員工薪酬激勵要注重納稅籌劃

在知識經(jīng)濟(jì)的時代，企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭。越來越多的大公司為了提高員工工作績效，留住人才，紛紛制定了自己員工薪酬激勵體系。盡管薪酬不是激勵員工的唯一手段，但卻是一個非常重要、非常有效的方法。但是，很多大公司在設(shè)計自己的員工薪酬激勵體系的時候往往忽視了納稅問題，致使公司雖然投入了大筆資金卻沒有達(dá)到激勵員工的效果。

比方說，公司為了激勵員工年終為其發(fā)放30萬的獎金，但是由于這30萬遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要調(diào)增所得額為這30萬交納企業(yè)所得稅，實質(zhì)上企業(yè)需要付出39.9萬元。企業(yè)付出了39.9萬元，這30萬就能到個人手里嗎?不能。企業(yè)還要代扣代交這30萬的個人所得稅約11.96萬元。最后個人僅僅能得到18.04萬元。由此可見，由于稅收的調(diào)節(jié)，雖然企業(yè)作了不小的投入，卻并不能達(dá)到預(yù)期效果。員工因為自己得到的很少，往往心存抱怨而“跳槽”。所以，企業(yè)在制定自己的薪酬激勵方案時，必須要注意稅收問題，即薪酬激勵也要注重納稅籌劃。薪酬激勵與納稅籌劃相結(jié)合才能實現(xiàn)薪酬效能最大化，起到激勵員工的目的。

某國有單位決定進(jìn)行車改。即將現(xiàn)有車輛一次性出售給高中層領(lǐng)導(dǎo)，車籍轉(zhuǎn)為個人所有。高中層領(lǐng)導(dǎo)實行帶車上崗，私車公用。單位根據(jù)崗位級別給予車輛折舊和運(yùn)營費用補(bǔ)貼，一般月人均補(bǔ)貼4200元(按5年考慮車輛折舊，按2萬元考慮車輛年運(yùn)營費用)，以現(xiàn)金形式發(fā)放。該企業(yè)的本意是通過這一政策的實行，能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行激勵，以提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作效率和積極性。卻不知由于稅收的調(diào)節(jié)，使這一政策并沒有達(dá)到薪酬效能最大化的目的。

我們來分析一下：第一，公司將車的所有權(quán)轉(zhuǎn)歸個人所有，所涉及的車的費用及折舊就不能進(jìn)公司成本，增加了企業(yè)所得稅。第二，由于公司向個人發(fā)放車輛補(bǔ)貼，按照稅法規(guī)定，該補(bǔ)貼還要交納個人所得稅。所以，由于沒有考慮稅收的問題，公司的這一操作大大加重了企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)，對企業(yè)和個人來說都很不劃算。如果企業(yè)事先進(jìn)行籌劃，就可以避免大量的稅收問題，。如果企業(yè)與員工簽定5年的合同，在5年中車屬單位所有，這樣就可以作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，計提折舊和各項費用; 5年后企業(yè)將車賣給個人，個人有了車，從中得到了實惠。同時，個人也不用再為車輛補(bǔ)貼交納個人所得稅。這樣操作即減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)又留住人才，使個人得到了實惠，可以說是一舉兩得。

目前，很多公司向單位職工出租住房，收取房租。如某企業(yè)向其職工出租住房，公司每月向其收取200元的房租，該職工月工資1000元。根據(jù)稅法規(guī)定：公司取得的房租要交納5%的營業(yè)稅，12%的房產(chǎn)稅，還有城建稅、教育費附加等。同時，該職工工資1000元超過了800元的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)，要調(diào)增所得額 200元交納企業(yè)所得稅。另外，該職工自己還要為這200元交納個人所得稅。其中，公司要交納營業(yè)稅200×5%=10元，房產(chǎn)稅200×12%=24 元，城建稅10×7%=0.7元，教育費附加10×0.3=0.3元，企業(yè)所得稅(200-10-24-0.7-0.3)×33%=54.45元。職工個人要交納個人所得稅(1000-800)×5%=10元。公司和個人合計的稅收負(fù)擔(dān)是99.45元。大家可以發(fā)現(xiàn)，由于企業(yè)沒有注意稅收問題，致使企業(yè)和個人多負(fù)擔(dān)了99.45元的稅。員工雖然取得名義工資1000元，實際上只得到790元。如果企業(yè)具有納稅籌劃意識，對這一行為進(jìn)行測算，每月為員工發(fā)放 800元的工資，不再向員工收取租金，這樣做不但可以省掉員工的個人所得稅，而且大大減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

由此可見，薪酬激勵中的稅收問題不可忽視。對激勵中的稅收問題處理的好，對企業(yè)和個人來說都有利;處理的不好，企業(yè)和個人都會承受巨大的稅收負(fù)擔(dān)。員工薪酬激勵與納稅籌劃相結(jié)合才能更好的實現(xiàn)激勵的目的，為企業(yè)在競爭中立于不敗之地提供強(qiáng)有力的保障。

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