財務審計管理制度（精選13篇）

　　在學習、工作、生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編精心整理的財務審計管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　財務審計管理制度 1

　　一、為了進一步完善財務審計制度，嚴格財經紀律，對村級財務實行專項審計，年終審計和干部任期屆滿審計。

　　二、審計內容：

　　1、財務審計：財務是否規范。

　　2、單據審計：審憑證的真實性和合理性。

　　3、現金支出權限審計：是否按財務管理有關規定的現金支出權限范圍。

　　4、村級集體資產處理審計。

　　5、村干部離任前的財務審計。

　　三、鄉鎮農經站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進行一次財務審計，對重點問題和群眾反映強烈的問題，要及時審計，不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時對村財務進行全面的審計。

　　四、村干部在離任前的半個月內，要委托鄉鎮農經站對村級財務進行審計，無正當理由不審計的.，要追究相關黨支部、村委會主要負責人的責任。

　　五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。

　　六、對審計中發現的問題要及時給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

　　財務審計管理制度 2

　　為進一步規范和完善財務制度，加強局經費管理，提高資金使用效益，嚴格財經紀律，強化監督機制，根據行政事業單位財務管理有關規定，結合本局實際，特制定本制度，請遵照執行。

　　第一條財務審批實行局長負責制，并實行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”。“每月報賬”即財務人員與辦公室主任每月月底向局長進行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書記對財務收支情況進行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務收支情況進行內部審計。

　　第二條在預算和結算方面，財務人員嚴格按“先批準后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經局長辦公會研究通過，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長的領導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務管理工作。財會人員根據國家會計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專項資金的`記賬、算賬、對賬和經費報銷工作，定期到區會計核算中心報賬。

　　第五條財會人員要經常分析和如實反映局內財務狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。辦公室主任應隨時將具體情況向局長報告。

　　第六條財務工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經制度和上級規定，實事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實、送報及時，嚴禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經紀律的行為均有權制止。

　　第七條按照縣財政局關于部門“三公經費”公開制度的規定內容在政府站上公開。

　　第八條建立健全局財務會計檔案，檔案實行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質進行收集、整理、歸檔。

　　財務審計管理制度 3

　　第一章總則

　　為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。

　　第二章審計機構和職權

　　審計機構及職責

　　（一）財務部是公司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。

　　（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

　　（三）審計工作組組長是審計工作組的業務負責人，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；

　　2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；

　　3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發現的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；

　　5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經法律、法規和集團及公司內部審計制度；

　　2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；

　　3、具體實施工程項目預算、決算審計；

　　4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：

　　（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

　　（二）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　　（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

　　（五）對有關事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；

　　（六）提出改進管理、提高效益的建議；

　　（七）對違反財經法規行為提出糾正意見；

　　（八）對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

　　（九）對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

　　（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。

　　審計人員的責任

　　（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。

　　（三）審計人員應對審計工作的規范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。

　　第三章審計對象、范圍和依據

　　審計對象一般包括

　　（一）公司各職能部門、員工；

　　（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　（三）公司參股企業的派駐人員；

　　（四）董事會、監事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　　（一）與財務收支有關的經濟活動；

　　（二）財務預算執行情況、決算；

　　（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；

　　（四）開發項目工程預、決算的真實性、合法性；

　　（五）國家財經法律、法規執行情況；

　　（六）企業管理活動的.合規性；

　　（七）其他認定應當審計的事項。

　　審計依據：

　　（一）國家法律、法規、政策；

　　（二）公司規章制度；

　　（三）公司經營方針、計劃、目標、全面預算；

　　（四）工程技術標準、規范、定額、工程造價管理相關規定；

　　（五）公司內部材料價格信息資料庫等；

　　（六）建設項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發包合同，補充合同或施工協議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監理單位的資質等級證書及取費證書；

　　（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。

　　第四章審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　　（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

　　（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規范性所進行的監督檢查。

　　（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

　　（四）其他專項審計

　　1、任期審計。經濟責任是指企業負責人任職期間對所在企業的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。

