會計管理制度經(jīng)典【15篇】
隨著社會不斷地進步,需要使用制度的場合越來越多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編為大家整理的會計管理制度,歡迎閱讀與收藏。
會計管理制度1
第一章總則
第一條為了規(guī)范物業(yè)的財務管理,提高財務管理水平,保障公司和業(yè)主的'合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《物業(yè)管理條例》等法律法規(guī),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于本公司及各分公司、下屬項目的財務管理工作。
第二章財務管理組織機構(gòu)及職責
第三條設立財務部門,負責全公司的財務管理工作。財務部門由財務經(jīng)理、會計、出納等組成。
第四條財務經(jīng)理負責領(lǐng)導和監(jiān)督財務部門日常工作,制定財務管理制度和流程,協(xié)調(diào)與各部門之間的關(guān)系,保證財務管理工作的順利開展。
第五條會計負責編制財務報表、會計憑證審核、賬務處理、財務分析等工作,確保會計資料的真實、準確和完整。
第六條出納負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)保管等日常工作,確保資金安全。
第三章財務管理制度
第七條采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣,嚴格遵循《企業(yè)會計準則》,進行會計核算。
第八條制定年度財務預算,按照年度預算合理安排資金,確保資金合理運用。
第九條建立內(nèi)部控制制度,完善財務風險管理,對財務活動進行有效的控制和監(jiān)督。
第十條定期進行財務報表分析,為公司決策提供參考。
第四章資產(chǎn)管理
第十一條建立健全資產(chǎn)管理制度,定期進行固定資產(chǎn)清查,確保資產(chǎn)安全完整。
第十二條規(guī)范低值易耗品管理,做好領(lǐng)用、報廢等記錄,及時盤點,控制成本。
第十三條加強應收賬款管理,定期核對賬目,及時催收欠款,避免壞賬。
第五章負債管理
第十四條嚴格遵守國家稅收政策,及時足額納稅,不得偷稅漏稅。
第十五條規(guī)范借款管理,嚴格審批程序,防范財務風險。
第十六條控制公司負債規(guī)模,優(yōu)化負債結(jié)構(gòu),降低融資成本。
第六章收入管理
第十七條加強營業(yè)收入管理,及時入賬,保證收入及時、準確反映。
第十八條規(guī)范各種收費行為,不得亂收費,損害公司形象。
第十九條嚴格執(zhí)行發(fā)票管理制度,按照規(guī)定開具發(fā)票,確保稅款及時解繳。
第七章成本費用管理
第二十條嚴格成本費用控制,節(jié)約開支,提高效益。
第二十一條制定成本費用預算,嚴格按預算控制成本費用支出。
第二十二條加強成本費用核算,分析成本費用升降原因,降低成本費用。
第八章利潤分配管理
第二十三條嚴格按照公司章程和董事會決議進行利潤分配,保證股東權(quán)益。
第二十四條依法提取法定公積金、法定公益金,保障公司持續(xù)發(fā)展。
第二十五條制定利潤分配政策,兼顧股東眼前利益和長遠利益。
第九章財務報告與財務分析
第二十六條定期編制財務報告,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等,如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。
第二十七條財務報告應當經(jīng)會計審核、財務經(jīng)理審定,確保報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性。
第二十八條定期進行財務分析,從財務角度對公司經(jīng)營狀況進行分析,為公司決策提供參考。
第十章附則
第二十九條本制度由財務部門負責制定、解釋和修訂,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
第三十條本制度自頒布之日起施行。
會計管理制度2
為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度,規(guī)范財務行為,嚴密財務手續(xù),維護財經(jīng)紀律,強化財務的監(jiān)督與管理,確保財務工作有序進行,使財務管理制度不流于形式,并結(jié)合學校實際情況,現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下:
一、建立財務管理制度
學校財務制度是強化財務管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學校必須建立財務管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學期,財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入情況,并配合校長做好預算內(nèi)、外支出計劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,專款專用。
3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴禁公款私存,學校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù),所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時,借款人應填寫借條,并說明借款使用原因,分管財務校長審批后,財務人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等,報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢笮懕仨毾喾F浒l(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收,履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費報銷,當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面,報單人簽名,學校領(lǐng)導審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑證和法定依據(jù),學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買,會計向總務領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時上繳財政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費處理。
10、學校財務要做到日清月結(jié),每學期結(jié)束,學校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律,做好財務核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學校每學期的收費標準由上級有關(guān)部門規(guī)定,學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的'專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理,并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費,否則追究法律責任。
5、代辦費實行專款專用,多還少補原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學校財務統(tǒng)一管理。
6、學校支出必須有計劃、有安排,會計要編制每月支出計劃,做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的,重大采購項目由校領(lǐng)導班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴格按照校務公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項目的采購,由保管室或部門提出申請,總務處向校長申報,校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算,編設施工投資計劃,進行投資概算,在實施過程中,嚴格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴格按照國家規(guī)定的工程預算定額的取費標準,辦理工程結(jié)算,最后送審計審核。
五、加強各項制度的監(jiān)督落實
1、在采購中,操作人員認真抓四個環(huán)節(jié):①合理選擇供貨單位;②確定采購方式;③確定采購價格;④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實驗收,領(lǐng)導審批,會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務制度的實施,做到職責分明,手續(xù)嚴密,有憑有據(jù),有章可循,財務人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。
六、加強財務人員的法規(guī)教育
學校財務管理具有政策性強的特點,財務管理工作必須認真執(zhí)行財務法規(guī)制度,堅持依法辦事。因此,學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育,經(jīng)常組織財務管理人員參加各級培訓學習,增強法制觀念,使財務人員遵守財務制度,履行職責,接受監(jiān)督,嚴于律己,防患于未然。
