施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

　　現(xiàn)如今，接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。

施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財(cái)務(wù)” 的基本思路，特制定工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項(xiàng)目部。

　　第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)

　　第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：

　　（一）公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作管控；

　　（二）各工程項(xiàng)目部設(shè)相應(yīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作；

　　（三）各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項(xiàng)目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　第四條 公司財(cái)務(wù)部管理職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程，健全公司財(cái)務(wù)控制體系；

　　（二）負(fù)責(zé)公司本部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作；

　　（三）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度 ；

　　（四）負(fù)責(zé)擬定、審核項(xiàng)目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實(shí)施；

　　（五）負(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　（六）負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施，審核項(xiàng)目部資產(chǎn)處置方案；

　　（七）負(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項(xiàng)目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

　　（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為決策提供支持；

　　（九）負(fù)責(zé)外派項(xiàng)目會(huì)計(jì)的管理，指導(dǎo)下屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。

　　第五條 公司各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)：

　　（一）執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程；

　　（二）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；

　　（三）根據(jù)本項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會(huì)計(jì)賬薄、審核各項(xiàng)收支，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，使項(xiàng)目部的各種報(bào)表、帳簿、憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；

　　（四）配合審計(jì)單位做好每個(gè)基建項(xiàng)目的審計(jì)工作，及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)及資料；

　　（五）做好經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對(duì)往來賬目，()及時(shí)、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費(fèi)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款；

　　（六）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資管理，做好財(cái)產(chǎn)保全工作；

　　（七）負(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報(bào)和繳納；

　　（八）及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作相關(guān)事宜。

　　第三章 資金與計(jì)劃

　　第六條 工程項(xiàng)目部資金主要來源：

　　（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款；

　　（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

　　（三）應(yīng)付未付款項(xiàng)；

　　（四）公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

　　（五）其它來源。

　　第七條 工程項(xiàng)目部資金主要用于支付下列款項(xiàng)：

　　（一）工程用物資、設(shè)備的采購；

　　（二）職工工資及福利；

　　（三）工程人工費(fèi)；

　　（四）繳納稅費(fèi)；

　　（五）規(guī)定的各種應(yīng)上交款項(xiàng)；

　　（六）支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

　　第八條 工程項(xiàng)目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時(shí)，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

　　第九條 工程項(xiàng)目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

　　第十條 工程項(xiàng)目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時(shí)結(jié)算卡（個(gè)人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的.零星支出，按實(shí)際報(bào)銷金額劃入出納臨時(shí)結(jié)算賬戶，該臨時(shí)結(jié)算賬戶不留余額。

　　第十一條 工程項(xiàng)目部要定期編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃，實(shí)行資金按計(jì)劃管理。未列入計(jì)劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。

　　第四章 成本與稅費(fèi)

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開支辦法，并如實(shí)在項(xiàng)目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺(tái)賬。

　　第十四條 項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬，建立存貨計(jì)量、驗(yàn)收、入庫、出庫、盤點(diǎn)、對(duì)賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項(xiàng)目會(huì)計(jì)在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后，再編報(bào)材料購銷存匯總表送交公司財(cái)務(wù)部。存貨計(jì)入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機(jī)械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺(tái)帳，做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。調(diào)入的機(jī)械設(shè)備，及時(shí)辦理交接手續(xù)。項(xiàng)目部對(duì)機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

　　第十六條 對(duì)于工程項(xiàng)目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設(shè)施，應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造，其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。對(duì)于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時(shí)設(shè)施（如活動(dòng)房屋等），其攤銷費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時(shí)回收保管的，按公司規(guī)定報(bào)批后處置。

　　第十七條 營業(yè)稅及其附加費(fèi)由項(xiàng)目部按規(guī)定在工程所在地計(jì)繳。

　　第五章 清算與監(jiān)督

　　第十八條 工程項(xiàng)目部在工程完工解散之前，應(yīng)對(duì)各債權(quán)、債務(wù)和往來款項(xiàng)清算完畢。對(duì)竣工時(shí)仍清算不完的，提出處理意見并報(bào)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

　　第十九條 工程項(xiàng)目部解散時(shí)剩余財(cái)產(chǎn)物資按以下原則處理：

　　（一）自購的固定資產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收交接手續(xù)；

　　（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報(bào)廢、變賣等手續(xù)；

　　（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價(jià)處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；

