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會計財務管理制度

時間：2025-01-18 09:14:40 財務管理我要投稿

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會計財務管理制度15篇[合集]

　　在現在的社會生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家收集的會計財務管理制度，希望對大家有所幫助。

會計財務管理制度15篇[合集]

會計財務管理制度1

　　財務工作是學校一切工作的基礎和保證，為加強財務工作管理，根據《會計法》和《全體人員規則》結合我校的'實際情況，特制如下規定：

　　1、為了認真執行財務制度，加強資金管理，在學校校長統一領導下，由一位副校長直接分管財務工作。

　　2、對財務工作，實行收費公示制、財務公開制，收支兩條線，并接受執法部門的檢查、監督。

　　3、管好國家下撥的經費，根據撥款擬定各項預算，準確地掌握經費運用、周轉、變化，做到計劃開支，滿足教學，達到收支平衡，辦好決算。

　　4、通過勤工儉學等形式多渠道自籌辦學經費努力改變校園面貌，及教學環境更新教學設備，改善教職工的福利待遇。

　　5、財務人員必須執行主管領導“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據，報帳時應先由財務按照規定進行核實后，由主管領導簽字生效結帳。

　　6、建立健全嚴密的財務傳遞制度，做到手續完備帳物相符，日清月結，使財務工作逐步達到正規化、規范化、科學化。

　　7、嚴格遵守國家法令，法規，做好各項財務工作充分運用會計資料經濟效果，提供真實數據，預測經濟形勢，當好學校參謀。

　　8、有計劃地對財務人員進行業務培訓，不斷提高財會人員素質。

會計財務管理制度2

　　為建立健全財務賬目，確保參保人員及門店與醫保中心的費用結算，制訂本制度。

　　一、財務票據管理：

　　1、款員領取收費票據時要注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容，并在票據登記簿上簽字。、

　　2、根據GSP要求，門店藥品銷售非質量問題一經售出不得退換。退回的商品應打印銷后退回電腦小票保存備查。

　　3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門店應對票據的領用、使用、保管情況和票據所收資金的手指情況進行不定期或定期檢查。

　　4、對發生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財務人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關資料。6、

　　6、好季度盤點，盤點應及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類裝訂，并按照《藥品經營管理制度》要求進行保存備查。

　　7、門店按規定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。

　　二、費用結算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類別進行結算，醫保規

　　定自付的藥品，自付部分以現金支付。

　　2、參保人員醫保賬戶資金不足部分以現金支付。

　　3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫保費

　　用支付的藥品必須是醫保部門允許結算的藥品(與醫保結算碼一致)。

　　4、門店質量負責人負責基本醫療保險用藥服務的管理，協同本地醫療保險局做好相應的'日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發票存根(記賬聯)于公司財務部。

　　5、劃扣的資金按照《基本醫療保險費用結算管理暫行辦法》的規定，通過與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發生操作問題、網絡問題可向醫保局財務部查詢聯系，發生技術問題(服務器連接不上)可向醫保局信息中心查詢聯系。

會計財務管理制度3

　　為了加強學校財務管理，規范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉，促進學校可持續發展，根據國家和省市地方有關法律規定，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度。

　　第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系。

　　第二條學校財務工作實行法定代表人負責制和“統一領導，集中管理”的財務管理體制。具體財務活動在校董事會和校長的領導下，由財務部門統一管理。學校設立財務室。財務室配置會計一名，出納一名。會計、出納必須由品行端正，業務能力強，并取得會計從業資格證書的人員擔任。

　　第三條學校所有人員都必須遵守學校的'財務制度和財務紀律，任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員，一經發現，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。

　　第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學校重大開支須經董事會集體討論決定。學校所有開支、借支都必須經分管財務工作的領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規定，亂開支，亂借支。學校所有開支、借支必須手續完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經辦人、證明人簽字，并經分管財務的領導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內履行完報銷手續，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。

　　第五條學校的經費支出要以教學為中心。根據“確保必需、突出重點、效率優先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優化支出結構，提高資金使用效益。

　　第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶，統一核算，統一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準，均需董事會集體討論決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態減免學費。

　　第七條學校按照國家的有關規定設置會計賬簿，按照《會計法》的有關規定，認真搞好日常會計核算和監督工作。要及時記賬、結賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢）相符。及時清理往來款項，庫存現金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調離時，必須與接管人員辦理交接手續。

　　第八條財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備，數字準確，賬目清楚。

　　2、按要求予編內部會計報表，編制對外財務報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府部門規定的工作

　　3、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其他財務資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學生交費與發票相對應的備查工作

　　4、完成領導交辦的其他工作。

　　第九條出納崗位職責

　　1、嚴格執行國家關于現金管理制度，做好現金、支票的收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金安全。

　　4、做好現金的日清月結工作，保證賬實（錢）相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。

　　5、做好招生收費的統計、復核、檢查與對賬的工作。

　　6、完成領導交辦的其他工作

　　第十條加強資產管理

　　1、資產是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

　　2、為加強流動資產管理，財務部門應建立健全現金及各種存款的內部管理監督制度。對應收款和暫付款應及時清理結算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。

　　3、財務部門應當定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。

　　第十一條本制度由學校董事會負責解釋和修訂。

會計財務管理制度4

　　1、設立學校財產總賬，各部門設立財產分賬。每學期末，各部門應檢查帳物是否相符，并將分賬交總務處核對。

　　2、認真做好校產的'登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。

　　3、新購置固定、耐用資產，必須做到先記賬后使用

　　4、固定、耐用資產確系使用年久，損壞無法修復，由經管人進出報廢申請，經總務處按國有資產管理規定辦理。

　　5、損壞公物要照價賠償，情節嚴重的要及時向主管校長匯報，并進行適當的處理。

　　6、財產在使用過程中發生損壞，要查明原因，按照責任大小進行教育、處理。

　　7、學校一切儀器設備教學用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經校長批準（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發現有損壞丟失，應按價賠償。

