會計管理制度15篇(精)
在當下社會，接觸到制度的地方越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的會計管理制度，希望能夠幫助到大家。
會計管理制度1
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務的規范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的內容和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經管站的工作管理和業務指導。
3、鎮代管會計工作職責：按財政部印發的《村合作經濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，接受村民監督。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款余額。
二、財務預決算
1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情況，并進行財務分析。
2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監督。根據預算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務預決算必須報經管站備案。鎮經管站要在每月審核的同時，對預算執行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據統一使用“**經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情況（如：發展集體經濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現金。
2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時，須經財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回；確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議通過。
7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費（按資金額的2%收�。�
五、財務審批
1、村（場）書記主持重大財務開支的審批原則，把握村（場）財務收支情況，按月集中村（場）干部審查一次財務收支，負責審批村（場長）主任經手的開支發票。
2、村（場）財務實行村主任（場長）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。
3、審批權限：單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經村（場）兩委班子集體討論通過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過并報鎮經管站審核后由村主任審批、村書記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據每月經民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經管站審核后，由代管會計入賬，對不符合要求的，要及時退回并作出妥善處理。
2、支出票據原則上應在一個月內報賬。凡支出發生后二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。
3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務部門的正式發票，否則不得入賬。
七、財產物資管理
1、會計要設置固定資產明細賬進行逐項登記管理。
2、固定資產的更新購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的報廢、變更等重要事項須報經管站審核備案；作價轉讓的要合理估價并公開轉讓，并及時收回價款。
3、村集體的固定資產的承包或租賃，應經村集體討論決定，由村合作經濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書面合同，并按合同規定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產承包或租賃實行公開招標。合同期滿，應對承包租賃的固定資產進行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止集體資產流失。
4、要確保集體財產的'安全完整。各村(場)不得團集體財產抵押貸款，為他人擔保。
八、經濟承包合同管理
1、村(場)要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好集體資產發包和租賃工作。
2、村集體資產的發包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經管站備案。其中數額較大的工程發包建設項目必須按鎮有關規定，實行公開招投標。
3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情況。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時入賬。年終各項承包合同兌現率要求達到95%以上。
九、民主理財、財務公開
1、村民主理財小組必須經村民大會或村民代表大會選舉產生。村民理財小組的成員一般3-5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和建議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監督財務制度的實施。進行財務審查。
2、各村(場)要實行財務公開。村級財務公布表須經村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經管站審核后方可公開。
3、各村（場）的財務按季上墻公布。村（場）的年度預算計劃、決算報告、各季財務收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。
4、各村（場）的年度預算計劃、決算報告、財務收支明細、重大基建投資和大型資產購置計劃開支，必須經村民大會或村民代表大會，報鎮備案后方可實施。
5、財務公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式，其公布內容須保留十五天以上，公開欄旁須設置意見箱，廣泛聽取群眾意見。
十、審計監督
經管站匯同鎮紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面審計，一經發現違反財務制度的行為，發現一起查處一起，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處理。
十一、財務報表及檔案管理
1、鎮代管會計、村報賬員應按有關規定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數據準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮經管站建立村級財務檔案室，實行統一歸檔管理，一村一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續。除業務主管部門、執法機關履行公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經經管站同意后方可進行，并將查閱情況作書面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。
5、財務檔案保管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮經管站批準，并派人監銷。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務發生下列情況之一的，應立即報鎮政府和鎮經管站：
1、發現貪污挪用公款現象。
2、發現報賬員現金、有價證券或財務檔案等被竊事件。
3、發現對外進行經濟擔保現象。
4、被有關部門查封銀行賬戶的。
5、其他須報告的重大財務事項。
重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書面報告，審批同意后方可實施。
十三、本財務制度自發文之日起施行，以前的財務制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規定按上級文件為準。
會計管理制度2
為了科學、規范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據有關會計電算化規定和辦法，特制定本辦法：
1.認真執行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監督。
2.根據電算化軟件的使用要求，正確執行會計電算化的操作程序。
3.電算化設備由財務部門統一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。
4.定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經檢查的`外來軟盤不得上機運行，發現機內病毒，應立即采取有力措施，消除病毒。
5.財務軟件操作人員要設置密碼口令，并注意保密，半年或一年應變動一次密碼口令。
6.每次上機完畢，必須做好備份，然后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統。
7.在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。
8.在用的計算機，如需要修改和升級財務軟件，要報上級主管部門批準同意。
會計管理制度3
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。