　　（四）項(xiàng)目部對(duì)準(zhǔn)備處理的剩余財(cái)產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價(jià)格，填制鑒定清冊(cè)交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時(shí)對(duì)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。

　　第二十一條 對(duì)確實(shí)在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報(bào)告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料并按檔案管理的規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔工作。工程項(xiàng)目部解散時(shí)，會(huì)計(jì)檔案移交給公司檔案部門。

　　第二十三條 工程項(xiàng)目部必須遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，主動(dòng)接受公司財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第二十四條 工程項(xiàng)目部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對(duì)賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會(huì)計(jì)人員。

　　第二十五條 工程項(xiàng)目部應(yīng)于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)月報(bào)，包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細(xì)表”、“材料收、發(fā)、存明細(xì)表”、“現(xiàn)金收支月報(bào)表”、“債權(quán)、債務(wù)月報(bào)表” 等，并于每周末報(bào)送現(xiàn)金收支周報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項(xiàng)目部應(yīng)于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告（報(bào)表的種類與每月報(bào)送的報(bào)表種類相同） 并附相應(yīng)的財(cái)務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點(diǎn)說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)，工程結(jié)算以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。工程項(xiàng)目部每季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　第七章附則

　　第二十七條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、考核方式：

　　采用100分制，即中心各崗位人員每月滿分為100分，凡對(duì)照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。

　　二、考核內(nèi)容：

　　考核從業(yè)務(wù)處理、出勤及服務(wù)等方面進(jìn)行，具體為：

　　業(yè)務(wù)處理方面：

　　1、按時(shí)處理每筆業(yè)務(wù)，當(dāng)月單位結(jié)帳、報(bào)表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時(shí)間、原則上不辦理報(bào)帳，支取工資業(yè)務(wù)除外），每一個(gè)單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會(huì)計(jì)、出納。

　　2、會(huì)計(jì)科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務(wù)印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會(huì)計(jì)。

　　3、原始憑證審核嚴(yán)格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會(huì)計(jì)憑證要有詳細(xì)文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會(huì)計(jì)。

　　4、銀行對(duì)帳單與存款帳按月核對(duì)，未做帳項(xiàng)做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會(huì)計(jì)。

　　5、涉及政府采購目錄范圍內(nèi)的`項(xiàng)目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會(huì)計(jì)。

　　6、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，對(duì)超過限額的款項(xiàng)結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會(huì)計(jì)、記帳會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)。

　　7、單位備用金管理。對(duì)超額使用備用金單位應(yīng)及時(shí)催促報(bào)帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個(gè)單位超額扣0.5分。對(duì)記帳會(huì)計(jì)實(shí)行考核。

　　8、大額款項(xiàng)（5萬元）支付應(yīng)有中心主任簽字（主任請(qǐng)假時(shí)由分管局長簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會(huì)計(jì)審核之后，由主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分。考核主管會(huì)計(jì)。

　　9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會(huì)計(jì)當(dāng)月考核資格。

　　出勤及服務(wù)方面：

　　中心人員必須按時(shí)出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。

　　1、正常上班時(shí)間遲到者，一次扣0.5分，請(qǐng)事假1天扣1分，當(dāng)月事假超過5天者（含5天，下同），取消當(dāng)月考核資格；請(qǐng)病假1天扣0.5分，當(dāng)月請(qǐng)假超過10天者，取消當(dāng)月考核資格。病、事假必須以書面形式請(qǐng)假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當(dāng)月缺勤達(dá)5天者，取消資格。

　　2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。

　　3、中心人員禁止同來辦業(yè)務(wù)員爭吵，凡發(fā)生爭吵者，無論理由如何，一律取消當(dāng)月考核資格，然后視情節(jié)報(bào)局里研究處理。

　　4、中心人員按時(shí)值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。

　　5、中心設(shè)征求意見箱，凡是中心人員因服務(wù)態(tài)度差、業(yè)務(wù)處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當(dāng)月考核資格。

　　三、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)

　　中心對(duì)各崗位會(huì)計(jì)按月考核，并與財(cái)政局對(duì)中心的考核補(bǔ)助掛鉤，以中心每月各崗位會(huì)計(jì)得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會(huì)計(jì)崗位專職人員按平均得分），計(jì)算出每人每月考核補(bǔ)助。對(duì)年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。

