貼。嚴格執行上級有關特殊崗位津貼補貼的政策性規定，全鎮范圍內所有特殊崗位津貼補貼一律由鎮組織人事室按照上級文件精神審核，再由財政所報送縣財政局審查后方能發放。

　　3、發放津補貼和財務收支管理做到“五個一律不準”；一律不準自行新設津補貼項目；一律不準自行提高津補貼標準和擴大實施范圍；一律不準自行擴大有關經費開支范圍和提高開支標準發放津補貼、獎金和福利；一律不準發放有關證券和實物；一律不準在下屬單位領取任何津補貼、獎金或享受其他福利。

　　4、所有津補貼發放實行書記鎮長負責制。先由組織人事室根據上級有關規定（憑附件）造冊，組織委員審核，再由經費審批小組審批，書記簽字，上報財政局審核報賬，報賬后再發放，嚴禁先發放后審批。

　　第二十五條 村級轉移支付資金、上級（到村）項目資金、上級補助（到村）資金、鎮獎投補助的村級資金管理

　　包括上級轉移支付的村干部工資，離任村干部補助、村級辦公經費、村級基礎設施建設費、上級項目資金（經項目管理單位驗收合格后核發的資金）、上級補助資金（包括上級追加單下達的、財政所開出收據或上級下撥已注明村別財政沒有開收據的撥款）、鎮財政補助及獎投村級經費、到村的其他專項資金，都歸口鎮經管站管理。財政所按月清理，由鎮對口單位、財政所和主管領導履行核對程序，確保無誤后再按財政資金審批程序報批后，統一撥付到經管站設立的專帳上，按村帳鎮代管的規定審批、管理。

　　第二十六條 對農補貼資金管理

　　包括種糧直補資金、良種補貼資金、油價綜合補助資金、農業水稻、油菜保險理賠資金、牲豬養殖大戶獎勵、庫區移民扶助資金、退耕還林補助、生態公益林補助、村一事一議獎勵資金等及其他對農補貼資金。各種對農補貼資金均實行“一卡通”發放。種糧直補資金、良種補貼資金、油價綜合補貼資金、農業水稻、油菜保險理賠資金等由財政所和農技站負責核定辦理；庫區移民扶助資金由水利站負責核定辦理；退耕還林補助、生態公益林補助由林業站負責核定辦理；牲豬養殖大戶獎勵由畜牧站負責核定辦理；村一事一議獎勵資金由財政所和經管站負責申報辦理，所有對農補貼資金的核定必須由鎮主管領導審定簽字，再申報財政所審查、分管財貿負責人審核、鎮長審批。財政所網上申報縣財政局“一卡通”打卡發放。

　　第五章票據管理

　　第二十七條 財政所設立票據專管員，負責財政票據的領取和繳銷，經管站負責村級“農村合作經濟組織內部結算憑證”票據的領取發放和繳銷，財政參與監督。所有稅費收繳必須使用財政票據，“農村合作經濟組織內部結算憑證”票據只供村級和社區使用，不能作財政非稅收入票據使用。

　　社會撫養費征收票據由計生辦結算員在縣計劃生育社會撫養費征收局領取，計劃生育終止妊娠保證金收取票據在鎮財政所領取，由計生辦派專人負責領用、解款、繳銷票據，鎮屬其他部門站所及群眾工作站不能在財政所領用財政票據，如有特殊情況需在財政所領用票據的單位，必須征得財政所長同意，方可由單位財政結算員領取，領取定額收費票據必須票款與財政所兩結清，所收款如需返回的再按財務審批程序報批。

　　個人或單位在上級爭取的項目經費需財政開具票據的，先由經手人按開票金額打出借據，誰開票誰負責資金到賬，待資金到帳后再返回借據。

　　嚴禁開票人弄虛作假開票，大頭小尾開票，財政票據必須保管好，嚴禁丟失，如丟失票據嚴格按縣非稅局的票據管理辦法處理。

　　第六章其他配套管理

　　第二十八條 對上級安排的農田水利基本建設、公共設施工程、設備購置、公路建設、重點工程建設等專項資金，實行專項管理，明細核算，并按鎮財政資金審批程序審批。

　　第二十九條 民政雙定補助、五保戶經費、低保補助等，由民政所按規定時間造冊，由財政所統一發放。臨時性救濟、困難補助，由民政所收集情況，派人核實按鎮制定的規定執行，一般臨時性救濟一年會審報批一次，緊急性救助一個月會審報批一次（每月最后一個工作日）。會審人員由主管民政的負責人組織民政所長及有關人員進行，簽署意見后報鎮長審批后再發放。