會計管理制度3
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證,審核它的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊備,各負責人簽是否齊全,對記載不正確,手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務人員、采購人員,因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明部門、原因、金額,經(jīng)主管部門同意,方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務后,要及時向財務報帳沖減借款,并交回余款,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷,需提供完整的購貨發(fā)票,發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫單后,才能報銷;材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價,一一核查實物進行清點,核對無誤后,方能開據(jù)材料入庫單,第一聯(lián)保管員留存,第二聯(lián)交財務存,第三聯(lián)交采購人員報帳,如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的,在問明后,重新注明所寫內(nèi)容,避免財務人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷,需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表,經(jīng)項目負責人審核后,交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表,憑結(jié)算表及原始記錄單,再由報銷人打領(lǐng)款單,項目負責人簽字后,方能支付。
6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷,由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額,經(jīng)項目負責人審核,交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后,由報銷人打領(lǐng)款單,項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷,支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費,必須附有雙方簽定的租賃合同,用于財務核對租賃費用,如果每次是以預付款支付,先由租賃單位打借款單,項目負責人簽字審批,進行支付,但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用,提供給項目負責人作預借款的依據(jù),直到不用為止,再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次,每月結(jié)清,無論那種付款方式,都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳,根據(jù)臺帳、合同,計算出使用的天數(shù)和金額,每月傳遞一次給財務,以便進行帳務核算。
8、項目各班組人工費的支付,在合同內(nèi)的項目,每次按工程進度和甲方撥款情況,進行綜合分配,每次預借工程款,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名,項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付,先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量,交負責人審核后,再由預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表,班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條,項目負責人簽字,方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工,在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔,并要求班組在原始工單上簽字認可,經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項,發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章,發(fā)票后的附件單據(jù),要蓋附件章,如果是填制費用報銷單報帳的,所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納人員崗位職責
1、認真執(zhí)行會計法,熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務制度。
2、每天要將門診收費處、住院結(jié)算處的.各種原始憑證進行整理。收入按會計要求,財務管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點庫存,編制庫存現(xiàn)金日報表,日報表與庫存現(xiàn)金相一致,日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例,采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務。
4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金;不準用白條抵壓庫存;不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
8、出納收到的各種收款收據(jù),在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳,邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組,由會計主管編制憑證以后,將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出,存根聯(lián)方能退給各工作人員,按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔,不論金額大小,一律由個人賠付。
10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金,每天下班之前,要移放到門診收費處的保險柜內(nèi),注意鎖好,保證現(xiàn)金的安全。
11、到銀行提取庫存現(xiàn)金,通知保衛(wèi)人員一同前往,避免意外事件的發(fā)生,確保資金的安全。
12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。
14、每天業(yè)務完畢,離院之前檢查電源線,檢查保險柜,檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié),切實保證資金的安全。
15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結(jié),并進行分析。
16、完成科長交辦的其它工作。
會計管理制度4
保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設備進行保養(yǎng),保持辦公室和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
1.會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經(jīng)財務部經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
2.操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
3.進行電算化操作時,操作人員運用財務軟件必須是根據(jù)工作需要設置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。
4.進行會計處理時,應加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度,由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核,預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。
5.操作人員對使用的'硬件設備的安全負責,設備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程序進行,下班時,應關(guān)閉設備的電源。操作人員離開辦公室前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
6.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;根據(jù)公司實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