　　8、任何人調換工作，調離本校都應自覺搞好財產移交工作，不得化公為私，做到手續清楚。

　　9、學校的一切財產總務處可以根據各部門的工作需要進行調配，有關人員要服從調配。

會計財務管理制度5

　　一、財務內控管理制度有哪些內容

　　１、內部會計控制體系；

　　２、會計人員崗位責任制度；

　　３、賬務處理程序制度；

　　４、內部牽制制度；

　　５、稽核制度；

　　６、原始記錄管理制度；

　　７、定額管理制度；

　　８、計量驗收制度；

　　９、財產保護制度；

　　10、預算控制制度；

　　11、財務收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務會計分析制度。

　　二、財務內控管理制度的原則

　　１、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

　　２、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

　　３、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

　　４、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

　　５、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

　　６、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

　　７、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

　　三、財務內控管理制度的執行措施

　　１、企業必須重視對內部控制制度管理人員的選用

　　內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計控制制度的'職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優罰劣。

　　２、企業必須發揮內部審計機構的作用

　　內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。

　　３、應發揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監督作用

　　定期或不定期的對企業內部控制制度進行評價，以杜絕企業管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。

會計財務管理制度6

　　建筑裝飾公司有限公司財務管理制度

　　第一章總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　第二章財務管理細則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　第三章崗位職責

　　財務經理崗位責任制

　　一、負責領導企業的財務政策和財務預算和財務管理制度的實施和運轉，直接對總經理負責。

　　二、按時組織編制財務預算和結算。負責全企業的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，并向總經理負責報告工作。

　　三、負責組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，及時提供真實的會計核算資料，全面反映給企業有關領導。

　　四、正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經濟核算，加強財務管理，編制和執行財務計劃，為企業發展積累資金。

　　五、認真執行成本審批權限、費用報銷制度，嚴格掌握費用開支。

　　六、負責審查各部門開支計劃，嚴格按計劃執行，決不超支。

　　七、積極為總經理當家理財，當好參謀。參與企業經營管理，促進企業管理水平和經濟效益的提高。

　　八、督促、檢查企業財產、物資的使用、保管情況，注意發現和處理財產、物資管理中存在的問題，確保企業財產的合理使用和安全管理。

　　九、負責督促有關人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　十、負責定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經管理中存在的問題，及時向總經理提出建議，促進企業不斷提高管理水平。

　　十一、每三個月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業務部門收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議。

　　十三、確定財務部人員的編制，制定每個崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門員工素質和業務培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業務知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其它崗位的業務環節有所了解。

　　十五、完成領導交辦的其它工作。

　　會計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發票、帳單等結算憑證，及時辦理結算手續，正確編制會計憑證。

　　二、負責編制會計憑證，并根椐審核無誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業務。負責往來帳款的核對及債權債務的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來的合同明細表，根據各部門及行政部門報送的原始資料及時、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關規定制度報銷，報銷要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營銷費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產的明細核算，計提固定資產折舊，正確進行賬務處理，切實做到賬、卡、物相符。

　　九、按時、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產負債表、損益表等會計報表，并編寫財務情況說明書。

　　一十一、完成領導交辦的其他臨時工作任務。

　　出納員崗位職責

　一、每日審核無誤的會計憑證，以此進行現金的收付業務：

　　（1）收付款時，認真復查會計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時退回會計改正，保證憑證準確無誤。

　　（2）收付時，要當面點清，以防差錯，數額大時，一定要有人復核。

　　二、每日審核無誤的現金會計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　　（1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會計憑證相一致。

　　（2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。

　　（3）文字和數字必須整潔清晰、準確無誤。

　　三、負責每日營業額的追繳，按業務情況籌備現金，負責按時發放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務和支票管理：

　　（1）及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

　　（2）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會計憑證的匯總與管理

　　（1）每日下午4：30開始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　　（2）匯總時應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。

　　（3）每月月初應將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　　（4）所有會計憑證，會計報表及有關文件設專庫、專柜分門別類進行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增減項變更收取工程款。

　　（2）尾款的計算：把該客戶的合同金額和增減項進行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶能否享受原優惠，扣除已交款額后計算出客戶應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領款比例核定每次可領工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　　（1）結算時間每周星期二之前接收到的項目經理交來工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質量評分表及客戶中心回訪記錄），即可在本周星期五進行結算。在星期二以后交來的工程結算單一律在下周星期五進行結算。

　　（2）結算比例的確認根據工程質量評分表的分數、客戶享受的優惠項目經理應承擔點數和客戶服務中心回訪的客戶意見等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經理結算及完工提成。

　　五、完成領導交辦的其它臨時工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資；

　　2、每月10日發放上月基本工資，25日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

　　6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的`費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　　（1）由出納保管、購買及簽發支票，新購支票一律登記，簽發支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人，票根由主管會計、經手人簽字，交公司總經理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　　（2）不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。

　　（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業務時，必須報經總經理批準后方可辦理。

　　（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。

　　（5）領用支票的用于采購付款時，領用人必須即時取得發票，否則支票不得給付對方。

　　（6）已簽發的支票遺失，使用支票人必須在發現遺失的1小時內報財務部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　　（7）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

　　2、現金

　　（1）現金用于支付1000元以下的經濟業務支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　　（2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　　（3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過5000元。

　　十一、每三個月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業務部門收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議。

　　十三、確定財務部人員的編制，制定每個崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十五、完成領導交辦的其它工作。

　　會計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發票、帳單等結算憑證，及時辦理結算手續，正確編制會計憑證。

　　二、負責編制會計憑證，并根椐審核無誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業務。負責往來帳款的核對及債權債務的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來的合同明細表，根據各部門及行政部門報送的原始資料及時、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關規定制度報銷，報銷要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營銷費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產的明細核算，計提固定資產折舊，正確進行賬務處理，切實做到賬、卡、物相符。

　　九、按時、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產負債表、損益表等會計報表，并編寫財務情況說明書。

　　一十一、完成領導交辦的其他臨時工作任務。

　　出納員崗位職責

　　一、每日審核無誤的會計憑證，以此進行現金的收付業務：

　　（1）收付款時，認真復查會計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時退回會計改正，保證憑證準確無誤。