　　公司審計方式有：

　　（一）報送（送達）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

　　（二）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協助提供生活條件。

　　第五章審計內容

　　審計的內容包括：

　　（一）全面預算執行情況；

　　（二）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

　　（三）資產管理情況；

　　（四）經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

　　（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　（六）重要經濟合同、契約的簽訂；

　　（七）各部門、下屬單位領導離任審計；

　　（八）聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

　　（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；

　　（十）公司領導安排的其他審計事項。

　　第六章審計工作程序

　　審計工作程序：

　　（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。

　　（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。

　　（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。

　　（四）提出審計報告，經公司領導層審核同意后做出審計結論。

　　（五）下達審計決定。

　　（六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。

　　（七）進行后續跟蹤審計。

　　審計過程注意事項：

　　（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發的審計通知書；

　　（二）審計決定由總經理批準下達；

　　（三）復審期間，原審計結論和決定必須照常執行；

　　（四）重大事項審計報告應報董事會、監事會備案；

　　（五）審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　　（一）審計通知書和審計方案；

　　（二）審計報告及其附件；

　　（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　　（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業務活動的書面文件；

　　（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

　　（六）審計決定以及執行情況報告；

　　（七）申訴、申請復審報告；

　　（八）復審和后續審計的資料；

　　（九）其他應保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

　　第八章獎勵與處罰

　　審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　　（四）拒不執行審計決定的；

　　（五）打擊報復審計人員或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）利用職權謀取私利的；

　　（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　（四）泄露公司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發后執行。

　　財務審計管理制度 4

　　為加強本局財政財務管理，促進審計工作任務的完成，在嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章的基礎上，根據統一管理、集體領導、財務公開、民主監督、廉潔效率的原則，結合本局實際，制定我局財務管理制度如下：

　　一、加強財政財務統一管理

　　1、統一財務計劃。財政財務收支實行統一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據需要與可能的原則，在征求各業務科室意見的基礎上擬訂，經局長辦公會議審核批準后制定季度和月計劃報分管財務的局長同意后執行。

　　2、統一財務收支。嚴格執行預算，按照收支平衡，略有結余的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。實行分管財務的局長一支筆簽字。

　　3、統一財務核算。本局各項財政財務收支納入州級會計結算中心統一核算，不得單獨設立賬戶。由單位財務管理員按照《會計基礎工作規范》和《州級會計集中核算財務報賬暫行辦法》等財務管理辦法，審核報賬票據，嚴格報賬手續，向結算中心報賬。及時辦理財務結算，清理局內應收應付款項，保證局機關正常運轉。

　　4、統一各類辦公用品購置。實行局辦公室統一購進、保管、領用登記制度。單位價值未達到固定資產規定標準的物資，作為低值易耗品管理。電器類等物品經辦公室資產管理人員檢查，確實不能維修的，按以舊換新的原則更換。

　　一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應書面寫出購置、印刷計劃，經辦公室主任審核，報分管財務局長審批同意后購置，并由兩人以上經辦。

　　辦公設備（含取暖器、計算器等電器類物品）更換維修應到局辦公室統一進行登記，由辦公室主任審核，報分管財務局長審批同意辦理。修理完畢，由固定資產管理人員及相關科室人員驗收簽字后，局財務作為費用結算依據。

　　5、統一固定資產管理制度。本局所有固定資產由局辦公室統一進行管理。辦公室財務人員應按照國家有關固定資產管理制度規定，建立健全和完善相關的賬表卡片，并定時進行清理核對。

　　二、加強財務管理集體領導。

　　財務管理實行集體領導原則，財政財務收支和大筆的支出應經局長辦公會議審查同意。除正常的辦公業務費用和計劃安排的支出項目外，1萬元以上的購置、修繕等支出應由辦公室或分管領導提出，經分管財務的領導審核后提交局長辦公會議審定，兩人以上經辦。

　　三、實行財務公開制度

　　1、收支計劃公開。財政財務收支計劃的擬訂應征求各科室的意見和建議，計劃經局長辦公室會議審查通過后，應在局內張榜公布。

　　2、收支執行情況公開。財務收支計劃執行情況應按季在局內以書面或職工會的形式進行公布，公布的主要內容應包括財政預算撥款情況和各項收入支出執行情況。

　　3、管理制度，執行標準公開。本局制定的財政財務管理制度和有關執行的`支出發放批準都應向職工公開，接受職工查詢。

　　四、加強民主監督

　　成立民主理財監督小組，對本局財政財務收支計劃和執行情況進行監督。民主理財監督小組由局黨支部、工會和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長。其任務是：對局辦公室擬訂的財政財務收支計劃進行審核，提出意見供局長辦公會議審定時參考；職工對財政財務收支情況需要查詢的，經分管財務的局長同意，由民主理財監督小組查詢后給予答復；年終對年度財務收支報表進行審核鑒證；收集職工對財務管理的意見和反映，向辦公室和分管財務的領導進行反映并提出意見和建議。