施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章 總論

　　第一條 為了規(guī)范公司項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。

　　第二條 公司承攬的工程項(xiàng)目實(shí)行扁平化垂直管理，項(xiàng)目部配備的財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財(cái)務(wù)物資管理、項(xiàng)目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報(bào)表模板附件等內(nèi)容。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第四條 公司下轄的工程項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。

　　第五條 備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門制定。

　　第六條 備用金定額如不能滿足項(xiàng)目部需要，可由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況提出書面申請(qǐng)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。

　　第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：

　　1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報(bào)酬支出

　　2. 臨時(shí)急需物資及小規(guī)模用料采購支出

　　3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出

　　4. 機(jī)械設(shè)備低值零配件采購及修理支出

　　5. 項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)用支出

　　6. 施工用水電支出

　　7. 項(xiàng)目部招待費(fèi)支出

　　8. 項(xiàng)目部食堂采購支出

　　9. 經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出

　　第八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立臨時(shí)存款賬戶，備用金由公司財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。

　　第九條 項(xiàng)目部支付給各分包隊(duì)伍的工程款項(xiàng)、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。

　　第十條 項(xiàng)目部才財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價(jià)、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。

　　第十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》，詳細(xì)登記每張支票的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容：

　　1. 出票日期

　　2. 出票金額和用途

　　3. 使用部門

　　4. 經(jīng)手人簽字

　　第十二條 作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。

　　第十三條 不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。

　　第十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)對(duì)每個(gè)存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對(duì)賬單》上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留存檔一份。

　　第三章 財(cái)產(chǎn)物資管理辦法

　　第一節(jié) 工程物資管理

　　第十五條 項(xiàng)目部工程物資主要由公司根據(jù)項(xiàng)目的`施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥，項(xiàng)目應(yīng)由公司物資采購部門派專人進(jìn)行管理，并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)體系。

　　第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報(bào)及時(shí)。

　　第十七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對(duì)工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的長短會(huì)同物資管理人員合理安排定期盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表上報(bào)公司。

　　第十八條 工程物資購入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。

　　第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號(hào)。

　　第二節(jié) 機(jī)械設(shè)備管理

　　第二十條 項(xiàng)目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。

　　第二十一條 項(xiàng)目部臨時(shí)短期用機(jī)械設(shè)備可由項(xiàng)目部自行聯(lián)系租賃，但是價(jià)格不得高于當(dāng)?shù)赝�類機(jī)械設(shè)備的租賃價(jià)格。

　　第二十二條 項(xiàng)目部自行租賃的機(jī)械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項(xiàng)目部自行承擔(dān)，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二十三條 對(duì)于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項(xiàng)目部應(yīng)建立機(jī)械設(shè)備臺(tái)賬，并從公司設(shè)備管理和財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲得機(jī)械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價(jià)值、折舊等，以方便成本核算。

　　第四章 相關(guān)規(guī)章制度

　　第一節(jié) 職工借款管理辦法

　　第二十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制職工個(gè)人借款的數(shù)額及期限，一般情況下個(gè)人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后可以延長期限，最多不得超過三個(gè)月。

　　第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴(yán)格控制，一般情況下個(gè)人累計(jì)借款余額不得超過兩個(gè)月工資總額，特殊情況下經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)可以放寬余額限制，但是累計(jì)借款余額不得超過三個(gè)月工資總額。

　　第二十六條 對(duì)于采購人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。

　　第二十七條 個(gè)人借款應(yīng)填寫《職工個(gè)人借款申請(qǐng)單》，詳細(xì)填寫日期、用途、金額以及預(yù)計(jì)歸還期限等內(nèi)容。

　　第二十八條 借款申請(qǐng)要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請(qǐng)無效。

　　第二十九條 借款申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出，項(xiàng)目部出納必須嚴(yán)格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴(yán)禁在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的情況下借出款項(xiàng)。

　　第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)定期將個(gè)人因私借款申請(qǐng)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)須按借款人設(shè)立明細(xì)賬戶，以方便核算和監(jiān)督個(gè)人借款情況。

　　第三十一條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個(gè)人借款情況統(tǒng)計(jì)明細(xì)表》，按借款人詳細(xì)列示借款余額、期限等內(nèi)容，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，對(duì)于超過期限的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)催繳。

　　第三十二條 借款人員歸還借款時(shí)，出納應(yīng)開具加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，不得將借款申請(qǐng)返還給借款人。

　　第二節(jié) 報(bào)銷管理辦法

　　第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報(bào)銷，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。