�、�、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。
3、資金：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規。
③、往往有較多的業務費(給客戶采購人員的`回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的發票或是費用單。
�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產、無形資產：
①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。
�、邸⒁蚬潭ㄙY產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
會計管理制度4
財務流程管理制度的重要性體現在：
1. 保障企業利益：有效管理財務流程能降低風險，保護企業資產安全，提升經營效益。
2. 提升運營效率：標準化的流程減少工作重復，提高工作效率，降低運營成本。
3. 增強透明度：清晰的'財務流程有利于內外部審計，提升財務信息的透明度和可信度。
4. 滿足法規要求：遵守相關法規，避免因違規操作導致的法律糾紛。
5. 支持決策：準確、及時的財務信息為管理層決策提供有力支持。
會計管理制度5
為了規范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。
二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。
四、會計監督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的'潛力，不斷提高合作社的經濟效益。
(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。
會計管理制度6
(1)崗位責任制。
會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析等。
(2)操作管理制度。
操作管理制度主要內容包括：
�、倜鞔_規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件;
�、陬A防已輸入計算機的會計憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿;
�、鄄僮魅藛T離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件;
④由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
(3)硬件、軟件和數據管理制度。
硬件、軟件和數據管理制度主要內容包括：
①保證機房設備安全和計算機正常運行，對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生;
�、诖_保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除;
�、蹖φ褂玫臅嬡浖M行修改、升級等要有審批手續;
④健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的.管理措施;
⑤健全必要的防治計算機病毒的措施。
(4)電算化會計檔案管理制度。
電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的以書面形式保存的會計數據。建立電算化會計檔案管理制度的主要內容包括：
�、儆蓪Ｈ素撠�;
�、诜来拧⒎阑稹⒎莱焙头缐m，重要的會計檔案應有備份，存放在兩個不同的地點;
�、鄄捎么判越橘|保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制;
④會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
會計管理制度7
為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛生院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
收入是指在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。根據實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據；單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
收費部門主要由財務科、門診收費處和康復住院結算處組成，開展的業務收費由門診收費處、康復住院收費處負責，其他各種收費由財務科統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。門診及康復住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯等）送交財務部門，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。也不得將收入轉到工會、食堂等部門。
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設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大業務收入
業務收入是補償消耗的主要手段，要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
�。ㄒ唬╊A算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業務開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。對專項資金支出，要根據量入為出、�？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續；各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
發給職工的各種獎金及加班工資，實行績效工資制，按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。
建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
財產物資管理制度
財產物資是開展各項醫療活動的物質基礎，是保障人民身體健康、發展衛
生事業的重要條件。為了有效地管理好財產物資，維護國家、集體的財產安全、完整，充分發揮其使用效益，特制定本制度。
財產物資管理對象主要
包括固定資產、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產管理
(一)固定資產的確認標準、分類和計價
1、確認標準：
(1)一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；
(2)單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備（主要指辦公用具），也屬于固定資產管理對象。
2、范圍和分類：
(1)房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
(2)專業設備：是指用于開展業務的各種醫療儀器、設備等。
(3)一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。
(4)圖書：指單位購買各種專業圖書、技術圖書和重要雜志。
(5)其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的其他固定資產。
3、固定資產的計價：
(1)購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。
(2)新建房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。
(3)在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。
(4)自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。
(5)借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。
(6)接受損贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。
(7)無償調撥或由于撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。
(8)盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。
(二)固定資產管理原則
固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。設置專門管理機構或指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數量管理。做到財會部門有賬、財產管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2、財產管理部門職責
按照固定資產的類型分別由有關科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，并組織實施。
3、使用部門的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時向單位有關部門和領導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。
(三)固定資產購置使用的管理
本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證。可行性論證要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織咨詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。