　　（2）收付時，要當面點清，以防差錯，數額大時，一定要有人復核。

　　二、每日審核無誤的現金會計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　　（1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會計憑證相一致。

　　（2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。

　　（3）文字和數字必須整潔清晰、準確無誤。

　　三、負責每日營業額的追繳，按業務情況籌備現金，負責按時發放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務和支票管理：

　　（1）及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

　　（2）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會計憑證的匯總與管理

　　（1）每日下午4：30開始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　　（2）匯總時應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。

　　（3）每月月初應將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　　（4）所有會計憑證，會計報表及有關文件設專庫、專柜分門別類進行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增減項變更收取工程款。

　　二、負責項目經理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領款比例核定每次可領工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　　（2）結算比例的確認根據工程質量評分表的分數、客戶享受的優惠項目經理應承擔點數和客戶服務中心回訪的客戶意見等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經理結算及完工提成。

　　五、完成領導交辦的其它臨時工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資；

　　2、每月10日發放上月基本工資，25日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　二、保密原則

　　三、收入掛鉤原則

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　　（2）不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。

　　（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業務時，必須報經總經理批準后方可辦理。

　　（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。

　　（5）領用支票的用于采購付款時，領用人必須即時取得發票，否則支票不得給付對方。

　　（7）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

　　2、現金

　　（1）現金用于支付1000元以下的經濟業務支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　　（2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　　（3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過5000元。

　　（4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤點清楚并與日記賬核對，做到賬實相符。

　　（5）員工辦理公司業務借支的現金必須在三天之內歸還，如過期不還或未報銷者將處以100元罰款。

　　3、有價票證

　　（1）有價票證含：水票、印花稅票、發票、收據等。

　　（2）有價票證購買時由財務出納與行政部協同辦理入庫。

　　（3）有價票證由出納保管，根據分公司規定領用、發放、使用。領用、發放、使用時須有經手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤點實物，統計領用情況，做到帳實相符。

　　（5）凡有存根的票據，（發票、收據等）要對存根聯進行登記，由責任人保管、稽核。由主管會計進行檢查。使用完的票據經出納、會計人員核對無誤后，每本應注明開票金額，整理后交主管會計作為會計檔案進行歸類保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　　（6）關于收據管理詳見“收據管理制度”。

　　（7）發票由財務統一購買，由主管會計保管、開據。發票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務部開出的收據“客戶聯”交回。且須在合同上蓋“發票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。

　　第六章財務印鑒的使用和保管

　　1、財務印鑒指財務專用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務專用章由主管會計保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、發票、財務報表。這三項以外如使用財務專用章須經總經理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會計檔案管理

　　1、會計檔案是指收據、發票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料和與財務具體工作有關的合同，每月及每年統一由主管會計負責整理、登記造冊，長期保管。

　　2、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　（1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會計憑證相一致。

　　（2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。

　　（3）文字和數字必須整潔清晰、準確無誤。

　　三、負責每日營業額的追繳，按業務情況籌備現金，負責按時發放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務和支票管理：

　　（1）及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

　　（2）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會計憑證的匯總與管理

　　（1）每日下午4：30開始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　　（2）匯總時應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。

　　（3）每月月初應將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　　（4）所有會計憑證，會計報表及有關文件設專庫、專柜分門別類進行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增減項變更收取工程款。

　　二、負責項目經理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領款比例核定每次可領工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　　（2）結算比例的確認根據工程質量評分表的分數、客戶享受的優惠項目經理應承擔點數和客戶服務中心回訪的客戶意見等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經理結算及完工提成。

　　五、完成領導交辦的其它臨時工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資；

　　2、每月10日發放上月基本工資，25日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　二、保密原則

　　三、收入掛鉤原則

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　　（2）不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。

　　（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業務時，必須報經總經理批準后方可辦理。

　　（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。

　　（5）領用支票的用于采購付款時，領用人必須即時取得發票，否則支票不得給付對方。

　　（7）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

　　2、現金

　　（1）現金用于支付1000元以下的經濟業務支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　　（2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　　（3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過5000元。

　　（4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤點清楚并與日記賬核對，做到賬實相符。

　　（5）員工辦理公司業務借支的現金必須在三天之內歸還，如過期不還或未報銷者將處以100元罰款。

　　3、有價票證

　　（1）有價票證含：水票、印花稅票、發票、收據等。

　　（2）有價票證購買時由財務出納與行政部協同辦理入庫。

　　（6）關于收據管理詳見“收據管理制度”。

　　第六章財務印鑒的使用和保管

　　1、財務印鑒指財務專用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務專用章由主管會計保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、發票、財務報表。這三項以外如使用財務專用章須經總經理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會計檔案管理

　　2、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經總經理批準可提供復印件，交給經辦人使用，但不得拆散原有卷冊。

　　4、各類會計檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會計報表保管期限為永久保存；現金、銀行日記賬、會計檔案保管清冊保管期限為25年；會計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會計報表保管期限5年；銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　第八章固定資產、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

　　1、各項財產按取得的原始成本計價。購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

　　2、固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

　　3、低值易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤存。

　　4、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數量。購買時由行政部辦理入庫，財務人員監督，憑入庫單報銷。

　　5、購置單價在500元以上的固定資產及低值易耗品，須報總公司認可批準后方可購買和報銷。

　　第九章記賬規則及工作程序

　　（一）、基本原則

　　1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

　　2、出納人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。

　　3、會計人員根據主管會計審核后的記賬憑證和轉賬憑證登記明細分類賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關的會計報表。

　　4、主管會計根據各種明細賬及相關的匯總資料、報表，編制財務經營狀況表和有關各類財務數據及財務報表。

　　5、一個財務人員可以兼管幾個崗位的工作，或將一個崗位的工作分由幾個人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作的規定。

　　6、主管會計對會計工作負全責，其他人員各負其責，互相配合。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經理結算及完工提成。

　五、完成領導交辦的其它臨時工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發工資；

　　2、每月10日發放上月基本工資，25日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　6工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