　　第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核報(bào)銷發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

　　第三十五條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格自行監(jiān)督審核職責(zé)，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報(bào)銷，對(duì)于涉嫌偽造發(fā)票騙取報(bào)銷款項(xiàng)的應(yīng)將發(fā)票扣留，報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理請(qǐng)求處理意見。

　　第三十六條 報(bào)銷人因公出差報(bào)銷，必須在出差歸來當(dāng)月工資發(fā)放前辦理報(bào)銷手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。

　　第三十七條 報(bào)銷人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報(bào)銷申請(qǐng)，并妥善粘貼單據(jù)，填寫報(bào)銷金額和報(bào)銷理由。

施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度4

　　為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

　　第一條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

　　1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

　　（1）按照國家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。

　　（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

　　（3）緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

　　（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

　　（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。

　　（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

　　（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

　　（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

　　2、出納的工作職責(zé)

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

　　（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

　　（4）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　（5）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

　　（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

　　第二條 財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

　　1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

　　2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

　　3、財(cái)務(wù)部直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第三條 財(cái)務(wù)日常工作辦法

　　1、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

　　2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

　　3、對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)辦理。

　　4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

　　5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。

　　6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

　　7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

　　8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

　　9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

　　10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷50％，列為間接費(fèi)用。

　　11、出租車車票，視具體情況報(bào)銷。

　　12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由行辦造冊(cè)。

　　13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

　　14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

　　15、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。

　　16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費(fèi)中支出。

　　17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。

　　18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造冊(cè)發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。

　　第四條 備用金及借款程序管理

　　1、采購人員、駕駛員、對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

　　2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽署意見→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。

　　3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

　　4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

　　5、超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

　　6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理同意，否則不給予報(bào)帳。

　　7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

　　上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

　　第五條 支票領(lǐng)用管理

　　1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。

　　財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

　　2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

　　3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書面形式上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對(duì)無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明。

　　5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財(cái)務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

　　7、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

　　第六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

　　2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。

　　3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

　　4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

　　5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

　　6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

　　第七條 差旅費(fèi)的報(bào)銷

　　1、因?yàn)榭偣�司開會(huì)、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷；其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，緊急情況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。

　　未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

　　2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假（含往返時(shí)間），假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的.工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

　　探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。

　　3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。

　　5、所有休假、請(qǐng)假出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

　　第八條 計(jì)價(jià)單的開具

　　1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

　　2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

　　3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

　　4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

　　5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

　　第九條 工資核算

　　1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。

　　2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

　　特別說明，根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識(shí)分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。

　　3、加班費(fèi)計(jì)算方法：

　　（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

　　（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

　　（2）法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

　　（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

　　每月按8天計(jì)算加班費(fèi)，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4、效益工資的評(píng)定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評(píng)定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。

　　5、每月發(fā)放工資，由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

　　6、職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過7天（含往返時(shí)間），假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請(qǐng)假時(shí)間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請(qǐng)假時(shí)間超過15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請(qǐng)假時(shí)間累計(jì)超過183天（半年）者，取消年終獎(jiǎng)、通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。

　　7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

　　8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執(zhí)行。

　　第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

　　1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。

　　2、其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

　　以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

　　3、項(xiàng)目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。

　　4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。

　　5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。

　　6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

　　7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)備部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報(bào)總公司相應(yīng)部門。

　　固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

　　8、所有材料，全部由材料部編制《驗(yàn)收單》，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

　　9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

　　10、每月材料部必需與財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳帳核對(duì)，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料部填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》，說明情況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批。

　　低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算并報(bào)材料部，材料部依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十一條 車輛使用費(fèi)和辦公用品管理

　　1、經(jīng)理部的車輛，每月報(bào)銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

　　車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。

　　2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點(diǎn)采購，每月結(jié)帳報(bào)銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時(shí)的折扣情況。

　　3、貴重商品的采購，必須附有詳細(xì)的“采購清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。

　　第十二條 實(shí)施

　　1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由項(xiàng)目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財(cái)務(wù)部。

　　2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。

　　3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實(shí)行。

施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度5

　　為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財(cái)務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財(cái)務(wù)人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個(gè)人名稱、日期、項(xiàng)目、計(jì)量單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項(xiàng)扣1分。

　　2、漏填、錯(cuò)填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準(zhǔn)入賬，應(yīng)重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負(fù)責(zé)人簽字，堅(jiān)決不準(zhǔn)入賬，違者追究當(dāng)事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財(cái)務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