對于購入、調入或自制設備，必須按發票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據合同和發票內容驗質驗量。如發現型號規格不符，性能不良，數量短少，質量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯系解決。
要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入(或調入)財產驗收單”，財務和財產管理部門根據發票(調撥單)、驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確，手續完備。
(四)固定資產處置的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批經權限（單價在5000元以下的固定資產報主管局審批，單價在5000元以上經主管局審核后報財政部門審批）批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入“其他收入”。
(五)固定資產的`清查盤點
定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財務部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據賬面價值的一定比率提取修購基金。考慮確定固定資產使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規定標準執行：
1、房屋及建筑物的年提取率為3%；
2、專用設備的年提取率為15%；
3、一般設備、圖書及其他類固定資產的年提取比率為10% （有條件的單位可根據浙財社[1999]4號文件的規定標準執行）。
計提比率及計算方式一經確定，不得隨意變動。
二、庫存物資管理
庫存物資是為開展業務活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
�。ㄒ唬┪镔Y購買及領用管理
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合單位業務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫“購入物資驗收單”。經常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值沖減相應的支出項目。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入相關支出項目；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經有關部門領導批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的相應科目中。
(一)采購管理
加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫療業務活動正常需要條件下，盡量節約資金占用；做好驗收工作，把好質量關；認真藥品進價的審核工作，降低進價成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對人員較少、藥品購銷數量不多等情況，對藥品采取每月抽樣核查，每季進行清查盤點，并結出余額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬面發生差異，要查明原因，按照有關審批程進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方。
2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯，藥庫、藥房（或其他領用科室）、財務部門各持一聯。
3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”。
(四)藥品調價、報廢
藥品調價應按規定及時處理，收到藥品調價通知，對藥庫、藥房中的需調價藥品要及時清點現存數量，并編制“藥品調價報告表”，送財務部門進行賬務處理。報廢時，對于藥品破損應根據不同原因根據會計制度的規定程序進行處理。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業務過程中處于貨幣形態的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。
(一)現金管理
1、單位的現金統一由財務部門的出納崗位收取，并由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時存入銀行，并應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進行檢查，以保證現金安全。
2、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金，對外經濟往來、對外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉賬結算。
4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶的管理
按照國家有關規定開立銀行賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。
2、支票管理
支票應由專人妥善保管，按序簽發，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票與印鑒應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進行經常性的核對，及時清理未達帳項�！般y行存款余額調節表”應由出納以外的會計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(一)應收醫療款管理
應收醫療款要及時清理，對于未收回的醫療保險的病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫療款，根據規定程序報經主管部門批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫藥費管理
對應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進行分類明細核算外，還應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款，根據規定程序報經主管部門批準后，作壞賬處理。
資金審批制度
為嚴格遵守財務制度，維護財經紀律，規范財務管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經方針、政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律、損害國家或集體利益的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的各項支出要在單位負責人領導下，根據規模和實際需要，制訂合理的支出審批權限，由財務部門統一執行，并根據批準的支出預算進行分級歸口管理。財務部門應把好審核關，出納人員憑經過審核的合法憑證辦理付款手續，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。不得由一人辦理貨幣支付業務的全過程。
物資、藥品等材料采購，根據藥品、材料采購發票、驗收單，由經辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務主管領導審批；設備等固定資產的采購，根據發票、采購審批單、驗收單，由經辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務部門憑已審簽發票和有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關審批資料。大修、基建等項目用款，財務部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中價機構出具審計報告。100萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書面申請，經科室負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務部門憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務部門根據業務需要核定，報主管財務領導審批后執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
會計檔案管理制度
為了加強會計檔案的科學管理,充分發揮會計檔案作為經濟管理信息資源，反映經濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業務經營及提高經濟效益提供有益的經濟數據參考資料。依據《會計法》及《會計檔案管理辦法》的規定，特制定本制度。
一、會計檔案分類
本制度所指的會計檔案是會計核算資料檔案，主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務軟件和會計數據存儲介質及其他會計核算專業資料（指合同、養老金繳納清冊、工資冊、會計檔案保管清冊、原始始票據存檔等）等五大類，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。
二、會計檔案的整理