　　二、保密原則

　　三、收入掛鉤原則

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　　（2）不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。

　　（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業務時，必須報經總經理批準后方可辦理。

　　（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。

　　（5）領用支票的用于采購付款時，領用人必須即時取得發票，否則支票不得給付對方。

　　（7）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

　　2、現金

　　（1）現金用于支付1000元以下的經濟業務支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　　（2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　　（3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金庫

會計財務管理制度7

　　一、目的：

　　為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全財務檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規范化、系統化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于集團公司、子公司及實際控制企業。三、檔案管理職責

　　財務部負責檔案的整理、編號、歸檔、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

　　四、財務檔案定義

　　財務檔案是專業檔案的一種，它是經濟活動的歷史記錄和經營效果的綜合反映，也是開展經濟活動、進行經濟分析研究的重要依據和參考資料。

　　五、財務檔案的分類

　　財務檔案分為內部留存財務資料檔案、對外報送財務資料檔案與外部專業機構提供的專業報告檔案。

　　（一）內部留存財務資料

　　內部留存財務資料分為會計核算檔案、財務管理檔案、客戶資料檔案以及其他財務檔案四類。

　　1、會計核算檔案范圍

　　會計核算檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料。

　　①會計憑證

　　會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、資金盤點表等。

　　②會計賬簿

　　財務檔案管理制度

　　會計賬簿是一定花式、相互聯結的賬頁構成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包孕按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等。

　　③會計報表

　　財務報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件。按時間可以分為月度會計報表、季度會計報表、中期會計報表以及年度會計報表，包括四表一注（資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注）以及其他內部報表等。

　　④其他會計核算資料

　　包孕企業所得稅匯算清繳底稿、審計調整數據底稿、對外開具的各類、收條存根、會計檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊、財務情況說明等。

　　2、財務管理檔案

　　①預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門年度費用預算表。

　　②財務分析敷陳：包孕公司總部及下屬公司體例和上報的季度、半年度、年度財務分析敷陳。

　　③稅收籌劃報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的稅收籌劃報告。

　　④投資分析敷陳：是指由公司財務部體例并顛末相關領導審核認可的工程投資分析敷陳。

　　⑤融資分析報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的融資計劃分析報告。

　　3、客戶檔案（是否由財務部管理待商榷）包孕本公司與客戶簽訂的業務合同、客戶根本材料、與該客戶有關的文書等。

　　4、其他財務檔案

　　主要指銀行流水、業務合同、財務制度文本、會議紀要、銀行開/銷戶審批及資料、稅務事項通知書、關聯公司上報資料、公司內部培訓資料等。

　　（二）對外報送財務材料

　　1、對金融機構：主要指對銀行等金融機構報送的融資類、按揭準入類資料

　　財務檔案管理制度

　　以及后續報送材料。

　　2、對稅務局：首要指對稅務局報送的征稅申報表、財務報表、重點稅源報表、減免稅申請、手續費返還申請、財務情況說明、征稅說明等。

　　3、對統計局：主要指對統計局報送的企業基本信息表及財務數據。

　　4、對社會公眾（若有）：首要指公司上市后對社會公眾披露的財務報表敷陳以及發布的各類通知文書。

　　對外部單位報送的資料需全部存檔，特別是加蓋了公司印章的資料，以備查閱。

　　（三）外部專業機構提供的專業報告

　　首要指公司聘請的內部專業機構供給的專業性敷陳，如年度審計敷陳、專項審計敷陳、財務盡職調查敷陳、資產評估敷陳、企業所得稅匯算清繳敷陳、XXX測繪敷陳等，專業敷XXX可能是對外的，也可能是對內的。

　　六、財務檔案的管理要求

　　（一）分類管理。財務材料歸檔前應先分類，再按照類別有序地放進檔案盒、檔案柜中。歸檔前應仔細檢查材料，降低歸類毛病的可能性。

　　（二）及時歸檔。財務資料形成后應及時歸檔，避免資料混雜、遺漏,特別是對外報送資料，報送完畢后應立即歸檔。

　　（三）在職責、權限范圍內歸檔。因各財務人員職責不一、權限不一、部分財務資料開放程度不一，故每人只需且必須對自己經手的財務檔案歸檔并進行保管。

　　七、財務檔案的裝訂、歸檔和保管

　　除了曾經裝訂成冊的文本外（如內部機構供給的專業敷陳、合同、收條存根聯等），其他財務材料必須裝訂成冊。各財務材料裝訂時間不一，會計憑證每月裝訂一次，次月10日前完成上月憑證裝訂，裝訂好的憑證按年分月妥帖保管；除了會計憑證外，其他財務檔案平常需做好歸檔工作，每年度最少裝訂一次，次年2月前完成上年度材料的裝訂。

　　（一）會計憑證的裝訂

　　財務檔案管理制度

　　1、會計憑證裝訂前的準備工作：

　　①整理檢查每個憑證要件是否齊全，要件是否按序排列。付款憑證要件排列順序為：記賬憑證、審批單、、合同及其他附件、銀行回單；收款憑證要件排列順序為：記賬憑證、其他附件、銀行回單；計提類憑證及調整類憑證的附件為：記賬憑證、附件；本月記賬憑證明細表應安排于第一筆憑證前面；銀行對賬單、現金盤點表、銀行存款余額調節表應置于末了一張會計憑證后面隨憑證一起裝訂。裝訂前要件需齊全，若有極個別要件不齊卻必須裝訂的，需在響應位置安排空白粘貼單，做好記錄，并在要件到達后立即粘貼上去。

　　②檢查憑證是否按序排列，如有顛倒要重新放置，發現缺號要查明原因。

　　③摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，盡量避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；

　　2、會計憑證裝訂時的要求

　　①裝訂應盡可能縮小所占面積，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的表現面，以便于過后查閱。A5版憑證應沿憑證包角裝訂線內側打兩孔進行裝訂，A4版憑證應于憑證左側1.5厘米處勻稱打三孔進行裝訂。