　　五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益

　　本局財務人員、分管領導和全局職工，要樹立勤儉節約和模范執行財經紀律的觀念，從節約一分錢、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費、電話費、會議費、機車修理、汽油費、打印耗材等費用作為管理重點，嚴格管理，提高資產使用效益，確保審計工作任務完成。

　　本制度經局長辦公會議通過后，從文件印發之日起執行，原制度同時作廢。

　　財務審計管理制度 5

　　為了進一步加強我校財務工作的監督，使學校財務工作規范化，制度化地進行，從而使我校教育事業的健康發展，特制定本制度。

　　一、每月或每學期單位行政領導人向教職工公布本單位財務收支情況及重大經濟活動的收支事項等，做到財務公開、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學期由財經審計小組對本單位當期經濟活動所發生的原始憑證、帳薄及會計報表等進行審計，發現問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。

　　三、學校主管領導離職、調職或退體時，應進行離任審計，主要由區教育局內審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結，應形成書面審計報告。

　　四、學校一切預算內外經費的收支一律實行統收統支，受到學校審計小組的審計監督。

　　五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發補助、獎金、獎品等，一經發現，將會同有關部門追繳該款項，并提請相關部門對有關責任人、單位領導進行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。

　　六、建立貨幣資金、財產物資的內部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強對易出問題環節的'監控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執行差旅費報銷標準，嚴格控購商品的報批手續，增強物資采購的透明度。

　　財務審計管理制度 6

　　為適應形勢發展的需要，事業單位財務管理必須加強，按預算內資金一體化管理的要求，特制訂下列制度。

　　一、一切財務，按有關政策辦理

　　二、收費：按物價局批準的收費標準收取；收費工作由財務室負責。在開學后一周內結算清楚，收取現金當日交入銀行存放；學生代管費按要求多退少補

　　三、支出：按教育教學工作的需要，由校長批準后，由專人負責按質優價廉的原則認購，有關財物及時登記入冊；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發票，必須由經手人、驗收人、校長三人簽字后付款，同時拒絕白條子入帳

　　四、資金安全：

　　（1）會計、出納分開

　　（2）銀行印鑒分開保管

　　（3）財務室設立保險箱、防盜門

　　（4）保險箱內充許存放少量現金

　　（5）按國務院夫定，嚴禁提取大量現金

　　（6）協調好會計與出納的分工，確定兩者的.相關職責

　　五、審查：

　　每學期結束，由工會組織教職工代表對帳物進行嚴格的審查，并監督大宗物品的立項與支出。

　　財務審計管理制度 7

　　一、財務內部控制的概念

　　財務內部控制是在財務內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造，并由審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系，是企業內部控制的重要組成部分，在企業生產經營活動、每個工作環節中，按照不同的工作性質、內容、范圍進行控制。

　　二、電網企業加強財務內部控制的必要性

　　電網企業作為關系國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域的企業，具有投資大、設施分散、資金密集的特點，如果管理松弛、內部控制缺失，不僅浪費資源，也極易滋生違法犯罪行為。因此，電網企業急需加快財務內控制度的建設，必要性主要表現在以下方面：

　　（一）國有資產管理的必然要求

　　國資委《關于加快構架中央企業內部控制體系有關事項的通知》（國資發評價（20xx）68號）文要求：各中央企業高度重視內部控制工作、統籌協調，周密部署，抓緊推進內部控制建設與實施工作，采取有力措施保證內部控制有效執行，推動經營管理水平不斷提升。

　　（二）現代企業制度的重要內容

　　建立現代企業制度是社會主義市場經濟體制的基礎，也是電網企業改革的方向，其核心內容是要求企業形成激勵和約束相結合的經營體制，而財務內部控制則是企業自我約束必不可少的重要內容。

　　（三）財務內部控制是企業財務計劃實現的保證

　　企業財務管理的目標是通過企業財務計劃的實現，要保證企業財務計劃的實現，就必須對企業財務計劃的執行過程進行監督和調節。

　　（四）防止經濟犯罪的有力措施

　　大量事實說明，權利未受到制約，內控制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了財務內部風險控制制度建設的必要性。