每月對會計憑證進行整理裝訂成冊，年度結算后對會計憑證、會計賬簿（包括現金日記賬和銀行日記賬）、會計報表（會計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行余額調節表及養老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫好案卷目錄和年度案卷說明，交會計檔案專柜存放。如進行電算化記賬，其電算化會計數據信息應及時備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質進行保存，防止會計數據信息的丟失；并每月打印會計報表、科目匯總表、余額發生額明細表、往來帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會計數據應打印輸出，以紙介質形式連同其它會計檔案、電腦磁盤一同保管。
為了便于檔案的統計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會計檔案形成的特點和管理方式。會計檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”，即把一個會計年度中所形成的會計檔案，分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類。一個單位一年的會計檔案經過分類整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會計檔案案卷目錄是根據案卷內容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會計檔案的內容，是一個基礎的檢索工具。會計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數、保管期限、備注等。
三、會計檔案的保管
進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會計檔案資料的利用，為領導決策和提高經濟效益服務。對查閱檔案要有嚴格的審批手續，凡內部各職能部門查閱，須經財務負責人批準；外單位查閱須經單位負責人批準，嚴格按審批內容進行查閱，并辦理登記手續，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應辦理延期手續，到期檔案管理人員應主動催收，并對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。全套會計電算化系統文檔視同會計檔案保管，保管期截止至該系統停止使用或有重大修改后三年；各種會計檔案保管期限應根據《會計檔案管理辦法》有關規定執行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會計憑證、會計賬簿（包括總賬、明細分類賬）保管期限為15年；
2、現金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會計月報表和其他應保存的會計核算專業資料保管5年；
年度會計報表與財年度決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷單位的會計檔案，應根據不同情況辦理移交手續，交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調動工作或因故離職，要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門、單位負責人及有關人員負責監交。
四、會計檔案的銷毀
會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機構會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經單位負責人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監銷，其中未了債權、債務憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務、建設項目結清為止。
成本管理制度
成本核算可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務成本，從而提高單位的社會效益和經濟效益。為了加強成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
單位應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全中心、科室、個人三級成本核算組織體系。根據實際情況成立成本管理領導小組，成員由中心領導、財務人員及有關科室負責人組成，主要負責對中心成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
成本核算貫穿于醫療服務活動的全過程，涉及到中心的所有科室和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資
產、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內部結算價格和內部結算制度。
三、成本核算的原則
為了正確核算各項成本，必須講究成本核算的質量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發生制原則。
(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、成本核算的范圍和項目分類
成本核算的范圍包括以下內容，并按其經濟用途可分類八類：
(一)人員經費：指基礎性績效工資、獎勵性績效工資、社會保險費、其他工資等。
(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產折舊費和維修費：包括所有固定資產的折舊計提和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
(五)藥品費：指藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，中心發生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；
(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的支出；
(五)國家財務制度規定不得列入成本的其他支出。
五、成本核算對象
成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。成本核算的最終目標是醫療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、成本核算的程序
成本核算程序就是經營活動過程中發生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行：
(一)審核經營活動過程中發生的費用。根據成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業務可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發生的費用進行歸集，并按其服務的對象和提供的勞務數量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進行分析，及時發現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會效益和經濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本中心與同類型中心對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務項目標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點，使中心以較少的成本獲得較好的收益。
通過成本分析，可以提供相關成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經營決策的依據；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
實行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
醫療單位收款票據管理制度
為了加強收款票據的管理和監督，保障各項收入納入財務統一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫院經濟秩序，特制定本制度。
一、收款票據的種類及使用范圍
(一)財政部門統一監制的收款票據
行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。醫療單位進行醫療業務活動對外收費必須使用財政部門統一監制的收款票據。
1、統一票據是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據(如：行政事業性收費統一票據和往來款收款收據)。
2、專用票據是指統一票據不能滿足收費的特殊需要，根據收費特點，特別制作的票據(如：門診、住院收款收據等)。專用票據分為定額票據和非定額票據兩種。
(二)財務科監制或購買的收款票據
指與服務對象及醫院內部發生經濟往來，在醫院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據及其他收款收據等。
二、收費票據的購領與核銷
�。ㄒ唬┦召M票據的購置
1、醫療單位使用的行政事業統一票據和專用票據，須由財務部門派專人，向主管部門申請領購票據（財政部門統一監制的門診及住院收款收據）。
2、醫療單位內部收款票據，由財務部門根據單位業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷或購買計劃，經中心領導批準，由相關科室辦理。并將樣式報衛生主管部門備案。
(二)收費票據的領用登記
1、醫療單位購入票據后，應由財務部門驗收入庫，并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止編號、規格及數量，并注明購入渠道。
2、收款員領取收費票據時要填寫《收票票據登記冊》的有關內容并簽字，票據保管員要按人設分戶帳。
3、行政事業性統一票據只能由出納領用。
(三)收費票據退費、作廢、重制的規定