　　②裝訂憑證厚度一般為2-3厘米，需裝訂牢固，美觀大方，A5版憑證裝訂時可采用硬紙板墊角。

　　③憑證外面要加牛皮紙封面，封面規格應略大于記賬憑證。 3、會計憑證裝訂后的注意事項

　　①每本憑證封面上填寫好公司名稱或項目名稱、憑證期間、憑證種類、起止號碼、憑證張數等信息，包角上填寫期間與起止憑證號信息。

　　②將全部會計憑證按年編號，于包角顯眼處寫上本憑證編號，按編號順序入柜，以便調閱與檢查憑證是否遺失。

　　（二）會計賬簿的裝訂

　　1、現金日記賬、銀行存款日記賬的裝訂：現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用紙質賬簿進行登記，則無需裝訂，會計年度終了將賬簿歸檔保管；現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用電子賬簿進行登記，需年度終了后打印出來裝訂成冊。

　　2、總賬與明細分類賬的'裝訂：會計年度終了兩個月內，會計需將上年度總

　　財務檔案管理制度

　　賬、各明細分類賬、重要客商往來明細賬、關聯方往來明細表打印出來，裝訂成冊。

　　3、裝訂要求

　　①明細分類賬應按科目順序、時間順序排列，總賬在前，明細賬在后，客商與關聯方往來單獨裝訂，裝訂前加上前后牛皮紙封面，于賬簿左側1.5厘米處勻稱打三孔進行裝訂，每冊厚度約為2-3厘米。

　　②會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現象;

　　③封面應齊全、平整，注明所屬年度及賬簿名稱。（三）會計報表的裝訂

　　會計報表應按月份排列，每月報表的放置順序為資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表（若有）、財務報表附注或者財務說明、公司內部報表，裝訂要求參見會計賬簿的裝訂要求。

　　（四）其他財務檔案的裝訂

　　原則上其他財務檔案平常做好分類保管工作，一年一裝訂，若是財務材料是針對某專項的，如為銀行某一筆貸款供給的材料，需事項結束后實古裝訂；裝訂前應仔細檢查待裝訂材料，確保一切材料正確地放入所屬類別、按照先后順序排列、無遺漏征象。具體裝訂請求參見會計賬簿的裝訂請求（厚度較薄的可直接用訂書釘裝訂）

　　（五）財務檔案的歸檔

　　財務材料裝訂好后應分門別類，編號后裝入檔案盒，編號應和明細清單一致。若材料較少，統一檔案盒可裝入不同類此外材料，檔案盒側面應貼上標簽，注明盒內材料的名稱，標簽名稱應采用打印方式，檔案盒內安排本檔案盒保管材料的明細清單。檔案分年度歸檔。每個檔案盒都應編號，編號及其裝配內容應錄入電子表格形成完整的索引目次，以便后期查找。

　　（六）特殊合同的管理

　　1、特殊合同的規模

　　特殊合同指在法律上存在一定風險的合同，具體如陰陽合同、掛靠協議類敏感合同。

　　2、特殊合同的管理

　　財務檔案管理制度

　　①陰陽合同：陰陽合同指合同當事人就同一事項訂立兩份以上的內容不相同的合同，一份對內，一份對外，其中對外的一份并不是雙方真實意思表示，對內的一份則是雙方真實意思表示。資料管理人應在收到陰陽合同后向合同簽訂人確認合同的內外屬性，并在合同右上角用鉛筆標注特定字符。資料管理人應當建立陰陽合同臺賬，明確內外合同的差異，以及通過臺賬對陰陽合同做統一管理。登記臺站后，對外合同應當放置到財務經理指定的、專門的檔案盒進行保管，對內合同則放入普通合同進行保管。合同歸檔前，內外合同應交由財務經理審閱。若陰陽合同涉及工程結算，結算書也應有陰陽兩份，對外結算書應與對外合同一同保管。

　　②掛靠協議：掛靠行為指一個施工企業允許他人在一定期間內使用自己企業名義對外承接工程的行為，一般而言掛靠協議約定了承接工程的具體內容、掛靠期間與掛靠管理費等，為特殊合同。資料管理人應當建立掛靠協議臺賬，收到掛靠協議后應立即登記臺賬，并告知財務主管或財務經理，將協議放進財務經理指定的檔案盒進行保管。

　　（七）稅務事項通知書的管理

　　財務人員收到稅務事項通知書后，應該實時告知財務主管，回執聯應填寫回執日期后蓋印再返還稅務局。稅務事項通知書應當單獨存檔。

　　（八）財務檔案的備份制度

　　除了會計憑證外，其他的財務檔案需同時保留電子檔與紙質檔，電子檔應每月或每季度拷貝至挪動硬盤進行保存。

　　（九）財務檔案的保管請求。

　　1、檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

　　2、檔案應放在公用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　　3、檔案室內應常常保持清潔衛生，以防蟲蛀鼠咬。 4、檔案室保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　　5、設置歸檔登記簿、檔案借閱簿，嚴防損壞損失、散失和泄密；

　　6、會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。財務檔案管理制度

　　（十）檔案保管期限

　　1、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　3、日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年4、明細賬、總賬、輔助賬15年

　　5、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年6、主要財務指標報表（包括文字分析）3年7、月、季度會計報表（包孕文字分析）5年8、年度會計報表（包括文字分析）永久9、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久10、主要財務會計文件、合同、協議永久八、財務檔案的借閱

　　(一)財務檔案為本單位所使用，原則上不得借出，有特殊需求須經單位領導、財務負責人批準。

　　（二）內部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續。借閱人應填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、內容等情況登記分明。

　　（三）本單位其他部分人員需求檔案材料，在報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

　　（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。

　　9、財務檔案的銷毀

　　（一）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案保管人員提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查批準后方可予以銷毀。

　　（二）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債權的原始憑證，應單獨抽

　　財務檔案管理制度

　　出，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

　　（三）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；銷毀會計檔案時應由檔案保管人員和財會部門共同派員監銷，會計檔案銷毀后經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告檔案備查。