7.對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作,須經(jīng)財務部經(jīng)理的同意,報總經(jīng)理批準;在軟件升級和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。
8.健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性;健全計算機病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。
9.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由專人負責。電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
10.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點;
11.每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
12.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
會計管理制度5
1、為加強理學會公共財務及經(jīng)費的管理,特制定本制度。
2、會長、副會長不得兼任財務負責人。
3、理學會的經(jīng)費主要由會費撥給,經(jīng)費管理由財務組專人負責。
4、理學會的公共財產(chǎn)(即固定資產(chǎn))。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會刊等財產(chǎn)均由財務處統(tǒng)一登記管理。理學會的固定資產(chǎn)僅限于理學會工作和各項活動中使用,且不得損壞、丟失,否則追究有關(guān)人員的責任,情況嚴重者須按價賠償。會長換屆改選期間應做好交接工作。
5、理學會日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買,須由各部門向會長或副會長申請,經(jīng)會長或副會長簽字后方可購買,須經(jīng)財務組組長核對、驗收、簽字后方可報銷。各部門若有特殊情況需購買物品,要爭的會長口頭同意。領(lǐng)取和借用物品必須履行相關(guān)手續(xù),借用物品必須按時歸還,不得損壞。
6、各項活動要申請費用的,須做好活動經(jīng)費預算,報理事會審批,活動經(jīng)費由專人負責,活動結(jié)束后必須向會長、財務部上報經(jīng)費使用情況,已備核查,超出預算100%者,多余部分應寫報銷申請書,說明超支原因,方可報銷。
7、各部門舉行活動須向同學收費或拉贊助的,必須報財務組批準,指定專人負責財務,并向財務組上報具體情況,財務組有權(quán)對其進行核查。
8、小型開支經(jīng)費低于十元的個人先墊,之后向財務組負責人申請報銷,報銷須及時,不要積壓,報銷要用正式發(fā)票(須蓋章),并寫明使用去向,經(jīng)手人,否則不予報銷。
9、各組使用財務和經(jīng)費時,必須實事求是,必須本著節(jié)約的.原則,做到少花錢多辦事,辦實事。
10、理學會成員若出現(xiàn)財務問題,經(jīng)舉報核實無誤,將被開除理學會,且報送校社聯(lián)財務部門,交與校團委處理。
11、秘書組每個月須主動監(jiān)督、詢問財務副組長社團財務的開銷狀況及余額。財務組組長在每次開銷后,在qq群內(nèi)公開;財務組副組長聯(lián)系秘書組,給全體會員每一個月做一次短信開銷財務報告通知。每月底定我社的“財務透明日”。
12、關(guān)于財務的其他管理內(nèi)容,必須遵守社聯(lián)的《財務管理辦法》。(詳見附件)
13、本制度從公布之日起施行,解釋權(quán)歸理學會財務組。
附件一:財務管理中的幾點注意點
附件二:淮海工學院學生社團聯(lián)合會會財務管理辦法
理學會
附件一:財務管理中的幾點注意點(在活動中仍需繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗)
1.每次活動有經(jīng)費開銷時,比如說:長期活動,對于斷斷續(xù)續(xù)的小型開支經(jīng)費,財務組須確定一個人作為經(jīng)手人,然后由其做好開支記錄,等活動結(jié)束后統(tǒng)一到財務組開銷,以確保活動能高效、流暢地舉行。原則上,報銷時間不得積壓超過五天。
2.對于超過5元的經(jīng)費開銷,經(jīng)手人須向店主索要發(fā)票;少于5元的可以只收收據(jù)。但無論是發(fā)票或是收據(jù)必須有店家的親自蓋章。
3.每次活動后,財務組須及時保存關(guān)于活動開支的word文檔和手寫稿各一份,以便會長、社聯(lián)、會員檢查。
附件二:淮海工學院學生社團聯(lián)合會會財務管理辦法
第一條淮海工學院學生社團聯(lián)合會實行資金統(tǒng)一監(jiān)管、調(diào)撥的財務制度。學生社團聯(lián)合會全部資金(包括團委撥款、活動收入、贊助資金等),由主席團統(tǒng)一管理,所有支出款項由主席團統(tǒng)一調(diào)撥。
第二條設立學生社團聯(lián)合會備用金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報銷憑證由主席團委派專人登記、保存。
第三條各部門所需日常辦公經(jīng)費由秘書長統(tǒng)一劃撥,從備用金列支。
第四條各部門申請專項活動經(jīng)費應提前五天向主席團提交書面預算報告,經(jīng)主席團批準后從備用金列支。
第五條備用金列支滿1000元,辦公室憑有效報銷憑證(發(fā)票)交秘書長統(tǒng)一報銷。發(fā)票背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開支日期。日常工作中不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。
第六條各部門通過舉辦活動的勞務收入交辦公室統(tǒng)一管理,勞務收入可用于舉辦社團聯(lián)合會機關(guān)內(nèi)部活動。勞務收入設專門賬戶,資金使用需經(jīng)主席團會議批準。
第七條公關(guān)部對外籌集的社會團體捐助資金和企業(yè)贊助資金只能用于舉辦社團活動。提供捐助和贊助的社會團體、企業(yè)應填寫《捐助、贊助資金登記表》。
第八條院團委劃撥的辦公家具、設備等資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一造冊登記、統(tǒng)一管理和使用。未經(jīng)主席團批準,不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。干部換屆改選期間應做好交接工作。
第九條各會員社團辦公經(jīng)費和活動經(jīng)費原則上自籌。各會員社團經(jīng)費來源主要有:團委撥款、掛靠部門撥款、社團成員勞務收入、會費收入、社會團體捐助和企業(yè)贊助。
第十條各會員社團經(jīng)費獨立核算,社團聯(lián)合會定期審計、統(tǒng)一監(jiān)管。
(一)各會員社團應設立資金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報銷憑證由專人登記、保存。
(二)各會員社團負責人不得兼任財務負責人。
(三)各會員社團可以對外籌集社會團體捐助資金和企業(yè)贊助資金,提供捐助和贊助的社會團體、企業(yè)應填寫《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動,列支辦公經(jīng)費。
(四)各會員社團每學期只能收取會費一次,會費收取標準經(jīng)社團聯(lián)合會財務部核準后方可收取,會費總額的80%須用于舉辦社團內(nèi)部活動,辦公經(jīng)費支出不得超過會費總額的20%。
(五)團委或掛靠部門的撥款資金憑有效報銷憑證(發(fā)票)報銷。發(fā)票背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開支日期。不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。
(六)各會員社團自管資金(會費、勞務收入、捐助和贊助資金)憑有效報銷憑證(發(fā)票或收據(jù))記入自管資金賬目。發(fā)票(收據(jù))背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開支日期。
(七)各會員社團自管資金(會費、勞務收入、捐助和贊助資金)收支賬目每學期期末向全體成員公布,接受監(jiān)督。
(八)社團聯(lián)合會財務部不定期審計各會員社團財務收支情況,并向社團成員公布審計結(jié)果。
(九)院團委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設備等資產(chǎn)由各會員社團統(tǒng)一造冊登記、統(tǒng)一管理和使用。不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。負責人換屆改選期間應做好交接工作。
會計管理制度6
為了規(guī)范和加強會議工作,保證合作社財務工作正常有序的進行,為了加強經(jīng)濟管理,提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照:“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進行審核無誤后,根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財務核算中,要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來,不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的'分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。