1、收費票據退費的規定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費)：
(1)收回原收款收據、相關科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證(如化驗單)，作為退費憑證附件。
(2)退費前先檢查收款收據、相關科室出具的同意退費依據和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據后。
(3)若出現部分退費的情況，操作流程如上，把原收據作全額退費處理，并重開實收收據。
(4)退費票據連同收款日報表交財務部門。
2、收費票據作廢的規定
作廢票據要求一式三聯齊全，并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。
3、掛號收據作廢、退號的規定
要求收回就診聯、報銷聯，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務部門。
(四)收費票據的核銷
1、交回的收款收據存根聯，票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(或記帳聯)及日報表為依據，具體依據如下：
(1)門診收款收據：以審核后的門診收費員結帳單(經確認已繳款，下同)中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
(2)住院收費收據：以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
(3)掛號收據：以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。
(4)行政事業單位統一收款收據：以領用人交回的存根聯為依據，并與記帳聯金額逐張核對。
2、醫療單位自制定額票據銷號時，以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。
3、領用收款票據未核銷的，除特殊原因外，不得再予領��；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據，核銷員要查明原因。
4、對發生退費、作廢、重置票據等情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據的管理
(一)收款票據由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據內部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
(二)醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用，不得用于非醫療商業活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據，不得私刻監制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收費票據存根。
(三)票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次，每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收票據明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發、存帳表按規定存檔。至少保存5年。
(四)使用收費票據的單位，遺失、短少票據或存根的，應及時向衛生主管部門、財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。
(五)未用完的訂本式收據不得跨年使用，年度終了財務部門應收回票據并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、責任追究
單位與個人違反財政票據管理規定的行為，根據《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）相關規定進行處罰。
�。ㄒ唬﹩挝粦獙ζ睋芾碇贫ㄇ袑嵖尚械膷徫回熑沃�，對領用后未能妥善保管，而致使票據遺失的（包括已開票據，未按規定銷毀存根行為），視情節輕重，責成相關責任人書面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
（二）應領用財政部門統一監制的門診及住院收款收據的單位，不得自行印制醫療票據對外收費，違反規定的將視情節輕重，追究法人責任，根據《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）第十六條進行處罰，并責相關責任人書面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
�。ㄈ┽t療單位未按規定使用收款票據，出讓、出借、代開票據的，衛生行政部門將違規行為在當地主流媒體上公開披露，根據《財政違法行為處分條例》進行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰，違反法律的依法追究法律責任。
會計管理制度8
一、財務管理風險與社區財務管理
1、財務管理風險
財務管理風險是指企事業單位在各項財務活動中因出現難以預料或者是難以控制等因素的影響，財務狀況具有不確定性，從而使企事業單位具有蒙受損失的可能。造成風險的原因主要表現在兩個方面，即經營風險和和財務風險�；谶@些風險的客觀存在，企事業單位必須具備減少風險和分散風險的能力。
財務風險的大小與企事業單位籌資數額的多少和投資收益率的高低密切相關。企事業單位在負債經營過程中，只有正確衡量財務風險的程度，確切計算風險價值并掌握，才能把企事業單位財務風險控制在最小的范圍內。
2、社區財務管理
社區是社會學的一個基本概念，主要是指在一起生活、工作的人的共同體。社區是若干社會群體（家族、氏族）或社會組織（機關、團體）聚集在某一地域里所形成的一個生活上相互關聯的大集體。
伴隨我國石油工業經濟體制改革、產業結構重組及油田城市經濟、社會、文化的發展，油田社區的服務對象發生了很大變化，社區服務對象呈現出成分多元化。油田社區居民對社區建設的形式和內容呈現出多元化和需求，規范社區財務活動已經成為促進社區健康發展的.重要環節。
社區經費主要有三個來源：一是上級撥付，即以費用補貼為主的經營模式時期，這是主要的經費來源；二是社區開展便民服務的收入；三是社區企事業單位及個人的捐贈。實踐證明，要管好用好這些資金，社區財務就需要更加嚴格、準確和規范，并且財務管理人員，必須具備較高專業素質與責任心。從社區的全局出發，認真履行職責，做好后勤服務及供應保障，同時，堅持依法理財并做好事前、事中監督工作。
二、油田社區財務管理風險分析
1、對社區財務工作認識不足，管理水平偏低
主要表現在：①會計機構和會計人員設置不規范，財務管理無法適應社區專業化發展，加大了財務風險產生的概率；②領導認識和重視不夠；③缺乏專業財務人員，如專業財務人員配置向油田主業傾斜；④缺乏科學的財務信息傳輸和評價激勵機制等方面。
2、會計基礎工作相對薄弱，財務管理不夠規范
油田社區是從油田二級單位分離出來的社會服務單位，介于油田企業和社會性質之間，社區管理只注重效果，不注重管理的效率和成本，造成社區基礎管理尤其是財務基礎管理相對薄弱。主要表現在：①油田社區非專業化管理的性質，導致社區會計管理無法作為“企業”一項基礎管理，會計基礎工作必然薄弱；②油田社區大鍋飯的管理歷史背景，使得支出、費用、成本的計算流于形式，低效、高耗的管理模式，使得成本居高不下；③出租、服務收費等營業收入欠規范，容易導致集體利益受損等問題。
3、財務公開質量不高
主要表現為：
�、偕鐓^的財務公開過于形式化，內容過于簡單；
②公開時間不及時，財務管理透明度不夠；
③公開程序不合理；
�、茇攧展_效果不明顯等問題。
財務信息不透明，不及時，使得各級管理層決策落后、效率低下，無形中增加了財務風險，甚至帶來一定負面效應。
4、財務監管乏力
主要表現為：
�、賹芾碚咧萍s不嚴，個別領導財經法紀觀念淡薄，有章不循，有法不依，導致集體利益受損；
�、跁嫳O督不到位，監督系統不夠健全，導致審計監督稍顯薄弱等問題。
三、油田社區財務管理風險控制的建議
針對目前油田社區財務管理中存在的問題與風險，油田社區進行了一些嘗試，如對領導者進行財務管理風險培訓，逐漸完善財務機構和會計人員，完善了內部控制制度，加強成本核算，取得了良好的經濟效益和社會效益。為了更好的對油田社區財務管理風險加以控制，加快我國油田社區財務管理制度化、規范化，建議如下：
1、完善財務管理組織機構，升級財務管理模式
經濟制度的主要目標和作用都在于節省交易成本。社區沿用油田二級單位的行政型管理模式，造成了財務管理的不協調，社區財務管理層次多、效率低、費用高；同時社區管理中心若干單位繁多，社區機關設置復雜，致使財務管理成本較高，而管理效率較低。針對這種現象，油田社區已經進行一系列自身的整頓與改革，如水、電、氣、暖等各專業化公司的相繼成立，并已取得了一定成效。同時對財務人員、領導定期進行財務法律、法規等方面學習，提高財務從業人員的素質。
2、創造良好的政策環境，油田與政府協作社區財務管理，提高管理水平
根據瓦格納的“公共支出不斷增長法則”和馬斯格雷夫與羅斯托的“公共支出增長發展模型”，在我國油田社區都存在著公共支出增長快于GDP/GNP的規律。在油田企業自主經管油田社區的過程中，油田企業提供部分政府服務時，是提供政府服務的成本，屬于公共支出范疇。因此，企業與政府之間應在社區管理財務支出上進行更合理有效的合作與分工。
3、建立完善財務管理制度，嚴格加強內部控制
油田社區應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。同時應制訂體現本單位的經營管理的特點和要求的內部財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
加強對成本進行嚴格的控制，優化財務預算。在成本管理中，要強調細處管理，提高支出成本的運用效益。加強企業現金的計劃管理，對支出和流入的現金進行控制，降低資金運行成本，實現資金循環，避免現金流的中斷。
本文分析我國油田社區財務管理的現狀以及尚存在的問題和風險，同時總結管理應用經驗，從而為我國油田社區財務管理制度化、規范化建設提供一定的借鑒。不對之處，敬請讀者批評指正。