　　三、企業財務內部控制的要點

　　（一）人員素質控制

　　按照崗位職責要求編制崗位說明書，規定任職條件，從工作經驗、專業能力、綜合素質等各方面對人員素質控制。

　　（二）職責權限控制

　　企業從領導到一般工作人員，應有明確的管理職責，清晰的事權與財權，嚴格的審計與監督。

　　（三）業務流程控制

　　整理規范現有流程，持續審視和優化流程，必要時流程再造，使每個流程都可以從頭到尾由一個職能機構管理，做到機構不重疊，業務不重復，達到縮短流程周期、節約運作成本的'作用。

　　（四）會計程序控制

　　嚴格遵守《內部會計控制規范》對會計核算程序和控制規則的規定，按要求進行會計崗位設置、分工，實現職責清晰，不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　（五）投資權限控制

　　對投資規定嚴格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎上進行嚴格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。

　　（六）財產物資控制

　　對企業非實物資產應明確相關部門職責，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過時效或債務人原因形成呆壞賬；對實物資產應制定管理制度，明確有關部門職責，嚴格規定新增、變動、處置等報批程序，并進行定期清查。

　　（七）審計監督制度

　　內部審計部門是企業經營工作的專職監督機構，工作的重點應放在內部控制體系的評審方面，即首先審查各經濟組織的內部控制制度是否科學、嚴密，再抽查一定數量的經濟業務看是否符合內控規定，從而對審計單位的內控體系作出評價，對存在的問題督促其完善。

　　四、電網企業如何做好財務內部控制

　　（一）制定完善的財務內控制度

　　內部會計管理控制制度是指以財務管理工作為核心，與財務活動的合法性、資產的安全性、會計信息的真實性和完整性等有關的控制。

　　（二）科學管理和維護財務內部控制制度

　　1.結合企業內部的財務管理制度、其他各項管理制度及企業的業務流程進行對比測試，找出企業管理制度的關鍵點、內部業務流程的關鍵點、控制制度的控制點，分析三者間是否缺漏，三者間公共部分的點集、兩兩相交的點集及相互獨立的點集。

　　2.經過了測試后的財務內部控制制度在實施過程中將不斷地進行持續性的改進和測評。

　　3.財務內部控制制度與企業內部流程相交的兩個圓中，讓兩者交集掌握在合理的范圍內是內控制度管理成本控制和業務風險防范兩者權衡的重要結果，是實現財務內控制度有效和效益的關鍵。

　　4.企業的內部流程會隨內部機構的變動而改變或隨業務性質的變化而變化，財務內部控制制度應根據業務流程點及他們相關交點集的變化而不斷持續變化。

　　（三）建立風險庫、實現風險管控一張網

　　作為電網企業實行集約化管理和一體化管理，業務流程與風險點具有共性，建立完善的共享風險庫，形成統一的風險防范作業標準，實現風險管控一張網。

　　（四）設立財務風險管控指標

　　與經營管控指標結合設立相應的風險管控指標，以此考核下屬企業與相關業務部門，來保障企業的業務需求，又可防范風險。

　　（五）防止財務內部控制制度的過度復雜化

　　1.復雜化的內部控制制度帶來管理的低效和管理成本的上升，企業需要在內部業務流程中進行重新整合和分工，讓不相容職務分離的同時讓同質性業務的流程盡量精簡合并，同時借助電子信息化的方法來避免錯誤和失誤的發生，來改變控制的節點，以實現內控制度的合理有效和管理效能的提高，而不是從逃避風險的角度來做一味的增加控制節點。

　　2.組織結構的扁平化將帶來業務總體控制點的減少，使業務流程趨向更加的合理高效，通過建立授權和分權的管理，增加違約和違責的機會成本，將可能實現管理和內部控制效率的上升。

　　3.非重要業務的關鍵流程盡量避免出現重復交叉控制，否則將引起管理資源的浪費，爭取每一種風險只需一個控制環節或控制點就能實現，每種風險內容不出現交叉。

　　五、小結

　　電網企業財務內控制度的完善過程是伴隨整個企業制度的發展而動態地持續的改進過程。財務內控制度在一定時期內是相對穩定的，但不是一成不變的，有一個與其他管理制度的不斷融合，改進的過程，會隨著企業其他管理制度的完善而變得精煉，也可能隨著業務流程的改造而變更，變得更加深入精細。企業財務內控制度與其他管理制度的配合最終的效果是降低企業的內部管理風險的同時提升管理效益，使企業的整個管理制度變得合理、高效的。