　　本制度說明權與訂正權歸財務部一切。

會計財務管理制度8

　　學校財務報銷管理制度

　　一、財務報銷票據原始憑證的要求

　　原始單據（發票）的一般要求：

　　1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發票內容要齊全：單位名稱（一律填進修學校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改即無效。

　　3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4、在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須注明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷范圍。

　　5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務人員不得給予報銷。

　　二、財務報銷手續及要求

　　（一）財務報銷審批權限

　　學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到財務處辦理結算。

　　（二）預算申報制度

　　學校各類需要采購的`物品必須事先提出申請，做好預算由校長簽批，方可借支進入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴格執行前帳不清后賬不借。

　　（三）財務報銷基本手續及要求

　　1．購買的設備、辦公用品、貴重物品需經手人簽字、審核人簽字（財務）、校長簽字，方可報銷、進賬。

　　2．凡到財務處報銷的票據，需校長、審核人、經手人簽字方可報銷。

　　3、教職工到財務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據；物資采購一律由學校統一執行。

　　注意：先簽字后報銷

會計財務管理制度9

　　為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

　　一、財務管理體制

　　1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

　　2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

　　二、預算管理

　　1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

　　2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

　　3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

　　三、收入管理

　　1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

　　3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的.原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

　　2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。

　　3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

　　4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

　　五、資產管理

　　1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

　　2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

　　六、財務監督

　　1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

　　2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。

　　3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

會計財務管理制度10

　　為保證指揮部財務會計核算的正常進行，加強內部控制機制，維護指揮部資金財產安全，特制定本制度。

　　一、指揮部財務印章分三種：財務專用印章、法人代表人名印章和會計人員人名章;

　　二、指揮部財務專用印章，用于代表指揮部辦理銀行款項支付、出具有關票據等業務;指揮部法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒;會計人員人名印章，用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業務，對外提供會計報表。

　　三、財務印章是指揮部在銀行設立賬戶、支取現金、辦理款項結算的重要依據和證明，必須加強管理，嚴格按規定使用，確保指揮部貨幣資金的安全;

　　四、財務印章應指派專人分開管理。財務部門負責人保管財務專用印章，指揮部法人代表或其授權人保管法人代表人名印章，出納會計保管本人印章;

　　五、財務印章不論在任何情況下都不準外借;保管人不得擅自將自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的'印章，特殊情況必須經財務部門負責人同意;

　　六、財務印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”;財務專用印章或法人代表人名印章必須放入保險柜保管;

　　七、財務印章應嚴格按照規定的業務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意內

　　容，防止漏洞。

　　八、財務印章具體使用必須符合以下要求：

　　1、辦理各項收入業務

　　1)檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定，單價和收費標準是否準確;

　　2)檢查有沒有齊全的計量發貨手續，數量、金額計算是否準確;

　　3)與有關文件、撥款單、合同等相核對，看是否一致、有無差錯;

　　4)待以上各項逐一核對無誤后，方可辦理收款業務，并在相關收款憑證上加蓋財務印章。

　　2、辦理各項經濟業務支出業務時

　　1)檢查原始憑證是否合法、齊全，是否符合要求;

　　2)與計劃、合同、計量支付證書等相核對是否一致;

　　3)有無經辦人、計量人、驗收人、經辦部門負責人、財務部門負責人簽字，有無指揮長(或指揮長委托的審批人)審批簽字;

　　4)檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符，填寫是否符合要求，有無差錯;

　　5)與往來賬核對時，核實有無應扣款項。

　　待上述各項逐一核對無誤后，方可在銀行付款票據上加蓋財務印章。

　　九、財務印章因不慎丟失，保管人員應立即向銀行掛失并向財務部門負責人報告，然后及時更換印章;

　　十、原財務印章作廢或因故變更時，原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理，銷毀時財務部門負責人應在場監銷。

會計財務管理制度11

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節儉的原則。

　　3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情景制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的`支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監督形式。

　　3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

會計財務管理制度12

　　一、現金管理

　　1、營業額必須與賬面金額一致，店長負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足；長款部分必須全額上交財務并說明情況，對于私藏現金長款人員，調查屬實之后予以除名，性質惡劣者，公司將依法追究其法律責任。

　　2、每日營業現款必須在次日下午14：30前全額存入指定帳戶。未按規定時間存款的門店，一次店長負激勵30元。

　　3、營業現款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以100元罰款。（關于門店日常費用的使用，請遵循相關規定）

　　4、營業員需對營業額及商品資料保密。

　　二、非現金收款管理

　　1、醫保的數據必須與海典統一。店長須每日不定時核對醫保數據；

　　2、醫保退錢規定，要求，因為門店原因顧客當場刷卡失敗交現金的，次日刷卡退錢。其余情況一概不允許退款。每次刷卡失敗導致的`次日刷卡并退現門店須做好登記，留原始小票單號，刷卡日期，刷卡人姓名及聯系方式，退現金額；醫保卡刷卡退款登記表

　　3、因門店原因造成的收款方式出現錯誤的，門店自行調節，要求醫保數據與海典數據一致。若當日數據不符，店長負激勵10元；

　　4、銀聯收款同上；

　　5、優惠券已下發規定，在此不另行通知。

　　三、報表提供

　　1、店長應于次月3日前提供本月以下報表：

　　（1）門店每日交接班表、

　　（2）盤點差異調整表、

　　（3）贈品發放登記表、

　　（4）、優惠券小票、現金小票。

　　2、不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

　　3、隨意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

　　4、要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

　　四、門店費用報銷

　　1、門店在日常經營中需要購買的物品，由店長上報給經理。

　　對于數量較大的商品門店上報總部后，由總部統一采購。小宗物品由門店填寫采購申請單。

　　2、門店須將自采的物品報公司審批通過。

　　3、門店下午4點之前將自采的物品拍照發財務

　　4、門店報銷時，須將采購申請單報申請人及發票簽字確認，報總經理簽字，到財務報銷。

　　要求：門店購買物品時盡量開取發票，如不能開取發票，須開具收據（收據上需要對方蓋章，收據須填寫對方的聯系方式）

會計財務管理制度13

　　為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，符合會計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，特制定本制度。