(7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進行復核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
會計管理制度7
根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求,結(jié)合公司業(yè)務管理的需要,為了做好各小區(qū)財務收支管理工作,特制定本辦法。
一、預算管理
1、物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎,沒有預算不得開支。
2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況,編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由會計負責編制,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,報集團財務部審核,總董事成員批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以年度經(jīng)濟指標為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結(jié),編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表,報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。
6、預算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,超預算支出報董事成員審批后支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:
(1.1)、收據(jù)、定額停車費發(fā)票,由物業(yè)公司財務部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理,設專人負責,建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
(1.2)、物業(yè)各小區(qū)財務設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對。
(1.3)、收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失,追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動,需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
(1.4)、各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應與收據(jù)項目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)助理)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財務部做好登記,款項入賬后核銷。
(1.5)、收據(jù)填寫要求:
(1.5.1)、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫,不得弄虛作假,做到準確無誤。
(1.5.2)、字跡清楚,不得涂改。如有錯誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。
(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開,內(nèi)容、大小寫金額必須一致,禁止拆聯(lián)使用。
2、收款規(guī)定
(1)、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。
(2)、已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時入賬。
(3)、以轉(zhuǎn)帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時進行帳務處理。
(4)、物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬,并進行核銷。
3、支出規(guī)定
(1)、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,做出當月考勤表,報物業(yè)公司經(jīng)理審批,審批后交財務部門,財務人員根據(jù)當月考勤表,計算當月員工的應付工資,制作工資表,復核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,報總公司財務部簽批,董事成員簽名同意后方可發(fā)放。
(2)、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,根據(jù)實際情況,本著節(jié)約原則,物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理,再報總公司財務部審批,董事成員簽字同意后方可實施。
(3)、維修費用。小區(qū)工程維修費用,將已報呈的維修項目按已審批的程序:物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管核實后方可辦理付款手續(xù)。
(4)、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù),預算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,物業(yè)經(jīng)理批準,總公司財務部審核,董事成員簽字同意,方可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項目必須填寫齊全,特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤,票據(jù)應整潔,無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目,應呈報物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,報董事成員批準,董事成員同意后方可實施。
(5)、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的`費用減去各業(yè)主電表應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費,應遵循專款專用原則,即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支,以免影響水電費的正常支付。
(6)、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準簽字,送總公司財務部審核、董事成員簽字后,在支票簽發(fā)登記本上進行登記,加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表:
(1)、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納,由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導。
(2)、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設置以下會計科目:
(1)、營業(yè)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;小區(qū)收取的停車費;工本費等;;
(2)、營業(yè)費用:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設明細科目:工資、折舊費,辦公費,其他費用,低值易耗品攤銷,長期待攤費用攤銷,福利費、維修費、清潔費、電費,水費,社保費及其他。
(3)、財務費用:主要核算銀行托收,托付手續(xù)費,支票工本費,利息收入等;
(4)、其他應收(應付)款:主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
(1)、財務結(jié)賬日期為月末最后一天。
(2)、會計人員應于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務部。并將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批,批準后才報稅。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進行保管。
2、財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管,次年建立新帳后應將上年度全部財務資料移交總公司財務部負責歸檔保管。
4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借,凡查閱、復制、摘錄會計資料須經(jīng)董事成員或財務總監(jiān)批準并辦理相應手續(xù),借閱人對檔案資料要嚴格保管,限期歸還。