會計管理制度9
1、學校一切財產都是屬于公有的，任何人無權私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西，都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續方可使用，否則以不正當的手段論處。
4、如有特殊情況借用現金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以內經后勤主任、出納同意，200—500元，必須經校長同意，500元以上須領導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物，必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物，會計保管要履行其職責，分工協作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節追究有關人員的責任，直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛、監督、檢查，如出現危房及一些不安全因素，后勤處要及時上報領導，采取果斷補救措施，以防不測。
8、倡廉節儉，反對鋪張浪費，財務收支必須按有關規定執行，日清月結，來客接待樸實節儉，并實行工作餐，由相關業務聯系的部門領導陪同。
9、學校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴把質量關，小修小補不能包工的，可使用點工，核定每天（八小時）公本費由后勤分管人員記工，會計制單據，校長簽字，出納付款，質量不能最后評估時，先付百分之八十的款，待最后質量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開始有登記，期未有檢查，并由教研組長對后勤處簽字，負責保管使用。若出現丟失或損壞，視其情節酌情賠償。各班教室及寢室的`桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實，丟失或損壞，照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度，班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字，固定財產要進行認真的清理、建帳，及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物，修建將先造計劃，有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領導、教師因公或業務理論學習等，報銷住宿和車船費、住宿費；按地市級20元，省級30元，出省級特殊情況經領導班子研究再定（與上級有關規定與事實不符按上級文件處理）。
13、關于一次性辦公用品物品的發放規定，每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個教室，寢室每學年鐵簸箕，水桶各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛生區及廁所，每個寢室10把，包括打掃衛生區。
14、學生灶每學年簽合同一次，校方與承包方各司其責，按合同辦事。
15、校院內的花草樹木，要分到班級管理，場地要有專人管理維修。
會計管理制度10
會計工作管理制度是企業管理的重要組成部分，它旨在確保會計信息的準確性和可靠性，促進企業的財務運作有序進行。這一制度主要涵蓋了以下幾個方面：
1. 會計核算制度：規范會計科目設置、賬務處理流程和會計報表編制。
2. 內部控制制度：設定會計系統的權限分配、審批流程和內部審計機制。
3. 財務報告制度：規定財務報告的'編制、審核和披露標準。
4. 資金管理制度：涉及資金的籌集、使用、監控和調度。
5. 成本管理制度：指導成本計算、控制和分析方法。
6. 稅務管理制度：規定稅務申報、繳納和籌劃程序。
內容概述：
1. 會計政策與程序：明確會計政策的選擇和應用，制定詳細的會計操作程序。
2. 權責分配：確定會計人員的職責和權限，防止欺詐和錯誤發生。
3. 文件記錄與保存：規定會計憑證、賬簿和報表的制作、審核和保管要求。
4. 內部審計：建立定期的內部審計機制，評估會計工作的合規性和有效性。
5. 培訓與發展：為會計人員提供持續的專業培訓，提升其業務能力和職業道德。
6. 法規遵從性：確保會計工作符合國家法律法規和行業規定。
會計管理制度11
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
�。�3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
�。�4）參與公司經營決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務預算管理、會計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；
�。�7）監督財務收支，依法計繳稅收；
（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
�。�10）參與對子公司的財務管理。
（11）協調處理與各單位的關系。
2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1.經營預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的.項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會負責修改和補充。
11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。
11.4本規定自頒布之日起開始執行。
會計管理制度12
為了加強財務管理，規范學校的財務行為，提高資金的使用效率，根據《事業單位財務規則》、《中小學財務制度》及教育局、財政局有關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。
一、學校財務管理及人員的配備
1、財務工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環節。經常研究、審查財務工作的計劃和執行情況。
2、各學校設總務主任1人。學�？倓罩魅我J真學習政治理論和財務會計理論法規，廉潔自律，做到思想優秀，業務精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。
3、各學校要做到民主理財，財務公開，使學校領導、教職工對學校經費開支真正了解、放心。
二、經費管理制度
1、中心學校及所轄學校的財務收支，由中心學校財務室歸口管理，各校要建好帳，經費實行“指標包干，合理安排，節余留用、超支不補”的原則。
2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中小學校年初要編制好預算，期末組織財經清理小組清理結算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會上報告決算情況。
3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，并開具財政部門統一印制的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。
4、加強財務監督，嚴格財經紀律。嚴格執行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。
5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中小學現金的收付由總務經手。總務收款時，必須當日開出正式收款收據，不能以白條代收據�，F金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以內）。在現金保管中出現的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。
6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結算，并向師生公布伙食費結算情況。若有結余，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對于拖欠挪用公款的給予通報批評，相關責任人不參與評優晉級并撤銷其職務、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關部門處理。
7、堅持勤儉節約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、專款專用，經批準購置設備和物品，要嚴格履行采購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購）、驗收（驗收人要在發票上簽字確認）、審核、審批手續。
8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批準后，經費按批準方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非稅局。指標屬于學校，憑票按實報銷。
9、堅決禁止將中小學公用經費用來發放教職工福利。勤工儉學收入用于教職工福利也必須嚴格控制。
10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發放到位并進行公示。
三、財務報銷制度
�。ㄒ唬⒃紤{證的要求
1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發票。
2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規格型號、計量單位、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發票要附上蓋有財務印章的菜單或清單。發票上必須有三人（經手人、證明人、審批人）以上簽名，經手人必須在發票上注明開支事由。