　　財務審計管理制度 8

　　第一條為獨立監督和評價本單位及所屬事業單位、基層分局財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，切實加強財務管理工作，保護單位資產的安全、完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部有關管理制度，根據國家《預算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法規和規定，結合我局實際，制定本制度。

　　第二條在局黨委的統一領導下，每年對全局財務狀況進行一次內部審計。內部審計由紀檢監察室和辦公室負責，抽調本單位熟悉財會工作的.人員組成內審組進行審計。內審采取自查和調賬檢查的方式進行。

　　第三條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　第四條內部財務審計的主要內容是：

　　（一）本單位及所屬事業單位、基層分局的財務收支、管理、使用及其有關經濟活動情況。

　　（二）財務賬薄設置是否健全合規，憑證手續是否完備，賬務處理是否符合財會制度規定。

　　（三）資金管理是否符合規定；應繳預算收入及其它費用、是否按規定及時足額上繳；應撥付資金是否有人為延誤現象，有無未經批準擅自撥款或截留挪用行為。

　　（四）賬戶設置及資金管理以及報銷、審批使用是否執行財務管理的有關法律法規以及《泰興市國土資源局財務管理制度》有關規定。

　　（五）財務執法管理是否到位，有無因玩忽職守導致資金流失現象發生。

　　第五條對審計中發現的違規問題，必須責令相關科室在限期內進行整改。對審計中發現的違法違紀問題，將視情節依法依紀處理。

　　第六條內審工作結束，內審組應向局黨委提交內部審計工作報告。

　　財務審計管理制度 9

　　第一條為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范財務管理行為，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》，結合本局具體情況，制定本規定。

　　第二條本規定適用于局屬各單位(包括經濟實體)內部審計工作。

　　第三條本規定所稱的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實施內部監督，依法檢查財務制度執行情況、會計帳目及相關資產，監督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。局內部審計工作的職責由局經管科和財務室履行。

　　第四條內部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業務指導和監督。

　　第五條對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進行一次，也可根據工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

　　第六條內部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據工作需要，經局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。

　　第七條內部審計工作的主要職責：

　　(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計;

　　(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計;

　　(三)對局屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計;

　　(四)對局屬單位固定資產等投資項目進行審計;

　　(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;

　　(六)對局屬單位的重大經濟事項和投資決策等進行評審;

　　(七)辦理法律法規規定的審計事項;

　　(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

　　第八條內部審計工作權限。

　　(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

　　接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算(計劃)及決算等會計資料，內部管理制度，重大經濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。

　　(二)組織召開與審計事項有關的會議;

　　(三)檢查有關生產、經營和財務等活動的資料、文件、電子數據和現場勘察實物;

　　(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料;

　　(五)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，報經局長同意，作出臨時制止決定;

　　(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料報經局長同意，有權予以暫時封存;

　　(七)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議;

　　(八)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議;

　　(九)協助被審計單位建立健全有關內部規章制度;

　　(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

　　第九條內部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

　　審計通知書的內容應包括：

　　(一)審計的范圍、內容、時間、方式等;

　　(二)審計組長及其成員的名單;

　　(三)被審計單位配合審計工作的要求。

　　第十條審計組應根據批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監督，及時協調解決審計過程中的問題。

　　第十一條審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。

　　審計報告應包括下列內容：

　　(一)審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況;

　　(二)與審計事項有關的事實;

　　(三)依據的有關法律、法規、規章和政策;

　　(四)審計結論、處理意見和建議。

　　第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

　　第十三條審計終結后，內部審計機構或受委托的社會審計機構根據審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執行。

　　第十四條經批準的審計決定書，被審計單位必須執行，并在執行結束后，向局提交執行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內以書面形式向局提出申訴，經局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

　　第十五條內部審計機構對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定或審計意見書的執行情況。

　　第十六條列入任期經濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的.副職、經濟實體負責人。

　　第十七條單位主要負責人任期經濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：

　　(一)直接違反國家財經法規的行為;

　　(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為;

　　(三)失職、瀆職的行為;

　　(四)其他違反國家財經紀律的行為。

　　第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經濟責任審計。

　　第十九條單位主要負責人任期經濟責任審計由局長研究決定后實施。

　　第二十條單位主要負責人任期經濟責任審計包括以下內容：

　　(一)任期內貫徹執行國家財經法律法規以及局有關規章制度情況;

　　(二)任期內單位財務收支情況、內部管理、經濟目標完成和事業發展情況，國有資產保值、增值和債權、債務狀況，單位基建項目的執行情況;