五、檢查控制
1、會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報總公司財務。
2、出納應對各小區(qū)收銀員的收費工作進行檢查監(jiān)督,對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應及時上報。
3、會計每月須與集團公司核對往來款,并簽署對帳單,確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關(guān)領(lǐng)導。
5、物業(yè)公司財務和總公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導安排,聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任,會計負有監(jiān)管責任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴肅處理。
3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,由相關(guān)責任人全額賠償。
本制度由總公司財務部負責解釋和修訂。
××年×月×日
公司財務的管理制度6
一、財務管理制度
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理制度,結(jié)合企業(yè)實際情況,特制定本制度。
財務管理的基本任務:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。
(四)財務監(jiān)督。實行財務監(jiān)督,維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營,管理,服務,必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對工廠預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利益。
財務管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務管理工作規(guī)范化,標準化,特制定以下具體規(guī)定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi),確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
(二)費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,催收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時,上報領(lǐng)導。
(四)會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,是領(lǐng)導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料,也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
二、會計管理制度
為了規(guī)范會計行為,保證會計資料真實、實整,加強經(jīng)濟管理和財務管理,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,特制定本制度。
(一)財務部門機構(gòu)的設置根據(jù)企業(yè)的具體情況,財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。
(二)會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。
(三)健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權(quán)限應當明確,并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。
(六)會計人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì),加強會計人員的和培訓工作。
會計管理制度8
一、總則
會計檔案是經(jīng)濟活動的歷史記錄,是總結(jié)經(jīng)驗教訓進行決策所需的重要資料,也是檢查各種責任事故的重要依據(jù)。為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,制定本制度。
二、會計檔案管理部門
1、學校財務部門負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。經(jīng)財務處領(lǐng)導研究決定,學校財務處會計檔案的具體管理工作由財務處辦室負責,財務處辦公室檔案管理員負責會計檔案和相關(guān)材料的保管。檔案室要具備防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、檔案管理員要做到會計檔案存放有序,查找方便,安全保管,不得封包封存,隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
三、會計檔案歸檔的范圍
1、會計憑證包括原始憑證、記賬憑證;
2、會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;
3、財務會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;
4、其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。
采用電子計算機進行會計核算的,應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案,具備保存條件的,應同時將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。
四、會計檔案的整理
財務處檔案管理員按照歸檔范圍和歸檔要求,負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷,編制會計檔案保管清冊。
1、會計憑證。
(1)按年立卷:每年將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,按每月立卷一份。
(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會計賬簿。
各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。
(1)會計賬簿的裝訂順序:
會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。
(2)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。
(3)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。
(4)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
(5)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。
3、會計報表。
會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
五、會計檔案歸檔保管和移交
當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可由財務處各科室會計檔案臨時保管一個月,再移交財務處檔案員保管。因工作需要確需推遲移交的,應當經(jīng)財務處長同意。財務處臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間,會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的.有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計檔案。
1、財務處各科室每年形成的會計檔案都應財務處檔案管理員按歸檔要求裝訂成冊,整理立卷,編制會計檔案案卷目錄。
2、一月之內(nèi)的會計檔案暫由財務處科室保管(每月要向財務處檔案管理員交案卷目錄一份),期滿一月的會計檔案、應由財務處各科室移交清冊交財務處辦公室統(tǒng)一保管,財務處檔案管理員按期點收,財務處各科室可以自留一份檔案目錄和移交清冊。
3、移交會計檔案要有主管領(lǐng)導參加,清點后由主管領(lǐng)導及交接三方在移交清冊上簽名蓋章。
4、單位之間交接會計檔案的交接雙方,應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
5、財務處檔案管理員對所保管的會計檔案應建立“會計檔案保管清冊”,并負責登記。
6、財務處檔案管理員接受保管的會計檔案,原則上應保持原冊卷的裝封,如需拆封重新整理的,應會同原財會人員共同拆封整理,以分清責任。
7、會計檔案一經(jīng)歸檔,其保管、借閱、銷毀均有財務處按檔案管理辦法執(zhí)行。
8、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應及時采取措施進行處理。
9、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。
六、會計檔案的調(diào)閱