　　第三十條 各單位的支出嚴格按預算執行，財政原則不予追加支出指標，由于工作變動，單位負責人調離本崗位的，支出指標報到離崗月份止，未報的費用由原單位負責人負責，不允許結轉下屆負責人，財政也不追加支出指標。專項支出事先必須書面請示，造具預算，報主、分管領導、財貿負責人、鎮長審批后再實施，重大支出必須經鎮理財小組集體研究，對擅自支出或超支的由經辦人員和單位負責人負責。固定資產的添置必須通過集中采購。

　　第三十一條 凡屬鎮管公房、會議室、機關食堂等固定資產，由機關事務辦派人管理。各單位的辦公用具屬政府所有，任何人不得擠占挪用，由機關事務辦統一調配使用，并建立保管臺帳，丟失及人為損壞由誰保管誰負責。辦公室每年清理登記一次。門面出租，實行協議租賃，按時繳納租金，由對口管理單位負責。

　　第三十二條 單筆金額在5000元以上的支出，必須由經費審批領導小組研究，由鎮長審批（報銷時有經辦人、單位負責人、財政所所長、分管財貿領導、鎮紀委書記、鎮長簽字），支出憑證審核后3個月未報銷的，須重新報批，審核人因工作調動等原因離崗離職的審批所有支出無效。結算起點800元以下的零星支出或支付給個人的各種津、補貼由出納支付現金，超出現金使用范圍的，必須使用轉帳支票或網上銀行支付，或由縣鄉鎮財政管理局直接支付。

　　第七章加強監督管理，嚴格責任追究。

　　第三十三條 嚴格“審批人”、“審核人”、“監審人”、“證明人”、“經辦人”的責任，嚴格執行“誰審批誰負責，誰審核誰負責，誰證明誰負責，誰經辦誰負責，堅持誰主管誰負責，誰簽字誰負責”的原則，切實加強監督管理，不管在哪個環節出的問題，都嚴格依法依規實施責任追究。具體由鎮紀委、監察室開展不定期抽查，監督本規定的實施。

　　第八章附則

　　第三十四條 本制度經黨政成員聯席會議研究通過，從20xx年6月1日起執行。以前所制訂的相關制度同時廢止。

會計財務管理制度9

　　為保證公司財務會計核算的正常進行,加強內部控制機制,維護公司資金財產安全,特制定本制度。

　　(1)公司財務印章分三種:財務專用印章、法人代表人名印章和會計人員人名章。

　　(2)公司財務專用印章,用于代表公司辦理銀行款項支付、出具有關票據等業務;公司法人代表人名印章,用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒;會計人員人名印章,用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業務,對外提供會計報表。

　　(3)財務印章是公司在銀行設立賬戶、支取現金、辦理款項結算的重要依據和證明,必須加強管理,嚴格按規定使用,確保公司貨幣資金的安全。

　　(4)財務印章應指派專人分開管理。財務部門負責人保管財務專用印章,公司法人代表或其授權人保管法人代表人名印章,出納會計保管本人印章。

　　(5)財務印章不論在任何情況下都不能外借;保管人不得擅自將自己保管的.印章交他人使用、保管,也不得私自接受他人保管使用的印章,特殊情況必須經財務部門負責人同意。

　　(6)財務印章必須安全存放,做到“人走章走,隨用隨鎖”;財務專用印章或法人代表人名章必須放入保險柜保管。

　　(7)財務印章應嚴格按照規定的業務范圍和批準程序使用,不得亂用、錯用。印章保管人應負起監印責任,在監印中應嚴格審查,注意內容,防止漏洞。

　　(8)財務印章具體使用必須符合以下要求:

　　①辦理各項收入業務

　　a.檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定,單價和收費標準是否準確。

　　b.檢查有沒有齊全的計量發貨手續,數量、金額計算是否準確。

　　c.與有關文件、撥款單、合同等相核對,看是否一致、有無差錯。

　　d.待以上各項逐一核對無誤后,方可辦理收款業務,并在相關收款憑證上加蓋財務印章。

　　②辦理各項經濟業務支出業務

　　a.檢查原始憑證是否合法、齊全,是否符合要求。

　　b.與計劃、合同、計量支付證書等相核對是否一致。

　　c.有無經辦人、計量人、驗收人、經辦部門負責人、財務部門負責人簽字,有無指揮長(或指揮長委托的審批人)審批簽字。

　　d.檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符,填寫是否符合要求,有無差錯。

　　e.與往來賬核對時,核實有無應口款項。待上述各項逐一核對無誤后,方可在銀行付款票據上加蓋財務印章。

　　(9)財務印章因不慎丟失,保管人員應立即向銀行掛失并向財務部門負責人報告,然后及時更換印章。

　　(10)原財務印章作廢或因故變更時,原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理,銷毀時財務部門負責人應在場監銷。

會計財務管理制度10

　　1、按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。

　　2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。

　　3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

　　4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

　　5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

　　6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

　　7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

　　8、賬簿登記以審核無誤的.記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

　　9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

　　10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。

　　11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

　　12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

　　13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

　　14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

　　15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。

會計財務管理制度11

　　第一章、總則

　　(一)為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

　　第二章、資金籌集管理

　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

　　資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。

　　(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還 。

　　2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。

　　財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

　　第三章、貨幣資金管理

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3、對零用現金實行定額備用金管理制度：

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。

　　用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。

　　(3)審批權限規定：

　　①所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準;

　　②專項用途資金支出，由總經理審核批準;

　　③因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　(二)現金管理

　　(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

　　(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。

　　(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　(三)銀行存款管理

　　(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。

　　(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。

　　(五)其他貨幣資金管理

　　(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

　　(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的.銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。

　　(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。

　　(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。

　　庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。

　　第四章、對外投資管理

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定后進行，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。

　　3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

　　對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。

　　5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

　　(二)短期投資

　　1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

　　2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。

　　(三)對外大額存款

　　1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

　　2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

　　第五章、銷貨與貨款管理

　　(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。

　　(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

　　(三)發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。

　　(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

　　(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

　　(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。

　　第六章、商品采購與付款管理

　　(一)企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

　　(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。

　　(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。

　　(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　(六)購貨付款手續，商品采購由業務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。

　　(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。

　　(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，。

　　第七章、商品采購成本與費用管理

　　(一)商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。

　　第八章、存貨與倉庫管理

　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

　　(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。

　　(三)存貨計價方法：

　　商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

　　(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。

　　第九章、工薪與人事管理

　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。

　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

　　(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。

　　(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。

　　(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。

　　第十章、收入、利潤及其分配管理

　　(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。

　　(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。

　　(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

　　(四)對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。

　　(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。

　　(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。

　　第十一章、固定資產管理

　　(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。

　　1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務;

　　2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;

　　3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：

　　1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

　　2、審核批準—報總經理審核批準;

　　3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

　　4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;

　　5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

　　6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。

　　(三)固定資產的處理與報廢：

　　固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列財務評價指標：

　　1、流動比率=流動資產/流動負債×100%

　　2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%

　　3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%

　　4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%

　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入×100%

　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。

　　第十三條、附則

　　(一)本制度經公司經總經理批準后，于20xx年7月1日起實行。

　　(二)本制度由公司財務部負責解釋。

會計財務管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變硰，實行“村帳鄉鎮記”、鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：

　　(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；

　　(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；

　　(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；

　　(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；

　　(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；

　　(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：

　　(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；

　　(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；

　　(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；

　　(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；

　　(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

　　第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：

　　(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；

　　(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；

　　(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：

　　(4)集體資產變價收入；

　　(5)回收債權收入；

　　(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的'原則：

　　(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；

　　(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

　　第十條支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

　　使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

　　2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經站統一核準xxx。村支部書記養老保險和村干部獎勵，按盱發[xx)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己；(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總人口在1000人以上的村限額，總人口在150人以內的村限額1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內，由鄉鎮農經站統一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平，或結轉下年度。

　　第四章貨幣資金管理

　　第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

　　第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。

　　第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經站辦理業務。

　　第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批后，方可借取。

　　第十五條村級使用的攡據按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

　　第十六條村級使用的收Ａ昡統的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據；票據填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

　　第六章財務審核審批

　　第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

　　笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

　　第七章集體資產管理

　　第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產；能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