3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。
4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有《采購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。
5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據（一人的車票不能出現連號），若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。
6、交通費的報銷。如果是在稅務局開具的發票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車票”，且一次的車票必須連號。
7、各種憑證、單據及簽字除復寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
�。ǘ⒇攧請箐N程序及要求
1、中心學校財務報銷由中心學校總務主任審核，中心學校校長審批；中小學財務報銷由學�？倓罩魅魏藢崱⒄砗蠼粚W校財經小組審核、學校校長審批，再由學校總務主任復�。舸鎮洳椋诸愓怼⒌怯洠‥XCEL格式電子文檔），填寫《事業收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務主任復核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。
2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經辦人、保管人簽字），辦理領用手續的財務程序。屬于“政府采購”的`物資采購發票報銷，還必須有《物資采購審批單》；屬于固定資產的還需將固定資產登記入庫。
3、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、審批人的簽名。《差旅費報銷單》后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關部門的審批手續等。
4、學校發生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同后實施。工程結算時，由乙方出具正式建安完稅發票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經中心學校批準。
5、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發票。
6、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。
7、中心學校負責監督和管理所轄各中小學的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。
8、學校憑原始憑證復印件和中心學校審核后的匯總報銷單備查、記帳。
四、票證管理制度
1、收費票據由中心學校、學�？倓仗幑芾�。
2、各種收據應從嚴控制，實行“領用、發放、繳銷”制度，各單位應建立票證領用、發放、繳銷登記簿，會計與出納應定期核對清楚。
3、如發現票證丟失，應及時報告主管部門，并按票證管理辦法處理有關責任人員。
五、校產管理制度
1、中心學校和各中小學均要建立校具校產登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書等，均應及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領借給家庭使用。
2、各單位所有校具、校產實行班組（室）和個人保管相結合的保管責任制�？倓仗幐鶕芾矸秶�，定期進行檢查，發現問題，及時處理。
�、�、單位的建筑物、土地及基建材料、公共場所所用的設備設施由總務處負責管理。
�、�、圖書室、閱覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衛生室、音樂室的書刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。
�、恰⒔淌覂鹊脑O備設施（包括課桌、講臺、黑板、門窗、玻璃、衛生用品）每期開學前由班主任到總務處簽字辦理領用手續，期末由總務處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。
�、取⒅鳈鄬賳挝坏慕搪殕T工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。
3、單位的所有固定資產由總務處根據實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向學校借用校具者，需與總務處聯系，經校長批準，再與保管人員辦理借用手續后，方能借出。
4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有家具應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領用。
六、基建管理制度。
1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關部門報告。經中心學校和教育局考察同意，經有關單位批準并辦理好相關手續后才可發包。中心學校為工程建設的發包方。有工程項目的學校，要成立項目領導小組，要編制好預算并交教育局、財政局審核后，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂后，學校管理人員要督促乙方保質、保量、按時完工，按期投入使用，盡早的發揮資金效益。
2、新建建筑物必須按有關規定進行設計和接受質量監督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設。
3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建筑物，換人不換規劃，中學和中心小學要嚴格按教學區、運動區、生活區分開設計規劃。
4、施工要按批準的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實際情況，需要變更圖紙的，須報市有關部門同意、主管領導簽字后才能更改。
5、所有基建項目，建設單位必須派專人或兼職人員抓工程質量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質量并作好記錄，防止出現xxx工程。
6、中心學校、上級有關部門對所有新建項目的合同、工程質量、進度到基建項目的竣工等進行監督、檢查及驗收。驗收合格后才能辦理決算。
7、基建工程全部完工后必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。
會計管理制度13
第一章 總 則
第一條 為規范學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發展,特制定本制度。
第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中小學財務管理等規章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規范化;合理編制學校預算,加強核算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好后勤保障工作,認真履行財務監督職責。
第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務制度的行為,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。
第六條學校成立財務審核小組,負責監督和審核學校財務管理情況。
第二章收入管理
第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定,進行管理和安排使用。
第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。
第九條學校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實填寫,印章齊全。
第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自愿捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學條件。
第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的.原則進行管理。
第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。
第三章支出管理
第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行,專款必須專用。
第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批準的財務計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。
第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協管財務副校長、總務負責人負責審核簽字,實行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發意見,校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結余管理
第十九條結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學校的結余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關于龍崗區區屬機關事業單位結余資金管理暫行辦法》的相關規定,專項結余向主管部門和財政部門提出申請,經批準后,才可另行安排使用;一般結余按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產管理