1、因工作需要調(diào)閱會計檔案時,本單位人員須經(jīng)會計主管人員同意,外單位人員要有正式介紹信,同時要經(jīng)本單位處長及單位領(lǐng)導批準。無論本單位人員還是外單位人員,調(diào)閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱登記薄,要詳細登記調(diào)閱日期,調(diào)閱人員的姓名和工作單位,調(diào)閱理由、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等。審批人必須在借閱登記薄上簽名。
2、查閱會計檔案人員不得私自在會計檔案上勾、劃,不得私自拆散原卷冊,不得抽取更換,否則承擔法律責任。
3、調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需要復制的要經(jīng)過本單位處長或校長批準方可復印,復印件必須加蓋我校公章方能生效。
4、經(jīng)批準借閱的會計檔案,應限定歸還的期限,并由會計檔案管理人員按期收回。
七、各種會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。
八、會計檔案的銷毀
1、財務處編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。
2、單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計管理機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、財務處負責組織會計檔案銷毀工作,并與有關(guān)單位共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對;在會計檔案銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由財務處和有關(guān)單位共同派員監(jiān)銷。
九、附則
1、本制度自20xx年3月1日之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。
2、附表:財政總預算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會計檔案保管期限表。
會計管理制度9
地產(chǎn)公司會計電算化管理制度
為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護
1.會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應有專人保管負責,不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責任。
3.會計電算電腦應指定專人負責管理,上機操作員應持有《會計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權(quán)限設定與口令設定應符合會計核算有關(guān)制度。
6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的.有關(guān)操作流程進行,嚴禁非正常關(guān)機或啟動。
第二條計算機會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據(jù)會計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權(quán)限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;
6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。
二.憑證輸入及審核:
1.由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的單證,在計算機上填制憑證,用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進行登帳處理并結(jié)帳;
四.結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關(guān)部門;
五.明細帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應進行嚴格登記,應由專人設專柜管理;
3.對磁盤資料每月結(jié)帳前應備份,在進行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù);備份數(shù)據(jù)軟盤應寫好標簽,貼上保護歸檔;
4.操作員因要作變動時,在交接前應打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
會計管理制度10
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算,依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《xxxx股權(quán)投資基金管理有限公司章程》,參照《企業(yè)會計制度》,結(jié)合投資管理企業(yè)的特點及其管理要求,制定本公司財務管理制度。
第二條財務管理的基本原則
(一)公司根據(jù)財務工作量需要設置綜合部,適當配備專兼職的財會人員,經(jīng)全體股東同意,在保證安全可靠的前提下也可以實行財務外包或者委托代管。
(二)公司財務管理的基礎工作必須規(guī)范扎實,原始記錄完整、真實、及時、合法、手續(xù)齊備,公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務和財務活動必須通過會計核算。
(三)遵守國家財經(jīng)法規(guī),嚴格執(zhí)行規(guī)定的各項費用開支范圍和標準,如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果,依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監(jiān)督。
(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值,優(yōu)化資源配置,保障投資者和員工的合法權(quán)益。
(五)公司接受監(jiān)事的監(jiān)督,股東的檢查,內(nèi)、外部的審計。
第三條財務管理任務
(一)依法、合理地籌措資金,保證公司投資業(yè)務的開展和正常經(jīng)營的`需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金,必須認真考慮公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的合理性,考慮資金的風險和資金成本等因素,從中選擇最有利的籌資方案。
(二)合理地投放使用資金,提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。
(三)做好收入、成本費用和利潤的核算工作。
(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系;公司與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的債務關(guān)系、合同責任關(guān)系;公司與員工之間的分配關(guān)系。
(五)進行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中的財務活動。
會計管理制度11
為進一步規(guī)范我院的財務管理工作,切實做好增收節(jié)支和成本核算,保證良性財經(jīng)循環(huán),促進我院更快發(fā)展,特制訂如下財務管理制度:
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度,實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用,認真做好財務預算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要,又要對不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定,收取的各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責任自負,嚴重者追究法律責任。
四、加強票據(jù)管理,所有收費人員領(lǐng)用發(fā)票一律進行嚴格登記,發(fā)票存根上交財務科保管。票據(jù)管理人員應隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。
五、所有財務開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關(guān)財務的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數(shù)字支付,否則造成的.財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規(guī)定報出差補助和車船住宿費,不報飯費;外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費,不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費;因公請客要有正當理由,情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行,否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對不符合財務制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準,事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進行定期核查,嚴禁挪作他用。