　　第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核準后，方可實施。

　　第八章民主理財與定期審計

　　第二十五條村級財務實行按月民主理財

　　1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

　　3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

　　第二十六條村級財務實行定期審計

　　1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

　　2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認真核實債權債務及其他各類明細Ａ期桱桱建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題；(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續；(8)出具審計報告，公布審計結果。

　　第九章村務公開

　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

　　第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

　　第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

　　第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

　　第十章檔案管理

　　第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

　　第三十二條村財務檔案資料實行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸桰朡；資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

　　第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

會計財務管理制度13

　　第一章 總則

　　第一條 為規范事務所醫療保險基金的財務行為，加強醫療保險基金管理，維護保險對象的合法權益，根據有關法律、法規及《會計法》、《社會保險基金財務制度》，結合本縣實際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于本縣城鎮居民基本醫療保險基金第三條本制度所稱醫療保險基金(以下簡稱“基金”)，是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關法律、法規及本縣有關規定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

　　第四條 基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金安全。

　　第五條 基金納入單獨的基金財政專戶(以下簡稱“財政專戶”)，實行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

　　第六條 基金按照國家要求實行同一辦理，建賬、分賬核算，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和調解。

　　第二章 基金預算

　　第七條 基金預算是指醫保事務所按照社會保險制度的實施計劃和任務編制，經規定程序審批的年度基金財務收支計劃。

　　第八條 每年度終了前，由醫保事務所按縣財政部門和縣社會保障部門規定的表式、工夫和編制要求，按照本年度預算履行情況和下年度基金收支預測，編制下年度基金預算草案。

　　第九條 醫保事務所編制的年度基金預算，由醫保事務所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府核準后，由縣財政部門及時告訴縣社會保障部門履行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。縣社會保障部門要及時將核準的年度基金預算書面告訴醫保事務所。

　　第十條 事務所要嚴格按批準的年度基金預算執行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預算執行情況。縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監控，發現問題迅速糾正。

　　第十一條 遇特殊情況需要調整年度基金預算時，醫保事務所要編制調整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。

　　縣社會保障部門要及時將批準的調整方案書面通知醫保事務所。

　　第三章 基金籌集

　　第十二條 基金按國家和本縣有關征繳規定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

　　第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。

　　(一)社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫療保險費收入。

　　(二)利錢收入是指用社會保險基金采辦國家債券或存入銀行所獲得的利錢等收入。

　　(三)財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

　　(四)其他收入是指滯納金及其他經縣財政部門核準的收入。上述基金收入項目按規定形成基本醫療保險基金收入。

　　第十四條 基本醫療保險基金收入按規定分別計入基本醫療保險兼顧基金。

　　基本醫療保險統籌基金收入包括個人繳納的基本醫療保險費收入、統籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。

　　第十五條 醫保事務所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶。縣財政部門和醫保事務所憑該憑證記賬。

　　第四章 基金支付

　　第十六條 基金要按照社會保險的兼顧范圍，按照國家和本縣規定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。

　　第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉移支出、上解上級支出、其他支出。

　　(一)社會保險待遇支出是指按規定支付給社會保險對象的基本醫療保險待遇支出。

　　(二)上解下級支出是指下級經辦機構上解下級經辦機構的基金支出。

　　(三)其他支出是指經縣財政部門核準開支的其他非社會保險報酬性質的支出。

　　上述基金支出項目按規定組成基本醫療保險基金支出。

　　第十八條 基本醫療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統籌賬戶中列支。

　　第十九條 基本醫療保險待遇支出項目按規定形成社會統籌醫療保險待遇支出。

　　社會兼顧醫療保險報酬支出是指按本縣醫療保險辦法規定，在基本醫療保險兼顧基金支付范圍以內支付的醫療費用。

　　第二十條 醫保事務所應根據工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設立社會保險基金支出戶(以下簡稱“支出戶”)。

　　支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經辦機構基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。

　　第二十一條 醫保事務所應根據批準的基金年度預算，按月填寫縣財政部門統一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規定的時間內報送縣財政部門。對不符合規定的憑證和用款手續，縣財政部門有權責成醫保事務所予以糾正。縣財政部門對用款申請審核無誤后，在規定的時間內將資金撥入醫保事務所支出戶。

　　第五章 基金結余

　　第二十二條 基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十三條 基金結余除按照經縣財政部門和縣社會保障部門約定、最高不超過規定預留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結余舉行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十四條 基金當年入不敷出時，按下列順序辦理：

