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個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)落地意味著什么
“減稅養(yǎng)老”，意味著什么
百姓養(yǎng)老又迎新利好。8月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》(新“國(guó)十條”)，其中最引人關(guān)注的“個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”終于落地，稅收優(yōu)惠將擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這也意味著，我國(guó)醞釀已久的“減稅養(yǎng)老”將正式實(shí)現(xiàn)。“減稅養(yǎng)老”的最大利好體現(xiàn)在哪兒?何時(shí)能真正來(lái)到普通人身邊?
稅務(wù)專家介紹，所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指允許投保人在個(gè)人所得稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，即“減稅養(yǎng)老”。
“這一制度設(shè)計(jì)的目的是為了降低個(gè)人的當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，以提高將來(lái)的養(yǎng)老質(zhì)量。”對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍說(shuō)，由于投保人可以延緩繳納相關(guān)個(gè)稅幾十年，對(duì)于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。考慮到通貨膨脹因素，無(wú)疑將極大地降低投保者稅負(fù)壓力。并且，所得稅的起征點(diǎn)會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不斷提高，等到投保人退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，還可能存在獲得減免的可能。
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，月收入超過(guò)3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過(guò)1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。
“當(dāng)然，繳費(fèi)期免交的個(gè)稅并不等于免征，而是在投保人領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時(shí)間成本”。按此測(cè)算，購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，預(yù)計(jì)細(xì)則出臺(tái)將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。
政策落實(shí)的沉浮，根源在利益“博弈”。稅收征管、行業(yè)監(jiān)管、地方政策都會(huì)對(duì)個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)有所牽制。比如，僅在稅收方面，各地城鎮(zhèn)民眾收入水平差異巨大，但稅率政策卻是全國(guó)統(tǒng)一。按現(xiàn)有政策，個(gè)稅一旦遞延，未來(lái)補(bǔ)無(wú)可補(bǔ)，造成稅收流失，該如何處理?即便稅收政策實(shí)現(xiàn)了調(diào)整，以現(xiàn)有技術(shù)能力和管理能力而言，稅收部門根本無(wú)法跟進(jìn)追蹤諸如“誰(shuí)買了保險(xiǎn)，誰(shuí)領(lǐng)了養(yǎng)老金”這類信息。要想掌握這些數(shù)據(jù)，保險(xiǎn)公司、銀行、稅收、財(cái)政、民政、社保這些系統(tǒng)平臺(tái)至少需要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇說(shuō)，保險(xiǎn)新“國(guó)十條”是一個(gè)好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過(guò)多個(gè)溝坎，建議借鑒國(guó)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，盡快對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠相關(guān)細(xì)則予以明確，明確稅收優(yōu)惠的稅基、比例以及相關(guān)監(jiān)管措施。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建則認(rèn)為，細(xì)則設(shè)計(jì)還要考慮通脹、繳納方式等諸多因素，保障百姓“老有所養(yǎng)”。
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