十、對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結(jié)算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。業(yè)務終結(jié)的應付款項,一律由承做業(yè)務的當事人支取,本院職工及其他人員不得代支。
十一、財務人員對賬目必須做到日清月結(jié),工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務信息。
十三、財務工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任,確保財務工作順利進行。醫(yī)院收費處工作制度
辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。
2、收費人員工作必須認真負責、態(tài)度和藹、語言文明,耐心解釋,不刁難,不推諉病人。準確掌握有關(guān)收費標準,努力提高效率,縮短病員等待時間。
3、收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時,要唱收、唱付,當面點清。打印門診收據(jù),必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。
會計管理制度12
為了做好我鄉(xiāng)村級財務工作,規(guī)范村級財務行為,嚴肅財經(jīng)法紀,切實保護集體和村民的合法權(quán)益,現(xiàn)制定本制度。
一、村級財務的管理形式
村委會的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款,由鄉(xiāng)三資辦代記、代管,其所有權(quán)仍屬九龍村村民委員會。
二、村級財務的賬簿設置及管理制度
1、村民委員會設置存款日記賬。
2、鄉(xiāng)三資辦設置總賬、明細賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鄉(xiāng)三資辦統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務人員管理制度
1、村級會計人員負責辦理村級的'財務事項,登記有關(guān)賬簿,按要求向村三資辦報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目,做到鄉(xiāng)村兩級賬賬、賬證、賬款、賬物、賬榜相符。
2、鄉(xiāng)三資辦要嚴格財務手續(xù),會計和報賬員要認真審核村級的各項收入、支出憑證,不符合規(guī)定的嚴禁入賬。
3、村級財務管理,實行收支兩條線,絕對禁止坐支,凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,鄉(xiāng)三資辦將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級的財務收支憑證,每季度必須到鄉(xiāng)三資辦報賬一次,同時核對賬目,做到鄉(xiāng)村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間:最遲在下個季度第一個月的10日以前。
四、財務審批制度
1、村級財務收支要嚴把審批關(guān),每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章,必須有財務監(jiān)督小組簽字蓋章,同時還要有駐村干部簽字。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,鄉(xiāng)有關(guān)領(lǐng)導逐級審核,再到鄉(xiāng)三資辦支取,支取小于1000元以內(nèi),由村主任審核,支取1000—5000元資金由村財務監(jiān)督小組和駐村組長審核,5000元以上由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務管理責任制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接責任人,離任時要接受離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項,不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等。
六、民主理財制度
村級設財務監(jiān)督小組,由三名成員組成,并定期召開村民代表會議,公布當期村內(nèi)收支和其他財務事項,接受村級財務監(jiān)督小組審核監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村報賬員不保留周轉(zhuǎn)金,所有資金全部上交鄉(xiāng)三資辦管理,村收入現(xiàn)金必須存入村三資賬戶。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鄉(xiāng)三資辦存入銀行管理,一村一戶。
八、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬,并使用從鄉(xiāng)三資辦領(lǐng)取的專用收據(jù),禁止使用其他收據(jù)入賬,否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴格按手續(xù)辦理。
九、重大財務事項管理制度
村級重大財務事項包括:大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理,大額借債,較大的財務項目開支,呆賬、死賬的處理,以及其它重大財務事項等,具體規(guī)定如下:
1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項,必須民主公開,競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鄉(xiāng)政府審批,實施時必須有鄉(xiāng)三資辦人員、駐村領(lǐng)導參加,并簽訂有關(guān)合同,否則鄉(xiāng)三資辦不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬,必須開具正式稅票,同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務公開制度
村級財務要按縣紀委、民政局的要求公開賬目,公開前要到鄉(xiāng)三資辦審核,否則無效。
十一、實行“雙代管”制度
鄉(xiāng)村兩級財務人員,鄉(xiāng)村兩級審簽人員,要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行,并實行責任追究制度。
十二、本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。
會計管理制度13
一、為了規(guī)范我集郵與收藏協(xié)會的財務管理,建立社團內(nèi)部健全的財務管理制度,以提高各社團的自治能力,使帳目清晰、明了,收入支出有據(jù)可尋,根據(jù)《宜春學院學生社團管理條例》而制定本實施細則。
二、各協(xié)會由會長擔任財務主管,下設會計和出納。
1、主管人員全面負責財務工作,主要核審發(fā)票是否屬實,是否符合規(guī)定,如屬實則簽字報銷。
2、會計負責掌管帳本,按序記帳,簡明扼要地注明資金用途,發(fā)票分類管理、粘貼,在每張發(fā)票均要注明“××活動支出情況”,然后作總結(jié)、結(jié)出帳面余額,每屆的帳本要求保留三年,并且備案。換屆時,帳本交接要按照有關(guān)規(guī)定交接。會計帳本則統(tǒng)一使用“專用帳本”。
3、出納負責保管現(xiàn)金,具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,作好現(xiàn)金日記帳。出納每月向主管財務人員匯報一次開支狀況。
4、以上各職權(quán)不能越權(quán)管理,相互保持獨立性,主管、會計、出納相互不能同班級、同寢室。
三、經(jīng)費管理:各社團組織必須以集體的名義在銀行開戶,且把帳號上報社管會備案,同時各協(xié)會可保留300元作為日常備用資金。每學期,各社團的財務帳目至少向其全體社員公布一次。
四、社團經(jīng)費來源
1、會員會費(包括會員在社團中繳納的.其他費用)在收取會員費用前,須向會長和財務部提交收費申請,經(jīng)批準后方可收費,并向會員開出收據(jù)。
2、贊助。各社團不得與贊助商進行純商業(yè)性的經(jīng)營活動,贊助費只能用于被贊助的活動,除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外,如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團經(jīng)費,贊助活動結(jié)束后,有關(guān)財務人員作好清單記錄,并向社管會說明。
3、上級主管部門撥款:上級主管部門所撥款項目歸各社團作為社團活動經(jīng)費。
4、其它收入(如捐贈等),其它收入上報社管會后由社團自行管理使用,并做好帳目記錄。
五、公共財產(chǎn)管理:對于購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外,還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。