　　(三)單位重要經濟活動的民主決策、情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規行為，有無重要糾紛和遺留問題;

　　(四)需要審計的其他事項。

　　第二十一條內部審計機構可對模范遵守國家財經法規，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

　　第二十二條內部審計機構可對下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

　　(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的;

　　(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的;

　　(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的;

　　(四)拒絕執行審計決定的。

　　上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

　　第二十三條內部審計機構和內部審計人員在開展內部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

　　第二十四條局紀委應加強對單位負責人經濟責任審計工作的監督，發現違紀、違法問題應及時組織查處。

　　第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

　　第二十六條審計人員應嚴格執行有關審計法律法規和規定。在審計過程中必須嚴格遵守職業道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

　　第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

　　第二十八條本規定自印發之日起施行。此前印發的有關規章制度如有和本規定不一致的，以本規定為準。

　　財務審計管理制度 10

　　1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經費支出及專款支出的報銷業務，在業務上接受財政會計核算中心的指導。

　　2、審批制度。經費開支要有嚴格的審批手續。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

　　3、經費支付報銷驗收制度。報帳員應根據會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發現問題應及時查清。報賬員將報賬單據交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的`，報賬員須退回原經手人，按規定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。

　　4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

　　5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經費的預算決算的編制安排和執行情況。經費的收支帳目根據會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經費收支情況和掌握經費使用的動態，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節約開支。

　　財務審計管理制度 11

　　1、目的

　　規范各經營單位的預算管理，增加方案組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部掌握和防范經營風險，發揮預算的規劃、掌握、激勵功能，實現公司經營目標和進展戰略協同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于xx公司全部中心部門及實質掌握的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;依據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整看法;依據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批掌握;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作方案;依據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核看法的審核;其他相關事項。

　　3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、詳細指導子分公司、部門預算的編制;依據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。依據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行狀況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：依據下達的年度經營目標，編制業務方案和年度預算，報相關部門審核;執行和掌握預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行狀況;依據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行狀況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行狀況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行狀況進行檢查和監督。

　　3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;依據各預算責任單位的預算執行狀況，由各詳細負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和看法，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的`各種財務及非財務資源進行安排、考核、掌握，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參加的預算管理。

　　4.2預算責任中心是依據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，擔當肯定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

　　5、內容

　　5.1全面預算的管理原則評價

　　公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會，上級主管財務部負責方案指標完成狀況的考核工作。對預算執行狀況的考評，每季度進行一次，報公司董事會批準。年度考評必需編制年度預算執行狀況的分析評價報告，報上級財務部及公司董事會批準。

　　財務審計管理制度 12

　　一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。執行教育局計財科有關財務的規定與精神

　　二、堅決制止亂收費和私設小金庫。

　　三、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

　　四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。

　　五、協助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。

　　六、經費使用必須有申報手續，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。

　　七、票據報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發票要經過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。

　　八、不符合規定的票據及沒有聯簽的票據，會計人員有權拒收。

　　九、要做好收費的公示工作。

　　十、堅持做好資金對帳工作。

　　十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。

　　十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。

　　十三、學校固定資產會計總帳，必須同各部門的'資產帳相符，要經常對帳及調整。

　　十四、要接受上級主管部門的監督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

　　十五留用現金、不得超過有關規定，超過現金應立即解存到銀行。

　　十六、學校要建立嚴密的內部財務監督

　　財務審計管理制度 13

　　為了小區有個優美的環境，廣大業主得到更好地服務，便于物業公司更好地管理，將來開創更多更好的創收項目，現制定以下物業財務管理制度。

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務科負責本物業公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。

　　3、管理和控制物業公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。

　　4、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　5、負責公司的各項資產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產的購置）。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業管理公司管理業務的需要，應在財務科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行。現金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍：

　　（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　　（2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。

　　（3）結算其他的零星支付款項。

　　（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。

　　（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

　　（6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得簽發空白支票。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務支出規定及審批程序

　　1、財務支出規定

　　（1）因公需要借現金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規定的'格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續。

　　（2）各業務經辦人對發生的各項費用，應在費用發生之日起一周內辦理報銷手續。

　　（3）報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續。

　　（4）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

　　（5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續。

　　（6）外購材料物資應該將供應商出具的發票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

　　（7）稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。

　　（8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發票的真實性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業務經辦人—部門負責人（復核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）。

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