　　一、會計檔案立卷管理辦法

　　1、會計憑證：每月做好的會計憑證必須在下月5日內進行順號、查對、清點，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的`編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。

　　2、會計報表：每月做好的會計報表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱、單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

　　3、會計帳本：每月結帳后，將打印出來的會計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶名稱、順序號、標上標簽，將會計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

　　4、財務文件：財務文件、審計報告等按文件內容進行分類，按立案時間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。

　　二、會計檔案調閱管理辦法

　　借閱檔案必須按正常手續進行，財務部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經財務部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫明借調日期、用途、檔案名稱、份數、歸還時間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。

　　三、會計檔案保管期限

　　1、會計憑證：

　　①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年；

　　②銀行存款余額調節表保管期限為3年；

　　2、會計帳簿：

　　①現金和銀行存款日記帳保管期限為25年；

　　②明細帳保管期限為15年；

　　③總帳保管期限為15年；

　　④輔助帳簿保管期限為15年；

　　⑤固定資產卡片在固定資產清理報廢后保存5年。

　　3、會計報表：

　　①月、季度會計報表保管期限為15年；

　　②年度會計報表保管期限為永久。

　　4、其他：

　　①會計移交清冊保管期限為15年

　　②會計檔案保管清冊保管期為永久

　　③會計檔案銷毀清冊保管期為永久

　　④銀行存款對帳單保管期限為5年

　　四、會計檔案銷毀

　　根據會計檔案保管期限，銷毀會計檔案時，到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務部主管簽名、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應由上級主管部門派員監銷。

會計財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為進一步規范村級集體財務管理，規范會計行為，提升我街道村級財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及有關政策規定，結合我街道實際制定本制度。

　　1、報賬制度。村設報賬員1人，報賬員原則上由婦女主任兼任。負責日常開支的結算及備用金的管理。報賬員必須按時結賬，原則上是業務往來多的村必須按月報賬，村主任審批，村支部書記審核。正常報賬時間為3、6、9、12月份。報賬員必須設現金日記賬，以備與會計核對。

　　2、備用金管理制度。村月撥款實行備用金制，原則上備用金1萬元以下，用于村正常公用開支。

　　3、資金管理制度。報賬員負責備用金現金的發放、保管及現金收入的繳存專戶。辦事處在指定銀行為報賬員設立賬號，此賬號為村集體賬號。嚴格執行收支兩條線，所有收入必須先入銀行專戶，嚴禁坐收坐支，禁止公款私存、私借、挪用。

　　第二條推行村級會計委托代理制度，各村必須實行村賬辦事處代理（即資金代理、財務代理），同時嚴格遵循村賬鎮代理的有關要求。并規定以下基本原則：

　　村級財務實行“六不變”、“六統一”，即村級集體資金使用權不變、資金管理權不變、財務審批權不變、資金監督權不變、債權債務關系不變、收益權不變；實行統一財務制度、統一收付票據、統一代理記賬、統一賬務管理、統一財務公開、統一工作考核。

　　第二章財務預決算

　　第三條村集體經濟組織的財務活動要實行計劃管理，各村要本著“量入為出，略有節余”的原則，不得負債經營。

　　第四條建立民主決策和民主監督機制，凡涉及重大建設、重要項目、重大支出、重大資產處置必須經支、村兩委集體研究，提請黨員、組長、村民代表大會討論通過，并報街道辦事處審批備案，方可列入財務計劃。未經審批通過的項目不得實施。凡工程項目預算資金在50萬元以下的必須報批，50萬元以上履行招投標程序。凡不按規定公開招標或不按程序邀標的工程建設項目，造成惡劣影響的，依法依紀對項目主體單位主要負責人和工作責任人實行責任追究。街道辦事處招投標管理委員會機構由紀委書記任主任，主管領導為副主任，紀工委、財政所為成員。

　　第五條預算方案一經確定，認真執行，并在村務公開欄中公布，報街道辦事處經管站備案。

　　第三章財務人員職責

　　第六條村報賬員（出納）職責

　　（一）及時登記現金。

　　（二）及時分類整理有關憑證票據、保管庫存現金、有價證券、收款票據。

　　（三）登記內部往來及應收應付款臺賬。

　　（四）審核本村支出原始憑證，定期辦理報賬工作，協助做好財務公開、財務監管工作。

　　第七條辦事處代理中心工作人員職責

　　（一）貫徹執行國家有關財務管理法律、法規、政策和財務制度。

　　（二）嚴格執行財經紀律，按照主管部門規定，加強對村村級財務的監督和管理。

　　（三）辦理各項會計業務核算工作，真實、準確、及時填寫會計科目，編制財務會計報表，保管會計檔案。

　　（四）協助各村財務公開工作，監督管理村集體資金和資產使用。

　　（五）拒絕辦理違反財務制度的收、支，遏制侵犯村集體財產的行為。

　　（六）對各村報賬員進行定期、不定期現金盤庫。

　　第四章貨幣資金管理

　　第八條貨幣資金（現金、存款、有價證券）一律由報帳員（出納）管理，非出納人員不得保管。確因工作需要，由其他人代收款項的，應及時與出納結清，一般不得超過二天，數額較大的應當天結清。

　　第九條上級有關部門和有關單位下撥到村的各類款項，應憑村出納開具的統一收據，通過銀行轉帳辦理結算手續。無特殊原因不得實行現金結算。

　　第十條嚴格遵守財經紀律，集體資產實行收支兩條線，不準坐支現金，凡是村收入的各類現金款項必須存入指定的銀行賬戶。不準擅自出借、不準白條抵庫，不準保留賬外公款、不準未批先報。

　　第十一條銀行存款嚴格實行存款賬戶統一管理。嚴禁多頭賬戶。村原有銀行賬戶一律撤銷，現由經管站統一在湘江銀行開設一個總賬戶，賬戶名稱為“攸縣春聯街道辦事處賬務代理中心專戶”，賬號是：xx。所有村財政撥款統一撥在代理中心專戶中，征地款及青苗補償款的撥付必須由各組出具分配方案，并由村書記核實簽字后，由重點工程辦審核后，再由經管站開支票轉到各村各組各農戶。項目資金的撥付2萬元以下由辦事處主管領導審批，2萬元—30萬元的'由辦事處主任審批，30萬元以上的報街道聯席會研究。