　　5、對(duì)外取得原始憑證丟失，應(yīng)向原單位取得證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可方可報(bào)銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可報(bào)銷。如無人能證明，則不能入賬報(bào)銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時(shí)，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。

　　7、報(bào)銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報(bào)銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據(jù)要按編號(hào)順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險(xiǎn)柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；如有丟失及時(shí)報(bào)案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務(wù)部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準(zhǔn)涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。

　　11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯(cuò)填憑證編號(hào)、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項(xiàng)扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯(cuò)填數(shù)量、金額的每項(xiàng)扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時(shí)審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯(cuò)誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項(xiàng)扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時(shí)歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項(xiàng)扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯(cuò)記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規(guī)定時(shí)間對(duì)賬（每月對(duì)賬時(shí)間不能超過次月5日），對(duì)賬后不及時(shí)調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬不符每項(xiàng)扣1分。

　　7、會(huì)計(jì)科目不合理扣2分。

　　四、報(bào)表

　　1、不按規(guī)定日期報(bào)表扣2分。

　　2、漏填或錯(cuò)填報(bào)表日期、單位名稱、報(bào)表項(xiàng)目及欄次每項(xiàng)扣1分。

　　3、報(bào)表印章不全的每個(gè)扣1分。

　　4、報(bào)表字跡潦草，紙面不整潔每個(gè)扣1分。

　　5、年度終了，不及時(shí)裝訂報(bào)表及歸檔的扣5分。

　　6、報(bào)表裝訂不整齊，報(bào)表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項(xiàng)扣1分。

　　7、報(bào)表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實(shí)物操作

　　1、出納人員不每天清點(diǎn)現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　6、未經(jīng)批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當(dāng)事人等額之罰款。

　　7、不按制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

　　10、處置報(bào)廢財(cái)產(chǎn)當(dāng)月不錯(cuò)財(cái)務(wù)處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)的扣5分。

　　12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

　　13、會(huì)計(jì)檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，造成賬實(shí)不符的扣5分。

　　15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時(shí)處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請(qǐng)假并填寫外出事項(xiàng)登記簿、出發(fā)時(shí)間、事由、返回時(shí)間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

　　2、嚴(yán)禁非財(cái)務(wù)人員操作電腦。

　　3、對(duì)打印機(jī)缺乏愛護(hù)保養(yǎng)的`違者扣5分

　　為進(jìn)一步健全委派財(cái)會(huì)人員的管理制度，提高委派會(huì)計(jì)人員的工作質(zhì)量，增強(qiáng)工作責(zé)任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機(jī)結(jié)合起來，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績"四個(gè)方面。

　　"德"指遵紀(jì)守法、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀(jì)律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專業(yè)理論和單位會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實(shí)績，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲情況。

　　二、考核實(shí)行百分考核制，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　①自覺遵守單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項(xiàng)活動(dòng)，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費(fèi)，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　　②能及時(shí)全面掌握國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，財(cái)務(wù)制度以及、政府和財(cái)政部門出臺(tái)的各項(xiàng)政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯(cuò)扣二分。

　　③業(yè)務(wù)方面，具有一定的專業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財(cái)會(huì)知識(shí)，勝任財(cái)會(huì)工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，按時(shí)記賬、結(jié)賬、報(bào)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供好決策依據(jù)的得十分。達(dá)不到上述要求的，一項(xiàng)扣二分。

　　④自覺鉆研財(cái)會(huì)專業(yè)理論，制定好本單位的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　　⑤熱愛本職工作，工作態(tài)度好，按時(shí)上下班，無曠工，得十分，累計(jì)遲到早退達(dá)五次扣1分，曠工一天扣1分。

　　⑥按時(shí)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，遵守會(huì)計(jì)例會(huì)制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　　⑦能圓滿完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對(duì)沒有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。

　　⑧在年中專項(xiàng)檢查及年度審計(jì)中，無發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分

　　三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達(dá)六十分為不稱職。

　　四、考核兌現(xiàn)：

　　1．對(duì)成績優(yōu)秀者，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　2．考核不稱職者，給予批評(píng)教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調(diào)離財(cái)會(huì)崗位。

　　3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為者，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、停職檢查、撤銷會(huì)計(jì)職務(wù)等處罰，直至送交司法機(jī)關(guān)查處。

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