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有限公司銷售內部控制制度

時間:2024-06-24 09:13:07 銷售 我要投稿
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有限公司銷售內部控制制度

  隨著社會一步步向前發展,人們運用到制度的場合不斷增多,制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。大家知道制度的格式嗎?下面是小編精心整理的有限公司銷售內部控制制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

有限公司銷售內部控制制度

  第一章總則

  第一條為了加強對銷售業務的內部控制,規范銷售行為,防范銷售過程中的差錯和舞弊,據國家有關法律法規和《公司內部控制基本規范》,結合公司的實際情況,制定本制度。

  第二條本制度所稱銷售,主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。

  第二章職責分工與授權批準

  第三條公司應當建立銷售與收款業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。銷售與收款不相容崗位包括:

  (一)銷售合同協議的審批、簽訂與辦理發貨。

  (二)銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄。

  (三)銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄。

  (四)銷售業務經辦與發票開具、管理。

  (五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

  第四條公司應當合理采用科學的信用管理技術,不斷收集、健全客戶信用資料,建立客戶信用檔案。防止向未經信用授權客戶發出貨品,并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。

  第五條公司應當建立銷售業務授權制度和審核批準制度,并按照規定的權限和程序辦理銷售業務。

  第六條公司應當根據具體情況對辦理銷售業務的人員進行崗位輪換或者管區、管戶調整。

  第三章銷售與發貨控制

  第七條公司對銷售業務應當建立嚴格的預算管理制度,制定銷售目標,建立銷售管理責任制。

  第八條公司應當建立銷售定價控制制度,制定價目表、折扣政策、收款政策,定期審閱并嚴格執行。

  第九條公司在選擇客戶時,應當充分了解和考慮客戶的信用、財務狀況等有關情況。

  第十條公司應當加強對賒銷業務的管理。賒銷業務應當遵循規定的銷售政策、信用政策及程序。

  第十一條公司應當按照規定的程序辦理銷售和發貨業務。

  (一)銷售談判。公司在銷售合同協議訂立前,應當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項,應當有完整的書面記錄。

  (二)合同協議審批。由銷售部通過雙方協商,初步確定銷售數量、銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等信息,由分管領導、總經理和董事長審核或審批。審批人員應當對銷售合同協議草案中提出的銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格審查。

  (三)合同協議訂立。銷售合同協議草案經審批同意后,與客戶簽訂正式銷售合同協議。簽訂合同協議應當符合《合同法》的規定。合同一式四份,雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。

  (四)組織銷售和發貨。

  1、公司銷售部按照經批準的銷售合同協議編制銷售計劃,向倉庫管理員下達銷售通知單。銷售通知單上應填寫購貨單位名稱、產品名稱、合同數量。

  2、倉庫管理員根據銷售通知單做出庫單并發貨。

  3、出庫單妥善保管,次日交銷售會計核對。

  4、銷售會計每天與庫管核對銷售數量,月末核對無誤后雙方簽字認可,并進行帳務處理。

  第十二條公司應當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經分管銷售領導審批后方可執行。

  第十三條公司在銷售貨各環節做好相關的記錄,填制相應的憑證,建立完整的銷售登記制度,并加強銷售訂金、銷售合同協議、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應當設置銷售臺賬,及時反映各種產成品銷售的開票、發貨、收款情況。

  第四章收款控制

  第十四條公司應當及時辦理銷售收款業務。以銀行轉賬方式辦理的銷售收款,必須通過公司指定的專用賬戶結轉。

  第十五條公司應當將銷售收入及時入賬,不得賬外設賬,不得擅自坐支現金。銷售人員嚴禁收取銷售現金。

  第十六條公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部負責應收賬款的催收,催收記錄(包括往來函電)要妥善保存,財務部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。應收賬款應分類管理,針對不同性質的應收款項,采取不同方法和程序。應嚴格區分并明確收款責任,建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度,以有利于及時清理催收欠款,保證公司營運資產的周轉效率。

  第十七條公司對于可能成為壞賬的應收賬款,應當按照國家統一的會計準則制度規定計提壞賬準備,并按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的各項壞賬,應當查明原因,明確責任,并在履行規定的審批程序后做出會計處理。

  第十八條公司核銷的壞賬應當進行備查登記,做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬,防止形成賬外款。

  第十九條公司結合銷售政策和信用政策,明確應收票據的受理范圍和管理措施。加強對應收票據合法性、真實性的審查,防止購貨方以虛假票據進行欺詐。應收票據由出納保管,貼現必須經財務總監批準,對于即將到期的應收票據,應當及時向付款人提示付款;已貼現但仍承擔收款風險的票據應當在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。

  第二十條公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核查應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符,應當查明原因,及時處理。

  第五章附則

  第二十一條本制度由公司銷售部負責解釋。

  第二十二條本制度自頒布之日起執行。

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