　　(一)動用歷年滾存結余中的存款；

　　(二)存款不足以保證支付需求的，可轉讓或提前變現用基金采辦的國家債券，具體按財政局規定辦理；

　　(三)轉讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；

　　(四)在財政給予支持的同時，根據需要按國務院有關規定報批后調整繳費比例。對國家未規定統一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經縣財政部門審核并報縣政府批準后，在國家規定的范圍內，調整相應的繳費比例。

　　第六章 財政專戶

　　第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務院有關規定設立的社會保險基金專用計息賬戶，在經縣XXX認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設。

　　縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設。

　　第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫保事務所征繳醫療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。

　　第二十七條 縣財政專戶發生的利錢收入，直接計入縣財政專戶。醫保事務所支出戶產生的'利錢收入，及時劃繳縣財政專戶。

　　縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交醫保事務所記賬和備查。

　　第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

　　縣財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交醫保事務所記賬和備查。

　　第七章 資產與負債

　　第二十九條 資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款(含財政專戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項等。

　　醫保事務所負責現金的管理，建立健全內部控制制度。現金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》。

　　醫保事務所要及時辦理基金存儲手續，按月與開戶銀行對賬。醫保事務所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第三十條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，由醫保事務所查明原因提出申請，經縣財政部門批準后，轉入相關基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十一條 每年度終了后，醫保事務所應按照縣財政部門規定的表式、工夫和要求，編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表和財務情況說明書。

　　財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及辦理情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，和其他需要說明的事項。醫保事務所可按照工作需要，增加基金當年結余率、社會保險費實際收繳率等有關財務分析指標。

　　編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。

　　第三十二條 醫保事務所編制的年度基金財務報告在規定期限內經

　　縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經縣財政部門同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務報告為基金決算。

　　第九章 監督與檢查

　　第三十三條 醫保事務所要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，并接受社會對基金管理的監督。

　　第三十四條 縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內的基金收支和結余情況舉行監督檢查，發現問題及時改正，并向縣政府和縣社會保障基金監督委員會報告。

　　第三十五條 下列行為屬于違紀或違法行為：

　　(一)截留、擠占、挪用基金；

　　(二)擅自增提、減免社會保險費；

　　(三)未按時、未按規定標準支付社會保險待遇的有關款項；

　　(四)未按時將基金收入存入財政專戶；

　　(五)未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　　(六)其他違反國家法律、法規規定的行為。

　　第三十六條 有第三十五條所列行為的，應區別情況、限期改正，并作財務處理：

　　(一)即時追回基金；

　　(二)即時退還多提、補足減免的基金；

　　(三)即時足額補發或追回社會保險待遇的有關款項；

　　(四)即時繳存財政專戶；

　　(五)即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　　(六)國家法律、法規及財政部規定的其他處理辦法。

　　第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

　　對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應及時上繳國庫。

　　第十章 附則

　　第三十八條 本制度僅對其內容體系的核心要點舉行了準繩性的概括，涉及財務會計的具體辦理辦法或操作規范，在不違背國家財務會計法律、行政法規、規章 、規定的前提下，按照本制度編制，經事務所主任核準后履行。

會計財務管理制度14

　　一、協會的財務工作人員必須持有上崗證，并嚴格執行《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業協會章程》。

　　二、負責編制協會年度收支計劃，經會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

　　三、根據協會的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長;季財務報表報理事會，年度財務報表報登架理機關。

　　四、負責固定資產增減變動、清查盤點等會計核算和監督，全面映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

　　五、負責應收、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷、審核工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的.完整、安全。

　　六、負責保管會計檔案及固定資產等資料，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

　　七、接受財稅部門、審計機關、業務主管單位和登架理機關等有關部門對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

會計財務管理制度15

　　根據《會計法》、《工會會計制度》和《現金管理暫行條例》，結合實際制定本制度。

　　1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。

　　2、工會各項資金均統一納入工會預算會計核算，嚴禁設置“小金庫”和賬外賬。

　　3、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日業務終了，應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。

　　4、每日現金結余數不得超過銀行核定限額，多余現金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。

　　5、因工作或業務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續，現金當面點清，工作或業務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。

　　6、工會與外單位的經濟往來，除在規定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按《現金管理暫行條例》規定執行。

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