　　第十二條建立現金、存款盤點制度。代理中心每月與出納核對現金、存款，每季進行盤現，發現差錯，查明原因，以《現金管理條例》進行嚴格處罰到位。

　　第五章財務審批制度

　　第十三條村級支出應嚴格執行國家的財經紀律，按照專款專用、量入為出、勤儉節約的原則辦理。

　　第十四條凡需報銷的每筆支出業務，經手人必須取得合法的原始憑證，白條不得超過公用支出的10—15%入賬。所有單據必須具備經手人、證明人、審批人三人或三人以上簽名，各項開支實行由村財務主管一支筆審批，確因客觀情況不能取得正規發票的，應由收款方出具自制憑證（收據）代替正式發票；無法取得外來原始憑證的支出，一律由經手人填寫無據支出證明單，且要有證明人簽字。向農戶購買農副產品（土特產）時，必須由農戶出具收條。

　　第十五條凡是支出的憑證必須寫明事由或用途，并由經手人簽名、證明人作證、主管財務審批人審批、支部書記審核，監督委員會成員簽章才能由報賬員辦理報銷手續。

　　第十六條在任村干部的工資嚴格按辦事處文件執行，原則上由村里發放，績效考核工資按月考核，按季由辦事處代為發放并在轉移支付中扣除。年終補貼、開張紅包、交通及通信補貼必須嚴格按照街道黨工委相關文件和考核標準執行，不得擅自提高發放標準。

　　第十七條實行村主干（支書、主任）工資與村財務年度消赤減債掛鉤，每年必須在前年負債總額上完成10%，（沖賬不計減債比例）。年度減債未完成目標的村，村主干工資按比例扣除。

　　第十八條從嚴控制非生產性開支，嚴格現金開支審批手續，手續不完備的開支不予付款，不合理開支經辦人有權向監督委員會或上級主管部門反映。公用經費是指辦公費、交通費（租車費）、招待費（應酬費）、會議費、培訓費、差旅費等六項，各村公用經費在上年基數基礎上保證不增加基礎爭取調減10%。實行村主干工資與公用經費使用情況掛鉤，超過比例的村主干工資按相應的比例扣除。村土地征收工作經費必須用于村組織活動場所，村干不能違規分配，否則追究相應的責任。

　　第十九條因工程項目、爭取幫扶、洽談業務的經營性、公益性事業需要購買禮品或其他進行交際的，金額較小的由支、村兩委會議討論決定；金額較大的須經村民代表會議通過，并將會議記錄復印件報街道辦事處代理中心備案。

　　第六章票據管理

　　第二十條存折、收款收據（以下簡稱票據）由出納保管，其他任何人無權保管，各村必須統一使用財政部門監督的收據，統一票據嚴禁轉讓、出借、贈送、代開、代用、盜用等行為。

　　第二十一條“統一票據”必須連號使用，作廢票據要全份保存，并應注明“作廢”字樣。票據不得跨年度使用，年末應對多余票據作剪角作廢。

　　第二十二條“統一票據”由街道辦事處經管站專管，村出納向代理中心領用和調換，一次一本，以舊換新，代理中心做好“統一票據”的領用、收回、審驗、銷號、調換的登記工作，并歸檔保存。如發現票據遺失，要立即報經管站，及時查清原因，作出妥善處理。

　　第七章財物管理

　　第二十三條固定資產、庫存資金應分別建立明細賬薄，并有專人負責管理。每年要對財產、物資進行盤點，對盤盈、盤虧要查明原因，調整賬面，使帳實相符；屬于因故造成損失的，要追究相應的經濟責任。集體財務租賃、出租、出借必須堅持有償使用原則，收取租金或占用費。堅決杜絕無償占用集體財產的行為。

　　第八章財務監督委員會與村務公開

　　第二十四條凡涉及村民切身利益的事項及村級重大事項必須向村民公開，村務公開的重點是財務公開。凡涉及重大基建工程、村集體資產承包或租賃的事項必須及時公開，實行一事一公開和事前、事中、事后全過程公開。

　　第二十五條村成立3—5人組成的財務監督委員會。財務監督委員會成員必須具有代表性、財務知識比較熟悉、公道正派，且由村民代表會議推舉確認，報辦事處主管領導同意后經管站備案。

　　第二十六條財務監督委員會負責監督集體資金運行情況和村務公開制度的落實。每半年召集一次村民代表、財務監督小組成員開會，公開村級財務狀況。財務監督委員會有權審核、檢查收支憑證、財務賬目及相關的經濟活動，有權否決不合理開支。財務監督委員會印鑒必須由村財務監督委員會人員掌管，決不能由村自行管理，所有的支出發票、合同及其他結算必須由財務監督委員會成員集體審核，蓋章簽字方可入賬。

　　第二十七條各村應設置固定的村務公開欄，必須在村務公開欄中及時向村民公布村務及財務運行情況。

　　第二十八條財務公開的基本要求：必須按每次做賬的會計報表及時、如實公開。

　　第九章會計檔案管理

　　第二十九條會計年度終結時，會計人員應將各種財會資料分類管理，及時歸檔。

　　第三十條代理中心建立檔案室，配齊檔案柜，確保村檔案完整無缺，配置防濕、防蛀、防潮、防盜等設施，實行專人管理。

　　第三十一條對保管期滿的會計檔案，經由會計機構提出銷毀意見，編制銷毀清冊，村主要領導在銷毀清冊上簽字同意后，由檔案機構和財政部門共同派員監督，并在銷毀清冊上簽字。保管期滿后但未結清債權、債務憑證和其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，并在銷毀清冊和保管清冊上列明，保管到未了事項完結時為止。

　　第十章附則

　　第三十二條本制度由春聯街道辦事處、財政所和經管站負責解釋，制度自公布之日起執行。