第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發展教育、保證教學的重要物質基礎。
固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等也作為固定資產管理。
學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。
第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產管理責任人。使用個人為其使用或保管的固定資產管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十四條固定資產購建完成后,財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。
第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續,發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。
第二十六條每年十一月份為固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批準的前提下,按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報
批準后及時調賬,未經批準不得擅自調賬和處置固定資產。
負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。
第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有抵觸,按國家、政府、財政部門規定執行。
會計管理制度14
第一條 為進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。
第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業發展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第四條 學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長室的統一領導下，由財務部門統一管理。學校所有的會計業務，如工會帳、食堂帳、必須納入學校財務部門統一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第五條 學校的.財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第六條 根據《會計法》、《預算法》、《政府采購法》的規定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度，財務機構內部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管，進一步建立和完善內部監督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監督。
第七條 強化資產管理。
一、嚴格按現金的使用范圍（個人勞務報酬、根據有關規定頒發給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規定的需要支付現金的其他支出）執行支出。
二、發生的現金收入須當日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。
三、嚴格按財政和上級主管部門的規定開設帳戶，辦理銀行結算業務，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調節表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。
四、對發生的應收及暫付款項，學校應嚴格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經辦人必須在一周內辦理報銷手續。逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。
五、建立健全財產物資的管理制度。學校資產按照市、區教育局統一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符。
六、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規定程序辦理。
第八條 加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業收入中，學校收取的學雜費、住宿費、擇校費、借讀費和信息技術教育費等預算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第九條 加強學校收費管理。
一、學校所有收費項目按規定到物價部門辦理收費許可審批手續，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。
二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續。
三、學�！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，各處（室）、年級負責人是具體責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。
四、學校所有收費必須嚴格執行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結算業務，財務部門在學期結束后按規定向學生家長公示使用情況，并結算有關費用。凡退還給學生的費用，均由學生簽字，由班主任負責結退到學生手中，任何人不得截留挪用。凡經批準或按文件規定收取的所有費用必須納入學校財務部門統一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執行。
五、學校所有收費統一使用江蘇省財政廳制發的正規收費票據；學校財務部門應加強票據管理，落實專人購領、保管、繳驗、發放票據。建好票據臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根按會計檔案管理要求進行保管。
六、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動。
七、學校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產承包金收入統一納入學校大帳，嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。學校如需獨立設置工會帳目，一律設在本校財務機構。
第十條 本制度從頒布之日起施行,凡以前制定的規章制度與本制度內容有抵觸的,按本制度執行。
會計管理制度15
第一條為了加強代理會計機構的管理，規范代理會計業務，促進代理會計行業的健康發展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規定執行。按照規定的規定制定。
第二條本辦法適用于設立代理記賬機構和委托代理記賬機構辦理代理記賬業務。本辦法所稱代理會計機構是指從事代理記賬業務的中介機構。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機構辦理會計業務的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業務的會計機構代理。
第三條設立會計師事務所以外的代理記賬機構的申請，應當經縣級以上__部門(以下簡稱審批機關)批準，并予以批準。機構簿記許可證由財政部印制。具體審批機關由省，自治區，直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：
(1)3名以上全職員工持有會計從業資格證書;
(2)監理代理記賬業務負責人具有會計以上專業技術資格;
(3)有固定的辦公場所;
(4)有完善的代理會計準則和財務會計管理制度。第五條申請代理會計，應當向審批機關提交申請報告，并提供以下材料：
(1)代理商的協議或章程;
(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業務負責人具有會計人員以上專業技術資格證明材料;
(3)代理人簿記業務負責人和持有會計從業資格證書的全職員工在機構全職工作的書面承諾;
(4)辦公地址和辦公場所產權或使用權證明;
(5)代理簿記業務規范和財務會計管理制度;
(六)工商行政管理部門批準的機構名稱的有關資料。
第六條審批機關應當自受理申請之日起20日內決定是否批準。如果不能在20天內作出決定，審批機關負責人的批準可以延長10天，并告知申請人延期的理由。
第七條審批機關審查滿足法定條件的，應當自作出批準決定之日起十日內向申請人出具批準文件，并出具代理簿記許可證。審批機關決定不批準的`，應當向申請人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權申請行政復議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批準決定的，審批機關應當將批準文件復制到當地省級財政部門。
第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應當依法辦理工商登記。
第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯著位置設置代理簿記許可證。
第十條代理人會計機構名稱，會計，會計業務負責人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關依法辦理。
第十一條單位應當依法設置會計帳簿，但沒有設立會計機構或者帳戶的條件簿記公司內部管理系統。
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