六、發(fā)票管理:盡量取用帶有“國家稅務監(jiān)制”印章的發(fā)票,條件不允許時可用收據(jù),發(fā)票填寫必須全面真實,盡量做到無涂改,發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報銷。
七、作帳程序:
第一種情況:經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現(xiàn)簽字→發(fā)票交給會計保管入帳
第二種情況:經(jīng)手人打借條預支→主管核審簽字→出納支付現(xiàn)金、保管借條
八、對餐費、禮品費等費用管理:禮品、獎品如屬活動計劃由各社團自行決定,餐費支出前則一定要事先以書面形式向社管會申請批準方可使用,煙酒支出一律不可報銷,如有違規(guī)則直接追究相關(guān)人員的責任。
九、各社團的出納與會計定期進行財務核對,如發(fā)現(xiàn)有問題,應及時處理。
十、每學期對各社團定期查帳一次,同時抽取30%比例的社團作不定期抽查。通知查帳后,各社團在兩天內(nèi)把帳本交到社管會。
十一、各社團財務人員換屆時按社團章程進行,換屆時向社管會報送更換人員的名單,交接帳本時,應在帳本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因及注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量、轉(zhuǎn)交時要有財務主管簽字。
十二、每學期對各社團的財務管理工作作出全面評估、評估結(jié)果作為評選先進社團重要依據(jù)。
十三、查帳發(fā)現(xiàn)問題的處理方法:
1、會計與出納核對帳目時,如發(fā)現(xiàn)漏洞、誤差應及時查明原因,如有意隱瞞多開發(fā)票或虛開發(fā)票挪用公款,金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責任,100元以上追回現(xiàn)金并上報團委給予紀律處分。
2、纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者,無論金額大小一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則從嚴處理。
十四、附則:
1、本條例的解釋權(quán)屬集郵協(xié)會,集郵協(xié)會有權(quán)根據(jù)實際情況進行修改。
2、本條例自公布之日起實施。
會計管理制度14
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費用報銷審批
第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務部,下同)應于年初根據(jù)業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執(zhí)行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調(diào)整。
第四條 開支各項管理費用時,屬各部門預算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執(zhí)行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。
第五條 各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時,可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費開支
第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。
第八條 總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數(shù)、人數(shù)及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準,超過此期限的,報公司分管領(lǐng)導批準。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時,應由總公司分管領(lǐng)導簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的'機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規(guī)定標準(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實報實銷,超過標準的部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標準的80%給予報銷。經(jīng)批準開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷,報銷標準按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費用。
第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應在七日內(nèi)到財務本部辦理報銷手續(xù)。
第四章招待費支出
第二十二條 業(yè)務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負責購買、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時,按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務本部下達的費用預算內(nèi)嚴格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴格執(zhí)行總公司制定的宴請標準(見附表3);
4.必須事先填寫招待費審批單,并經(jīng)批準;
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項管理費用預算執(zhí)行情況,由財務本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。
附表1
級 別
乘坐標準
飛 機
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標準(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標準(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實報
――
部門正職
300/500內(nèi)實報
――
部門副職
240/400內(nèi)實報
150/210內(nèi)實報
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實報
120/180內(nèi)實報
一般人員
160/240內(nèi)實報
100/160內(nèi)實報
附表3
級別
標 準
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
會計管理制度15
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)儉的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財務規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的'辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金:
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據(jù)此作出下年度預算,經(jīng)主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則,并自覺理解審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務制度規(guī)定,在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù),采購設備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當事人職責。
b、學校財務部門,應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項,經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。
c、財務部門各經(jīng)辦人員,應按崗位要求,按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后,報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支,財務人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導處理。
2、學校財務部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領(lǐng)導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學校領(lǐng)導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務人員有權(quán)向上級主管部門反映。
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